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1、经济师中级金融全真模拟题1环球网校2015中级金融全真模拟题1-环球网校1、单项选择题1.某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为( )。A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性2.市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是( )。A.政府 B.市场 C.计划 D.财政3.征收遗产税所执行的财政职能是( )。A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.经济稳定职能 D.经济发展职能4.国债利息支出属于( )。A.购买性支出 B.一般利益支出 C.不可控制性支出 D.预防性支出5

2、.财政购买性支出减少会导致( )。A.市场价格上升 B.所需生产资料增加 C.充分就业 D.社会生产萎缩6.关于财政支出效益的说法，正确的是( )。A.要对项目的无形所费与所得进行分析 B.项目必须带来直接的经济效益C.直接效益必须大于直接投入 D.选择的项目必须具有很好的经济效益7.我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是( )。A.事业单位内部财务管理规定 B.事业单位财务规则C.行业事业单位财务管理制度 D.事业单位会计制度8.关于财政投资的说法，正确的是( )。A.财政投资中包括生产性投资 B.财政投资必须注重经济效益C.财政投资的资金来源全部都是无偿的 D.财政投资只能投资于周转快、

3、见效快的短期性项目9.关于政策性银行的说法，正确的是( )。A.政策性银行是商业银行 B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D.政策性银行不能发行长期性建设国债10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。这种投资的提供方式是( )A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式 B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资，法人团体经营运作方式 D.BOT投资方式11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )。A.现收现

4、付是 B.完全基金式 C.部分基金式 D.个人账户式12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是( )。A.税收豁免 B.税收抵免 C.纳税扣除 D.盈亏相抵13.对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的( )。A.普遍征税原则 B.横向公平原则 C.纵向公平原则 D.效率原则14.税务登记管理办法属于( )。A.税收法律 B.税收法规 C.部门规章和规范性文件 D.地方小法规15.关于累进税率的说法，错误的是( )。A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.对同一

5、征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数16.关于税率的说法，错误的是( )。A.在比例税率下，纳税人均适用同一税率 B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关 D.税率是征税的客观基础17.下列税种中，属于财产税类的是( )。A.增值税 B.房产税 C.消费税 D.个人所得税18.Lily为A过居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国

6、税率为20%。则Lily应在A国纳税( )万元A.10 B.24 C.60 D.9019.某生产企业(增值税一般纳税人)2012年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元(起重含分摊的运输费用4650元)，该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为( )元。A.8013.70 B.8035.50 C.8059.50 D.8500.0020.下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。A.将外购的货物利用本单位集体福利 B.将外购的货物无偿赠送给其他个人C.将外购的货物分配给股东和投资者 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位21.根据现行税法，下列

7、行为中，应同时征收增值税和消费税的是( )。A.批发环节销售啤酒 B.零售环节销售基金合金首饰C.生产环节销售普通护肤护发平 D.进口环节取得外国政府捐赠小汽车22.关于消费税的说法，错误的是( )。A.酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税B.用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据C.用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据D.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格23.M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因M公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋

8、进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给银行，则M公司应纳营业税为( )万元。A.5.35 B.6.25 C.8.56 D10.0024.下列机构中，不属于企业所得说纳税人的是( )。A.基金会 B.有限合伙企业 C.非企业单位 D.社会团体25.根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的( )以上。A.50% B.60% C.70% D.80%26.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照( )确认收入的实现。

9、A.纳税年度内完成进度 B.合同约定的收款日期 C.实际收款日期 D.工程或劳务全部完工日期27.适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的( )。A.50% B.75% C.80% D.85%28.根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照( )调整。A.可比价格法 B.销售价格法 C.成本法 D.利润分隔法29.个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括( )。A.任职单位所在地 B.临时居住地 C.户籍所在地 D.劳务发生地30.居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款

10、60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是( )。(当地契税税率为3%)A.居民甲不需要缴纳契税 B.居民甲应缴纳契税1.8万元C.居民甲应缴纳契税2.4万元 D.居民甲应缴纳契税0.6万元31.某企业2012年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2012年度应缴纳房产税( )元。A.2800 B.3500 C.5600 D.840032.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是( )。A.原油 B.天然气 C.液体盐 D.成品油33.下列合同中，免征印花税的是(

11、)。A.转包合同 B.运输合同 C.贴息贷款合同 D.专利申请权转让合同34.下列措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是( )。A.采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人35.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是( )。A.代扣代缴 B.定期定额 C.查定征收 D.查账征收36.发票监制章由( )制作。A.国家审计主管机关 B.国家税务主管机关 C.

