内部审计资料.docx

1、内部审计资料1. 以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？ A、流程设计服务； B、协调业务； C、培训业务； D、合规性业务。答案：D2. 使高层管理者认识内部审计是企业管理的一个不可缺少的部分，这非常重要。内部审计师如何才能使管理者认识到这一点？A. 通过公司的股东和监管机构去游说管理层B. 向管理层们宣传内部审计的作用，并与他们保持经常的沟通和联系C. 投高层管理者所好，例如提交他们最喜欢的审计报告D. 允许管理者参与决定何种审计发现可以在审计报告中反映答案：B3. 以下哪项是内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述：A. 帮助确定必要测试的性质、时间安排及

2、范围，以实现业务目标B. 确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正C. 为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证D. 确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露答案：C4、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A、内部审计标准； B、审计业务小组； C、被审计单位； D、内部审计部门章程。答案：B 5、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当:A、接受，理由是他们双方的有关条文均允许；B、拒绝，鉴于双方的利益冲突

3、；C、只要不占用工作时间就可以接受；D、询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。 答案：B6、以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？A、内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。B、内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。C、只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。D、以上都不对。答案A7、公司的内部审计师已开展了一系列的确认业务。由于潜在的成本节约额，业务客户

4、已接受了作为结果的建议。给定接受成本节约业务以及内部审计资源缺乏，负责这些业务的审计经理也决定不开展所需的后续追踪，他的理由是成本节约的巨大足以激励客户实施审计建议。因此，后续追踪没有安排进常规业务计划中。审计经理的决定是否恰当：A恰当，后续追踪不是法定的；B不恰当，内部审计师应确定客户是否恰当地实施了所有的业务建议；C不恰当，审计资源的缺乏不是遗漏后续追踪的充分理由；D恰当，给定可以激励客户的充分证据，就不需要后续追踪。答案：C8、假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是:A内部审计师没有进一步的责任；B应将管理层的决定及内部审

5、计师的关注内容向审计委员会报告；C内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录；D内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施。答案A9、 在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：A与外部审计师紧密的合作；B按审计委员会的希望的那样受指导；C限制内部审计师进行后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证；D进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证。答案D10、 在审核了业务报告的结果后，管理高层决定对某些业务发现承担不采取纠正

6、措施的风险。首席审计执行官应评价并选择以下哪个最佳的备选方案：A将管理层的决定告之管制机构；B开展另外的业务程序，进一步确认违反政策的情形；C开展后续追踪业务，确定是否采取纠正措施；D如果剩余风险过大，与管理高层或尽可能是董事会讨论这个事件。答案D11、 假定内部审计师发现问题很严重，并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结果并进行后续追踪的表述是正确的： 内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。即便审计工作尚未结束，也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动，以确定他们是否对问题进行了补救。A仅有正确； B仅有正确； C

7、仅有和正确； D、和都正确。答案D12、 内部审计师认识到有时即使有关方同意采取相关纠正措施，但不会真正落实。因此，在确认业务中，内部审计师应该:A确定必要的后续追踪工作的程度；B鉴于管理层所负的最终责任，由管理层决定何时采取后续追踪；C只有在管理层要求内部审计师的帮助时方可开展后续追踪工作；D编制后续追踪报告，将所有的审计发现和建议以及它们对经营业务的重要性记录在案。答案A13、为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项界定：A、内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议 B、审计委员会的使命声明；C、在每次

8、审计之前下发的业务通知单； D、在适当的业务报告中的目标表述。答案A14、审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程：A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系； B、让首席审计执行官来选择外部审计师；C、首席审计执行官提出的建议进行后续追踪； D、批准内部审计活动政策。答案C15. 初步调查披露从来没有对以往报告的审计发现采取纠正措施。随后的现场工作证实这种情况依旧存在。以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的：A不采取行动，开展经营方面的控制；B与首席审计执行官讨论这个问题，这个问题需要特别的解决方案；C与有关的负责这个问题的人员讨论，他们应知识如何解决这个问题；D命令有关的负责人员解决这

9、个问题，他们有足够的时间去做这些事情。 答案C16. 以下哪项不是对中期报告的适当说法？A.用于沟通需要立即引起关注的信息； B.用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；C.在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展； D.消除了发出最终的业务报告的必要性。答案D17. 内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批： A.业务客户或业务客户的上级； B.主管内部审计师；C.首席审计执行官或其指定代表； D.首席财务官。 答案C18. 以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定：A重要审计发现的总结； B内部审计师对所审核情形的专业判断；C在审计报告中包含的结论； D为纠正

10、措施提出的建议。 答案B19. 结束会议的作用之一是协助内部审计师： A.针对发现的不足采取必要的纠正措施； B.根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性； C.审核内部审计师的业绩； D.向管理层提交最终审计报告。答案B20. 内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括：A有关审计发现原因的意见表述；B对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；C对审计期间形成的事实和意见的表述；D对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述 答案B21、在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时

