浅论企业如何加强资金管理.docx

1、浅论企业如何加强资金管理浅论企业如何加强资金管理摘要企业资金管理是企业财务管理的核心，加强企业资金管理是企业生存发展的根本，也是整个市场经济健康稳定发展的重要保证。因此,抓住、抓好资金也就等于管理控制住企业的生命线和生存线。本文主要从资金的筹集管理、资金的使用管理、加强资金的流动性管理、加强资金管理的途径与对策、加强资金的事后控制等几个方面对如何加强企业资金管理做出探讨。企业的管理人员必须意识到，只有加强企业资金管理，才能促使企业经济效益提高，使企业盈利，只有盈利，企业才能在激烈的市场竞争中生存发展。 关键词:企业； 资金；管理 1 加强资金筹集的管理 11.1 科学预测资金需求量 112 资

2、金筹集的风险预测 11.3 筹资渠道及方式 22 加强资金的使用管理 22.1 加强资金的集中管理 32.2 加强资金使用过程管理 42.3 强化资金的日常管理 43 加强资金的流动性管理 53.1现金管理的重要性 63.2 保持流动性的日常处理 633流动性管理的作用 64 加强资金管理的方式 74.1盘活资金存量,提高资金使用效率 74.2应合理安排流动资金的结构 74.3建立资金事后控制制度 85 结论 9 10 1 加强资金筹集的管理筹集资金是企业资金运动的起点，企业的生存和发展离不开资金的筹集。所谓筹资就是指企业根据其生产经营、对外投资及调整资本结构的需要，通过筹资渠道和资本市场，运

3、用筹资方式，经济有效地筹集企业所需资金的一种行为。目前，我国一些企业在资金筹集上仍然存在着诸多问题，如缺乏对企业资金需要量的科学预测，缺乏对资金筹集的风险预测以及资金渠道方式单一等问题。因此，在资金需求预测，风险预测以及渠道方式单一上应多加强认识和管理。1.1 科学预测资金需求量企业资金需求量应跟企业生产经营需要相适应。企业筹资前应有科学预测，合理确定资金的需求数量。若筹金过多，会增加筹资成本费用，资金得不到充分有效使用，同时造成资金闲置浪费。如若资金筹集太少，资金供应不足，则会影响企业的生产活动。在编制资金使用计划时，要努力做到计划的科学性，坚决杜绝计划上的“假、大、空”现象。合理编制资金的

4、流入、流出量，同时编制出资金的周转率。资金来源足够是保证生产经营活动正常的前提。因而，对筹资环节的控制是资金控制的基础。企业必须重视资金的事前规划，科学预测资金需求量，在此基础上才能确定合理的筹资数额。针对企业提以下几点措施：1，要控制流动资产投资，选择适当的流动投资策略。2，要协调利用长短期资金，选择适当的流动资金筹资策略。3，应合理进行有价证券投资，将有价证券作为现金替代品使用，以调节企业流动资产余缺，降低企业风险。12 资金筹集的风险预测在市场经济条件下，企业难免会出现自有资金不足的情况，解决的办法是从企业外部筹措资金。筹集资金必须根据企业生产经营需求来确定筹资方式，预测筹资风险，选择一

5、个最佳的筹资方案。企业资金筹集的风险是指企业因负债筹资而造成财务困难的风险。企业资金筹集的风险分为内因和外因。筹资风险的内因主要有负债规模过大、资本结构不当、筹资方式选择不当、负债的利息率等。筹资风险的外因主要有经营风险、预期现金流入量和资产的流动性、金融市场等。引起筹资风险的因素有：资本供求的变化，资本市场供给宽松时，较易筹集资金，若资本市场供给较紧，筹集资金较难，这时要谨防风险的产生；利率水平的变化，应注意因资金成本的升高而带来的受益下降；获利能力的变化，筹资时应坚持资本收益率高于资本成本率的原则；资本结构的变化，注意因资本结构的变动而引起的综合资金成本升降。企业应建立风险自动预测体系，对

6、事态的发展形式、状态进行监测，定期测算财务风险临界点，及时对可能发生或已发生的与预期不相符的变化进行反映。利用财务杠杆控制资产负债率，采用总资本成本比较法选择总资本成本最小的融资组合，进行现金流量的分析和预测，及时有效地对筹资风险进行监控，使企业能够把风险控制在合理的范围内。1.3 筹资渠道及方式针对企业筹资渠道单一的情况，解决办法是扩大筹资渠道，以供企业能更全面的筹集资金。筹资渠道是指企业筹集资金的来源和通道，体现着资金的源泉与流量。我国现阶段企业的资金筹集渠道主要有以下七种：（1）国家财政资金（2）银行信贷资金（3）非银行金融机构资金（4）其他企业和单位资金（5）职工和民间资金（6）企业自

