东奥会计继续教育试题.docx

1、东奥会计继续教育试题2014年东奥会计继续教育试题一、单项选择题（本题共 43小题，每小题1.0分，共43.0分。每小题备选答案中，只有个符合题意的正确答案。多选，错选，不选都不得分。 ）1财政部敢于印发企业产品成本核算制度（试行） 的通知，自（）实施。A. 2013年1月1日B. 2013 年 12 月 31 日C. 2014年1月1日D. 2014 年 12 月 31 日2企业采用计划成本、标准成本、定额成本等类似成本进行直接材料日常核算的，期末应当 将直接材料的计划成本或定额成本等类似成本调整为（） 。A. 变动成本B. 期间费用C. 可控成本D. 实际成本3下列选项中，不属于不得税前扣

2、除项目的是（） 。A. 企业所得税税款B. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项C. 税收滞纳金D. 合同违约金4某境内居民企业 2013年发生下列业务：（1） 销售产品收入2000万元；（2） 出租财产取得其他业务收入 10万元；（3） 全年管理费用205万元，含业务招待费 80万元；则该企业对招待费的纳税调整额为（） 。A. 48万元B. 10.05 万元C. 69.95 万元D. 80万元5. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得 超过当年销售（营业）收入的（）。A. 50% ; 5%oB. 60% ; 3%C. 50%; 5%D. 60

3、% ; 5%o6. ()就是要确定分配间接费用的合理基础即作业，并引导管理人员将注意力集中在发生成 本的原因也就是成本动因上，而不仅仅是关注成本结果的本身。A. 传统成本法B. 作业成本法C. 品种法D. 分批法7. ()又称作业成本分析法、作业成本和算法。A. 作业成本法B. 传统成本法C. 直接成本D. 间接成本正确区分8企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，产品成本和期间费用。下列选项属于生产成本的是() 。A. 为销售产品而发生的广告费B. 车间管理人员的工资及福利费C. 单位向银行支付的银行利息D. 超市商品的物流运费9. 企业从事国家重点扶持的公共基

4、础设施项目的投资经营的所得，实行“三免三减半”征收企业所得税，企业所得税的起征年度是() 。A. 项目实施的所属年度B. 取得第一笔生产经营收入所属纳税年度C. 项目开始盈利的所属年度D. 取得第一笔生产经营收入第二个纳税年度10. ()是指开发项目开发过程中发生的各项主体建筑的建筑工程费、安装工程费及精装修 费等。A. 基础设施建设费B. 建筑安装工程费C. 公共配套设施费D. 开发间接费11. 大量大批单步骤生产产品或管理上不要求提供有关生产步骤成本信息的，一般按照（） 确定成本核算对象。A. 产品数量B. 产品品种C. 产品质量D. 产品成本12. 下列不属于制造企业可以选择的结转成本的

5、方法的是（） 。A. 原材料消耗量B. 定额比例法C. 完工百分比法D. 后进先出法13. 下列选项中，应采用核定征收方式缴纳企业所得税的有（） 。A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 上市公司C. 汇总缴纳企业所得税企业D. 专门从事股权（股票）投资业务的企业14. 对上年度企业所得税应税收入超过或预计当年企业超过（）的纳税人，原则上实行查账 征收方式。A. 100万元B. 200万元C. 300万元D. 500万元15. 纳税人的应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额。A. 20%B. 15%C. 30%D. 25%16下列选项中，不适用于企业所

6、得税法的纳税人是（） 。A. 国有企业B. 股份制企业C. 合伙企业D. 外国企业17. 建筑企业合同结果能够可靠估计的， 应当采用确定和结转当期提供服务成本的方法是 （）。A. 原材料扣除法B. 约当产量法C. 完工百分比法D. 定额比例法18. 企业发生的职工福利支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A. 2%B. 2.5%C. 12%D. 14%19为改进和加强企业产品成本核算，进一步提高产品成本信息质量，加强企业产品成本核算工作，保证产品成本信息真实、完整，财政部发布财会（ 2013）17号企业产品成本核算制度（试行），将于（）起执行。A. 2013年1月1日B. 2013年8

7、月1日C. 2013年8月16日D. 2014年1月1日20. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，准予直接扣除的是（）。A. 增值税B. 收益性支出C. 资本性支出D. 企业所得税21. 下列不属于提供劳务交易结果能够可靠估计条件的是（） 。A. 收入的金额能够可靠地计量B. 已提供劳务可可靠计量C交易的完工进度能够可靠地计量D.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算22. （）是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立 机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。A. 居民企业B

8、. 非居民企业C. 境内企业D. 境外企业23农、林、牧、渔业属于（）。A. 工业B. 农业C. 交通运输业D. 其他行业24下列选项中，不得计入房地产企业产品成本的是（） 。A. 工程监理费B. 结算审核费C. 工程保险费D. 为业主代扣代缴的公共维修基金25下列属于免税收入的是（）。A. 政府拨款B. 国债利息收入C. 国务院规定的其他不征税收入D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金26.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际终止之日起（）日内，向税务机关办理当 期企业所得税汇算清缴。A. 30B. 60C. 25D. 5027“成本核算方式已经由传统的手工记账向信息化

