经济师中级财政税收全真试题.docx

1、经济师中级财政税收全真试题2008年经济师考试中级财政税收模拟试题及答案一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)1在现代市场经济社会中，财政存在的前提是( )。A社会产品B社会再生产C市场失灵D. 货币流通2公共产品的效率由( )组成。A资源配置效率和收入分配效率B生产效率和供给效率C社会公平效率和生产效率D资源配置效率和生产效率3实现公共产品生产效率的基本途径是( )。A. 完善政府收支制度B. 完善公共部门的组织制度和激励约束制度C完善公共部门的效率评估制度D改变公共部门的垄断性质4考核交通、教育等支出时，应采用的方法是（ ）。A. 成本效益分析法B. 最低

2、收费法C. 公共劳务收费法D. 投入产出分析法5财政支出效益分析有多种方法，国防支出适宜采用（）A，“成本-效益”分析法 B，最低费用选择法C，公共劳务收费法 D，公开招标法6，开放以后，我国财政支出占国内生产总值以及*财政支出占全国财政支出总额的比重变化趋势是（）A，上升 B，下降C， 前者上升，后者下降D，前者下降，后者上升7税收负担的消转是指（ ）。A. 税负向前转嫁给消费者B. 税负向后转嫁给生产要素提供者C. 通过改善经营，提高劳动生产效率自行消化D. 将税收还原为资本8国际税收的含义是( )。A.一种独立的税种B.对各国共同征收的一种税C.国家间的税收分配关系D.由国际权威组织征收

3、9甲国居民有来源于乙国所得100万、丙国所得100万，甲、乙、丙三国所得税税率分别为40%、50%、30%，在综合抵免下，甲国应对上述所得征收所得税为（）A 80万B 50万C 10万D 010下列不属于财政配置资源的范围的是( )。A.公共产品B.准公共产品C.天然垄断行业D.维护市场公平竞争的秩序11对税收本质的理解正确的是( )。A.税收是一种分配关系B.税收是凭借政治权力进行的分配C.税收分配属于再分配范畴D.以上都正确12甲国居民有来源于乙国的所得100万，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在免税法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）万A，5

4、0 B，0 C，30 D，1013，计税依据是直接用于计算税额的要素。在同样的税率标准下，如果纳税人计征所得税时允许扣除较多项目，使计税依据缩小。那么纳税人的实际负担率将（）名义税率。A，高于 B，低于C，等于 D，不一定14，甲乙两人同为一国公民，甲属于高收入阶层，而乙属于低收入阶层。按照税收的公平原则，甲乙应该（）A， 纳相同的税B， 甲多纳、乙少纳C， 谁受益，谁纳税D，以上说法都不对15下列费用中计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入中扣除的是( )。A.转让固定资产发生的费用B.按规定支付的保险费C. 购建固定资产的费用D.生产经营过程中发生的广告费用16某工厂销售农药和化肥的同时

5、出租包装物，并收取押金1000元。这批包装物逾期未能收回因而押金不再退还，则对押金（）A， 应按17%的税率征收增值税B， 应按13%的税率征收增值税C， 不征收增值税D，由税务机关视具体情况而定17下列经营项目不能免征增值税的是( )。A.销售古旧图书B.残疾人组织直接进口供残疾人专用的假肢C.进口机器设备D.销售避孕药品和用具18在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是( )。A.一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿B. 无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账C.经营规模小的纳税人由于实际困难可以不设置任何账D.扣缴义务人要在扣缴业务发生之日起10日内设账19

6、使用发票的单位对已经开具的发票存根和发票登记簿，应当保存（ ）年，保存期满，报经税务机关查验后可以销毁。A.3B.5C.10D.1520纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人因偷税未缴或者少缴税款或骗取退税款，税务机关可以（ ）。A. 在3年内追征B. 在5年内追征C.在10年内追征D.无限期追征21下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的是（ ）。A.保险业实行分保险的，初保业务以全部保费收入为营业额B.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用C.销售不动产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额D.旅游业的营业额为向游客收取的全部费用22纳税人办理开业税务登记

