第二十一章固定资产管理制度.docx

1、第二十一章固定资产管理制度第二十一章 固定资产管理规定固定资产是公司资产的重要组成部分，是公司进行生产经营所必需的物质条件。为了加强公司固定资产的管理，保证固定资产的安全完整和有效使用，根据国家财务会计制度的规定，结合公司生产经营实际和管理需要，制定本规定。一、 固定资产的确认：固定资产是指使用期限超过一年或长于一年的一个经营周期，且在使用过程中保持原来的物质形态不会改变，并且是用于生产经营活动而不是为了出售的，房屋、建（构）筑物、机器、生产设备、机械加工设备、运输车辆、仪表设施、电器设施、计量器具、工器具等，以及单独计价的土地。具体标准如下：（一）非生产性设备、器具、工具：使用期限在两年以上

2、，单位价值在2000元以上。（二）生产性设备、器具、工具1、使用年限在1年以上，直接用于生产性的设备、机器、建（构）筑物、器具、工具等都列为固定资产（如蓄电池、标准表、计）。2、由于生产量增大或生产线调整需成批增加的单位价值在500元以上的化工及动力工、器、具或工位车、手动叉车、仓储货箱等。（三）设备、工器具的使用年限先由申购部门提出依据，再由公司总工办、生产技术部、设备管理中心等部门确定。（四）所有7千瓦以上的电机（含7千瓦）。（五）上级有规定要求列入固定资产的资产。（六）全部由贵重金属制成的、可独立使用的器物，如白金坩锅。（七）对于使用和管理不可分割的组装仪器、仪表、控制盘柜、包括底盘和安

3、装费达到固定资产标准的。（八）不符合上述规定的，需经总经理批准后方可作为固定资产核算。（九）对一些符合固定资产条件，容易损坏、更换频繁，但使用年限很不稳定，且有可能低于1年的资产，作为低值易耗品管理，不列入固定资产。二、 固定资产分类：（一）生产用固定资产1、 厂房、仓库、建（构）筑物。2、 化工设备、动力设备、传导设备、运输设备、机械设备、自动化控制设备及电子计算机等。3、 工具、仪表、仪器、生产用具、量具等。（二）非生产用固定资产 1、房屋（包括办公楼、食堂、宿舍楼、澡堂等）、环境绿化美化设施。2、办公家俱及设施、办公设备（包括电脑、复印机）。 3、交通工具（公司交通车、各类小车、后勤用货

4、车）。三、固定资产的管理：（一）公司固定资产由财务部派专人进行管理和核算。（二）资产管理部门分工及职责1、财务部管理职责1）、负责建立固定资产总账、明细账。2）、负责对公司固定资产进行会计核算。3）、负责制定公司固定资产购置的审批、采购、验收、领用管理办法。4）、负责实施固定资产会计电算化工作，以便公司领导随时查阅固定资产账目。5）、配合资产管理部门组织的固定资产清理、盘存工作等。6）、次月5日前负责随同财务报表一并报送“固定资产增减变动明细表”。2、设备管理中心职责：1）负责对生产设备、工器具的实物进行维护、保养、大中小修理的管理。2）制定并监督固定资产维护、保养、维修管理制度。3）制定工器

5、具的管理使用制度。4）编制固定资产大、中、小修计划。5）定期对公司所辖设备、固定资产的完好程度进行评估。6）组织有关人员对大、中、小修固定资产进行鉴定。7）建立固定资产管理统计台帐、卡片，一式两份，一份报财务部。8）控制和核算固定资产维护、保养、大中小修理费用。9）组织鉴定设备事故及因设备事故导致的其他事故。10）组织开展设备管理、维护、保养竞赛活动。11）定期、不定期清查、盘点所辖设备、工器具。12）定期、不定期向有关领导和部门报告设备运行状态、完好程度和维修、技改、技术革新计划。3、公共事业管理公司负责管理各种非生产经营固定资产，如房屋、建筑物、环境绿化设施、交通工具等公用设施，并建立台帐

6、，一式两份，一份报财务部。4、综合部负责管理各类办公家俱及办公设施，以及申购计划的提出，并负责对办公用品建立台帐，一式两份，一份报财务部。（三）使用部门职责1、加强维护保养，保证实物安全完整。2、保管好本部门固定资产卡片，保证账实相符。四、固定资产购置程序：1、使用部门提出增加不需用安装的固定资产的需求申请，经固定资产管理部门审核、公司主管领导签批、总经理审签、财务部审批备案、物资供应部采购、物资供应部会同资产管理部门验收入库（出库传递票据）、财务部将票据分发资产使用单位（不包括工程物资）。2、办公用具及设施设备由各使用部门提出申请，经综合部统一平衡后送资产管理部门审核，再呈送分管领导签批，物

