农商银行贴现转帖现及再贴现操作细则.docx

1、农商银行贴现转帖现及再贴现操作细则某某农村商业银行股份有限公司贴现、转帖现及再贴现操作细则（草案）第一章总则第一条为规范票据业务管理，促进票据业务快速、健康发展，根据中华人民共与国票据法、票据管理实施办法与支付结算办法及陕西省农村合作金融机构有关规定，特制定本细则。第二条本细则是对银行承兑汇票的贴现，转贴现买入、卖出业务（包括转贴现回购业务），再贴现业务的操作程序做出规定。第二章贴现业务操作细则第三条银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的持票人将未到期的银行承兑汇票转让于本行，本行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。贴现业务由本行统一负责办理，基层支行及分理处不得办理贴现业务

2、。第四条申请人条件。贴现申请人申请办理票据贴现应具备以下条件： （一）申请人应为在本行开立存款账户的企业法人或其他经济组织； （二）与出票人或其直接前手之间具有真实合法的商品、劳务交易关系； （三）提供与其直接前手之间的商品、贸易合同与增值税发票。如因商品、劳务及其他交易方式的特殊性无法出具增值税发票的，应提供足以证明具有真实交易关系的其他证明材料； （四）本行要求的其它条件。第五条受理申请。符合规定的贴现申请人可持未到期的有效的银行承兑汇票向本行申请贴现，就贴现利率等达成初步意向后，提交如下资料： （一）贴现申请人年检合格有效的企业法人营业执照、企业法人代码证、税务登记证及贷款卡等复印件；

3、（二）法定代表人身份证复印件或法定代表人授权书及其授权代理人的身份证复印件； （三）提交已背书的、符合省联行现阶段业务受理范围的银行承兑汇票； （四）持票人与出票人或其直接前手之间交易的增值税发票或足以证明具有真实贸易背景的其他证明材料原件及复印件与商品交易合同原件及复印件； （五）填妥的经法定代表人或授权代理人签字（章）并加盖法人公章的银行承兑汇票贴现申请书（以下简称申请书）（附件）、贴现申请人承诺书（以下简称承诺书）（附件）及票据清单；填写一式五联贴现凭证，并在第一联加盖与客户开立存款账户时一致的预留印鉴。（六）业务受理范围为由国有商业银行、全国性的股份制商业银行以及各省、自治区、直辖市、

4、省会城市经营良好的商业银行、农村合作金融机构承兑的银行承兑汇票。第六条业务人员初审。业务人员受理持票人申请后，应在对申请人资格及其提交的资料进行审查后，填写银行承兑汇票贴现审批表（以下简称审批表）（附件）。审查内容如下： （一）申请人资格证明资料。内容同第五条第（一）款。主要审查其资格及所属纳税人类别。（二）票据跟单资料。审查内容包括： .合同及增值税发票购销双方是否与票据最后关系人一致； .合同及增值税发票标的是否一致并在其营业范围之内； .合同签订日期、有效期及发票的开立日期与汇票签发日期、贴现日期是否符合逻辑关系； .合同要素是否完整齐全； .发票要素是否齐全合规。（三）票据审核。审核内

5、容包括： .无条件支付的委托； .鉴别票据真伪，特别注意汇票号码是否有涂改迹象； .签发及支付日期必须为符合支付结算办法规定的大写； .承兑银行、出票人的签章是否真实、齐全、清晰； .收、付款单位的户名与账号及开户行的行名与行号； .汇票大、小写金额是否一致； .粘单上的第一记载人，必须在汇票与粘单的粘接处签章； .背书是否连续； .票据金额、日期、收款人名称不得更改，其他记载事项更改的须有原记载人的签章； 10.是否注有“不得转让”、“质押”字样；或者背书填明“委托收款”字样而又被转让的； 11.汇票号码是否为已公布的被盗汇票、公示催告过的汇票或其他非法汇票； 12.是否填写承兑协议编号；