7、，税务机关应自收到登记材料之日起（ ）日内审核完毕，并给予答复。A.10B. 15C.30D.6023根据企业所得税税收优惠政策，国家确定的贫困地区新办的企业，可在（ ）年内减征或者免征所得税。A1B2C3D524，个人进行公益捐助时，可以从应纳税所得额中扣除的比例最高为（ ）。A30%B50%C80%D100%25招标程序的基础环节是（ ）。A.准备招标文件B.发布招标通告C.发售招标文件D.选择招标方式26下列所得项目中，不是以每次收入额为应纳税所得额的是（ ）。A.财产转让所得B.偶然所得C.红利所得D.财产租赁所得27国际上比较通行的、为大多数国家采用的解决国际重复征税的方法为（）A，

8、免税法 B，低税法C，扣除法 D，抵免法28下列不可以采用单一来源采购方式的情形有（ ）。A.对高新技术含量有特别要求的B.只能从特定供应商处采购的C.从残疾人慈善机构采购的D.原采购的后续维修、零配件供应、更换、必须向供应商采购的29税务机关对纳税人的下列行为，无须要求提供纳税担保的有（ ）。A.转移其应税货物B.未按期交纳税款C.隐匿其应税商品D.转移其应税财产30把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质不同，分别编成两个或两个以上预算的预算形式是（ ）。A.零基预算B.单式预算C.地方预算D.复式预算31按收支管理范围和编制程序分，可将预算分为（ ）。B.投入预算和支出预算C.总预

9、算和部门单位预算D.*预算和地方预算 32财政管理体制的中心环节是（ ）。A.预算管理体制B.税收管理体制.C.财务管理体制D.行政管理体制33预算管理的国家行政机关是（ ）。A.各级财政部门B.各级人民政府C.各级人民代表大会D.各级人民代表大会常务委员会34划分各级预算收支范围的基本依据是（ ）。A.事权B.财权C.隶属关系D.各级政府所辖区域大小35从2002年开始，下列那种税改为*与地方共享税（ ）。A.企业所得税B.证券交易税C.增值税D.营业税36专项基金支出原则有（ ）。A.专款专用，保证各项事业的发展B.履行节约、反对浪费C.严格遵守财经纪律D.自求平衡、略有节余37下列支出不

10、属于预算外投资的是（ ）。A.大修理支出B.基本建设支出C.更新改造支出D.养路费支出38行政事业部门预算外资金管理的重要方式是（ ）。A.财政专户储存B.计划管理C.综合管理D.统一管理39确定政府预算管理体制遵循是效率原则，下列不属于效率原则的是（ ）。A.收入划分效率B.支出划分效率C.转移支付效率D.支出管理效率40下列不属于我国各级财政部门的预算职权的是（ ）。A.具体编制本级预算B.突出本级预备费动用方案C.审批本级政府决策D.具体组织本级总预算的执行41下列不属于纵向转移支付模式的作用的是（ ）。A.促使各地区平衡发展B.增加了*政府的宏观调控能力C.侧重于实现国家的宏观调控政策

11、D.用于解决财政经济落后地区开支不足问题42 某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为（ ）。（2001年考题）A5200元B6000元C4800元D5600元43甲国居民有来源于乙国的所得100万、丙国所得40万，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为50%、40%、30%。在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为（）A，70万 B，52万C，18万 D，044甲国居民有来源于乙国的所得100万、丙国所得40万，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、50%、30%。在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为（）A，56万 B，4万C，0万 D，-645产生国际避税的外部

12、条件为（）A，各国统一征收所得税 B，国际资本的流动C，各国税收制度的差异 D，跨国纳税人的存在46纳税人经税务机关核准延期申报时，税款何时支付？（）A，申报后规定期限内B，预缴税款C，由税务机关决定D，以上都不对47对偷税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款的期限为（）A，3年 B，5年C，无限期 D，按实际数额大小来判定48采取税收保全措施的时间是（）A，纳税期满前 B，纳税期满后C，申报期满前 D，申报期满后49对某企业进行检查时，发现该企业多提生产工人应付福利费6000元，已责成企业补缴了相应的所得税，但未调整帐目，企业这样做会造成（）A，多缴企业所得税 B，多缴增值税C，前补后退

