修改解决企业资金紧缺问题的探讨教学文案.docx

1、修改解决企业资金紧缺问题的探讨教学文案本 科 毕 业 论 文 （设 计） 解决企业资金紧缺问题的探讨 Discussion solve the problem of shortage of funds作者：李明摘要资金是企业生存和发展的基础，是企业存在的灵魂，贯穿着企业发展的整个脉搏。一个企业只有能以尽可能低的资金成本取得源源不断的资金供应,他才能迅速发展并显示出生生不息的活力。企业因各种原因会形成资金紧缺,而资金紧缺的后果是不言而喻的。因此，解决企业资金问题对于企业发展来说非常重要。本论文将在研究我国中小企业的发展历程及现状中，论述资金紧缺对中小企业的影响，分析企业资金紧缺的各种原因,并对如

2、何解决企业资金紧缺提出了相应的对策。关键词:中小企业，资金紧缺，对策AbstractMoney is the basis of survival and development of enterprises is the existence of the soul, throughout the entire pulse of enterprise development. Only a company at the lowest possible cost of capital has made a steady stream of funding, he can rapidly and s

3、hows endless vitality. Enterprise for various reasons will form the shortage of funds, and the consequences of shortage of funds is self-evident. Therefore, to solve the problem of corporate funds for the development of enterprises is very important. This paper will study history and current develop

4、ment of SMEs, the discussion on the impact of the shortage of funds for small and medium-sized enterprises, the cash-strapped business analysis for various reasons, and how to solve the shortage of funds proposed countermeasures.Key words: small and medium-sized enterprises，Shortage of funds，Counter

5、measure摘要.11绪论.31.1研究背景.31.2研究目的.31.3研究意义.32我国中小企业发展历程及现状.42.1我国中小企业的发展历程.42.2我国中小企业的发展现状.43中小企业资金紧缺的原因.53.1企业自身存在内部原因.53.2企业自身存在外部原因.64解决中小企业资金紧缺的措施.64.1针对内部原因采取的措施.74.2针对外部原因采取的措施.7结束语.8参考文献.8致谢.81绪论进入新时期后，经济全球化以不可逆转的态势，登山了社会经济发展的国际化大舞台，和经济发展同步崛起的中小企业，也凭借其在经济领域所扮演角色的不断演变，吸引了社会各界的目光。而在生产经营过程中，对于中小企

6、业而言，能否对资金流转进行合理把控，直接关系着其能否在日新月异的市场经济环境中，为自身的发展谋得一席之地。同时，一个不容忽视的事实是，在现阶段国内社会经济体系持续健全化发展的大背景下，各类企业的发展取得了可观的成绩，资金紧缺对中小企业的困扰也不断暴露出来。对于各个企业而言，当前一个迫在眉睫的问题，就是怎样对企业的长期可持续发展和内部资金运作间的关系进行协调。1.1研究背景随着时代的进步，市场竞争日趋白热化，经济全球化步伐不断加快，对于整个国际社会来说，中小企业问题都已经到了被提上桌面的关键时刻。在中小企业诞生之初，全世界几乎所有的国家和地区，都对其发展并不看好，但随着这类企业在经济领域头角的不

7、断展露，对其发展投入较高的重视度，并创造各方面条件对其壮大加以扶持，成为一个全球性的课题。从根源上看，催动这种改变发生的原因，是中小企业突破了时间和空间的限制，在经济稳健运行、促进就业率的提高等方面，表现出了其它各类经济主体都无法比拟的优势和推动作用。从经济增长的视角看，中小企业的诞生具有必然性和良好的外部条件，并强有力地拉动了各个国家和地区社会的发展以及经济的进步，对于当地国际竞争力的提高，起到了很好的推动作用。所以说，有必要创造一切可创造的条件，将这类企业的发展推上一个新的高峰。无论对于何种类型的国家来说，作为一项关键性的任务，助推中小企业的有序发展，都非一朝一夕之事。而在此领域，所有的地

8、区和国家，都不可避免地面临着资金紧缺的困境。对于企业的发展来说，资金是物质保障，正因如此，全球各个地区、国家，都在积极寻找办法，拓宽中小企业筹融资渠道，而在长期的探索过程中，部分国家已建立起相对健全的资金管理体系。在中国，中小企业发展所面临的最大障碍和难题，是筹融资渠道阻塞。而无论对于社会稳定，还是对于经济增长，中小企业的发展都扮演着举足轻重的角色，尽管近年来，相关金融机构、政府部门推出了诸多有力举措，以对中小企业所面临的融资难题加以解决，为其发展扫清障碍，但始终未能建立一套全面系统的资金管理体系，从根本上对中小企业资金紧缺的现状作出缓解。所以，不管从理论还是从实践上讲，根据中国当前的现实情况