6、13.背书填写是否规范； 14.是否有将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的汇票背书。复印件加盖与原件审核无误签章。第七条贴现金额。单笔（单张）票据金额不超过300万元。第八条确定贴现利率。业务人员应以本行规定的贴现利率为基础与客户协商确定贴现利率。在本行规定利率以上（含）的，业务人员可直接确定；贴现利率低于规定利率的，应经有权审批人审批后确定。第九条审核资金用途。贴现资金的用途是否符合有关管理规定。第十条办理查询。如票据承兑人为异地金融机构的，由会计部门通过电子联行办理查询，原则上，单张票面在1000万元（含）以上的可根据实际业务办理情况同时进行实地查询；如票据承兑人

7、为本地金融机构的，贴现前，应由会计部门通过大额支付系统或其他电子结算系统办理查询，原则上，单张票面在500万元（含）以上的应同时进行实地查询。未经查实的银行承兑汇票一律不得办理贴现业务，禁止先贴后查；票据经办人员不得办理查询，须由业务部门指派他人进行查询。查询的主要内容： .票据要素是否齐全； .是否为你行承兑； .有无挂失、止付、他查、公示催告等。第十一条计算贴现利息及实付金额。.计算公式为： 贴现利息票面金额贴现期限（天）月利率30天实付贴现金额票面金额贴现利息2.贴现期限的计算。贴现期限为自贴现日起到票据到期日止的实有天数，算头不算尾。如为异地票据，应另加天的划款日。期限最后一日是法定假

8、日的，以休假日的次日为最后一日计算。3.贴现利率。以业务人员与客户商定的且符合县级机构有关规定的利率为准。4.贴现利息及实付金额以会计核算计算生成的数据为准。票据及跟单资料审查合格并在收到承兑行查询查复书后，业务人员复印票据正反两面及粘单、查询查复书，计算利息并填写贴现凭证，并在审批表上签署意见，将汇票、审批表、查询查复书、跟单资料及贴现凭证等提交所在部门负责人审查，并在部门负责人审查后办理业务审批手续。第十二条贴现的审查。由业务部门负责人审查，在收到业务人员提交的有关资料后，应按照本行银行承兑汇票贴现管理规定进行审查，审查合格后在审批表上签署意见并签名。第十三条会计部门经办人员审核。（一）会

9、计部门经办人员收到票据后，应按照上述票面审核要素进行复审，并鉴定票据真伪，审查合格后的票据予以收存； （二）对照票据，审查贴现凭证，复核贴现利息及实付金额，审核无误后在审批表上签署意见并签名； （三）对于办理委托查询的贴现票据，应在收到票据当日发出查询查复书，并在收到查复书的当日通知业务人员。第十四条审批及发放。业务人员持报批资料办理审批发放手续。（一）报批资料。包括贴现申请书、审批表、查询查复书、银行承兑汇票正反两面复印件、商品交易合同及相关税务发票或足以证明具有真实贸易背景的其他证明材料的复印件、贴现申请人承诺书等。（二）审批。贴现业务的审批按照本行有关授权办理。（三）审批人审批。主要审核

10、贴现资料是否符合规定，贴现手续是否完整、合规。超出本行审批权限的，报省联行复核。（四）发放。在审批完毕后，业务人员应将审批表复印，并持审批后的贴现凭证、审批表及资产风险管理系统生成的贴现通知书办理款项发放手续，并将加盖转讫章的贴现凭证第一联复印留档。会计部门经办人员在对业务人员提交的贴现凭证、审批表及资产风险管理系统生成的贴现通知书审核无误后办理放款手续。审核内容包括： .审批程序是否完整、齐全； 2.贴现凭证填写是否完整、规范，利息计算是否准确； 3.入账凭证内容是否与审批情况一致。（五）划款。会计部门会计核算人员应按照有关规定对款项划转情况进行审核，审核合格的及时予以办理。审查内容包括：

