企业所得税客观题.docx

1、企业所得税客观题1.(单选题， 2 分)某公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设有两个营业机构（均属于独立核算的非法人机构）。那么，这两个营业机构的企业所得税汇总纳税地点( )。A.在广州B.分别在上海和北京C.由纳税人选择一地D.由税务机关协商确定回答正确 ，得 2 分2.(单选题， 2 分)下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C.企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.提取的用于环境保

2、护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除回答正确 ，得 2 分3.(单选题， 2 分)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该企业所得税实际适用的税率是( )。A.25%B.20%C.15%D.10%回答正确 ，得 2 分4.(单选题， 2 分)下列关于企业所得税有关加计扣除政策的说法中，正确的是( )。A.对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策B.对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除C.残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同

3、的残疾人员D.企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除回答正确 ，得 2 分5.(单选题， 2 分)现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是自年度终了之日起( )个月内。A.1B.3C.4D.5回答正确 ，得 2 分6.(单选题， 2 分)在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是( )。A.税收滞纳金B.以融资租赁方式租出的固定资产折旧C.租入固定资产的改建支出D.被没收财物的损失回答正确 ，得 2 分7.(单选题， 2 分)根据现行企业所得税相关规定，下列关于资产计税基础的说法，不正确的是( )。A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B

4、.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租入在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租入在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础8.(单选题， 2 分)下列不可以在企业所得税税前扣除的税金的是( )。A.契税B.资源税C.城镇土地使用税D.增值税回答正确 ，得 2 分9.(单选题， 2 分)根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是( )。A.居民企业的征税对象仅指境内

5、所得B.企业所得税的纳税义务人包括合伙企业C.合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除D.税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除回答正确 ，得 2 分10.(单选题， 2 分)下列事项中，能够在企业所得税应纳税所得额中扣除的是( )。A.企业的不征税收入用于支出所形成的费用B.企业按实发工资总额2%计提但未支付的职工教育经费C.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费D.企业直接向受灾地区居民发放的捐赠物资支出回答正确 ，得 2 分11.(单选题， 2 分)下列保险，不允许在企业所得税税前扣除的是( )。A.企业依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的失业保险费B.企业根据

6、国家政策规定，为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额5 %的补充养老保险费C.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费D.企业为职工支付的商业保险费回答正确 ，得 2 分12.(单选题， 2 分)企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业。下列企业中，不属于居民企业的是( )。A.依法在中国境内成立的事业单位B.依法在中国境内成立的社会团体C.依照外国法律成立，实际管理机构在上海的企业D.依照外国法律成立，实际管理机构在我国香港的企业回答正确 ，得 2 分13.(单选题， 2 分)按照企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是( )。A.为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项

7、目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率B.企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整C.依据企业所得税法，企业取得的权益性收益属于免税收入D.非居民企业适用税率为10%回答正确 ，得 2 分14.(单选题， 2 分)下列固定资产可以在企业所得税前计算折旧扣除的是( )。A.以经营租赁方式租出的固定资B.以融资租赁方式租出的固定资产C.与经营活动无关的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地回答正确 ，得 2 分15.(单选题

8、， 2 分)在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是( )。A.税收滞纳金B.超过规定标准的公益性捐赠支出C.向投资者支付的股息D.企业发生的合理的工资、薪金支出回答正确 ，得 2 分16.(单选题， 2 分)下列属于企业所得税纳税人的是( )。A.个人独资企业B.合伙企业C.一人有限责任公司D.居民个人回答正确 ，得 2 分17.(单选题， 2 分)下列收入应征收企业所得税的是( )。A.股息、红利等权益性投资收益B.财政拨款C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金回答正确 ，得 2 分18.(单选题， 2 分)企业发生的公益性捐赠支出，在年

9、度( )12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.营业收入B.营业利润C.利润总额D.应纳税所得额回答正确 ，得 2 分19.(单选题， 2 分)下列属于企业所得税视同销售的是( )。A.钢铁厂用自产钢管修建本单位办公楼B.房地产企业将开发的房产用于经营酒店C.生产企业用自产价值100万元的产品抵A公司欠款D.制造企业将自产汽车用于本企业管理部门回答正确 ，得 2 分20.(单选题， 2 分)企业的下列收入，不属于企业所得税免税收入的是( )。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.银行存款利息收入回答正确 ，得 2 分

10、21.(单选题， 2 分)某公司依据美国法律成立，实际管理机构在广州。则依照我国企业所得税法规定，该公司的企业所得税纳税地点( )。A.在广州B.分别在美国和北京C.由纳税人选择一地D.由两国税务机关协商确定回答正确 ，得 2 分22.(单选题， 2 分)下列关于固定资产折旧的表述不符合企业所得税法规定的是( )。A.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除B.企业应当白固定资产投入使用月份的次月起计算折旧C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧D.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，并可根据使用过程中固定资产损耗情况变更预计净残值回答正确