9、，对中小企业资金困境的改善进行研究，建立针对性的资金紧缺对策方案，均具有至关重要的意义。1.2 研究目的及意义近年来，随着时间的推移，中小企业资金紧缺问题不但没有得到改善，反而表现出逐渐加剧的态势，给中小企业的进一步发展造成了极大的阻碍。从总体上看，内、外部两方面的原因，共同导致了这种局面，其中，前者主要涉及盲目投资、决策不当、无法有效运行资金、产品销路狭窄、内部管理有失完善、不具备充足的自补资金等，后者主要涉及国际市场波动、企业融资方式多样化不足、竞争激烈、通货膨胀、市场季节性变化等。对于金融界、政界、企业界而言，资金短缺的问题、资金的重要性均在日益放大，为对资金问题进行妥善处理，社会各界投

10、入了较多的时间和较大的精力，从各个层面展开分析，并基于已取得的研究成果，制定了相应的解决措施。概而言之，企业未能建立合理的资金管理机制，市场波动、政策变革等，是造成企业资金短缺的最主要原因。所以，在经济发展中，怎样对全球性的经济困局中小企业资金紧缺进行有效缓解，是一个重点，也是一个难点。从中国经济理论研究、经济发展的深化，以及中小企业资金瓶颈的破解来看，全面深入地探讨中小企业资金短缺问题，是一个亟待解决的课题。2我国中小企业发展历程及现状2.1我国中小企业的发展历程查阅相关法律法规不难发现，中国对中小企业的界定标准，是其资产总额、年销售额，是否能够达到五亿元人民币的标准。对于这一界定标准，中国

11、曾于九十年代晚期作出了一定的调整，但依然沿用了数量、质量两类指标综合考量的界定方法。深入考察中小企业在中国的发展史不难发现，这类企业的发展并非一帆风顺，总体上看，大体分为四个发展阶段：第一阶段：一五计划正式实施，国民经济逐步复苏。在这一时期，在我国国民经济领域，中小企业的主体演变为私人资本主义经济，所扮演的角色日益重要。结合建国当年的相关资料可知，在建国时我国共有1213 万家私人企业，在全国工业产值中，工业产值的占比高达63 %，中小企业数量突破十万，并表现出多种所有制齐头并进的势头。然而，对小型机械厂、水泥厂、电站、化肥厂、煤矿等的支持和鼓励，造成了资源的浪费和环境的污染，这是该时期面临的

12、最大问题。第二阶段：大起大落阶段。该时期起于二五计划的实施，止于党的十一届三中全会的举办，我国中小企业经过了三次大的变革：1958年大跃进到1961年关停并转文化大革命时夹缝中求生存，在多重打击之下，陷入了全面萎缩的困境。第三阶段：加速发展阶段。该时期起于十一届三中全会，止于十五大的召开。在此过程中红，在国家的大力扶持下，不少企业建立了劳动服务公司，在诸多领域，如经营机制、所有制形式的转型升级，返城知识青年的安置等，中小企业都发生了巨大变革，同时，在国民经济整体格局中，在飞速发展的城市私营企业、乡镇企业的助力下，中小企业跃居不容小觑的地位。第四阶段：全面改革和发展阶段。从十五大至今，得益于合理

13、有序的宏观经济环境，中小企业以前所未有的速度在发展进步，涌现了大批各种类型的企业以及多元化的经济成分。在八九十年代，各类中小型企业，如街区工业、乡镇企业、高科技企业、民营企业等，都为市场经济的发展提供了极大助力。从整体上看，在全面深入的结构调整、改革中，无论在经济水平上，还是在结构架构上，中小企业都取得了质的变化，并吸引了史无前例的关注度，这一点，在国家经贸委设置了专门发展改革机构，以从宏观角度对中小企业的发展加以指引的举措中，可窥得一斑。无论从何种立场出发，中小企业在经济发展、社会进步、维稳等方面，发挥着前所未有的重要作用，都已经成为一个既定事实。为从体制上深化国有中小企业的改革，全国各地纷