7、资供应部采购。3、技改项目增置设施由公司总工办审签。4、非生产经营公用设施由公共事业管理公司提出申请，再呈送分管领导签批，由物资供应部采购。5、购置资金超过总经理审批权限，须呈报董事长审批。6、核定供应商签订合同或协议后，交一份给财务部备案。7、以预付方式购买的，经办人填制请款单按有关程序进行审批后请款购置，同时将固定资产增加（技改项目实施）报批表和固定资产（技改项目实施）供应商选择汇总表附后。8、购置固定资产先到货后付款的：1）不需安装的应在填制固定资产移交使用验收单后才能付款。该单一式三份，一份给财务部作审核、填制凭证的依据，一份留作归口管理部门作为填制固定资产卡片的依据，一份交使用部门，

8、供其使用时参考。2）需要安装的应按照供货合同分期付款。待设备安装完毕验收交付使用后，从在建工程项目直接转入固定资产。3）归口管理部门经办人根据固定资产移交使用验收单填制固定资产卡片该卡片分正反面、一式三份，一份由使用部门登记保管，一份由财务部保管，凭此录入固定资产软件模块中，一份由归口管理部门保管，留作分类登记、汇总。五、自建购置固定资产（工程费用物资）合同的签订：1、专用物资1）公司专用物资购建合同的订立必须遵照合同法的规定贯彻“平等互利、协商一致，等价有偿“的原则。2）签订设备购置合同必须明确具体，不能模棱两可，特别是设备的规格型号、技术标准和质量要求要明确具体、包括明细的附属设备。3）签

9、订购建合同必须使用合格印章公章或经济合同专用章，不得使用财务章或业务章等不合格印章，并注明合同有效期限。4）应明确付款方式、付款周期及支付时间，原则上不支付预付款，必须留足质量保证金，否则应报总经理批准。5）在执行工程专用物资购建合同过程中，财务部如发现其中不利于公司的条款，不予支付款项。6）合同必须由总经理或董事长签批方可生效，或经董事长特别授权，代理人也可代签。六、固定资产的价值构成：1、购入不需要安装固定资产按购入过程中实际发生的支出账，包括买价、包装费、运杂费、缴纳的有关税金，不包括购置过程中有关差旅费、使用过程中的保险费。2、购入需安装固定资产按购入过程中实际发生的支出加上购入后发生

10、的安装成本等作为原值，先应在在建工程中推算。3、接受捐赠的资产按同类固定资产的市场价格或根据所提供的有关凭证记账，接受时发生的各项费用，应计入固定资产原值。4、盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。5、投资者投入的固定资产，按评估价确认或者协议、合同所约定价格计价。6、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部资本性支出作为原值。7、外包工程建造的固定资产，以实际支付的工程价款作为原值。8、虽已交付使用，但尚未办理竣工结算的工程，自交付使用之日起，以工程预算或工程成本为依据，暂估固定资产原值计价，并按时计提折旧，待出决算资料后调整原值。9、在原有固定资产基础上进行改扩建的，按固定资产原价，加

11、上改扩建发生的支出，减去改扩建过程发生的固定资产变价收入后的余额计价。七、固定资产的价值变动：公司已入帐的固定资产，在使用过程中除发生下列情况外，不得任意变动、调整固定资产帐面价值：1、根据国家规定对固定资产价值重新估价；2、增加补充设备或改良装置、更换设备辅机（如在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的价值，加上由于改建、扩建而发生的支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入重新入帐）；3、将固定资产的一部分拆除；4、根据实际价值调整原来的暂估价值；5、发现原记固定资产价值有错误。6、以上原因导致固定资产价值变动，必须有相关部门和经手人员办理的变动手续。八、固定资产的修理及改良：1

12、、固定资产可多次参与公司的生产经营过程，在长期的过程中可能损坏。不允许稍损坏就闲置不用而请求予以购置或调拨。为维护固定资产的正常使用效能，使其经常处于良好的工作状态，必须对其进行有计划及时地修理。2、固定资产的修理分为中小修理（经常修理）和大修理两种。 中小修理是指对固定资产个别进行调整或拆换，房屋、建筑物进行检查或局部修缮；大修理是指对机器设备进行全部拆卸和部分更换主要部件、配件，房屋建筑物进行翻修和改善地面等工程。固定资产中小修理范围小，发生费用支出少可直接计入成本、费用；固定资产大修理的时间间隔长，次数少，每次发生的费用多，因而采取待摊的方式。具体方法是平时财务部门按月计提“预提费用”，

