初级会计职称考试初级会计实务模拟试题及答案解析.docx

1、初级会计职称考试初级会计实务模拟试题及答案解析C.合法原则B. 公平原则A. 保险业2011 年初级会计职称考试初级会计实务模拟试题及答案解析一、单项选择题（本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。多选、错选、不选均不得分）1. 甲、乙双方签订一份房屋装修合同， 由此形成的法律关 系客体是（ ）。A. 被装修的房屋B. 甲乙双方应当收付的款项C. 乙方承揽的装修劳务行为D. 甲乙双方承担的权利和义务2. 下列法律事实中，属于法律事件的是（ ）。A. 经济管理行为B. 签订合同C. 战争D. 发行股票3. 根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政 复议范围的是（ ）。A. 对工商

2、局作出的吊销营业执照决定不服B. 对工商局作出的罚款决定不服C. 对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D. 对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服4. 劳动合同的内容应当公平、 合理，双方公正、 合理地确 定各自的权利和义务。这属于劳动合同订立原则中的（ ）。A. 平等自愿原则D. 诚实信用原则5. 用人单位自（ ）起即与劳动者建立劳动关系。A. 用工之日B. 签订劳动合同之日C. 上级批准设立之日D. 劳动者领取工资之日6. 劳动者在同一用人单位连续工作满（ ）年后提出与用 人单位订立无固定期限劳动合同的，应当订立无固定期限劳动 合同。A. 3B. 5C. 8D. 107. 全日制

3、用工双方当事人，建立劳动关系，应订立（ ）劳动合同。A. 要有律师担保的B. 口头C. 公证D. 书面8. 下列各项金融保险业务中，应当计算缴纳营业税的是 （ ）。A. 非金融机构和个人的金融商品转让B. 金融机构往来业务C. 保险企业从事保险业务取得的追偿款D .金融机构的外币转贷业务9. 根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，不属于 营业税征收范围的是（ ）。B. 修理业C. 服务业D. 建筑业10. 在以下单位或者个人中， 属于营业税纳税人的是 （ ）。A. 进口固定资产设备的企业B. 销售商品房的公司C. 零售杂货的个体户D. 生产销售家用电器的公司11. 根据营业税法律制度的规定，

4、下列各项业务中， 按“服 务业”税目征税的是（ ）。A. 培训讲座B. 体育比赛C. 武术表演D. 代理报关12. 中国公民程某2009年112月份每月工资5000元， 12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金 60000元。程 某 2009 年年终奖金应缴纳个人所得税（ ）元。A. 9000B. 8805C. 5975D. 887513. 下列各项中，不应按特许权使用费所得，征收个人所 得税的是（ ）。A. 专利权B. 著作权C. 稿酬D. 非专利技术14. 根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得 通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后

5、计算其应纳税额，该扣除的数 额是（ ）。A.捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分B.捐赠额不超过应纳税所得额的12%的部分C.捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分D.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分15. 某单位高级工程师刘先生于 2009年 8月取得特许权使 用费收入 3000元， 9月又取得一项特许权使用费收入 4500元。 刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。A. 1160B. 1200C. 1340D. 150016. 某企业 2009 年度自有房屋 10 栋，其中 8 栋用于经营 生产，房产原值 1000 万元，不包括冷暖通风设备 60 万元 ;2 栋 房屋租给某

6、公司作经营用房，年租金收入 50 万元。该企业当年 应纳的房产税是（ ）万元。（注：该省规定按房产原值一次扣除 20%后的余值计税）A. 9.6B. 10.176C. 16.176D. 10.05617. 车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发 （ ）。A. 车船登记证书的次月B. 行驶证中记载日期的当月C. 行驶证中记载日期的次月D. 车船上路行驶的当月18. 某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费 40000元， 委托方提供价值 60000元的主 要材料，受托方提供价值 2000 元的辅助材料。该公司此项合同 应缴纳印花税（）元。（加工承揽合同税率为 0.5