11、1.收款人应为贴现申请人； 2.款项的用途符合信贷资金管理规定。第十五条后期管理： （一）票据管理。分为入库管理、出库管理及库存期间管理。1.入库管理。区别以下情况分别处理： （）已贴现的票据由会计部门经办人员在票据背面“被背书人” 栏内填写与本县级机构“汇票专用章”名称一致的本县级机构名称（或加盖行名条章），然后收存，并于当日营业终了时交会计部门票据管理人员入库； （）卖出回购票据到期赎回后，由会计部门经办人员与票据业务经办人员办理交接手续后收存，并于当日营业终了时交会计部门票据管理人员入库，并区别不同情况分别归入专夹保管。2.出库管理。区别以下情况分别处理： （）委托收款。会计部门经办人员

12、视承兑行所在地的不同，在到期前天内报部门负责人同意后提取票据，登记发出委托收款登记簿，办理委托收款。（）转贴现卖出及卖出回购借票：会计部门经办人员在审核业务部门提交的银行承兑汇票转贴现（卖出）申请审批表（附表）审核无误后，按照所附拟卖出票据借票清单整理票据，并与业务部门经办人员共同在清单上签字确认后移交票据。3.库存期间管理。会计部门对库存票据应区别不同业务实行双人专夹专柜管理，并按照到期日序时排放。在库存期间任何人不得擅自将票据提取出库。（二）档案管理。贴现资金发放后，业务人员应整理客户档案及有关资料，在贴现手续办妥五日内，进行归档，贴现档案包括： 1.贴现申请人基本资料，包括营业执照、法人

13、代码证、税务登记证、法人代表身份证等的复印件； 2.贴现业务相关资料，具体包括申请书、审批表、承诺书以及票据（正反面及粘单）、税务发票或足以证明具有真实贸易背景的其他证明材料、交易合同、查询查复书、贴现凭证（第一联）等的复印件，以及审批中要求补充的其他资料。（三）台账管理。业务部门应逐笔做好贴现台账的登记与贷款登记咨询系统的录入工作，并根据票款收回情况逐笔销记台账，使台账发生额及余额与会计报表保持一致。台账应包括以下内容：经办人、汇票号码、承兑行、金额、出票日、到期日、贴现日、贴现人、利率、贴现期限、利息、实付金额等。（四）登记票据业务登记簿：会计部门应按照贴现业务发生情况，逐笔登记票据业务登

14、记簿，内容包括：汇票号码、金额、到期日、承兑行、贴现日、贴现人、发出委托日、款项收回日等。（五）账务核对：业务部门、会计部门票据管理人员应按月核对台账与票据实物、登记簿、报表，确保账实、账卡、账表一致，并在票据业务核对单（附件）上签字。（六）委托收款：在贴现票据即将到期时，会计部门经办人员应匡算邮程并提前10-15天向承兑行办理委托收款，并在预计单据到达日进行电话联系，督促对方按时付款。若发生退票，会计部门在收到委托收款凭证、银行承兑汇票与拒付理由书后，应视拒付理由分别作如下处理： 1.委托收款手续不合规的，应在完善手续后重新发出； 2.贴现票据不合规的，如可以补充完善的，应在补充完善后重新发

15、出；如无法完善的，应按照有关规定从贴现申请人账户收取票款；贴现申请人账户存款不足时，会计部门经办人员应立即与业务人员联系，由其通知贴现申请人当日补足，不足部分按逾期贷款处理； 3.承兑人无理拒付的，应在重新发出后与承兑人联系督促其付款，并在按照延付期限计算滞纳金并填写有关凭证向承兑人追索。第十六条银行承兑汇票有以下情况之一的，不得办理贴现业务：（一）银行承兑汇票要素不全； （二）银行承兑汇票的背书不连续； （三）内容有涂改、有关签章不符合要求； （四）注有“不得转让”字样的汇票； （五）汇票金额、期限等不符合规定； （六）承兑行已发出停止办理贴现的通知或汇票本身规定不准贴现的。（七）票据背书为