13、企业所得税 D，少缴增值税50现代政府预算制度最早出现在（）A，德国 B，法国 C，美国 D，英国51（）是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。A，差额预算 B，投入预算C，部门预算 D，地方预算52财政法制属于（ ）范畴。A. 民法B.刑法C. 经济法D.宪法53稿酬所得的实际税率为（）。A 20%B 30%C 14%D25%54财政行政复议机关应在收到复议申请人提出的复议申请之日起（ ）内，对该复议申请进行审查，决定立案并准备审理。A.5天B. 7天C. 10天D. 15天55财政行政复议的最后一个程序是（ ）。A.复议申请B.复议受理C.复议审理D.复议决定56我国现行预算管理级次划

14、分的通行原则是（）A，一级政权，一级预算 B，一级主管部门，一级预算C，一级*银行，一级预算 D，一级行政区划，一级预算57*政府执行资源配置的目的是（）A，执行收入再分配政策 B，调节宏观经济C，促进国际收支平衡 D，提供全国性公共产品58正确处理各级政府间财政分配关系，充分发挥*财政纵向于横向平衡功能的重要手段是（）A，建立规范化的政府间转移支付制度 B，分税制C，部门预算 D，政府采购59工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。A 10%-45%B 5%-45%C 5%-35%D10%-35%60财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用（）。A 500元B 800元C 7

15、00元D 20%二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分)61公共产品的特征是 ( )。A. 效用的不可分割性B. 收益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D.提供目的的非赢利性 62社会公平的准则有 ( )。A.效率与公平并重B.效率优先兼顾公平C.保证生存权D.允许先富与共富E.共同富裕63下列项目适宜用最低费用选择法衡量效益的是（ ）。A.水利设施B. 军事设施C. 文化设施D. 卫生设施64以对流转税为主的税制结构，以下说法正确的是 ( )。A.利于保证税收收入的稳定B.在实现税负公平方面

16、不及以直接税为主的税制结构C.为大多数发展中国家采用D.为大多数发达国家采用E. 以上都正确65在市场经济条件下，财政资源配置的主要内容包括（ ）。A调节资源在地区间配置B调节资源在产业部门间配置C调节资源在不同所有者间配置D调节资源在政府与非政府间配置66正确理解国际税收的概念，下列表述正确的有（ ）。A.是指国家与纳税人之间的征纳活动B. 体现国家之间的税收分配关系C.是独立的税种D. 是由国家税收派生出来的E.所涉及的纳税人必须是跨国纳税人67根据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括（ ）。A. 发票上注明的运费B. 发票上注明的建设基金C. 随同运费支付的装卸费D. 随同运费支

17、付的保险费68企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，下列方法中可以作为税务机关据以调整的有 ( )。A.相关价格法B.平均价格法C. 按成本加合理的费用和利润D.其他合理办法69纳税人申报办理注销税务登记的原因有 ( )。A.发生解散、破产、撤消的情形B.住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关C. 被工商行政管理机关吊销营业执照D.发生其他需要依法终止纳税义务的情形70下列哪些并不是衡量宏观税收负担的指标（ ）。A. 国民收入负担率B. 企业直接税负担率C. 企业纯收入负担率D. 企业全部税收负担率71按采购性质，可以将政府采购分为（ ）。A.单阶段招标采购B.两阶

18、段招标采购C.招标性采购D.非招标性采购E.小额采购72下列企业从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业得所税（）。A、经营期在10年以上的生产性外商投资企业B、 经营期在15年以上的从事港口码头建设的中外合资经营企业C、在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目的外商投资企业和从事农业开发经营的外商投资企业，经营期在15年以上的D、 在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目的外商投资企业，经营期在15年以上的73我国现行转移支付按其范围不同可分为下列哪几个层次（ ）。A.转移支付B.政府转

19、移支付C.政府间转移支付D.部门间转移支付74某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5，消费税税率为30，下列表述中正确的有( )。A该笔业务应纳增值税2 550元B该笔业务应纳消费税4 500元C该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税D该笔业务所缴纳的税款应计入“产品销售税金及附加”科目E该笔业务应缴纳营业税75个人所得税的纳税义务人包括（）。A中国公民个人B 个体工商户C港、澳、台同胞和华侨D外籍个人76政府预算的基本特征是（ ）。A.预测性B.法律性C.集中性D.综合性77按收支管理范围和编制程序分