7、留资金（7）外商资金。通过多种筹资渠道才能使企业的资金来源更全面健康。企业资金筹集的方式分为自有资金的筹集和负债资金的筹集。自有资金的筹集主要有吸收直接投资、发行股票、利用留存收益。负债资金的筹集主要有银行借款、利用商业信用、发行公司债券、融资租赁、杠杆收购。企业采用吸收自有资金的方式筹集资金，财务风险小，但付出的资金成本相对较高；采用负债资金的方式筹集资金，一般来说财务风险较大，但付出的资金成本较低。不同渠道及方式的筹资成本和承担的风险相差很大，企业要根据自身实际及外部环境挑选最适合企业发展的筹资方式。 2 加强资金的使用管理企业筹集资金是为了通过资金的使用来达到企业的生产经营目的。企业在资

8、金使用时，客观上要求资金具有安全性、周转性、增值性这三种特性。这三种特性之间是互相联系、互相促进的关系。首先是资金的安全，没有资金的安全就谈不上周转和增值，而加速资金周转能促进资金回收的安全，提高资金使用效率，资金增值反过来又能使更多的资金参与周转，这将形成一个资金的良性循环。那么，如何加强资金的使用？如何保证资金的使用安全，加速周转和增值呢？如何促进资金使用的良性循环？加强资金的集中管理是关键所在。同时还要加强资金使用过程管理，用好用活资金，还要加强资金的日常管理，做到事前有预测，事中有审核，事后有控制和监管。2.1 加强资金的集中管理（1）建立内部结算中心。建立内部结算中心是搞好企业内部资

9、金集中统一管理的重要方法。企业可通过建立内部结算中心对资金实行集中管理，归口管理。统一结算中心对资金的整个使用将有一个有明晰的控制。（2）建立资金定额管理制度。资金定额是根据企业内部各个部门一定时期的经营目标和经营品种特点等核定的某一时点的最高资金需求量。核定资金定额的目的是使每个业务部门心中有数。本部门为实现经营目标，应在营运资金范围内展开经营活动，对于本部门来说，核定资金定额，意味着必须自觉节约资金，把有限的资金投向效益好的项目上，同时，还意味着，部门将主动思考资金回收问题。（3）加强现金流量分析及预测制度。企业应严格控制现金流出，树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理

10、贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。设计好资金流程管理，堵住资金使用中的“跑、昌、滴、漏”现象。严把资金流量的出入口关，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。有的企业确立了“以现金流量为中心，以资金监控为重点”的资金管理指导思想，制定了“一个中心、两个机制、两个手段”的资金管理模式，明确现金流量在企业管理中的中心地位，建立科学的资金管理机制，通过对现金流量的准确预测和分析，在保证支付能力的前提下，实现对现金的动态平衡，确保企业净收益的质量。（4）推行全面预算管理制度。严格控制事前、事中资金支出，保证资金有序流动，必须推行企业全面预算管理制度。企

11、业应建立健全资金预算管理制度，对生产经营的各个环节实施预算编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的资金管理程序中。（5）建立资金使用责任中心。强化资金使用责任，必须建立资金使用责任中心。资金管理是一项系统工程，必须实行全员、全方位的管理，资金管理的责任应由企业法人代表担当，除此，还应强化承包人对资金的经济责任，并由财会部门负责资金的筹集、平衡和调度，同时要落实资金目标管理责任制，形成一个多层次的资金责任中心。 2.2 加强资金使用过程管理（1）实行一支笔审批制度。加强资金的计划管理，加强资金的调度和平衡。资金的管理和使用要相对集中，防止分散。根

12、据资金平衡的原则，实行“一支笔”审批制度，真正做到有责任落实，机制监督。（2）加强企业开支的科学论证制度。对资金的使用，坚持算账花钱，算账办事的做法，坚持收支两条线的做法。对于企业各项重大开支项目，必须通过科学论证，杜绝盲目开支。同时千方百计地调度好资金，加速资金的周转，对见效短、平、快的开工项目，可以在资金的使用数量和时间上优先保证。（3）多方位利用闲置资金。在资金利用环节上，可以利用流动负债中的不平衡性所造成的闲置资金进行短期的投资和生产，降低企业资金成本的消耗和不必要的资金占用，在必要的情况下负债经营，利用暂时的负债资金来补充企业资金的不足，以此提高闲置资金的使用效益。2.3 强化资金的