16、“质押”背书的汇票； （八）承兑行为本期间内禁止或控制贴现的汇票； （九）查询内容答复不明确的汇票。第三章转贴现业务操作细则第十七条本细则所称转贴现是指票据出让行（行）将已贴现、未到期的银行承兑汇票的所有权完全转让给买入行（行），取得资金的一种业务行为，是金融机构间融通资金的一种方式。按照票据流向可以分为转贴现买入与卖出两种。转贴现买入是指本行对他行已贴现、未到期的银行承兑汇票的所有权进行买入的业务行为。转贴现卖出是指本行将已贴现、未到期的银行承兑汇票转让给其他金融机构的业务行为。第十八条票据转贴现业务由本行统一负责办理，基层支行及分理处不得办理转贴现业务。第一节转贴现买入业务操作细则第十九条

17、业务受理。（一）受理范围。1.交易对象。（）经当地中国人民银行批准，具有办理银行承兑汇票贴现、转贴现业务的资格； （）金融机构信誉良好，具有较强的资金运作能力； （）转贴现资金用途符合国家信贷政策与产业政策。.票据种类。转贴现买入的票据范围同本细则第二章第五条第七款。（二）受理业务。受理票据转买业务时，本行业务部门要求对方提供真实、完整的票据清单，审核清单后，在就转买金额、利率、预计划款时间及方式等与出让方协商达成初步意向后，出让方提交如下资料： 1.营业执照、金融机构营业许可证、金融机构负责人公示、印鉴卡（初次办理业务时提供）； 2.主要负责人资格证明（上级行任命文件或与营业执照负责人一致）

18、及身份证复印件或其授权委托书及其代理人的身份证明复印件（初次办理业务或有关人员发生变更时提供）； 3.经办人授权委托书与身份证复印件； 4.填妥的银行承兑汇票转贴现（卖入）申请审批表（附件），须经法定代表人（负责人）或授权代理人签字（章）并加盖单位公章； 5.填妥的转贴现凭证，并在第一联加盖预留公章（或财务专用章）与负责人章； 6.提交与转卖票据相匹配的业务跟单资料，包括： （）已办理贴现的凭证第一联复印件（加盖贴现行公章或业务公章）； （）查询查复书复印件（加盖转贴现行公章或业务公章）。（）转贴现清单所列票据正反面复印件。7.加盖公章的拟卖出票据清单； 8.已背书的、符合本行受理范围的银行承

19、兑汇票。第二十条业务部门经办人初审。（一）资格审查。内容同第十八条第一款第一项； （二）资料审查。内容同第十八条第二款，审查标准同贴现业务。（三）票据审查。包括对银行承兑汇票票面审查、真伪鉴定，无误后复印票据。审查内容同本细则第六条第三款。（四）计算利息及实付金额。经办人按照审核后合格的票据制作转贴现票据清单，并按双方商定的利率、转贴现期限及票据金额计算利息及实付金额，方法同贴现。（五）填写转贴现凭证及协议。按照审核合格的票据协助转卖行填写转贴现凭证并进行审查，同时填写银行承兑汇票转贴现（买入）协议书（见附件）。（六）在银行承兑汇票转贴现（买入）申请审批表签署意见并签名。（七）与资金部门联系资

20、金头寸，并将划款时间、金额、方式通知对方。办妥上述手续后，将上述全部资料交业务部门负责人进行复审。第二十一条业务部门负责人复审。业务部门负责人收到上述资料后应按照本细则相关规定对票据、跟单资料、利息及实付金额、协议等进行审核，审核合格后在审批表上签署意见并签名，并将全部资料退还经办人办理后续手续。第二十二条审批。（一）报批资料： 1.卖出行营业执照与金融机构营业许可证复印件； 2.经办人授权委托书与身份证复印件； 3.转贴现申请审批书； 4.贴现凭证、查询查复书复印件； 5.填写无误的转贴现凭证、协议书及清单。（二）报批程序。1.有权审批人审核并签字； 2.最终审批人审批签字并签署协议书。第二