9、转变。结合企业会计准则的实施范围，以解决我国大中型企业的成本核算需求为定位，要求企业在 ERP、SAP等信息技术广泛使用的基础上加强成本核算和管理”属于成本核算和（）相结合。A. 当前产品成本管理的科学化、精细化发展趋势B. 目前行之有效的规定和做法C企业会计准则的有关规定D.行业特点和企业实际情况28企业取得收入的货币形式是（）。A. 固定资产B. 生物生产C. 应收账款D. 无形资产29.季节性和修理期间的停工损失属于（） 。A. 管理费用B. 生产成本C. 营业外支出D. 制造费用30企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限 最长不得超过（）。A. 1

10、年B. 3年C. 5年D. 10 年31. （）是指企业在货物或旅客运输、装卸、堆存过程中发生的营运费用。A. 营运费用B. 运输工具固定费用C非营运期间费用D.业务费用32. （） 一般按照商品的品种、批次、订单、类别等确定成本核算对象。A. 批发零售企业B. 建筑企业C. 农业企业D. 制造业33. 企业应当根据生产经营特点和管理要求，按照成本的经济用途和生产要素内容相结合的 原则或者（）等设置成本项目。A. 变动成本B. 固定成本C. 成本性态D. 成本核算34. （）是指直接从事农业生产人员的职工薪酬。A. 直接材料B. 直接人工C. 机械作业费D. 其他直接费用35. 【重复题】36

11、. 能量作业层次的基础分配是（）。A. 原材料消耗量B. 生产数量C. 工作量D. 主要成本37. 自2012年12月1日至2015年12月31日 对应纳税所得额低于 6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，缴纳企业所得税的税率是（） 。A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%38. 下列选项中，不属于完工百分比法确认劳务收入所涉及的科目是（） 。A. 应收账款B. 银行存款C. 主营业务收入D. 劳务成本39下列关于亏损弥补的表述中，错误的是（） 。A. 境外亏损弥补采取“分国不分项”的原则B. 减免收入及所得不得弥补应税亏损，应税所得不得弥补减免所得C

12、. 检查调增的应纳税所得额可弥补亏损D. 清算期间不可依法弥补亏损40下列选项中，不属于企业不得代替实际成本的是（） 。A. 计划成本B. 标准成本C. 定额成本D. 耗用直接材料41.【重复题】42企业所发生的费用，能确定由某一成本核算对象负担的，按照所对应的产品成本项目类别，计入的方式是（）。A. 直接计入产品成本核算对象的生产成本B. 间接计入产品成本核算对象的生产成本C. 直接计入产品费用核算对象的生产费用D. 间接计入产品费用核算对象的生产费用43国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A. 20%B. 17%C. 15%D. 10%二、多项选择题（本题共 27

13、小题，每小题1.0分，共27.0分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选，错选，不选都不得分。 ）1在财政部敢于印发企业产品成本核算制度（试行） 的通知中，保留了传统的（）经典的成本计算方法。A. 品种法B. 批量法C. 分批法D. 分步法 2文化企业一般设置（）等成本项目。A. 开发成本B. 转包成本C. 制作成本D. 其他成本3企业所得税的征收方式主要有（）。A. 查账征收B. 核定征收C. 查验征收D. 定期定额征收4农业企业一般按照生物资产的（）与农业生产相关的劳务作业等确定成本核算对象。A. 品种B. 数量C. 批别D. 成长期5制造企业的辅助生产部门，辅助生产费用采

14、用的典型分配方法为（） 。A. 交互分配法B. 耗用量分配法C. 直接分配法D. 间接分配法6下列选项中，属于不得税前扣除项目的有（） 。A. 罚金、罚款和被没收财物的损失B. 赞助支出C. 未经核定的准备金支出D. 企业之间支付的租金和特许权使用费7. 建筑企业一般设置（）等成本项目。A直接人工B直接材料C机械使用费D.其他直接费用8采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应税所得税额计算公式有（） 。A. 应纳所得税额=应纳税所得额X适用税率B. 应纳税所得额=应税收入额X应税所得率C. 应纳税所得额=成本（费用）支出额+（ 1-应税所得率）X应税所得率D. 应税收入额=收入总额-不征税收

15、入-免税收入9依据企业所得税法及其实施条例的规定，关于所得来源地的确定说法正确的有（） 。A. 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定B. 提供劳务所得，按照机构所在地确定C权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所 在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定10. 在财政部敢于印发企业产品成本核算制度（试行） 的通知中的“工业”包括（）。A. 制造业B. 采矿业C. 电力燃气业D. 水的生产和供应业11. 下列属于企业产品成本核算制度（试行） 划分的行业类别有（）。A. 交通运输业B.