13、账户内计提大修理基金，发生时从预提费用冲减。各使用部门固定资产的大修理须取得资产管理部门和设备科审签确认，发生的相应大修理费用才允许进入“预提费用大修理基金”核算，冲减月大修理计提费用。1）动力项目为固定资产原值的1.5%2）焦化项目为固定资产2%3）科宇公司0.5%4）污水处理厂0.5%5）公用设施为0.25%3、固定资产改良固定资产改建、扩建亦称为固定资产改良。改良条件：1）固定资产使用年限延长；2）生产能力提高；3）生产质量提高；4）生产成本降低；5）产品品种、性能、规格等发生良好的变化；6）企业经营管理环境或条件改善；公司固定资产改良必须经技术部批准，改良过程中发生的净支出，应当计入固

14、定资产的原值。符合上面条件之一的均属固定资产，改良支出，因改良而延长使用年限的资产应对其使用年限和折旧率进行调整。九、固定资产的折旧： 1、固定资产折旧的方法 公司采用分类平均年限法进行折旧，并按5%的净残值率计算净残值，固定资产折旧率和使用年限按明细表执行（见附表一）。不适用年限法的则采用工作量法，以符合资产效能的实际耗减程度。1）平均年限法：a.年折旧率=（1-预计净残值率）/规定的折旧年限100%；b.月折旧率=年折旧率/12；c.月折旧额=固定资产原价月折旧率；d.也可以用下列公式计算：固定资产折旧额=（固定资产原值-预计残值+预计清理费用）/预计使用年限；2）工作量法：是根据实际工程

15、量计提折旧的额的一种方法a.每一工作量折旧额=固定资产原值（1-残值率）/规定的总工作量；b某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量每一工作量折旧额；2、固定资产折旧的范围1）应计提折旧的固定资产有：.房屋、建筑物；b.在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工器具；c.因季节性、大修理停用的固定资产；d.融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产；e.所建造的固定资产已达到可使用的状态但未办理竣工决算的固定资产可按设计工程预算或实际成本转入固定资产计提折旧，待办理竣工验收手续后再做调整；f.当月减少的固定资产当月应计提折旧。2）不应计提折旧的固定资产有：a.已提足折旧仍继续使用的固定资产；b.未

16、提足折旧提前报废的固定资产；c.以经营租赁方式租入的固定资产；d.长期不使用的固定资产不计提折旧；e.当月增加的固定资产当月不提折旧，次月起计提折旧；f.在建工程项目交付使用以后的固定资产；g.国家规定不提折旧的其它固定资产（如土地等）。十、固定资产编号确定固定资产的编号资产编号采用七段编码：第一段 能源公司（项目、部门）编号为2位第二段 能源公司（分厂）为2位第三段 能源公司（车间）为2位第四段 工段为2位第五段 设备类型为3位第六段 同类序号为3位第七段 附机台数为3位能源公司（分厂）车间工段设备类型同类序号附机台数能源公司（项目、部门）（一）、能源公司（项目、部门）编号确定：干馏项目01

17、 动力项目02综合部03 财务部04物资供应部05 原料部06市场营销部07 工会08总工办09 人力资源不10安全环保部11 生产技术部12设备管理中心13 公共事业管理公司14污水处理厂15 科宇公司16车队17 消防救援18其它或新增项目（分别为19、20、21、）（二）、能源公司（分厂）编号确定：电厂 01 焦化分厂 02甲醇厂 03 公共事业公司04干馏煤电气车间05 干馏煤仪表车间06干馏煤化验车间 07 污水处理厂08 科宇公司09 机修车间10其它或新增项目（分别为11、12、13、）（三）、车间编号确定：1、干馏煤项目干馏煤中心化验室 01 干馏煤电气车间02干馏煤直仪表车间