13、日常管理在资金使用过程中，还应注意资金的日常管理，注意审批管理、报表管理和跟踪管理。资金审批程序制定应遵循“便捷、高效、控制”的原则，预先设定相应的资金审批程序和权限，并按照权限规定的原则办事。作为企业的财务部门，不仅仅充当报账的角色，更重要的是应着眼于企业资金的合理流动和合理循环。因此，企业资金日常管理应建立“总体计划、逐笔跟踪、效益优化”的资金使用原则。（1）总体计划：根据企业发展目标制定资金使用总体计划，财务部门与有关部门根据资金使用总体计划，编制资金回收计划，确定各个时期资金投放量，合理调整资金结构。（2）加强资金计划管理确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础以部门计划为依据编制的收

14、支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡，加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划和现金流量表，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。（3）逐笔跟踪核算。企业应加强对资金各使用环节的管理要针对自己的实际情况，制定先进合

15、理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费降低消耗，促进资金合理有效地使用。对各职能部门进行明确的职责分工在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部建立内部银行，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部核算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用加强自身资金使用的管理，使资金管理控制于资金的使用过程中。同时企业管理部门要定期对资金的使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩使每个职能部

16、门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的合理有效使用。 3 加强资金的流动性管理由于席卷全球的金融危机导致经济出现明显下滑，资金链紧张的局势正从中小企业开始向大型集团企业蔓延。大批企业倒在资金链的断裂之下，“现金为王，稳健为先”的呼声日益高涨起来。其实很多企业的资金链绷紧并非是因为绝对的资金紧缺，未能有效利用资金才是造成这种局面的主要原因。由于缺乏专业的现金管理能力，多数企业的现金流处于“亚健康”的运行状态。只要合理地运用现金流，多数企业都可以摆脱资金链紧张的状态，从而避免倒在金融危机之下。 资金管理使企业能够直接通过网络从银

17、行系统中查看资金流。企业能快速分析整个企业的现金管理、现金需求和货币敞口，从而确保现金资源的流动性和最佳使用。面向企业的现金管理软件将协助企业科学合理地管理账户和流动资金头寸，高效归集、调剂内部资金，加强资金保值增值，以提高资金流动性、提升财务管理水平和获取更高资金收益。 3.1现金管理的重要性现金管理对企业越来越重要，现金管理中的现金流量已经成为评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标，有些银行开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要依据，有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保。可见，企业加强现金管理对企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展的能力越来越重要。 3.2

18、 保持流动性的日常处理企业在日常生产经营过程中必须保持适当的流动性，在日常的流动性管理中以季度资产负债会议为基础的、在保证各项业务的资金需求的前提下，公司需合理控制备付水平，提高整体资产配置的收益水平，并确保符合监管部门的监管比例。具体的一些流程可包括：各子公司每日通过向集团财务部发送计划，上报集团内客户次日预计头寸变动情况，每季度上报预计客户资金稳定性情况；财务部应根据季度资产负债所匹配的资金规模进行资产配置；财务部每日将各部门的资金使用计划及时汇总并制定资金调度安排，并且制作集团上一工作日的资金信息表向集团领导和相关部门汇报，让他们及时了解最新的资金分布情况。每日中财务部通过集团网上银行跟

19、踪各项业务的资金划付进程，及时与银行沟通；若日中出现各相关公司有非资金计划内的大额资金变动的情况，必须及时书面通知计划财务部，财务部根据即时的资产配置情况及时调整流动性备付资金。日终时财务部再次对备付资金进行调度安排，根据集团内出现流动性不足或者过剩的情况，按照事先与合作银行的安排进行相应的融资和投资。在保证安全性、流动性的前提下，增加集团资金的盈利性。33流动性管理的作用流动性管理通过现金池与实际资金管理流程的相互配合，将集团现金流控制在一个合理的范围内，从而起到如下作用：一，良好的流动性管理有利于保证企业的安全运营。流动性关系到一个企业的命运，良好的资金周转可以保证公司的正常运转，一旦企业

20、资金链条出现断裂则可能影响正常的经营，无法偿还到期债务，甚至危及企业生存，因此企业有必要对其流动性进行良好的管理。二，良好的流动性管理能够为企业开展正常的生产经营活动、抓住市场机遇提供资金保证。市场机遇瞬息万变，只有保持适当的资金，才能保证及时抓住市场机遇，以有利的价格进行采购，或者及时开拓新业务领域。三，良好的流动性管理是提高企业盈利能力的需要。通过流动性管理，集团可以高效率地集中分支机构的现金资源进行集中运作，提高集团整体的资金效益。 4 加强资金管理的方式4.1盘活资金存量,提高资金使用效率应注重资金需求量的预测，合理确定流动资金的来源构成。企业应综合考虑各种因素，科学预测资金需求量，既

21、要保证企业经营的需要，又不能因安排过量而浪费。在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额，综合考察各种筹资方式的资本成本和财务风险，实现最佳的筹资组合，力求以最小的代价谋取最大的经济利益。充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础；加快流动资金周转,作好企业财务预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等，这些预算使企业能够预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取一定措施，防范风险，提高效益。同时，还能提高内部协作的效率，并且销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险，从而加速流动资