16、 软件业C. 餐饮旅游业D. 房地产业12. 下列关于企业所得税具体扣除项目的表述中正确的有（） 。A. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外， 企业发生的职工教育经费支出， 不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除B. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的 2%的部分，准予扣除C. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出， 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D. 新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用， 企业可以在开始经验之日的当年一次性扣除，也可以

17、按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变13所得税的特点主要有（）。A. 通常以纯所得为征税对象B. 通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据C. 逐环节征税，逐环节扣税，避免重复征税D. 纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的所得14特殊销售方式收入的确认有（）。A. 托收承付B. 售后回购C. 接受捐赠收入D. 现金折扣15企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。下列属于工资薪金支出的项目有（）A. 补贴B. 加班工资C. 职工教育经费D. 住房公积金16属于制造费用分配的作业层次有（）A. 单位作业B. 批作业C. 产品作业D. 能量作业17.

18、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得收入，具体包括（）A. 销售货物收入B. 利息收入C. 租金收入D. 转让资产收入18. 在财政部敢于印发 企业产品成本核算制度 （试行）的通知中，将有关行业划分为十类, 包括工业、农业、交通运输业等等，行业类别如此界定的原因有（）A. 有助于保持政策基本上覆盖了我国以往发布的行业会计制度和行业核算办法的行业范围，的延续性，确保新老制度的有效衔接和稳定实施B. 与国民经济行业分类标准一致，确保本制度行业分类的科学性以及便于有关行业的企业理 解和操作C涵盖了生产性服务和生活性服务的主要类型， 确保企业产品成本核算制度适应经济社会发展要求，具备广泛适用性D.

19、考虑到金融业企业在成本核算对象、 业务流程、经营管理等方面的特点，规定金融业企业不适用本制度19符合条件的环境保护、节能节水项目，包括有（） 。A. 公共污水处理B. 公共垃圾处理C. 节能减排技术改造D. 海水淡化20. 下列选项中，属于能量作业层次中能量成本的有（） 。A. 分类人员工资B. 供应商全面管理费C热和照明费D.房屋占用费21. 制造企业发出材料成本的计量方法为（） 。A. 先进先出法B. 加权平均法C个别计价法D.后进先出法22. 变动成本包括（）。A. 直接材料B. 直接人工C. 变动制造费用D. 变动财务费用23从事承包工程作业的，税务机关可按照以下（）标准确定非居民企业

20、的利润率。A. 20%B. 15%C. 30%D. 35%24下列选项中，属于能量作业层次中能量成本的有（） 。A. 工程管理人员工资B. 供应商全面管理费C. 热和照明费D. 房屋占用费25. 【重复题】26. 下列应纳税所得额的计算公式正确的有（） 。A. 应纳税所得额=营业利润+营业外收入-营业外支出B. 应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）C. 应纳税所得额=会计利润总额内税项目调整金额D. 应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额不征税收入免税收入各项扣除27. 国家“

21、十二五规划”提出了加快发展生产性服务行业和大力发展生活性服务业，其中， 生产性服务业包括（）。A. 运输B. 仓储C通讯D.商贸三、判断题（本题共 20小题，每小题1.0分，共20.0分。）1. 间接费用，是指除直接材料、直接人工和机械作业以外的畜力作业费等费用。错2. 非居民企业在计算缴纳企业所得税时，应以含增值税的收入全额作为应纳税所得额。错3. 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以扣除或计算对应的折旧、摊销扣 除。错4. 作业成本法减少了成本计算的工作量，降低了核算成本。错5. 制造企业中，互相提供劳务、作业不多的，可以不进行交互分配，直接分配给辅助生产部 门以外的受益单位

22、。对6. 应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损。对7. 企业产品成本核算制度（试行） 的通知不适用于金融保险业的企业。对8. 企业内部处置资产应视同销售。错9. 境内盈利可抵减境外亏损，境外应税所得不可弥补境内亏损。错10. 企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百 分比）法确认提供劳务收入。对11. 从费用类型看，文化企业的成本操作空间较大。对12. 企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过 12 个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的， 在有关资产购置、 建造期间发生的合理借款费用， 应当作为资本性支 出计入有关资产

23、的成本，并依照实施条例的规定扣除。对13. 产品成本仅包括直接参与产品生产过程的支出。错14. 企业产品成本核素制度（试行） 不涉及企业内部产品成本信息披露要求。对15. 作业成本法原理中，关键是对制造费用依据资源耗费方式确定合理的标准而进行合理分 配。对16. 作业成本法通过对作业成本的计算和有效控制可以克服传统的已交易或数量为基础的成 本体系中间间接费用责任不清的缺陷，使以前的许多不可控间接费用变成可控。对17. 符合条件的小型微利企业，减按 15%的税率征收企业所得税。错18. 核定征收的办法分为定率（核定应税所得率）和定额（核定应税所得税额）两种方法。 对19. 交通运输企业发生的营运费用，应当按照成本核算对象归集。对20. 企业筹办期间计算为亏损年度。错