14、纷推出了针对性的改制方案，或对相关企业进行破产处理，或以股份合作制为主，但不管采取何种方式，都足以彰显此项工作的重要性，也足以彰显中小企业的重要地位。2.2我国中小企业的发展现状在长达数十年是发展历程中，我国中小企业在质与量两方面，均发生了翻天覆地的变化，并为国家经济的增长，以及经济社会的发展，夯实了重要基础。毋容置疑地，中小企业的迅猛发展应引起高度重视，但同样无法忽略的是，这类企业的发展也尤其局限性。最突出的表现在于：受资金不足的限制，中小企业的生产经营可谓举步维艰，甚至无法根据自身的需要，进行生产规模的扩大，如此，其竞争能力、综合实力的增强，就变成了一件可望而不可即的事情。更有甚者，因为资

15、金短缺，企业在竞标、开工等方面都会受限，也无法正常履行合同协议，在信誉和效益两方面均会受到严重打击；同时，因为资金短缺，在生产用原材料性价比较高的情况下，企业无法正常囤货，从某个程度上讲，也造成了生产成本的提高。当前形势下，市场机会转瞬即逝，在资金无法跟上的情况下，企业极易失去先机，而造成这种局面的原因，主要包括资金结构不科学、货币资金短缺、成品资金占比较高等。作为一个工业大国，中国现在处于快速发展期，从企业发展的立场出发，资金的作用非常关键。离开充足的资金，经济建设、资源开发、国民经济的可持续发展及正常运行，都将失去保障，所以，要想早日达成现代化、工业化的目标，有必要确保资金的充足性及其利用

16、的有效性。3中小企业资金紧缺的原因3.1企业自身存在内部原因3.1.1管理监督体系不健全未能形成健全的责任机制，发展的深化受到桎梏等，是困扰中小企业资金运营的主要方面。究其原因，是因为部分企业对流动资金的重要性认知不足，仅停留在表层，随意挪用这部分款项，因而使企业陷入了资金紧缺的迷局中。而出于拉动销量的需要，中小企业对赊销具有较高的依赖性，但由于信用管理体系的不健全，造成了应收账款管理的混乱，给资金的正常有效流动造成了严重阻碍。为促进业绩的提高，在劳务输出、商品销售过程中，企业业务人员通常以销售为核心，不够重视购货单位的信誉度，这就造成了应收账款增多、银行存款不足的局面。对于往来对账，一些企业

17、并未投入足够的关注度，也无法有条有理地管理应收账款，这就使企业遭遇坏账死账危机的概率，以及应收账款错漏现象的发生率剧增，严重时甚至会威胁到企业的生存和发展。就内部资金管理来说，当下许多企业的表现都无法达到理想的状态，这就造成了资金使用不充分等问题的普遍存在。因为未能建立科学的制度体系，中小企业的现金管理严谨度严重不足，若市场出现较大波动，在外部经济环境变化显著的情况下，企业无法保证有效的现金周转，给整体资金周转造成限制。而造成这一切问题的根源，在于在资金监管机制的贯彻方面，中小企业的相关工作打了折扣，无法长期有效监管各类资金，造成了资金使用不当的局面。3.1.2流动资金使用不合理合理的决策、运

18、营机制的匮乏，给企业流动资金的有效使用，带来了极大限制。这表现在企业面临着流动资产、固定资产配比不科学等方面。企业要想在市场上占据一席之地，不重视流动及固定两种资产的配比，显然是无法达到目标的。所以，为实现理想的资金运作效果，企业应基于对现实状况的深入考察，提出针对性的解决方案。但部分企业对形式过于重视，导致企业的运营和生产，都受到了来自资金面的阻力。通过调查不难发现，不少企业面临着产品生产和存货积压失衡的情况，而产品生产速度的高低、存货积压的多少、现金回流速度的快慢等三方面之间，存在着非常密切的关系，一旦处理不当，就会使企业陷入资金短缺的局面。暂不具备行之有效的存货控制方案，无法科学有效的管

19、控这一部分所涉及的资金量，这不仅是引发资金周转失灵的一大“元凶”，也是当前使中小企业备受困扰的一大问题。同时，原始资金投入较低，也是中小企业面临的一大问题。目前，国内中小企业正致力于以附属产品多元化模式，取代传统的单一主打产品模式，但在此过程中，受投资额度超标、资金来源首先等因素的影响，不少企业的资金营运、固定收入都受到了冲击，给预期经营目标的实现制造了难题。3.1.3资本缺乏及盲目投资银行贷款具有较高的门槛，存在诸多限制，且借款额度较小，鲜少可获得长期贷款，借款期限难以满足需要。这就使得中小企业特别是初创企业难以通过银行贷款的方式，为自身的生产经营活动筹募足够的资金。从筹资渠道上看，企业多倾

