会计做账流程新手必看10955教学提纲.docx

1、会计做账流程新手必看10955教学提纲会计做账流程（新手必看 ） 1 0 9 5 5会计做账流程（新手必看）【1】1、 根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、 根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、 根据记账凭证登记明细分类账。4、 根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、 根据科目汇总表登记总账。6期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登 记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇 总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，

2、或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务 相当大。也可以一天一编的。网上申报或是IC卡申报网上申报:到国税局申请办理网上系统，取得网上申报认证密钥（一张软盘，每年 要交费换新密钥），从国税网站上下载专用申报软件，然后根据提示填写报表.上传报表后，将报表打印出来，到国 税局窗口交报表，同时要抄报金税卡.（2）IC卡申报:到国税局专门柜台申请IC卡一张及读卡器一个.安装光盘一张，自行 安装后即可.自行填好报表并写IC卡后，打印报表，带IC卡及报表到国税窗口申报.同时要抄报金税卡.一般工业企业要填写：增值税纳税申报表/纳税人行业明细表/增值税纳税申报补 充资料（外商投资企业填写”增值税纳税申报附列资料

3、（表一本期销售情况明细/表二本期进项税额明细/表三防伪 税控增值税专用发票申报抵扣明细/表四防伪税控增值税专用发票存根联明细/海关专用发票抵扣清单（没有的不 报）/增值税运输发票抵扣清单（没有的不报）等.值得注意的是【不同行业在报表种类上略有区别 】【3】首先，会计会把交接日期的帐目打印（或核实）出来，这叫书面文书，会记载 帐目的情况，这样你可以确定你接手的帐本有哪些，就是一本现金日记帐；帐本上会体现银行存款和现金余额，按数量盘点即可。另外，会有一份交接清单，有会计、前任出纳、主管领导还有你四人的签字。 交接后，你要另换帐本。现金库存里有可能包括个人借款等（即没有上帐的），一定要确认经手人的签

4、 字和主管领导的签字。一时也想不起别的了（好长时间了，忘了），别紧张，没问题的，又不是做会 计。简单的概括为：提纲性的说包括下面程序：制证、审核、记帐、汇总、提取各项费用和准备、结转产成品、半成品成本和 销售成本、结转损益、产生会计报表、计算本月应交税费、次月1号抄税、持卡去报税、编制纳税申报各表、制 做各种软盘（运费、个所税等）、最后纳税申报，成功后裁税票并交税。月末进项税发票认证、填制凭证、提各种税费、丁字帐、结转成本、利润、汇 总表，登总账。月初，IC卡抄税、打表、网上申报、填报表、带IC卡和相关资料到税局申报会计做帐流程会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应 该了解相

5、关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如 何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。一、大致环节：1、 根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、 根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、 根据记账凭证登记明细分类账。4、 根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、 根据科目汇总表登记总账。6期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要

6、登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇 总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务 相当大。也可以一天一编的。二、具体内容：1、 每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一 定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登 记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、 月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个 月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，

7、这个折旧额是根据 固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附 加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。3、 月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的 总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成 本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交 所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不

8、是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的 应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所 得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额 是不相等的）。4、 最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投 资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公 积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇 总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指

9、本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定 因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类6注意问题：a以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对 账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票 当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现 金流量表。而利润分配表只需要

10、在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表 只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求 的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是 属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润， 这样不容易错，禾I润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充：1、 增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办 理；个人所得税和其他税在地税报2、 月末认证（进项税）；月初抄税（销项税

11、）3、 以工资为基数100%，福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%， （税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的 2%向工会缴拨的经费，凭工会组 织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工 工会经费不得在企业所得税前扣除）04、 三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、 流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计 入成本6单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每 季提一次就可，不需每月计提7、 现金一般从“基本存款户”中提取，一般