11、，得 2 分23.(单选题， 2 分)企业的下列所得，不能享受免征、减征企业所得税优惠的是( )。A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C.企业内部自建自用的基础设施项目经营所得D.符合条件的技术转让所得回答正确 ，得 2 分24.(单选题， 2 分)下列各项，属于企业所得税不征税收入的是( )。A.国债利息收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入回答正确 ，得 2 分25.(单选题， 2 分)根据现行企业所得税相关规定，企业发生的在规定标准范围内准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结

12、转扣除的是( )。A.符合条件的广告费支出B.与生产经营活动有关的业务招待费支出C.职工福利费支出D.工会经费支出回答正确 ，得 2 分26.(单选题， 2 分)根据现行企业所得税相关规定，下列说法正确的是( )。A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.租金收入，按照承租入实际支付租金的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D.权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现回答正确 ，得 2 分27.(单选题， 2 分)下列关于资产摊销的税务处理，不正确的是( )。A.生产性生物资产的支出，准予按成本扣除B.无形资

13、产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除C.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销D.固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销回答正确 ，得 2 分28.(单选题， 2 分)企业拥有的下列无形资产允许在生产经营期间摊销扣除的是( )。A.接受投资取得的商标权B.自创的商誉C.外购的商誉D.开发支出已作为管理费用在税前扣除的专利技术回答正确 ，得 2 分29.(单选题， 2 分)根据我国现行税法规定，对年度应纳税所得额为80万的小型微利企业，按（ ）计入应纳税所得额。A.80万B.40万C.20万D.免征企业所得税回答正确 ，得 2 分30.(单选题， 2 分)根据

14、我国现行税法规定，对年度应纳税所得额为200万的小型微利企业，按（ ）计入应纳税所得额。A.200万B.100万C.50万D.免征企业所得税回答正确 ，得 2 分31.(单选题， 2 分)甲企业2018年实现的销售收入为1000万元，当年发生的招待费为10万元，2018年度核算应纳税所得额时准予扣除的招待费金额为（ ）万A.3B.5C.6D.10回答正确 ，得 2 分32.(单选题， 2 分)某公司2018年度账面记载的营业收入为8300万元，该公司2018年实际发生的业务招待费支出为80万元。 则根据企业所得税法，该公司 2018 年度准予税前扣除的业务招待费A.41.5B.48C.80D.

15、38.5回答正确 ，得 2 分33.(多选题， 4 分)下列属于我国非居民企业纳税人的有( )。A.在北京注册的企业在宁德市设立的分公司B.在我国香港注册的企业设在厦门的分公司C.在中国北京取得专利权使用费的美国某企业D.在日本取得租赁费收入的美国企业我的答案：BC，回答正确 ，得 4 分34.(多选题， 4 分)根据现行企业所得税相关规定，下列关于收入实现的表述，正确的有( )。A.分期收款方式销售货物的，以货物发出的当天确认收入的实现B.企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收

16、入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现我的答案：BCD，回答正确 ，得 4 分35.(多选题， 4 分)下列关于企业所得税征收管理的表述，符合政策规定的是( )。A.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表B.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料C.企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具休核定D.纳税年度内，企业可根据经营情况变更预缴办法我的答案：ABC，回答正确 ，得 4 分36.(多选题， 4 分)下列属于不征税收入的有( )。A.依

17、法收取并纳入财政管理的政府性基金B.依法收取并纳入财政管理的行政收费C.国债利息收入D.信用社存款利息收入我的答案：AB，回答正确 ，得 4 分37.(多选题， 4 分)在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除( )。A.土地增值税税款B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.向环保部门缴纳的罚款我的答案：BCD，回答正确 ，得 4 分38.(多选题， 4 分)关于企业所得税的税收优惠，下面说法正确的有( )。A.对符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收B.安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得

18、额D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入我的答案：BCD，回答正确 ，得 4 分39.(多选题， 4 分)下列关于企业所得税纳税地点的说法，正确的有( )。A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地D.在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点我的答案：ABCD，回答正确 ，得 4 分40.(多选题， 4 分)关于高新企业的亏损弥补，下列说

19、法正确的有( )。A.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年B.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过10年C.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利D.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利我的答案：BD，回答正确 ，得 4 分41.(多选题， 4 分)下列说法符合企业所得税法规定的有( )。A.企业计提的工资薪金支出可以税前扣除B.企业实际发生的不超过工资薪金总额2.5 %的职工教育经费支出可以扣除C.企业发

20、生的与生产经营活动有关的业务招待费不超过当年销售（营业）收入5的支出可以扣除D.企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除我的答案：BD，回答正确 ，得 4 分42.(多选题， 4 分)下列关于税收优惠的说法，符合企业所得税法相关规定的有( )。A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入C.企业从事海水养殖经营的所得，免征企业所得税D.小型微利企业，减按10%的税率征收企业所得税我的答案：AB，回答正确 ，得 4 分43.(多选题， 4 分)在计算企业所得税应纳税所得额时，不

