高级审计师复习指南经济理论与宏观经济政策部分.docx

1、高级审计师复习指南经济理论与宏观经济政策部分第一部分社会主义市场经济一、社会主义初级阶段基本经济制度1、传统计划经济体制 （1）社会主义的理论与实践（2）传统计划经济模式面临的困境2、社会主义初级阶段的基本经济制度 （1）社会主义初级阶段（2）社会主义初级阶段的基本经济制度及其特点（3）社会主义根本制度的基础在于社会主义基本经济制度 （4）为什么不能搞私有化和单一公有制 （5）积极发展混合制所有制经济是今后完善基本经济制度的着力点3、中国特色社会主义经济理论 （1）中国特色社会主义经济理论的产生与发展（2）中国特色社会主义经济理论的主要内容 （3）中国特色社会主义经济理论是马克思主义中国化的重

2、要成果二、建立社会主义市场经济体制1、发展市场经济的必要性 （1）市场经济的基本含义 （2）市场经济的主要特征（3）社会主义市场经济的特殊性（4）我国向市场经济体制转型的必然性 2、中国市场经济发展演变及其特征 （1）华盛顿共识与北京共识之争（2）激进式改革与渐进式改革的比较（3）向社会主义市场经济体制的过渡过程 （4）深化经济体制改革需要加强法制建设3、全面深化经济体制改革的思路 （1）充分认识经济体制改革是全面深化改革重点的重要意义（2）坚持和完善基本经济制度，夯实我国经济社会发展的重要基础（3）加快完善现代市场体系，形成公平竞争的发展环境（4）加快转变职能，提高政府管理效率和水平（5）深

3、化财税体制改革，建立现代财政制度（6）健全城乡发展一体化体制机制，逐步缩小城乡差距（7）构建开放型经济新体制，加快培育参与和引领国际经济合作竞争新优势（8）推进社会事业改革创新，解决好人民最关心最现实的利益问题（9）加快生态文明制度建设，增强可持续发展能力（10）加强法制建设，为改革提供有力保障。三、社会主义市场经济条件下的所有制结构1、社会主义初级阶段的所有制结构 （1）所有制和所有制结构的基本内涵（2）新中国成立以来所有制结构的演变（3）我国所有制结构未来发展变化的趋势2、社会主义公有制的主体地位和实现形式 （1）社会主义公有制（2）正确认识公有制经济（3）正确认识公有制经济的主体地位（4

4、）社会主义公有制的实现形式3、非公有制经济的作用、发展状况与存在问题（1）非公有制经济的发展状况（2）非公有制经济的作用（3）非公有制经济发展存在的机遇与挑战（4）推动非公有制经济又好又快发展四、社会主义市场经济条件下的分配制度1、社会主义市场经济中的分配方式 （1）社会主义市场经济中的按劳分配（2）社会主义市场经济中的多种分配形式（3）按劳分配与按要素分配相结合（4）收入分配中的公平和效率关系（5）初次分配和再分配都要兼顾效率和公平2、当前我国收入分配中存在的主要问题及其原因 3、我国收入分配制度改革的基本思路五、国有企业改革与国有资产管理体制改革1、国有企业的产权制度分析 （1）国有企业产

5、权特征 （2）国有企业产权受损的来源2、国有企业改革的必要性以及改革的基本思路 （1）国有企业改革的必要性 （2）沿着产权明晰化的思路推进国有企业改革 （3）国有企业的分类改革战略 （4）深入国有资本布局战略性调整3、深化国有企业和国有资产管理体制改革的基本路径 （1）积极发展混合所有制经济（2）推动国家企业完善现代企业制度 （3）完善国有资产管理体制改革六、社会主义市场经济条件下的市场体系与市场机制1、我国市场体系的基本构成 （1）现代市场体系的含义和特征（2）我国市场体系的构成和分类（3）完善与健全社会主义市场体系2、发挥市场在资源配置中的决定性作用 （1）市场机制及其内涵 （2）使市场在

6、资源配置中起决定性作用是中国特色社会主义的最新成果和最新发展 （3）使市场在资源配置中起决定性作用的内涵和实践意义。（4）从制度上使市场在资源配置中起决定性作用3、规范市场秩序的基本思路 （1）市场秩序市场规则与市场行为规范 （2）规范市场秩序的基本思路 4、完善社会主义市场体系和市场机制 （1）完善市场体系最重要的是建立公平开放透明的市场规则 （2）完善主要由市场决定价格的机制，使价格正确反映价值规律和供求关系 （3）打破行政垄断和地方保护主义，逐步构建平等开放的竞争格局（4）积极完善以资本市场为核心的要素市场体系建设（5）健全社会信用体系，完善社会主义市场体系（6）加强市场体系的法制建设，