12、规定结算帐户不能提取现金，如有特 殊情况方可。8、 差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、 出纳日记账保存25年几个很有用的分录：1、 现金长款借：现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）2、 现金短款借：待处理财产损溢贷：现金借：其他应收款应收现金短缺款（个人）应收保险赔偿款管理费用一一现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢3、 提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费4、 计提工会经费借：管理费用 工会经费贷：其他应付款一一工会经费5、 计提职工教育经费借：管理费用一一职工教育费贷：其他应付款一一职工教

13、育费6支付工资借：应付工资贷：现金应交税金一一应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣款项）7、提取城建税借：主营业务税金及附加/其他业务支出贷：应交税金 应交城建税8、 计提教育费附加借：主营业务税金及附加贷：其他应交款一一教育费附加9、 印花税借：管理费用/待摊费用贷：应交税金 印花税现金日记账实际就是现金收支流水账，收入一笔登记一笔，付一笔登一笔，不漏登， 不多登，每天结一次账,收入减付出，就是余额,盘点一下现金，看看是否与余额相等，相等就对，不等就要找原因了 商品进销明细表需根据商品进销明细账填列，按商品品名设置账页，并登记收入.发出数量,月结后填报明细表毛 利率:营业额减成本等于毛利

14、，毛利除以营业额就是毛利率现金，银行日记账本来就是应该出纳做的。出纳要逐日逐笔序时登记日记账。按先后顺序编号。1、出纳应该登记现金、银行日记账，还要把现金、银行的收付凭证做好，然后交给会计，会计只检查做的是否正解，然后记账。2、转账凭证由会计做做账流程：收集单据整理单据填写凭证汇总凭证登账 结账报税流程：上月末发票认证 本月金税卡抄税 本月 IC卡报税本月增值税申报大概就这样了。具体很复杂的。1、 经谁签字这要看你们公司的规定是怎样的了签字确认才可以付款2、 采购员和仓库保管员都要在入库单上签字，付款时由谁先签字或那先票据由哪些人来签是公司自己规定的3、 公司预存电费时负责人签字4、 需要负责

15、人签字补充：负责人签字只表示同意入账，具体付款还得签发付款通知单严格来讲银行、现金日记账由会计登陆，银行余额调节表由会计编制，出纳只 是负责现金、银行存款收支。会计对发票、采购单审核后，及时填制凭证并编号，出纳根据此审核后凭证支付款项报销，也可代为登记日记账，不过凭证编号是你刚才所做编制，不能另起炉灶。企业虽小、私营也要正规，养成良好的会计职业习惯公司业务不多的话，就是出纳做了凭证，交给你等月末年编制了凭证号，然后出纳 再做现金帐和银行帐，假如你们业务很多，那就你和出纳商量好作个凭证号表放在你俩知道的地方，谁做张凭证就响 应的划去一个数字.我公司是生产家用电器电子零配件的，9月底时公司购了一批

16、铜线准备拿去加 工成漆包线作材料用于生产，因逢国庆假期加工单位休息造成铜线购买后没办法第一时间拿去加工只能拿回单位 暂时存放在仓库内等待国庆假期过后再拿去加工。据我所知如果是购买现成可直接用于生产的材料进仓是这样做 账的：借：原材料贷：应付账款（或现金和银行存款等）但对于把先购入未能直接使用的材料进仓，再发出到加工单位加工成可用于生 产的材料后再进仓时请问我该如何做账？委托加工前和委托加工后，都可用原材料科目，只不过如果给原材料编码的 话，码号不同罢了（因为加工程度已经不一样）。购入未发出时：借：原材料A借：应交税费 应交增值税（进项税额）贷：应付账款（或现金和银行存款等）国庆后发出：借：委托加工材料贷：原材料支付委托加工费：借：委托加工材料贷：应付账款（或现金和银行存款等）加工完毕收回时：借：原材料B贷：委托加工材料发出时借:委托加工物质贷:原材料支付的加工费等借:委托加工物质贷:应付账款等科目收回时借:原材料贷:委托加工物质