11、，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据：A间接证据 B附属证据 C佐证证据 D主观证据答案C22、审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列： I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净变现价值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件（发票和收货传票），计算存货成本。A、I、II、III、IV B、I、

12、IV、II、III C、IV、I、III、II D、II、III、IV、I答案C23、回复内部审计师提出的问题的回函属于：A实物证据 B证明证据 C文件证据D分析性证据答案B24、通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大：A外部证据 B询问 C口头证据 D非正式的答案25、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：A采购订单 B采购申请 C供应商发票 D供应商对账单答案26、某建筑承包商的内部审计师发现材料成本按账单的百

13、分比增加了，因此怀疑由公司付款的材料被运送给了其他人。下列哪一类证据能帮助审计人员断定是否是弄错账单了：A文件（凭证） B实地盘点 C函证 D分析性复核答案27、审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的：A实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息； B购货订单是支付已收到货物的相关证据；C建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；D原件的复印件和原件一样可靠。答案28、某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评价比较电话销售代表相对于去年的业绩。该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价格相差20%。在2年的审计期间销售价格没

14、有变动，并且两种产品的毛利率相同。销售代表的报酬包括底薪加上佣金。下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最佳证据：A今年每位销售代表的收入比去年高；B年销售额比去年多；C今年新顾客数量与潜在的顾客数量的比率比去年高；D今年的单位销售额增长率比去年高。答案A29、以下哪个属于文件信息的例子：A一张业务客户工作场所的照片；B一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；C由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；D内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。答案C30、首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有

15、可能是实物信息的来源：A观察有关情况 B与人们面谈；C检查相关记录； D计算差异。答案A31、 某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是：A签约双方的口头证明； B合同文本的正本；C签约双方的签约活动； D来自供应商律师的证明信。答案B32. 旁证是：A不能作为法庭上陈述的证据B口头陈述的或者是不能直接引用的证据C不被公众所知晓的但可以接受的证据D可以被发现但不可以接受的证据 答案B33. 内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件： A提货单 B采购订单的复印件 C发票 D验收部门的政策和验收程序答案B34. 下列哪一项

16、是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述：A关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录；B内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息；C一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性；D对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。答案B35. 能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是：A检查从应付账款记账员处获得的供应商说明书；B从供应商处取得的账户余额函证；C对账户实施分析性复核；D与应付账款管理者进行面谈，确定应付账款处理过程的内部控制。 答案B36、编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是：A、记录

17、薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；B、证实内部审计师已做的工作；C、记录所有员工的姓名；D、提供记录，以支持应付的薪金税。 答案A37、内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是；A、为内部审计活动的财务预算提供支持；B、方便质量保证复核；C、提供对工作底稿的控制；D、允许审计委员会审核业务观察、结论和建议。答案B 38、如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要：A、工作底稿必须是标准格式和标准内容；B、工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；C、工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通

18、；D、工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。 答案C39、一个恰当记录的工作底稿应：A、简洁但完整；B、遵守唯一的格式和安排；C、含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；D、不包含业务客户记录的复印件。 答案A40、以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的：、工作底稿应包括所犯错误的信息。、审计所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。、如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。A、 仅有； B、 仅有和； C、仅有和； D、和。 答案D41、内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形

19、下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的：A.助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由；B.在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；C.将两种结论提交首席审计执行官可以解决该问题；D.在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。答案42、内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应

20、本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是：A.内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；B.内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；C.内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；D.内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。答案43、不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿

21、至少要包含标题和：A.标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号；B.记号标记、业务开始日和内部审计师的签名；C.索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名；D.索引号编和交叉脚注（cross-footings）。答案44、在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师：A.编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；B.熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；C.由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；D.提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议

22、和有关的事实间的关系。答案45、业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷：A.在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；B.在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；C.在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；D.在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。答案46、在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定：A.每张工作表都有恰当的文字标题；B.工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组；C.工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序；D.工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。答案47、编制与维修费

23、有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征：A、内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；B、显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；C、首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；D、显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。答案48、每份单独的工作底稿至少应包含：A、内部审计师的全面意见的表述； B、标记图例；C、所审核的内部控制系统的完整流程图； D、描述性标题。答案49、首席审计执行官应该为以下哪项制定政策： A、 索引并保留工作底稿类型；B、 对个别的业务所用时间进行界定；C、 界定标准化的核对符号并确保遵守它们