7、逐步使市场规范化、制度化、和法治化七、宏观经济管理的基本知识与国民经济的协调发展1、宏观经济管理的基本知识 （1）宏观经济运行（2）国民经济核算的方法（3）总价格水平（4）宏观经济管理及其特征 2、总供给与总需求的构成及其平衡（1）社会总需求（2）社会总供给（3）总需求和总供给的均衡（4）经济波动和经济周期3、国民经济的协调发展 （1）国民经济的协调发展的内涵 （2）促进我国国民经济持续健康发展 八、社会主义市场经济条件下的宏观经济管理1、政府与市场的关系 （1）市场失灵 （2）政府干预（3）市场调节与政府干预的合理界定（4）全面认识市场作用和政府作用的关系2、政府职能转换与宏观调控方式转换

8、（1）政府的职能和作用（2）全面正确履行政府职能（3）转变政府宏观调控方式3、宏观经济政策的目标选择与手段选择 （1）宏观经济政策目标（2）宏观经济政策手段（3）宏观经济手段选择的原则（4）宏观经济政策手段选择的注意事项。（5）健全我国宏观调控体系4、适应经济发展新常态的经济政策框架 九、社会主义市场经济条件下的经济增长与可持续发展 1、经济增长与经济发展的含义 （1）GDP GNP 含义 （2）经济增长与经济发展的关系（3）经济持续健康发展2、加快转变经济发展方式的必要性和紧迫性3、经济发展方式转变的条件与路径 （1）经济发展方式与经济增长方式（2）经济发展方式转变的内涵与条件（3）加快我国

9、经济发展方式转变的路径4、可持续发展与科学发展观 （1）科学发展观是可持续发展理论的中国化（2）中国实施可持续发展战略面临的问题（3）科学发展观的基本内涵 （4）科学发展观鱼五大发展理念 （5）科学发展观与转变经济发展方式十、社会主义市场经济条件下的农村经济发展与城镇化进程1、农业与农村经济发展 （1）农业的作用（2）我国农村经济发展方向-推进农业现代化 （3）加快构建新型农业经营体系（4）深入推进农业供给侧结构性改革 2、区域经济协调发展 （1）区域经济与区域经济协调发展的内涵（2）我国区域经济发展不平衡的具体表现（3）促进我国区域经济协调发展的战略措施3、城镇化进程与中国的经济发展 （1）

10、城镇化的内涵（2）中国城镇化进程的特点（3）中国推进新型城镇化发展的战略思想和工作重点（4）促进房地产市场平稳健康发展十一、社会主义市场经济条件下的经济结构调整1、二元经济结构与农村剩余劳动力转移 （1）二元经济结构理论的基本内涵 （2）城乡二元结构是制约城乡发展一体化的主要障碍（3）破除城乡二元结构的主要措施 （4）二元经济结构转化中的农村剩余劳动力转移2、新型工业化道路 （1）中国特色新型工业化道路的内涵 （2）中国特色新型工业化道路的总体目标、原则要求和改革点（3）中国特色新型工业化道路的基本特征 （4）中国制造20253、产业结构优化升级与产业政策选择 （1）产业结构及产业结构升级的内

11、涵 （2）中国加快产业结构优化升级的必要性（3）促进中国产业结构优化升级的产业政策 4、新常态下的中国经济增长与经济转型升级（1）认识新常态（2）适应新常态（3）引领新常态（4）新常态将给中国带来新的发展机遇5、深化供给侧结构性改革 （1）供给侧结构性改革 （2）深化供给侧结构性改革的必要性（3）深化供给侧结构性改革需要正确处理好几个重大关系 （4）深化供给侧结构性改革的努力方向和工作重点十二、社会主义市场经济条件下的对外经济关系1、经济全球化的特征以及经济全球化对我国经济的影响 （1）经济全球化的内涵和特征（2）经济全球化为我国经济带来的机遇（3）经济全球化对我国经济形成的挑战2、我国对外开