18、 03 干馏煤装卸队04 其它或新增（分别为05、06、07、） 2、动力项目：动力项目汽机车间 01 动力项目锅炉车间 02动力项目电气车间 03 动力项目热工仪表车间 04动力项目输煤车间 05 动力项目化学水车间 06动力项目煤办07动力项目其它或新增（分别为08、09、10、）3、附属项目公共事业公司01 污水处理厂02车队03 科宇公司04机修05 附属项目其它或新增（分别为06、07、08、）（四）、工段编号确定：1、电厂（1）厂部办公楼 01 厂房 02 职工食堂03 公寓楼04其他工序列（05、06、07、）（2）锅炉车间1#炉 01 2#炉 02燃油泵房区 03 除灰04启动

19、锅炉房 05 冷却水回收泵房06引风机室07 检修08其他工序列（09、10、11、）（3）汽机车间1#汽机 01 2#汽机 02辅机循环水03 供热首站04检修05其他工序列（06、07、08、）（4）电气车间1#发电机 01 2#发电机02 检修03 继保04其他工序列（05、06、07、）（5）热工车间检修01其他工序列（02、03、04、）（6）输煤车间上煤01 检修02其他工序列（03、04、05、）（7）化学水车间水化验工序 01 油化验工序 02煤化验工序 03 制水04综水泵房05 机加池06综合废水泵房07 污泥沉淀池08检修09其他工序列（10、11、12、）（8）煤办磅房

20、01其他工序列（02、03、04、）2、甲醇分厂：精脱硫、转化工段 01 气柜、水解、压缩工段 02氢回收工段 03 精馏工段 04空分工段 05 合成工段 06综合灌区工段 07 脱硫（空压）工段 08 硫铵工段 09 粗苯工段 10 检修11其它工序为（12、13、14、）3、焦化分厂：开工炉 01 选煤工段 02筛焦工段 03 1#2#炉工段 043#4#炉工段 05 冷鼓工段 06风选工段 07 备煤工段 08 维修工段 09 烘干工段10磅房11其它工序为（12、13、14、）4、中心化验室甲醇化验 01 化产化验 02煤焦化验 03 水及溶液制备 04成品分析 05 其他工序列（0

21、6、07、08、）5、 干馏煤电气1#开闭所01 2#开闭所02检修03其他工序列（04、05、06、）6、干馏煤仪表检修01其他工序列（02、03、04、）7、科宇公司厂房01 库房02办公楼 03 食堂 04 宿舍 05 锅炉房 06其他工段列（07、08、09、）8、公共事业公司 景观塔 01 火炬塔 02能源办公楼 03 能源餐厅 04 能源1#公寓 05 能源2#公寓 06 能源3#公寓 07 能源4#公寓08能源5#公寓 09 能源6#公寓 10土地11 道路12 广场13 输电线路14 变电站 15 长滩饮水16 公益盖饮水17 人工湖18其他或新增项目分别列19、20、21、9

22、污水处理厂（五）、设备类型编号确定01反映设备类：包括水处理设备 洗涤类设备 蒸馏设备碳化设备 吸收设备 反应桶设备窑类设备 其它反应设备02换热设备类：包括冷却塔类 板式换热器类 容积式热交换器类加热器类 冷却减温器类03储罐类：包括生产系统储罐储桶 盐酸碱液储罐高位储罐 仓、斗类04分离过滤设备：包括真空过滤机 空气过滤器 板框压滤机 分离设备 除尘设备 05干燥设备类：包括轻灰干燥设备 重灰干燥设备 箱式干燥器 06机、泵类：包括气体压缩设备 风 机 真空泵离心泵 深井泵 计量泵 其它机泵 变速器 球磨机鄂式破碎机 锤式破碎机07装卸起重设备：包括装卸桥 链斗卸车机 电动单双起重机 电动

23、葫芦 手动起重机 包装机 卷扬机08运输机械类：包括皮带运输机 挂板运输机 斗式提升机各种给料机 电动卸包机 桥式堆包机 除渣机09机动车辆类：包括机动车辆 推土机、装载车 消防车罐车、糟车 其它车辆10机械加工类：包括车铣刨钻磨设备 其它切割弯曲设备各种交直流焊机11锅炉设备类：包括蒸汽锅炉12发电设备：包括发电机 汽轮机13电气设备类：包括配电类 控制类 试验类变压器类 其它电气设备14管道工程类：包括给排水工程 废液废渣输送工程疏水工程 废水回收工程采暖管线工程 蒸汽管道工程15其它设备类：包括消音器 振动筛 其他类16工具类：包括电脑 打印机 传真机 其他类17房屋、建构筑物 18质控