21、十三条发放。同第十三条第四款。第二十四条划款。转贴现票据款项应划入根据申请行（行）指定的账户。申请人的指定账户开户行应是当地人民银行、其上级行、转出行及我行其中之一。第二十五条后期管理。比照本细则第十四条执行。第二节转贴现卖出业务操作程序第二十六条申请与审批。经办人员填写银行承兑汇票转贴现（卖出）申请审批表（附件）及拟转贴现卖出票据借票清单经业务部门、会计部门及负责人审批同意后，按照拟转贴现卖出票据借票清单从会计部门提取票据，并做好交接登记工作。审批表及拟转贴现卖出票据借票清单，一式两份，一份留存业务部门，一份经会计部门经办人签字后由业务部门收存。第二十七条转贴现卖出业务资金统一划入本行在其营

22、业部开立的账户，并出具卖出票据业务账务处理联系单（见附件），营业部据以办理账务处理。第二十八条资料整理。包括：拟转卖票据、已贴现（或转贴现）凭证、查询查复书、转贴现（卖出）凭证、（加盖财务专用章、负责人章或买入方要求的其他合法印鉴）、申请审批书以及转买人要求的其他资料。第二十九条转贴现卖出业务应由双人办理。经办人员负责监督买入方对票据的审核，严防对方调包；复核利息与实付金额，并监督买方及时划付资金；妥善保管未卖出票据，并在卖出业务终了，及时（同城为当日，异地为返回后的当日，最迟不得超过次日）退还会计部门。第三十条票据转卖应采用省联行拟定的银行承兑汇票转贴现（卖出）协议书（附件），如采用买入方的

23、协议，应严格审查合同条款，保障本行合法权益不受损害。第三十一条票据转贴现办理完毕，业务部门应将转贴现凭证回单复印，原件交会计部门，将未办理转贴现卖出业务的票据及时交会计部门收存，并做好交接登记工作。第三十二条后续管理。（一）档案管理。主要包括：转贴现（卖出）协议及清单、银行承兑汇票转贴现（卖出）申请审批表及拟转贴现卖出票据清单、转贴现（卖出）凭证（加盖买入行转讫章）复印件。（二）台账管理。业务部门综合人员应根据转贴现票据卖出情况逐笔登记台账（参照贴现业务台账执行）。会计部门经办人员根据有关规定逐笔登记表外账。办理转贴现业务，需向县级机构提供以下材料：1.转贴现申请书及清单一式份； 2.转贴现凭

24、证（以贴现凭证代替）一式联； 3.经申请行（行）背书的银行承兑汇票； 4.已办理贴现的凭证； 5.银行承兑汇票查询书，商品交易合同或者其它能够证明汇票合法性的凭证。第三十三条业务部门收到转贴现申请后，需重点审查以下方面：（一）转贴现的对象是否经当地中国人民银行批准，具有办理银行承兑汇票贴现、转贴现业务的资格； （二）是否是商业银行或县级机构已办贴现、尚未到期、要式完整的银行承兑汇票； （三）办理转贴现的单笔（单张）金额不得超过300万元； （四）银行承兑汇票是否内容完整、要素齐全、正确无误并真实、合法、有效； 第三十四条转贴现的审批要坚持“安全性、流动性、效益性”的原则。第三十五条转贴现的利率

25、由交易双方自主商定，转贴现期限最长不得超过银行承兑汇票到期日。第三十六条转贴现的会计核算见附件。第四章再贴现业务操作流程第三十七条本细则所称的再贴现业务是指本行将已贴现、未到期的银行承兑汇票转让给中国人民银行以得到融资的业务行为。第三十八条资料整理。（一）贴现的前期准备。包括拟再贴现票据、已贴现凭证、查询查复书、商品交易合同、增值税发票等复印件、再贴现凭证、再贴现申请书、按照央行有关系统要求录入的电子文件及人民银行要求的其他资料。（二）业务部门经办人员将准备好的再贴现资料报送中国人民银行，经人行审核同意后，办理资金入账手续，回单及再贴现申请书、票据保管单复印后留存，原件交会计部门。第三十九条档