12、放的理论与实践 （1）对外开放的基本内涵 （2）我国实施对外开放的客观依据 （3）我国对外开放的历史进程3、跨国资本流动与中国经济发展 （1）跨国资本输出对我国经济的影响 （2）跨国资本流入对我国经济的影响 （3）人民币国际化4、构建开放型经济新体制 （1）我国对外开放面临的新形势 （2）构建全方位新格局的重要举措-一带一路 （3）在改革创新中培育参与和引领国际经济合作竞争新优势第二部分财政一、我国现代财政制度建设1、财政在国家治理体系中的定位（1）现代财政制度是国家治理的基础和重要支柱 （2）建立现代财政制度的重要性和紧迫性2、现代财政制度建设的主要内容（1）1994年税制和分税制改革（2）

13、公共财政建设的概念、特征、以及目前已进行的8项财政制度建设3、推进现代财政制度建设的重点与难点 （1）政府职能转变尚存在难度 （2）国家财力还不能有效服务政府履行职能（3）适合中国国家治理的需要的公共选择机制尚未建立。 4、 现代财政制度建设的未来取向 （1）改进预算管理制度（2）完善税收制度（3）建立事权和支出责任相适应的制度二、经济发展新常态下的财税制度安排1、经济发展新常态与转变经济发展方式 需要加快转变经济发展方式的原因（1）经济增长换挡期的传统竞争优势逐渐减弱（2）经济结构需要再平衡 （3）经济增长的新动力尚未形成有效支撑 （4）发展中需要防范经济风险逐步增加 2、财税制度安排对加快

14、转变经济发展方式的意义 （1）财税制度安排是破解体制和机制难题的关键推进器（2）财税改革方向与加快转变经济发展方式紧密相连 （3）加快转变经济发展方式的财税制度安排3、促进供给侧结构性改革的财税制度安排设计 三、财政支出的规模与结构1、财政支出规模、结构的概念与衡量 2、我国财政支出规模与结构的现状与问题 3、优化我国财政支出结构的改革四、我国的政府收入体系1、政府收入体系的内涵 （含非税收入的概念、内容、改革重点） 2、我国政府收入体系的现状与问题 3、我国政府收入体系的改革目标与主要思路五、我国的税收制度1、我国税收制度的现实格局（含18种税的具体内容） 2、我国税收制度存在的问题 3、我

15、国税收制度的改革思路六、我国的预算管理改革1、预算的基本概念 2、我国政府预算管理的基本格局（4本预算的具体概念） 3、我国政府预算管理制度的历史沿革 4、我国政府预算管理制度的改革目标与主要思路（含全口径预算）七、部门预算1、部门预算的内涵、概念、特征 2、我国部门预算的改革进程 3、深化部门预算改革的基本思路八、国库管理与政府采购等改革1、我国的国库集中收付制度 含义、基本内容2、我国国库现金管理的现状与改革 （1）国库现金管理的概念（2）国库现金管理的职能（3）国库现金管理的作用（4）实施国库现金管理的重大意义（5）国库现金管理的改革实践。3、我国的政府采购改革 （1）内涵和现状 （2）

16、改革的深化4、我国的“收支两条线”改革 （1）含义和做法 （2）演变进程（3）管理制度的意义5、我国的政府收支分类改革 （1）概念（2）演进（3）意义（4）基本分类（5）改革的未来九、政府会计与预算绩效管理1、我国政府会计的现状与问题 （1）政府会计和预算会计（2）当前的预算会计及其体系（3）政府会计制度存在的问题2、我国政府会计改革与政府综合财务报告制度 （1）政府会计目标方面的改进（2）政府会计概念框架方面的改进（3）政府会计核算在确认基础方面的改进（4）权责发生制的政府综合财务报告制度3、预算绩效管理的内涵与方法（1）预算绩效管理的发展历程（2） 预算绩效管理的内涵（3） 意义（4）财政

17、支出绩效评价的方法十、我国的财政管理体制1、我国财政管理体制的现状与问题 2、分税制管理体制的完善方向与对策 3、转移支付制度改革 （1）转移支付制度的基本内容 （2） 存在的问题 （3）改革方向 4、地方政府债务管理制度改革与规范化 （1）政府性债务总体情况及近年来加强地方政府性债务管理的情况 （2） 地方政府债务管理改革的方向和措施 （3） 当前推进地方政府性债务管理改革存在的困难和问题。十一、我国的社会保障制度改革。1、社会保障制度的内涵与作用 2、我国社会保障体系的现状与问题 3、世界各国社会保障制度改革的经验与启示4、我国社会保障制度改革的目标与主要思路十二、我国的财政政策。 1、财