24、分析测量设备19盘装仪表 20架装仪表21一次仪表 22衡器类23标准表例如：干馏煤项目甲醇车间综合灌区工段高位储罐，其设备类型为储罐类，假如共有100个储罐，现场登记的储罐序号为99，则：资产编号为：01 05 26 03 99 100 附机台数 同类序号 设备类型 工段 分厂车间 项目、部门 十一、固定资产的封存和报废：1、设备的封存1）长期不用或不适用的闲置多余设备以及由于生产任务不饱满，造成停用三个月以上的停用设备，主管部门应及时编制有关明细表，经总经理批准后，进行就地封存，并报公司财务管理部门备案。2）对封存设备必须切断电源、水源、气源，所有滑动面上涂上防锈油脂，贴上防锈纸加罩保护。

25、2、设备的报废程序1）由使用部门向固定资产归口管理部门提出报废的书面报告，报告的内容包括：购入日期、品名、规格型号、价值、使用部门、报废原因、估计残值、处理意见等。2）固定资产归口管理部门查实会同技术人员进行实物鉴定，确认需要报废的，审核确认后填写固定资产报废单，一式三联。3）固定资产归口管理部门将固定资产报废单交分管领导签署意见后，交财务部。4）财务部根据固定资产报废单所列内容审核固定资产原值、使用年限的真实性，并交总经理签署意见后报公司董事会审批。5）董事会批准后财务部转入固定资产清理，按照会计制度规定进行相应的账务处理，同时将报废的固定资产卡片注销。十二、固定资产的清查：1、固定资产应一

26、年一次进行盘点清查，清查工作由公司财务部牵头会同相关部门执行，在清查前，要核对固定资产帐目，做到账账相符。首先将固定资产总账科目余额与固定资产各分类账余额之和核对相符；再将固定资产各分类账余额与该类固定资产卡片核对相符；最后实施固定资产卡片与实物核对即清查。2、对于清查出来的固定资产实物，各实物归口管理部门和财务部共同编制固定资产清查明细表、固定资产清查汇总表、基建支出明细表，由使用部门签字，财务部审核、签字，报分管领导和总经理审批签字，并呈报董事长审阅。公司财务部就账实不符编制固定资产盘盈、盘亏表，并书面报告清查情况及盘盈、盘亏原因，属未办理手续导致公司未及时做账的，应加快办理。盘亏的固定资

27、产归口管理部门应将其注销，并将其卡片抽出，单独保管。在公司领导未批准之前，盘盈、盘亏的固定资产价值分别转入待处理财产损益中。待总经理和董事长批准后就盘盈、盘亏的固定资产价值分别列为营业外收入和营业外支出处理，并就盘亏的固定资产卡片注销，同时将盘盈的固定资产建立卡片、上账。十三、处罚：1、归口管理部门及使用单位因审核把关不严以及因选型不当等原因造成所购固定资产不能使用或没有达到应有的性能，将对该单位按资产损失总额的35%进行处罚。2、监督部门因监督不严，造成工作落实不到位，公司将追究管理责任。3、资产使用部门因管理不善或使用维护不当造成资产丢失或损坏报废的，将对该单位按资产损失总额的510%予以

28、处罚，并追究当事人及其行政领导的行政责任。各单位负责人在离任交接时，应将固定资产情况做为交接内容之一。4、物资供应部购入的固定资产若与资产增置申报表填写的规格、型号、数量、性能等不一致，造成资产使用性能弱化或不能正常使用，应由供应部协商供货单位退货，否则，对供应部按资产采购价值总额的510%予以处罚。5、财务部应根据资产管理员上报的固定资产增置、报废、调拨、闲置、封存、启封申报表，及时做好帐务处理工作。如果未按时办理帐务处理手续，将处以500元罚款。6、未经批准，任何部门不得擅自转让、出售、外借、外租固定资产，一经发现，将按所出售资产原值的3倍处罚该部门。对于外借、外租固定资产必须到资产管理部门办理手续，否则对该固定资产使用部门按原值的20%进行处罚，并责令其收回。7、其它违反本规定的行为视情节轻重，将对该单位按资产损失额的25%予以处罚，并追究其行政领导责任。十四、本办法从发文之日起执行，公司设备管理中心负责解释。附表一：固定资产转移单转移时间： NO: 名称规格型号资产编号购置日期已使用年数购入原值已折旧金额残余价值移出部门移入部门转移原因：随机转移附件及资料：有关领导批示：资产编号购置日期已使用年数账面残值使用部门管理部门 报废原因鉴定结论处理意见总经理：财务部：分管领导：附表二：固定资产报废单