20、，可将预算分为（ ）。A. *预算B. 总预算C. 部门单位预算D. 地方预算78预算外收入包括（ ）。A.行政性收费B.事业服务性收费C.基金性收入D.专项基金79收支两条线的实现方式有（ ）。A.两个账户、收支分离B.一个账户、收入直达C.单位开票、银行收款D.财政设站集中收款E.银行开票、银行收款80纳税检查的客体是（）A， 纳税人B， 代扣代缴义务人C， 纳税担保人D，代收代缴义务人E， 税务机关三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选或多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分)案例一：某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元，销售成本5

21、600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，消费税城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元（其中业务招待费24万元），通过救灾委员会向灾区捐赠款20万元，直接向灾区某学校捐赠10万元。根据所给资料回答下列问题：81.全年应列支的业务招待费标准时（ ）万元。A.12B.18C.21D.2482. 公益救济性捐赠准予扣除的限额是（ ）万元。A.6.98B.5.98C.4.98D.5.8883.下列说法中不正确的是（ ）。A支付给职工的工资，按照计税工资扣除B按规定缴纳的财产保险和运输保险，准予扣除C以融资租赁方式租入的固定资产，其租赁费可直接扣除D

22、坏账准备金和商品削价准备金，准予扣除84全年应纳税所得额（ ）万元。A.159.02B.161.02C.160.02D.190.1285.全年应缴纳企业所得税为（ ）万元。A.62.74B.52.48C.52.81D.53.14案例二：外来个体商户李某于2001年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2002年1月17日，李某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了工商执照。李某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据所给资料回答下列问题：86. 税务登记的种类有（ ）。A.开业登记B.纳税登记C.变更登记D.注销登记87李某在上述过程应办理的税务

23、登记有（ ）。A.开业税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.注册税务登记88.李某办理开业税务登记的法定期限是2001年的（ ）。A.8月31日以前B.9月8日以前C.11月8日以前D.11月30日以前89.李某的主要违法行为有（ ）。A.未按规定时间办理税务登记B.买卖税务登记证C.欠缴税款D.未缴销有关证件90.李某办理注销税务登记的法定期限是（ ）。A.2002年1月13日以前B. 2002年2月2日以前C. 2002年2月末以前D. 2002年2月17日以前案例三某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额400

24、0万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元（其中广告费用120万元）；发生管理费用600万元（其中业务招待费30万元）；营业外支出记载有直接向地区捐款20万元，人力不可抗拒因素损失资产15万元（当年获保险公司赔款5万元）；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润 57.6万元，在境外已缴纳28%的企业所得税。根据企

25、业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：（增值税概率17%，消费税税率10%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率33%，当地月计税工资标准800元） 91、下列项目中，计算应纳税所得额时不能按发生额据实扣除的有（ ）A.向贫困地区的捐款B.广告费C.工资和计算提取的三费D. 人力不可抗拒的净损失92、计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加为（ ）。A.584B.558.8C.525.2D.91493、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为（）万元。A.1000B.990C.970D.96894. 计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加三费为（）万

26、元。A.96B.112.8C.120D.14195、2002年该企业应纳税所得额为（）万元A.88B.98C.146.2D.156.296、2002年企业共计应缴纳企业所得税（）万元。A.25.846B.29.15C.29.04D.32.34案例四：2003年9月某综合服务楼发生下列业务：（1），照相馆取得营业收入50，000元。（2），旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入120，000元。（3），精品屋是增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，其中甲乙适用增值税税率为17%，丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100，000元，将乙商品80，000元捐赠给敬老

27、院，销售丙商品取得收入60，000元；9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为5，500元（以上收入均为不含税收入）。（4）饭店共有5个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，取得收入15000元，餐饮娱乐未分别核算。根据以上业务，回答以下问题：97，该照相馆取得的收入应纳营业税（）A，1500元 B，2500元 C，2540元 D，2526.42元98，旅店住宿业务应纳营业税（）A，6000元 B，6132.08元 C，6200元 D，5800元99，精品屋应纳增值税（）A，45500元 B，55923.07元 C，35300元 D，25100元100，饭店9月应纳营业税和增值税共计（）A，1500元 B，3000元 C，33600元 D，36600元参考答案：1，C2，D3，B4，C5，B解析：国防支出只有社会效益，而且其产品不能进入市场，适宜采用最低费用法。6，B7，C8，C解析：国际税收是指两个或两个以上国家政府，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系。9，D解析：第一步，计算综合抵免限额。综合抵免限额：（