22、金循环，提高企业经济效益；资金管理上，要盘活资金存量，提高资金使用效率，注重分析债务结构，逐步把偏高的资产负债率降下来。企业加强和改善财务管理,搞好压库清欠,减少资金占压,加速资金周转。减少了企业资金沉淀,加快了资金周转速度,盘活了企业资金存量,提高资金使用效率；资金可以在企业内部得到调剂,降低了银行贷款规模,节约了财务费用； 实现资金集中管理与控制,使企业可以有效监督资金使用,降低了企业资金运作的风险。4.2应合理安排流动资金的结构注重资金分析，开拓资金来源渠道，多方筹资。企业应了解国家财政金融政策，广开筹资渠道，合理安排主权资金、借入资金的税额比例及长短期资金的比例，对筹资风险进行管理。分

23、析企业盈利能力、偿债能力、资本结构及企业的成长性，充分估计可能的支付风险，对规避债务风险进行研究，提出可行性方案。珍视自己的信用，同银行、信托、信用社建立稳定关系，选取较低的贷款利率，降低资金成本。适量负债经营能促使企业更谨慎地使用资金，更好地提高资金效益；明确投资用途,先择筹资方式。拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。现代企业作为独立的市场主体，有多种筹资渠道可供选择，如吸收外来投资、发行股票和债券、利用商业信用、融资租赁等方式。同时还可以利用职工暂闲置资金。究竟采用哪种筹资方式，企业可根据自身实际情况来确定，既要考虑筹资数额，还要考虑筹资成本。但无论选用哪种方式筹资，都应保持良好的信誉，依法保

24、障出资者的合法权益，以增加出资者对企业的信任度，从而打通筹资渠道，减少筹资难度，并为今后更好的筹资奠定良好的基础；选择投资渠道和筹资方式的最优组合。经营决策是企业进行生产经营活动，以追求企业利益最大化而进行的决策。企业经营决策审计要围绕经营投入的经济性、经营产出的效率性，即是否以最小的投入而获得尽可能大的产出。投资决策是企业为获取投资收益，对外投资而进行的决策。投资决策审计要从投资的眼前效益和长久效益进行分析，分析被投资企业是否符合国家产业政策，企业经营状况和发展趋势。通过筹资决策、经营决策、投资决策的审计工作，可以促进企业管理水平和决策能力的提高，减少失误、减少资金的损失浪费。4.3建立资金

25、事后控制制度现今许多企业对资金的事后控制不重视，缺乏信息反馈制度以及及时处理沉淀资金的措施，造成企业资金不能正常运行，企业经济效益得不到提高。1） 建立科学的信息反馈制度。企业根据资金筹集、使用、分配过程的监控，分析其合理与不合理之处，以此作为新一轮的资金运动的借鉴，择其优，去其弊。但我国企业往往缺乏科学的信息反馈制度，使资金运作越来越紧，面对快变的市场，缺乏应变能力，从而形成经营恶性循环。因此，企业在从资金筹集到资金分配的全部资金运作过程中，都要求各部门将有关信息及时反馈到决策部门，计划部门，做到及时研究解决，将风险的损失控制在一定的范围内，保证资金管理目标的科学性、系统性、连续性。2） 制

26、定盘活沉淀资金的有力措施。沉淀资金是企业在经营运作中形成的不同形态的资金积压。如果对这部分资金不作及时的处理，企业的潜亏将会更大。企业应建立与市场经济相适应的偿债机制和清债机制，对沉淀资金做出及时有效处理，以期尽可能减少损失，防患于未然。 5 结论资金是企业赖以生存发展的血液，是财务管理的集中表现。资金管理作为企业财务管理的中心，是一项必须常抓不懈的工作，资金管理的好坏不仅是衡量一个单位财务管理水平的重要标志，而且直接影响到一个单位的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展，因此，只有加强资金管理工作，采取切实有效的措施、制度，才能使资金管理真正做到高效，才能使资金发挥最大作用，最终达到提高企业经济效益的目的。 参考文献1 李海波. 财务管理M立信会计版社.20092 刘峰. 简叙如何加强企业资金管理J.冶金财会，2010,9:59-623 张强. 现金管理经典案例评鉴J.中信出版社. 20104 李丽. 流动资金的管理初探J集团经济研究.2009（8).5 杜杰. 论企业集团资金管理的新理念J.煤炭经济研究,2009,26 张耕燕. 如何加强企业资金管理J.黑龙江财会，2009,3:62-657 于道胜. 企业资金安全控制研究J.东北财政大学出版社，2010