7、%。）A. 20B. 21C. 38D. 3919. 某公司 2009 年发生两笔互换房产业务， 并已办理了相 关手续。第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价 值 800万元，并向对方支付差额 300 万元;第二笔业务换出的房 产价值 600万元，换进的房产价值 300 万元，并收取差额 300 万元。已知当地人民政府规定的契税税率为 3%，该公司这两笔互换房产业务应缴纳契税（ ）万元。A. 0B. 9C. 18D. 3320. 下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是 （ ）。A. 个人所得税B. 资源税C. 印花税D. 车辆购置税21. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本

8、辖区从事临时 经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证 人或者缴纳（ ）的保证金，并限期缴销发票。A. 不超过 10000 元B. 10000 50000 元C. 不超过 50000 元D. 50000 元22. 某公司将税务机关确定的应于 2009 年 9 月 15 日缴纳 的税款 20 万元拖至 9 月 25 日缴纳，根据我国税收征收管理 法的规定， 税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为 （ ） 元。A. 100B. 1000C. 10000D. 400023. 某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定， 该公司的下列签章行为中，正确的是（ ）。A. 公司盖章B. 公司法

9、定代表人李某盖章C. 公司法定代表人李某签名加盖章D. 公司盖章加公司法定代表人李某盖章24. 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款 人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业 务。该一定时间是（ ）。A. 自正式开立之日起10 个工作日B .自正式开立之日起4 个工作日后C.自正式开立之日起3 个工作日后D.自正式开立之日起5 个工作日后25. 王某使用银行卡支付宾馆住宿费 1 万元。根据银行卡 业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费 应不得低于（ ）元。A. 20B. 50C. 100D. 200二、多项选择题（本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 4

10、0 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答 案，多选、少选、错选、不选均不得分）1. 下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（ ）。A. 法由被统治阶级的物质生活条件所决定B .法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益C. 法是由国家制定或认可的行为规范2. 下列属于法律行为的有（ ）。A. 订立合同B. 成立公司C. 录取职工D. 爆发战争3. 根据劳动合同法 的规定， 订立和变更劳动合同必须 遵循的原则有（ ）。A. 合法原则B. 公平原则C. 平等自愿、协商一致原则D. 诚实信用原则4. 关于劳动合同的特征，下列说法正确的有（ ）。A. 劳动合同的主体一方是劳动者，另一方

11、是用人单位B. 对于劳动合同，法律规定了较多的强制性规范C. 劳动者与用人单位在签订劳动合同过程时，遵循平等、 自愿、协商一致的原则D. 在履行劳动合同的过程中，双方的地位是平等的5. 用人单位应当建立职工名册备查。职工名册应当包括 （ ）。A. 劳动者姓名B. 公民身份证号码C. 联系方式D. 劳动合同期限6. 下列项目减征或免征营业税的有（ ）。A. 保险公司开展的 1 年期以上返还性人身保险业务的保 费收入，免征营业税B. 对单位和个人从事技术转让取得的收入，免征营业税7. 关于营业税的扣缴义务人，下列说法正确的有（ ）。A. 境外的单位在境内提供应税劳务， 在境内未设有经营机 构的，以

12、其境内代理人为扣缴义务人B. 非居民在境内提供应税劳务，在境内未设立经营机构 的，以境内代理为人为扣缴义务人C. 境外的个人在境内销售不动产，在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人D. 非居民在境内提供应税劳务， 在境内没有代理人的，以承包方、劳务受让方为扣缴义务人8.2009 年 9 月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承 包额为3000万元。A公司将该项目中的装饰部分分包给乙建筑 公司，分包价款为 1000 万元。 已知营业税税率为 3%，下列各项 中正确的有（ ）。A. 甲公司应纳营业税 60 万元B. 甲公司应纳营业税 90万元C. 乙公司应纳营业税30万元D. 乙公司应纳

13、营业税60万元9. 根据个人所得税法律制度的规定， 下列各项在计算应纳 税所税额时， 按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有 （ ）。A. 劳务报酬所得B. 特许权使用费所得C. 企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得10. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和 非居民纳税义务人，依据的标准有（ ）。A. 境内有无住所B. 境内工作时间C. 取得收入的工作地D. C. 对学生勤工俭学提供劳务取得的收入，免征营业税境内居住时间11. 个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣 除的有（ ）。A. 红十字事业B. 贫困地区C. 农村义务教育D. 汶川地震灾区12. 根据个人

