审计学教学大纲01.docx

1、审计学教学大纲01审计学课程教学大纲Science of auditing课程负责人：冯研 执笔人：李海龙 编写日期：2014 年5 月课程编号：05010120课程类别： 必修课 课程性质：专业课学时：42理论56，实验，上机） 学分：3适用专业：财务管理专业一、课程教学目标及学生应达到的能力（一） 课程的地位与作用审计学课程是会计专业的主干课程，其性质属于学科基础课，目的是通过教学，是使学生了解审计在市场经济中的作用，掌握审计的基本概念、基本方法与知识及基本审计程序，理解现代审计理论及规则的发展演变过程。在此基础上，通过实习，能够运用现代审计技术与方法，按照科学的审计程序，对一些具体审计案

2、例进行分析，并熟悉与通晓国际通行的审计惯例。（二） 课程的目的和任务审计是一门实用性很强的综合性学科，通过对该课程的学习，能使学生掌握注册会计师应具备的审计理论知识和培养、提高审计执业能力。达到能独立地进行审计判断和案例分析，以便能很好地把所学知识运用于审计实践当中。审计学是阐述企、事业单位内部审计的基本理论和基本方法的学科，是财务会计专业学生必须掌握的一门专业课程。本课程的任务是：通过讲授审计的基本理论、工作程序和基本方法，使学生了解我国实行审计监督制度，对维护国家财经法规的制度，加强企、事业经营管理，提高经济效益等方面的重要作用。（三） 与其他课程的联系审计学是高等学校会计学专业主干课程之

3、一，是一门综合性较强的学科。在学习该课程之前，要求先开设会计学基础、财务会计、成本会计、财务管理、税法、经济法等相关学科。二、课程教学内容与基本要求第一章：绪论（2学时）（一） 教学目的和任务本章为全书的概述，通过本章的教学，使学生了解和掌握审计的产生与发展，审计目标、对象、职能、任务和作用，审计的定义、分类、独立性以及审计与其他经济监督体系的关系，为后面的学习奠定理论基础。通过本章教学，使学生了解审计产生、发展的社会基础；知悉中外审计产生、发展的主要史实及其规律；进而理解在社会经济生活中建立审计制度的必然性和重要性。其次，使学生从理论与实践的结合上正确理解审计是一种独立性的经济监督活动，并对

4、审计对象、审计职能、任务和作用有一个概括性的了解。最后，使学生了解并掌握审计的定义、审计的种类以及审计与其他经济监督的关系。（二） 教学基本要求了解：审计的含义与特征；审计的对象、目标、职能、作用与任务；审计组织与审计人员等概念的内涵理解：审计准则与审计依据；审计证据与审计工作底稿之间的关系掌握：审计的含义、对象、职能与作用；审计人员的职业道德与法律责任（三） 教学重点和难点教学重点：了解审计准则、依据；审计证据与工作底稿的内涵教学难点：审计的职能、任务与作用之间的关系（四） 教学建议与说明1结合企业实际案例引入会计理论知识的学习。2结合概念和实际，帮助学生理解。（五） 教学内容第一节 审计的

5、产生与发展第二节 审计的定义与性质第三节 审计对象与审计目标第四节 审计的职能、任务与作用第二章：审计种类与方法和程序（2学时）（一） 教学目的和任务通过本章的教学，使学生了解和掌握政府审计、内部审计和民间审计组织机构的不同规定，特别是民间审计组织机构的现状和存在问题，为后面学习审计责任和审计风险奠定一定的基础。为此，要求学生从理论和实践相结合的高度掌握审计组织体系的构成、内容及其规定性，了解我国国家审计机关、社会审计组织和内部审计机构的基本情况及相应的职责与权限。（二） 教学基本要求了解：审计几种不同的种类理解：审计不同分类之下的具体的审计方法掌握：实施审计程序的过程之中怎么样运用审计方法和

6、应用程序（三） 教学重点和难点教学重点：重点突出案例分析，以强化学生对审计方法的理解和掌握教学难点：审计实务之中灵活运用审计方法（四） 教学建议与说明1结合企业实际案例引入会计理论知识的学习。2结合概念和实际，帮助学生理解。（五） 教学内容第一节 审计的分类第二节 审计的方法第三节 审计程序第三章：我国审计组织形式（2学时）（一） 教学目的和任务本章为审计方法论范畴。通过本章的教学，使学生了解和掌握审计的基本技术和方法，审计程序、审计业务约定书等相关知识，为后面学习审计实务奠定理论基础。为此，要求学生理解和掌握有关审计方法和审计程序的基本原理和一般方法，特别是掌握审计取证的基本方法和手段，以及

7、审计程序的概念、内容及其规范性要求，对审计工作中所使用的各种方法和程序有一个全面、系统的了解，并力求掌握审计方法的使用（二） 教学基本要求了解：审计的各种组织形式以及各自的特点理解：审计组织体系内部的分工掌握：不同体系内的审计人员的职责和要求（三） 教学重点和难点教学重点：不同审计组织形式的区别教学难点：审计体系对应的审计人员的职责权限（四） 教学建议与说明1结合企业实际案例引入会计理论知识的学习。2结合概念和实际，帮助学生理解。（五） 教学内容第一节 审计组织体系 第二节 审计人员第四章：审计准则与审计依据（2学时）（一） 教学目的和任务本章为审计规范部分，通过本章的教学，使学生了解和掌握审