26、案管理。再贴现业务办理完毕，经办人员应将有关资料归档，包括：再贴现申请书、再贴现凭证、商业汇票保管单等复印件。第四十条台账管理。参照第三十一条执行。第四十一条账务核对。参照第十三条执行。第四十二条到期还款及取票。业务部门及会计部门认真做好监测工作，确保按期归还到期资金，及时取回到期票据。第五章附则第四十三条本细则由陕西省镇坪县农村商业银行股份有限公司负责制定、解释与修改。第四十四条本细则自印发之日起执行。附件：1.陕西省镇坪县农村商业银行股份有限公司银行承兑汇票贴现申请书2. 陕西省镇坪县农村商业银行股份有限公司银行承兑汇票贴现申请人承诺书3. 陕西省镇坪县农村商业银行股份有限公司银行承兑汇票

27、贴现审批表4. 陕西省镇坪县农村商业银行股份有限公司票据业务核对单5. 陕西省镇坪县农村商业银行股份有限公司银行承兑汇票转贴现（买入）申请审批表6. 陕西省镇坪县农村商业银行股份有限公司银行承兑汇票转贴现（买入）协议书7. 陕西省镇坪县农村商业银行股份有限公司银行承兑汇票转贴现（卖出）申请审批表8. 陕西省镇坪县农村商业银行股份有限公司卖出票据业务账务处理联系单9. 陕西省镇坪县农村商业银行股份有限公司银行承兑汇票转贴现（卖出）协议书附件1某某农村商业银行承兑汇票贴现申请书年 月 日申请人全称（公章）性 质法定代表人电话注册资本开户农村合作金融机构账号经营范围地 址邮编经办人姓名身份证号码汇票

28、 张 合计 万元汇票号码汇票金额汇票签发日汇票到期日承兑行（行）资金用途 法定代表人： （或委托代理人）： 年 月 日附件 贴现申请人承诺书镇坪县农村商业银行股份有限公司： 我公司向贵行申请银行承兑汇票贴现，并于 年 月 日向贵行提交书面银行承兑汇票贴现申请书。我公司承诺如下：1.我公司同意按照 的利率向贵行办理金额（大写） 的银行承兑汇票贴现； 2.我公司向贵行提交的银行承兑汇票是通过合法途径获得的真实、有效的票据，具有真实的贸易背景； 3.我公司对向贵行提交的银行承兑汇票以及税务发票、商品交易合同或商品发运单据复印件等跟单资料的真实性负完全责任； 4.我公司的背书转让行为自愿、真实、有效，

29、且无任何附加条件；5.我公司对向贵行提交的银行承兑汇票背书的连续性与前手背书的真实性负完全责任； 6.我公司承诺，在贵行申请的贴现资金用途不违反国家有关法律、法规； 7.在票据到期后，贵行委托收款遭拒绝付款时，我公司负责向贵行支付下列款项及费用： （）遭拒绝付款的汇票票面金额； （）被拒绝金额自到期日起至清偿日止，按每天万分之 的利息；（）乙方行使追索权时所支付的费用； （）贵行遭受的其它经济损失。8.我公司同意贵行从我公司开立在贵行不仅限于在贵行的账户中扣收上述款项及费用。（公章） 法定代表人： （或委托代理人）： 年月日附件3某某农村商业银行股份有限公司银行承兑汇票贴现审批表部门审批意见并

30、签字业务部门经办人申请人汇票号码金额承兑行（行）利率利息实付申请人主体合格 票据属我行受理范围且要素完整、合格资料齐全、合规用途符合规定同意办理贴现 签名及日期：业务部门负责人申请人主体合格 票据属我行受理范围且要素完整、合格资料齐全、合规 用途符合规定同意办理贴现 签名及日期：会计部门经办人票据真实且票面内容要素齐全、规范 背书连续、规范利息及实付金额计算准确 凭证填写规范 票据已收妥 同意办理 签名及日期：总行审批人 签名及日期：营业部门负责人手续完整 用途合规 同意划款签名及日期：附件4某某农村商业银行股份有限公司票据业务核对单业务种类经办行名称项目会计报表业务部门台账票据实物合计其中实存托收在途卖出回购发生额发生笔数余 额