14、所得税法律制度的规定，下列各项所得中， 应当缴纳个人所得税的有（ ）。A. 个人因其作品以图书、 报刊形式出版、 发表而取得的所 得B. 个人房产租赁所得C. 个体工商户的生产、经营所得D. 个人股票转让所得13. 下列关于契税的表述中，正确的有（ ）。A. 公司以土地、房屋权属作价入股，征收契税B. 将房产用于抵押，征收契税C. 企业破产清算期间， 对非债权人承受破产企业土地、 房 屋权属的，征收契税D. 子女继承父母房产，征收契税14. 李某 2006年 3月以 60 万元的价格购买了两套普通住 房作为投资， 2009年5 月以 50万元的价格将其中一套普通住房 出售给郑某，签订了产权转移

15、书据。郑某在此次房屋交易中应 缴纳的税种有（ ）。A. 印花税B. 契税C. 营业税D. 土地增值税15. 下列对城镇土地使用税的纳税人的表述中，正确的有 （ ）。B. 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的， 由代管人或实际使用人缴纳C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的， 由实际使用人纳税D. 土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方 分别纳税16. 下列各项中，属于纳税主体享有的权利有（ ）。A. 要求保密权B. 延期申报请求权C. 出口退税请求权D. 申请行政复议和提起行政诉讼权17. 根据税收征收管理法的规定，纳税人在办理注销 税务登记前，应当向税务机关（ ）。A. 结清应

16、纳税款、滞纳金、罚款B. 提供清缴欠税的纳税担保C. 缴纳不超过10000元的保证金D. 缴销发票和税务登记证件18. 纳税人个人及其所扶养家属的下列各项财产中，可以 依法采取税收保全措施和强制执行措施的是（ ）。A. 单价 4500 元的金银饰品一件B. 单价5200元的空调三台计 15600元C. 唯一的豪华住宅一幢D. 单价7990元的数码相机一台19. 下列银行账户中，需要报中国人民银行当地分支行核 准的有（ ）。A. 个人银行结算账户B .基本存款账户C. 一般存款账户20. 甲将一张 100 万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙 不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中正确的

17、 有（ ）。A. 背书转让无效B. 背书转让有效C. 乙可以对甲行使追索权D. 乙不得对甲行使追索权三、判断题（本类题共 10小题，每小题 1分，共 10 分。 每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判 断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1. 王某自 1988 年 3 月无偿占有了李某的私人房屋，李某 一直不知此事，直到 2006 年 5 月，李某才得知此事，于是要求 王某支付占用期间的房租，王某不同意，双方发生争议。李某 此时的诉讼时效期间应截止到 2008 年 3 月。（ ）2. 劳动合同法规定，除非全日制用工的情况外，建立 劳动关系，可以订立书面劳动合同。

18、（ ）3. 劳动争议的仲裁中， 仲裁时效期间从当事人签订劳动合 同之日起计算。（ ）4. 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、 销售额无必 然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，应当征收 增值税。（ ）5. 纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售， 其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营 业税。（ ）6. 外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民， 他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。（ ）7. 独立矿山、联合企业和其他收购单位收购的未税矿产 品，一律按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数 量代扣代缴资源税。（ ）8. 属于多个房地产项目

19、共同的成本费用， 应按项目可售建 筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法， 计算确定扣除项目金额。（ ）9. 生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户， 可以聘 请注册会计师或者其他单位财会人员代为建账或办理账务。 （ ）10. 基本存款账户的存款人可以通过本账户办理日常转账 结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（ ）四、计算分析题（本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。）1. 某市甲公司于 2009 年 9 月 1 日设立，当年 9 月份发生 以下业务：（1） 9月10日甲公司的财务人员持有关证件到 A银行营 业部办理基本存款账户的开立手续， A银行工作人员审查了其