20、向于通过商业信用、借款等方式，获得银行信贷，但从银行的角度看，相比于中小企业，实力更强的大型企业显然是放贷的首选。由于无法对资金的投放时间、需求量进行科学预测，再加上资金筹集效率低下，中小企业极易陷入资金短缺的困局中。由于运营效率低下，决策前瞻性不足，造成在使用流动资金的过程中，企业无法做到合理安排。而在投资项目的设计上，未能充分考虑企业自身的情况，资金对于运营而言的重要作用未能得到有效发挥。3.2资金短缺的外部原因3.2.1.市场制约融资渠道单一化对于中国的中小企业而言，在融资方面最重要的途径即为银行信贷，然而真正能够从商业银行获得的贷款，并不能使其资金需要得到满足。在“以最小风险实现利益最

21、大化”的原则的指引下，四大国有商业银行更倾向于以大型建设项目、进出口贸易作为信贷目标。在具体操作过程中，金融机构贷款通常称为中小企业的首选，多样性外部融资渠道的欠缺，给中小企业的发展造成了极大的限制。从整体上看，中小企业融资投入高、风险大、期限短，且尚不具备专门的融资产品、服务。近年来，虽然对于中小企业的贷款，中小型商业银行已适当地放宽了要求，但相比于中小企业日益增长的资金需求，依旧只是九牛一毛。贷款担保对于中小企业来说，是另一个棘手的问题，这关系着其银行借贷的成功。与此同时，中小企业的发展依旧处于起步阶段，尚未形成完善的管理体系，有效资产相对较少，难以满足银行贷款抵押的需要，和国有企业相比，

22、中小企业也更难找到具有强大实力的担保人，如是种种，都使中小企业银行贷款成功的可能性受到了打击。3.2.2政府财税扶持政策力度小，缺乏必要的财政支持。从政府的视角看，在中小企业融资方面，相配套的扶持政策严重滞后。而中小企业融资要想成功，必然离不开政府的扶持。以美国为例，为在融资方面，替中小企业扫平障碍，美国设置了专门的服务机构和基金，在实际工作中也取得了较为理想的成绩。就中国现阶段的现实情况而言，在中小企业融资方面，相配套的扶持政策严重滞后，可行性、完善度均有待进一步提高。3.2.3缺乏完善的诚信担保体系在中国，到目前为止，中小企业信用担保体系已经过了二十年风雨洗礼，从开始的不断探索，到后来的试

23、点规范，直至逐步完善，现在已取得了较为可观的成绩，但不容忽视的是，信用担保体系、风险防范机制整体发展依然需要进一步优化，随时都面临操作风险、政策风险、制度风险、法律风险和道德风险等多种风险，既影响其融资担保能力，又制约甚至危及其生存和发展各种困难与问题须待解决。通过观察可知，但凡在中小企业信用担保体系的建设上，达到较为理想效果的国家，都具有相对一致的表现，那就是均形成了较为完善的法律制度体系。但在这一方面，中国的表现差强人意，以至于中小企业的发展始终裹足不前。对于中小企业信用担保机构的稳健运行而言，资金的供给机制是不容忽视的一个方面，代偿金在业务量持续提升的情况下，表现出持续提升的态势，若有效

24、资金补偿机制长期缺位，必将给担保机构的规模扩大带来负面作用。随着时间的推移，我国中小企业信用担保体系所受资金供给的制约作用日益凸显。正因如此，应在商业银行、担保机构间，对风险进行合理分散。但因为相关法律法规的缺位，中国对此也未作出明确规定。相比于担保机构，商业银行显然具有更强的实力，但出于自身利益所需，商业银行必然会要求不具备谈判地位的担保机构，对所有风险进行承担，造成担保机构所面临经营风险逐渐扩大的局面。4解决中小企业资金紧缺措施4.1针对内部原因采取的措施4.1.1建立健全中小企业管理监督体系在日常管理方面，中小企业有必要建立强有力的机制。应结合企业当前、过去、未来的具体情况，做好各项费用