18、政政策的基本问题（目标、类型） 2、财政政策的运行机制（政府支出乘数、税收乘数、平衡预算乘数）3、财政政策与货币政策的协调 （货币政策概述、必要性、） 4、我国财政政策的取向与特点第三部分金融一、金融学理论1、金融学的基本体系 （1）货币经济学（2）金融经济学 （3）国际金融学2、金融学的研究重点 （1）货币基础理论 （2）信用理论 （3）利率理论 （4）资产定价理论 （5）公司金融理论（6）结构金融理论（7）微观市场结构理论 （8）行为金融学 （9）金融工程 （10）国际收支调节理论（11）汇率理论（12）开放经济下的宏观调控3、利率水平决定理论的内涵、（1）利率总水平的决定 （2）利率的风

19、险结构 （3）利率期限结构 4、资产定价理论的主要类型 5、汇率与汇率理论、汇率制度的基本类别二、银行业1、商业银行的性质和业务经营特点（1）性质（2）职能（3）主要业务（4）经营原则2、我国商业银行的改革与发展 3、农村银行业金融机构的发展状况4、政策性银行的改革与发展三、证券期货业1、证券业机构的主要类型 （1）证券经营机构 （2）证券投资咨询机构 （3） 证券结算登记机构 （4）证券金融公司（5）相关事务所2、证券、期货交易所的主要作用3、基金业的主要参与主体、（1）基金当事人（2）基金市场服务机构（3）基金监管机构和自律组织4、证券行业、期货业存在的问题及对策 四、保险业1、保险的特点

20、与作用 2、保险公司的种类与特点 （1）保险股份公司（2）相互保险公司（3）非公司化的保险组织3、保险中介机构的类型与特点 4、保险业存在的问题及对策五、其他金融机构1、信托公司的概念、发展历程、改革方向 2、企业集团财务公司的概念、发展历程、改革方向3、金融租赁业的概念、发展历程、改革方向4、汽车金融公司、货币经纪公司、消费金融公司、融资性担保公司的发展状况六、货币市场1、货币市场的构成 （包含同行业拆借市场、票据市场、短期国债市场、回购协议市场）2、货币市场的参与主体 （1）同业拆借市场的参与主体 （2）票据市场的参与主体（3） 短期国债市场的参与者（4）回购协议市场的参与者 3、货币市场

21、运行机制、包含同行业拆借市场、票据市场、短期国债市场、回购协议市场的运行机制4、货币市场工具的定价 （1）拆借利率的确定 （2）票据利率的确定 （3）短期国债利率的确定（4）回购利率的确定5、我国货币市场的形成与发展 （1）基本状况 （2） 主要存在的问题 （3）发展前景七、债券市场 1、债券市场格局与功能定位 2、债券市场结构与工具 3、债券市场发行定价机制与交易机制 4、债券市场风险管理机制5、我国债券市场存在的问题与改革思路八、股票市场 1、股票的概念与股票价值、价格 2、股票的发行与交易机制 3、股票市场参与者的类型与作用4、我国股票市场存在的问题与改革思路九、衍生品市场 1、基本概念

22、及功能特征 2、衍生品市场结构及发展状况 3、我国衍生品市场的主要问题和监管十、中央银行和货币政策 1、中央银行的职能 2、货币政策的目标与工具 3、货币政策的传导机制 4、我国货币政策的调整和完善十一、我国金融体制改革1、金融体制改革的历程 2、金融体制改革的重点问题 3、利率市场化与人民币汇率形成机制改革4、我国金融业国际化经营的发展与存在问题 5、人民币国际化的基本含义、利弊、实现的途径 6、互联网金融带来的创新和挑战十二、金融监管体制1、金融监管的改革与基本理论 （1）金融监管的基本理论 （2）金融监管体系与监管理念 （3）金融监管的改革历程与发展方向2、分行业的监管状况及特点 （包含

23、银行业、证券业、保险业、其他金融机构监管）3、宏观审慎管理的概念及内涵4、我国实现宏观审慎的政策建议。5、影子银行的内涵及监管 6、我国金融的法制化建设 第四部分财务会计和财务管理一、财务会计的基础理论1、财务报告目标 （包含财务报告目标的重要作用、财务报告目标定位）2、会计基本假设（会计主体、持续经营、会计分期、货币计量）3、会计信息质量要求（可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性）4、会计要素及其确认与计量 5、财务报告二、会计准则的国际趋同1、会计准则从国际协调到国际趋同的发展路径 2、国际会计准则理事会的发展历程3、国际财务报告准则的制定程序 4、可扩展