20、开 户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本 存款账户的开户手续（隔日取得开户许可证）。同日，该财务人员持以上证件和 B银行的贷款合同到 B银行开立了一个一般 存款账户。（2） 9 月 11 日，甲企业的财务人员到 A 银行办理支票的 转账手续，A银行的工作人员当日办理。（ 3） 9 月 20 日甲公司从乙公司购买一批货物，签发一张 转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收 款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支 票收款人处填写上乙公司名称， 并于 9月 26日将该支票背书转 让给丙公司。（4）9月30日，甲企业开出转账支票准备通过在 B银行的一般存

21、款账户发放职工工资 40万元、支取现金 2万元。根据上述资料，回答下列问题：（1 ）。下列有关 B 银行开立一般存款账户的说法，正确 的有（ ）。A. B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法， 不符合法律规定B.未取得基本存款账户开户登记证，不能开立一般存款账户C.办理了基本存款账户的开户手续，即可开立一般存款账户D. B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法， 符合法律规定（2）。下列有关 A 银行办理转账手续的说法，正确的是 （ ）。A. A 银行为甲企业办理转账手续符合规定B. A 银行为甲企业办理转账手续不符合规定C. 存款人开立单位银行结算账户， 自正式开立之日起3

22、个工作日后，方可使用该账户办理付款业务D. 存款人开立单位银行结算账户， 自正式开立之日起 5 个 工作日后，方可使用该账户办理付款业务（ 3）。下列关于甲企业签发的支票， 说法正确的有 （ ）。A. 甲公司签发的未记载收款人名称的支票为无效票据B. 甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效C. 收款人名称，为支票的必要记载事项D. 支票的收款人名称，可以由出票人授权补记（4） 。关于甲公司通过一般存款账户发放职工工资的行 为，下列说法正确的有（ ）。A. 甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法不符合规 定B. 甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法符合规定C. 存款人的工资、奖金，只能通过基本

23、存款账户办理D. 一般存款账户可以办理现金支取（5） 。下列关于支票的说法，正确的有（ ）。A. 转账支票只能用于转账，不能用于支取现金B. 转账支票既能用于转账，也能用于支取现金C. 甲公司签发的转账支票不可以向 B银行支取现金D. 甲公司签发的转账支票可以向 B银行支取现金2. 某化妆品公司招聘人员， 在签订劳动合同时要求员工交300 元制服押金， 以便制作统一的工作服装， 并表示在员工与公 司结束劳动关系并将制服完好返还公司后，公司将该押金全额 返还给员工。2008 年 1 月，甲与该公司签订了 3 年的劳动合同，试用 期为 6个月。2009 年 2月 27日，甲在查询社保缴纳记录时，

24、发 现单位未缴纳试用期（2008年1月3月）的社会保险费。根 据合同上的有关约定， 2009 年 3 月 28 日甲向单位提出补缴社会 保险费的要求，遭到拒绝。于是甲向单位寄出“解除劳动合同 通知书”，同时，准备申请仲裁，要求单位支付经济补偿以及 补缴社会保险费。根据上述资料，回答下列问题：（ 1）。关于该公司 要求员工交制服押金的相关说法中， 正确的是（ ）A. 该公司可以要求张某缴纳抵押金B. 该公司不得要求张某缴纳抵押金，但可以扣押张某的居 民身份证C. 该公司不得要求张某缴纳抵押金，也不得扣押张某的居 民身份证和其他证件D. 该公司要求张某缴纳抵押金违反规定， 由劳动行政部门责令限期退

25、还给张某（2） 。下列关于劳动合同中试用期的规定，说法不正确 的有（ ）。A. 同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期B. 劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过 2 个月C. 3 年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月D. 无固定期限的劳动合同，不得约定试用期（3） 。下列属于劳动者可以随时解除劳动合同的情形的 有（ ）A. 用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的B. 用人单位未及时足额支付劳动报酬的C. 用人的单位违章指挥、强令冒险作业危机劳动者人身安 全的D. 用人单位违反法律、行政法规强制性规定的（4） 。下面关于甲申请仲裁的说法中，不正确的是（ ）A. 劳动仲