8、计准则与审计标准的基本内容和结构体系，为后面的学习奠定法规基础。为此，要求学生掌握有关审计准则和审计质量控制准则的基本知识，特别是掌握审计准则的涵义、准则体系的结构和作用；了解审计准则产生和发展的概况、审计准则产生的背景，了解社会对审计准则的要求、审计准则的发展过程和期间所发生的一些重大事件。（二） 教学基本要求了解：审计准则的内容理解：审计意见形成的依据掌握：运用审计依据的原则（三） 教学重点和难点教学重点：我国的独立审计准则教学难点：审计依据的来源分类 （四） 教学建议与说明1结合企业实际案例引入会计理论知识的学习。2结合概念和实际，帮助学生理解。（五） 教学内容第一节 审计准则第二节 审

9、计依据第五章：审计证据与审计工作底稿（4学时）（一） 教学目的和任务本章重点讲述审计证据和审计工作底稿，通过本章的学习，使学生了解和掌握审计证据和审计工作底稿的含义、特征分类以及在审计工作中如何应用审计证据与审计工作底稿，为后面的学习奠定理论基础。通过本章教学，使学生掌握审计证据的涵义及其作用、审计证据的特点、审计证据的分类和对审计证据的处理过程；使学生了解审计工作底稿的涵义及其作用、工作底稿的分类和格式，掌握编制审计工作底稿的要求。（二） 教学基本要求了解：审计准则的内容理解：审计证据的类型掌握：审计证据的分类以及收集审计证据的方法（三） 教学重点和难点教学重点：审计证据的类型教学难点：收集

10、审计证据的方法（四） 教学建议与说明1结合企业实际案例引入会计理论知识的学习。2结合概念和实际，帮助学生理解。（五） 教学内容第一节 审计证据第二节 审计工作底稿第六章：审计风险与重要性（4学时）（一） 教学目的和任务本章讲述了审计风险，审计重要性的概念、重要性的初步判断和重要性的分解，审计风险要素构成、审计风险模型，初步审计策略。（二） 教学基本要求（1）了解审计计划和初步审计策略的分类和主要内容（2）理解初步审计策略（3）掌握审计重要性和审计风险的概念和确定方法（三） 教学重点和难点教学重点：审计重要性和审计风险的概念和确定方法教学难点：审计重要性和审计风险的确定方法 （四） 教学建议与说

11、明1结合企业实际案例引入会计理论知识的学习。2结合概念和实际，帮助学生理解。（五） 教学内容第一节 审计风险第二节 重要性第七章：内部控制及其评审（4学时）（一） 教学目的和任务本章阐述了在进行财务报表审计时，注册会计师进行风险评估和风险应对的主要内容、方法和程序。通过本章教学，使学生了解掌握内部控制的涵义、目标及其历史演变，对内部控制与现代审计的关系以及审计人员如何了解内部控制结构和评估控制风险、进行风险应对等知识要点加以掌握，为以后学习审计实务奠定理论基础。（二） 教学基本要求了解：审计抽样的定义和运用范围的内容理解：审计抽样的种类（统计抽样和非统计抽样、属性抽样与变量抽样）；样本的设计掌

12、握：审计样本的选取；抽样结果的评价（三） 教学重点和难点教学重点：内控制的测试教学难点：内控制的测试（四） 教学建议与说明1结合企业实际案例引入会计理论知识的学习。2结合概念和实际，帮助学生理解。（五） 教学内容第一节 内部控制的概念第二节 内部控制要素第三节 了解内部控制的方法与初步评价第八章：审计测试中的抽样技术（4学时）（一） 教学目的和任务本章为审计方法论范畴。通过本章的教学，使学生了解和掌握审计的基本技术和方法，审计程序、审计业务约定书等相关知识，为后面学习审计实务奠定理论基础。为此，要求学生理解和掌握有关审计方法和审计程序的基本原理和一般方法，特别是掌握审计取证的基本方法和手段，以

13、及审计程序的概念、内容及其规范性要求，对审计工作中所使用的各种方法和程序有一个全面、系统的了解，并力求掌握审计方法的使用。（二） 教学基本要求了解：审计抽样的定义和运用范围的内容理解：审计抽样的种类（统计抽样和非统计抽样、属性抽样与变量抽样）；样本的设计掌握：审计样本的选取；抽样结果的评价（三） 教学重点和难点教学重点：审计抽样的种类教学难点：抽样结果的评价（四） 教学建议与说明1结合企业实际案例引入会计理论知识的学习。2结合概念和实际，帮助学生理解。（五） 教学内容第一节 审计抽样的概念第二节 符合性测试中抽样技术的运用第三节 实质性测试中抽样技术的运用第九章：销货与收款循环审计（4学时）（