24、；D、确保审计过程中的所有观察都做出了书面记录。答案50、内部审计师的工作底稿应由以下哪个部门复核：A、业务客户的管理层； B、内部审计活动的管理层；C、董事会下属的审计委员会； D、机构安全部门的管理层。答案51、为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：A、与业务客户分享业务结果； B、接触外部审计师；C、接触政府审计师； D、让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。答案52、内部审计师必须权衡审计程序的成本与收集的审计证据说服力之间的关系。观察是一种涉及成本/效益平衡的审计程序。下列哪项关于观察这一审计技术的陈述是正确的？.因为人们在接受观察时可能出现行为反常，因而观察这一审计技术的使用将

25、受限制.当检查财务报表是否平衡时，观察对完整性的断言较之对存在性的断言更具有说服力.观察在提供关于公司的实际运行程序与已有的书面规章不同的审计证据时是高效的A.仅有 B.仅有 C.仅有和 D. 、 和都是答案C53、在检查对某一设备报废部件的核销时，证明该设备状况的最好审计证据是：A.设备管理员关于设备状况的陈述 B.关于维护和修理费的会计记录C.对设备实际零部件的实物检查 D.生产部门关于该设备的停工报告答案C54、观察被认为是一项可靠的审计技术，但是在使用上还是有局限性的。可是，在很多不同的审计情况下，还是要使用这种技术。下列哪一个关于观察这一审计技术的陈述是对的？A.它在完善控制问卷方面

26、是最有效的审计方法B.它在了解审计期间如何处理交易事项方面是最具有说服力的方法C.它在证实存在性比证实审计推断方面更适合D.它在确定是否发生了舞弊方面是最有说服力的审计技术答案C55、以下哪项表述表明用错误的方式使用内部控制问卷方式：A用书面注释或解释阐述所有答案；B在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷；C构造一份调查问卷，以便否定的回答能够引起重视；D用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷。答案A56、下列哪项不是在审计前送达内部控制问卷表的优点？A.业务委托单位能够在审计实施前运用问卷表作自我评价B.问卷表能帮助业务委托单位了解审计范围C.编制审计问题表可以帮助审计师计划审计范

27、围并组织需要收集的信息D.业务委托单位只对所提问题作出反应，而不会自动提供其他信息答案D57、正计划对某质量部门进行审计，下面资料在准备初步调查问卷中最不可能采用的是哪一种？A.质量控制文件的分析材料 B.永久性审计档案C.前期审计报告 D.质量控制部门的管理规章答案A58、某内部审计师正在考虑制作调查问卷表来研究员工对控制程序的态度。下列哪项是在设计问卷时不用考虑的标准？A.必须对问题进行措词以保证回答者能正确理解B.必须对问题进行清晰的措词以便于他们能衡量那些想衡量的问题C.问卷表应短一点以提高回答率D.问题必须被逐字表述，这样“否”的答案即代表存在问题答案59、在对涉嫌舞弊进行调查过程中

28、，下列哪项关于与个人面谈的描述是正确的？A.内部审计师的作用是收集事实B.内部审计师被授权出于面谈的目的，可将涉嫌舞弊人限制在办公室内C.内部审计师的作用包括努力获得对有关罪行的招供D.如果员工归还偷取的物品，内部审计师被授权取消对员工的惩罚答案60、内部审计师经常运用面谈技术。当考虑可能运用面谈技术收集审计证据时，内部审计师应意识到面谈技术：A.在收集数据上，比问卷调查更客观 B.提供系统方式，保证审计覆盖面C.应通过收集客观资料加以证实 D.最适合得出审计结论答案61、在内部审计的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是：A.要求给出特别的可以量化的回答 B.询问他们的工作C.问一些日常过程中

29、令他们吃惊的问题 D.利用惧怕审计这一事实答案62、下列哪项表述是对内部控制问卷的描述？A.提供了关于控制系统实质性内容的详细信息B.相比其他的控制评价方法，被审计单位可以花费更少的时间来完成C.要求内部审计师参与对其进行适当地管理D.提供了可能需要证实的间接审计证据答案63、哪种类型的审计证据在评估应收账款回收的可能性时最可信？A.肯定式应收账款函证回函 B.否定式应收账款函证回函C.应收账款账龄分析单 D.运单答案64、 内部审计师在对分部的业务进行分析性复核，并记下了以下内容：流动比率增高 速动比率变小 存货的销售天数增加 销售量不变 流动负债不变根据这些情况内部审计师可能得出什么结论：

30、公司今年产品产量比去年少。现金、应收账款或有价证券减少。毛利降低。A只有 B只有 C和 D和。答案65、某审计师正在进行分析性复核，将某分公司经营的利润与其它分公司的利润、该分公司以前年度的利润进行比较，该审计师发现该分公司的利润显著增长。在经过初步测试后，他发现本年度该分公司产品生产方式及管理部门均没有任何变动。基于上述信息，利润增加的最可能原因是：A、销售同样产品的竞争者数量增加。B、本分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少。C、年末存货高估。D、年末应收账款低估。答案66、如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？A、通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；B、运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；C、运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；D、运用通用审计软件来随机选择本