26、裁机构是劳动争议仲裁委员会B. 甲申请仲裁应当提交书面仲裁申请C. 劳动争议申请仲裁的时效期间为 2年D. 劳动争议仲裁一般公开进行（5） 。下列情形中，该公司应当向甲支付经济补偿的有 （ ）。A. 该公司被依法宣告破产终止与甲的劳动合同的B. 该公司符合可裁减人员规定情形而与甲解除劳动合同 的D. 甲符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与该公司 解除劳动合同的3. 某市一广告服务公司 2009 年 10 月发生以下业务：（1） 承接某房地产开发公司的广告宣传代理业务，取得 广告费 1000万元;支付给某单位的广告制作费为 30 万元，支付 给当地电视台广告部的广告发布费 300 万元;（2）

27、 当月以价值 100万元不动产、 30 万元的无形资产投 资入股某企业，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险;（3） 参与主办一场服装表演，取得收入 50 万元;支付给 提供演出场所的单位 5 万元费用，另外为演出购买道具支付 5 万元费用。（ 4）转让一座旧房产，取得收入 220 万元。该房产原系法院判决偿债所得，原判决该不动产抵顶价款为 165 万元。要求：根据上述资料回答下列问题。（1） 。该公司当期广告收入应纳营业税为（）万元。A. 50B. 48.5C. 35D. 33.5（2） 。针对业务（ 2）的说法正确的是（ ）A. 该公司应缴纳营业税 6.5 万元B. 该公司不用缴纳营

28、业税C. 以不动产投资入股， 参与接受投资方的利润分配、 共同 承担投资风险的，视同销售不动产征收营业税D. 以无形资产投资入股， 参与接受投资方的利润分配、 共 同承担投资风险的，不征收营业税（3） 。该公司当期转让旧厂房应缴纳的营业税为（ ）A. 0D. 11（4） 。该公司当期主办服装表演应纳营业税为（ ）A. 1.2B. 1.35C. 1.5D. 2（5） 。该公司当期应缴纳的城建税及教育费附加为（ ）A. 3.91B. 3.925C. 4.56D. 5.414中国公民潘某2009年112月的收入情况如下：（1 ）每月取得工资 4500 元，其中 5 月份通过民政部门向 农村义务教育捐

29、赠 4000 元;（2） 当年装修房屋提取住房公积金 45000元;（3） 7月 1 日起将市区内闲置的一处商铺出租，租期 1 年，每月租金 2000元，已缴纳了营业税，（其他税费不予考虑） ; 由于商铺漏雨， 8 月发生修缮费 600 元;（4） 8月受邀请分别为两家上市公司提供培训讲座，分 别取得收入 20000 元;（5） 11 月发票中奖两张，分别为 800元和 1100元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题（1 ）。潘某 2009 年工资薪金所得应缴纳的个人所得税 （ ） 元。A. 2750B. 2775C. 2900B. 2.75D. 3000元。A.1100B. 1200

30、C. 1320D. 1480（ 3）。潘某提供培训讲座应缴纳的个人所得税（ ）元【答案解析】 ：本题考核法律关系客体的含义。 法律关系 客体是指法律关系主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙 双方签订房屋装修合同而形成法律关系的客体是装修劳务行 为。即该法律关系客体并不是乙方装修的房屋，而是乙方承揽 的装修劳务的行为。2. 【正确答案】： C【答案解析】 ：本题考核法律事件。 法律事实包括法律行 为和法律事件，选项 A B、D属于法律行为。A.32003. 【正确答案】： DB. 5800C. 6400D. 7600（ 4）。潘某中奖所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。A. 60B. 160C. 220D. 380（5）。潘某 2009 年应缴纳的个人所得税共计（ ）元A. 11770B. 10850C. 10570D. 10720【答案解析】 ：本题考核行政复议的范围。 不服行政机关 作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。4. 【正确答案】： B【答案解析】 ：本题考核劳动合同订立的原则。 公平是指 劳动合同