14、一） 教学目的和任务通过本章的教学，使学生了解和掌握购货与付款循环的内部控制及控制测试的内容，了解和掌握对应付帐款的实质性程序，固定生产和累计折旧的实质性程序以及固定资产减值准备、在建工程减值准备等其他账户的实质性程序。为此，要求学生了解应付账款、固定资产、累计折旧等主要报表项目的审计目标及主要实质性程序，能够较为熟练地进行审计模拟实验操作。（二） 教学基本要求了解：购货与付款循环审计运用范围理解：购货与付款循环审计的重要意义掌握：购货与付款循环审计具体的方法（三） 教学重点和难点教学重点：应付账款的实质性测试教学难点：应付账款的实质性测试（四） 教学建议与说明1结合企业实际案例引入会计理论知

15、识的学习。2结合概念和实际，帮助学生理解。（五） 教学内容第一节 购货与付款循环审计的概述第二节 应付账款的审计第三节 应付票据的审计第十章：货币资金的审计（4学时）（一） 教学目的和任务通过本章的教学，使学生了解和掌握货币资金的审计目标、内部控制及其控制测试，以及现金、银行存款等账户的实质性程序。为此，要求学生掌握现金、银行存款及其他货币资金的内部控制目标，关键内部控制，主要控制测试以及实质性程序程序等内容。（二） 教学基本要求了解：货币资金的定义和运用范围的内容理解：货币资金的种类掌握：货币资金审计的方法（三） 教学重点和难点教学重点：货币资金业务的实质性测试教学难点：货币资金业务的实质性

16、测试（四） 教学建议与说明1结合企业实际案例引入会计理论知识的学习。2结合概念和实际，帮助学生理解。（五） 教学内容第一节 货币资金业务的符合性测试第二节 货币资金业务的实质性测试第三节 短期证券投资审计第十一章：审计报告（4学时）（一） 教学目的和任务本章为全书的总结部分，是审计工作完成的标志。通过本章的教学，使学生了解和掌握审计报告的作用、内容、种类和撰写要求，为将来工作奠定一定的理论基础。为此，要求学生必须掌握审计终结阶段的工作程序及审计报告的范式和撰写要求。（二） 教学基本要求了解：审计报告的含义和类型理解：审计报告形成的过程掌握：审计档案处理的方法（三） 教学重点和难点教学重点：审计

17、报告形成的过程教学难点：审计报告形成的过程（四） 教学建议与说明1结合企业实际案例引入会计理论知识的学习。2结合概念和实际，帮助学生理解。（五） 教学内容第一节 审计报告的概述第二节 审计注册会计审计报告第三节 编制审计报告的要求和步骤第四节 国家审计报告第五节 内部审计报告第六节 管理建议书三、实验（实践）环节及要求序号实验编号实验项目名称实验内容提要实验类型选择类型上机学时实验学时12四、习题、课程讨论及要求习题是本课程的重要教学环节，通过习题巩固讲授过的基本理论知识，培养学生自学能力和分析问题解决问题的能力。 具体安排如下：第二章第三节一个简答题、第四章第三节一个实务题、第七章第四章一个

18、实务题五、各教学环节学时分配序号章节教学内容学时分配合计理论实践习题讨论1总论222审计种类与方法和程序223我国审计组织形式224审计准则与审计依据225审计证据与审计工作底稿4156审计计划与重要性4267内部控制及其评审448审计测试中的抽样技术449销货与收款循环审计42610货币资金的审计4411审计报告415合计364242六、教学方法与手段（改革与探索）审计学课程的教学注重理论与实践、研究学生创新能力培养研究，并且通过多种多种教学手段如使用多媒体等现代教学仪器对审计学课程教学中的课堂教学、案例教学、实验教学等展开了研究。七、教学形式与考核方式期末课程结束，统一出题，统一考试。第一

19、、二、三、章是重点基础理论知识部分，是名词解释、填空、判断、选择题的主要出题内容；第九、十章是重点实务部分，以审计程序为主；第五、六、八章可适当出一部分理论性的小题。1.命题原则 本课程的考试命题在教学大纲、期末复习提要的教学要求和文字教材范围之内。按照重分析和理论联系实际原则，既考察学生对基本知识的记忆能力，又考察运用所学的知识分析问题和解决问题的能力。期末命题的覆盖面广泛，但同时也会突出重点。试题将尽可能兼顾各个能力层次。 2.试题类型及结构 本课程试题类型主要包括： 名词解释：占全部试题的10% 填空题：占全部试题的10% 单选题：占全部试题的20% 多选题：占全部试题的10% 简答题：占全部试题的10% 判断题：占全部试题的10% 业务题：占全部试题的30% 考核方式：考试成绩评定：平时成绩占30%，期末成绩占70%八、推荐教材和教学参考书1审计学周友梅、阚京华主编，人民邮电出版社，2014年2月第1版2审计学秦荣生、卢春泉主编，中国人民大学出版社，2011年第七版3 注册会计师审计中国注册会计师协会主编，经济科学出版社，2008年第三版