21、得在企业所得税税前扣除的有( )。A.计提的用于生态恢复方面的专项资金B.违反法律被司法部门处以的罚金C.非广告性质的赞助支出D.银行按规定加收的罚息我的答案：BC，回答正确 ，得 4 分44.(多选题， 4 分)下列选项中属于企业所得税纳税人的有( )。A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业我的答案：AB，回答正确 ，得 4 分45.(多选题， 4 分)根据现行企业所得税相关规定，下列说法正确的有( )。A.以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认B.企业将资产用于市场推广，应视同销售C.企业以买一赠一销售的，视同捐赠销售D.企业将自制商品用于职工奖励的，应视同销售

22、我的答案：ABD，回答正确 ，得 4 分46.(多选题， 4 分)在我国境内设立有机构、场所的非居民企业，本年度发生的下列所得，应在我国缴纳企业所得税( )。A.来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得B.发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得C.来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得D.来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得我的答案：ABC，回答正确 ，得 4 分47.(多选题， 4 分)下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有( )。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.企业对外投资期间，投资资产的成本D.企业

23、转让资产，该项资产的净值我的答案：ABC，回答正确 ，得 4 分48.(多选题， 4 分)关于生物资产的税务处理，下列说法正确的有( )。A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠等方式取得的生产性生物资产，以公允价值为计税基础C.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除D.林木类生产性生物资产的折旧最低年限为10年我的答案：ACD，回答正确 ，得 4 分49.(多选题， 4 分)下列关于企业所得税税率的说法，正确的有( )。A.企业所得税的税率为25%B.符合条件小型微利企业减按10 %征税C.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征税D.非居民企业来源

24、于中国境内的所得减按20%征税我的答案：AC，回答正确 ，得 4 分50.(多选题， 4 分)企业的下列项目可以享受企业所得税“加计扣除”优惠政策的有( )。A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资我的答案：AD，回答正确 ，得 4 分51.(多选题， 4 分)根据企业所得税法及相关规定，下列说法不正确的有( )。A.居民企业的征税对象仅指境内所得B.企业所得税的纳税义务人包括合伙企业C.合理的工资薪金可以在计

25、算应纳税所得额时扣除D.税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除我的答案：ABD，回答正确 ，得 4 分52.(多选题， 4 分)下列选项，属于企业所得税销售货物收入确认条件的有( )。A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C.与商品销售有关的经济利益很可能流入企业D.收入的金额能够可靠地计量我的答案：ABD，回答正确 ，得 4 分53.(多选题， 4 分)根据企业所得税法规定，不得计算折旧在税前扣除的固定资产包括( )。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租入的

26、固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.管理部门使用的固定资产我的答案：AC，回答正确 ，得 4 分54.(多选题， 4 分)在计算企业所得税应纳税所得额时，下列选项中不得在税前扣除的有( )。A.未能按规定时间生产出产品所支付的企业违约金B.向投资者支付的股息、红利C.违规生产被工商部门处罚的罚款D.广告性赞助支出我的答案：BC，回答正确 ，得 4 分55.(多选题， 4 分)按照企业所得税法及其相关规定，纳税人发生的下列借款费用、利息支出准予在发生当期税前扣除的有( )。A.企业向非金融机构借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分B.企业在生产经营活动中发生的合

27、理的不需要资本化的借款费用C.企业经批准发行债券的利息支出D.企业办公用房建造期间发生的合理的借款费用我的答案：BC，回答正确 ，得 4 分56.(多选题， 4 分)按照企业所得税法及其相关规定，企业发生的下列固定资产折旧不能在企业所得税前扣除的有( )。A.未使用的房屋B.以经营租赁方式租出的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地我的答案：CD，回答正确 ，得 4 分57.(多选题， 4 分)关于企业所得税，下列说法正确的有( )。A.企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则B.居民企业承担无限纳税义务C.企业分居民企业和非居民企业D.自然灾害损失有

28、赔偿的部分，可以税前扣除我的答案：ABC，回答正确 ，得 4 分58.(多选题， 4 分)关于企业所得税税前扣除原则，下列说法正确的有( )。A.收益性支出当期扣除B.资本性支出分期扣除C.支出税前扣除合理性D.支出税前扣除非相关性我的答案：ABC，回答正确 ，得 4 分59.(多选题， 4 分)根据现行企业所得税法规定，准予在当期企业所得税前扣除的项目有( )。A.缴纳的增值税B.转让财产的损失C.劳动保护费D.资本性支出我的答案：BC，回答正确 ，得 4 分60.(多选题， 4 分)下列业务所得，可以享受企业所得税税收优惠的有( )。A.农林牧渔项目B.符合条件的节能节水项目C.符合条件的技术转让所得D.银行存款利息所得我的答案：ABC，回答正确 ，得 4 分61.(多选题， 4 分)根据企业所得税的规定，固定资产的税务处理正确的有( )。A.自行建造的固定资产以竣工结算前发生的支出为计税基础B.未投入使用的机器设备可以计提折旧扣除C.房屋折旧最低年限为20年D.机器设备从投入使用的当月起计算折旧我的答案：AC，回答正确 ，得 4 分62.(多选题， 4 分)根据企业所得税法规定，下列情形可以核定征收企业所得税的有( )。A.应当设置但未设置账簿的B.擅自销毁账簿的C.账目混乱难以查账的D.申报应税收入但拖欠税款的我的答案：ABC，回答正确 ，得 4 分