24、商业报告语言（XBRL）技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准5、我国企业会计准则国际趋同的路径及其后果3、企业合并与合并财务报表 1、长期股权投资的确认与计量 2、同一控制下的企业合并 3、非同一控制下的企业合并 4、合并财务报表四、租赁会计1、租赁的含义及其分类 2、经营租赁的会计处理 3、融资租赁的会计处理五、所得税会计1、所得税会计概述 （1）资产负债表法与损益表债务法的异同 （2）所得税会计的核算程序2、资产、负债的计税基础及暂时性差异 3、递延所得税资产和负债 4、所得税费用的确认与计量六、政府及非营利组织会计1、政府及非营利组织会计要素（包含资产负债表要素、基金收支情况表

25、要素）2、行政单位会计体系和特点 3、事业单位会计体系和特点七、财务管理的基础理论 1、财务管理的基本内容 2、财务管理的假设 3、财务管理的目标八、企业全面预算管理 1、全面预算管理的内容 2、全面预算管理模式 3、预算控制的形式九、价值评估1、企业价值评估概述（基本内容、方法分类） 2、资本成本估算（股权资本成本 债务资本成本 加权平均资本成本）3、企业价值评估模型（自由现金流量 价值评估模型 ）10、企业业绩评价 1、业绩评价概述（定义、类别、作用、系统） 2、基于财务报表的企业业绩评价方法 3、基于战略的企业业绩评价系统十一、企业并购财务管理 1、并购的动因和效应 2、企业并购估价 3

26、、企业并购筹资 4、并购防御战略十二、企业集团财务管理1、企业集团财务管理的特征2、企业集团财务管理体制3、企业集团筹资管理的重点4、企业集团投资管理的重点5、内部转移价格的概念和形式第一部分审计理论一、审计理论研究的意义与原则1、研究审计理论的意义 2、审计的概念体系与理论结构 3、中国特色社会主义审计理论研究 4、指导审计理论研究的基本原则二、审计的产生与发展 1、审计的产生与发展 2、审计产生和发展的动因 3、审计的本质（受托责任论 免疫系统论）三、审计环境及其对审计的影响1、政治环境对审计的影响 2、经济环境对审计的影响 3、法律环境对审计的影响 4、文化环境对审计的影响（例题，信息化

27、审计）四、审计组织和审计人员1、国家审计组织与人员（职业要求和职业道德） 2、内部审计组织与人员 3、社会审计组织与人员例题：我国组织体系的构成、特征； 我国审计双重领导体制的含义 独立性原则五、审计准则 1、审计准则的重要意义 2、审计准则的内容 3、审计准则的协调六、审计目标 1、审计目标的内涵 2、总体审计目标与具体审计目标 3、审计目标在审计项目中的指导作用七、审计程序 1、审计程序的内涵 2、不同类型审计的程序差异 3、通用审计程序 4、审计程序的设计八、审计证据和评价标准 1、审计证据的作用 2、审计证据的质量特征 3、审计证据的类别 4、审计取证模式 5、审计评价标准九、审计报告

28、 1、审计报告的作用和种类 2、审计报告的编制要求 3、审计报告的内容十、绩效审计与专项审计调查 1、绩效审计的含义和特征 2、绩效审计的程序与方法 3、专项审计调查的含义 4、专项审计调查的分类十一、资源环境审计 1、资源环境审计与可持续发展 2、资源环境审计的目标和内容 3、领导干部自然资源资产离任审计的目标和内容12、经济责任审计 1、经济责任审计的产生和发展 2、经济责任审计的含义和作用 3、经济责任审计的对象和内容 4、领导干部应承担责任的类型及其界定十三、跟踪审计1、跟踪审计的概念和特点 2、建设项目跟踪审计 3、国家重大政策措施落实情况跟踪审计 4、跟踪审计中应注意的问题十四、审计信息化1、审计信息化的内涵 2、审计信息化的目标 3、审计信息化的基本内容 4、审计信息化的未来发展（发展目标 发展路径）十五、审计管理审计资源管理、审计质量管理、审计成果管理