25、、项目的目标预算，并从整体上做好企业的现金预算，以及各部门的预算方案，经公司的统筹调整，形成最终的方案并落实到位。尤其值得一提的是，在制定预算时，要同时兼顾收支两方面，并在预算中充分考虑进销存的所有环节，确保总体预算的战略性能够得以实现。4.1.2抓好流动资金管理，提高流动资金使用效益在资金管理方面，企业应以预算、集中两种方式为主，力求做到重点突出，但也不能忽视一般，确保资金的规划、使用都能满足科学、规范原则的要求。在通往财务管理总目标的路途中，应强化管理流动资金，以良好的资金状态，应对变幻莫测的市场环境，以促进企业社会、经济效益双丰收局面的形成。从各个企业的子公司、分公司的角度看，应定期将资

26、产收支计划报备至母公司，明确列示资金的收支情况，从内部控制上狠下功夫，促进资金管理的强化，对资金结构进行调整，以推动资金运营效率的进一步提高。推行“事前预算、事中控制”，改变过去所一直沿用的“事后结算”的做法，力求资金需求量能够满足企业各方面的具体需要，事前合理安排、严格管控每一项资金的流向。而出于资金高效运转的考虑，在资金的使用过程中，也要加强监管。4.1.3全面做好企业运营规划，减少盲目投资企业能否长期稳定发展，取决于能否制定科学合理的运营规划，在目标的设计过程中，所有的企业都应充分考虑自身的情况，通过逐步分段的目标设定，循序渐进地推进企业最终目标的达成。在此过程中，企业应充分考虑现阶段所

27、掌握的资源，能否满足实现目标的需要，如不能，应如何应对等相关问题。国际市场的发展演变，创造了不可估量的可能性，为企业带来了大量投资机会。但值得注意的是，机会和风险是双生的关系，为对风险加以规避，使企业牢牢把握抢占市场先机的机会，全面系统的投资分析必不可少，对将要进行的项目进行科学的论证，考虑自身的资金能力和借贷能力，对投资进行科学的决策，加强对预期投资收益和投资风险的科学决策。企业的所有投资，无不以盈利为出发点，为规避投资的盲目性，企业应对多方面因素，如风险、效益、规模等进行综合考虑。4.2针对外部原因采取的措施4.2.1拓宽企业融资渠道开辟丰富多样的融资渠道，是企业筹募充足资金，根治资金不足

28、问题的必要前提。在政府方面，可强化评估企业信用等级的制度，从政策、资金两方面，对表现良好的企业加大支持力度，例如减免税收、直接的政府补助等，地方政府可以发布相关法律法令来支持地方中小企业贷款由政府来做担保对象。建立健全担保体系建设，以税收作为抵押，由政府部门牵头提供信用担保，对中小企业和金融机构实行自动的补贴政策。4.2.2加大政府财税政策支持力度近年来，在多方面因素，如原材料价格、劳动力成本不断增加等的作用下，再加上地方政府财政税收政策的差异，一些行业和地区的中小企业，盈利能力受到沉重打击，面临着逐渐增加的经营压力。针对这一点，在针对中小企业的发展，国务院提出的指导意见中，作出了明确的规定，

29、而财政部在坚持贯彻落实相关政策规定的同时，制定了覆盖面较广的解决措施，下文将展开深入论述：（1）通过政府采购政策，对中小企业发展加以扶持。通过多样化的措施，如分包、联合体投标、降低门槛等，对中小企业尤其是小微企业加以鼓励，使其积极采取政府采购措施，同时采取了多种手段，如信息化建设、合同管理、计划管理等，对该方案的落实加以保障；（2）对税费优惠政策加以优化。逐步落实营改增试点工作，对小型服务业企业所面临压力加以缓解，实行具有更宽泛覆盖面、更长期限的税收优惠方案，并使这类企业有机会享受进口税收优惠，从而从各个细节上，为中小企业生产经营成本的控制提供便利，在无形中降低在资金方面所承受的各种压力；（3）对资金支持方式加以改善。从2012年至今，中央财政成立了中小企业发展基金，通过5年计划及市场化运作方式，将150亿元投入各类中小企业，以期吸引更多社会资金，为这类企业的发展创造有利条件。4.2.3完善诚信担保体系纵观当前经济领域的发展状况，不同省市和地区，都为中小企业的健康发展进行了较大的财力、物力投入。同时，也从不同的角度出发，实施了多种多样的税收优惠措施，以进一步扶持中小企业的创新发展。就这个意义而言，中小企业的发展已具备了较为有利的政策条件。打造强