12、省、自治区、直辖市税务机关 D.省、自治区、直辖市工商部门37.下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )。A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业(一般纳税人)D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给适用单位38.关于发票管理的说法，错误的是( )。A.不能自行扩大专业发票适用范围 B.未经税务机关批准，不能拆本适用发票C.开具发票不一定要加盖单位财务印章和发票专用章 D.不能转借、转让、代开发票39.下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )。A.进账单 B.汇款单 C.运费发票 D.领料

13、单40.关于纳税检查的说法，错误的是( )。A.纳税检查的主题是税务师事务所 B.纳税检查的客体包括纳税担保人C.纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为D.纳税价差的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度41.关于国债的说法，正确的是( )。A.发行国债是国有资产作为担保的 B.政府是国债的债权人C.国债发行的具体数额视财政状况灵活确定 D.政府用友国债资金的所有权42.某企业5月份生产领用材料的计划成本为20000元，已知该材料的成本差异率为5%，则发生材料的实际成本为( )元。A.1000 B.19000 C.20000 D.2100043.不属于企业不征税收入或免

14、税收入的是( )。A.国债利息收入 B.特许权使用费收入 C.财政拨款 D.政府性基金44.某企业于2011年9月1日采用分期收款方式销售产品，不含税价款105000元，合同规定贷款于2012年1月1日和5月1日两次等额支付，嘉定贴现率为5%，则企业发出产品时正巧的账务处理为( )。A.借：长期应收款 105000 贷：主营业务收入 105000B.借：长期应收款 105000 贷：主营业务收入 89743.59 应交税费应交增值税(销项税额) 15256.41C.借：长期应收款 105000 贷：主营业务收入 100000 未实现融资收益 5000D.借：长期应收款 105000 贷：财务费

15、用 5000 主营业务收入 10000045.某企业2013年度“固定资产”为500万元，“累计折旧”为100万元，“固定资产减值准备”为10万元，该企业应调增应纳税所得额( )万元。A.500 B.400 C.100 D.1046.国债负担率是指( )。A.国债发行额占当年财政收入的比率 B.国债还本利息额占当年财政收入的比率C.国债余额占国内生产总值的比率 D.国债发行额占国内生产总值的比率47.政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债，这种发行方式是( )。A.公募法 B.出卖法 C.支付发行法 D.承受法48.现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是( )。A.集中性

16、B.法律性 C.计划性 D.年度性49.关于预算模式的说法，属于投入预算模式的典型特征是( )。A.全部预算收支汇集编入一个总预算中 B.以上年度预算收支作为编制预算的依据C.限制资金在不同预算项目间的转移 D.在成本效益分析基础上确定支出预算 50.根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为( )。A.健全财政政策 B.功能财政预算政策 C.周期平衡预算政策 D.充分就业预算平衡政策51.政府采购的主要方式是( )。A.竞争性谈判 B.邀请招标 C.询价采购 D.公开招标52.在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家是( )。A.美国 B.英国 C.

17、澳大利亚 D.新西兰53.查尔斯提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是( )。A.国富论 B.财政联邦主义 C.地方支出纯理论 D.政府间财政关系：理论与实践54.以税收负担的分配是否公平为标准划分为中央与地方收入遵循的是( )。A.效率原则 B.适应原则 C.恰当原则 D.经济利益原则55.决定动用本级政府预备费的权利属于( )。A.上级人民代表大会 B.本级人民代表大会 C.上级政府 D.本级政府56.下列转移支付项目中，属于中央对地方专项转移支付的是( )。A.一般性转移支付 B.调整工资转移支付 C.民族地区转移支付 D.国债补助57.通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是(

18、 )。A.增收减支 B.动用结余 C.发行公债 D.向中央银行借款或透支58.政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为( )。A.自动稳定的财政政策 B.相机抉择的财政政策 C.内在稳定器 D.健全财政政策59.下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是( )。A.调整法定存款准备金率 B.信用配额 C.调整再贴现率 D.公开市场业务60.政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和( )。A.利润率 B.贴现率 C.公债 D.流动性比率2、多项选择题61.经济稳定通常是指( )。A.财政收支平衡 B.信贷收支平衡 C.充分就业D.物价基本稳定

19、E.国际收支平衡62.关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有( )。A.购买性支出直接影响国民收入分配 B.转移性支出间接影响社会的生产和消费C.转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的 D.购买性支出对政府的支出效益约束是硬的 E.购买性支出执行收入分配的只能较强63.政府财政投资的决策标准有( )。A.成本效益最大化标准 B.资本产出比率最小化标准C.资本劳动力最大化标准 D.资本利润最大化标准E.就业创造标准64.关于税收财政原则的说法，正确的有( )。A.通过征税获得的收入要充分 B.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整C.税收的建立应有利于社会公平 D.税收制度要保持

20、相对稳定E.税收的建立应有利于保护国民经济65.亚当斯密的税收原则有( )。A.平等原则 B.确定原则 C.便利原则 D.收入原则 E.最少征收费用原则66.税法的正式渊源包括( )。A税收法律 B.税收法规 C.部委规章 D税收判例 E税收习惯67.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工68.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。A.自产自用的应税消费品，为该

21、货物生产的当天 B.进口的应税消费品，为报关进口的当天C.委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天D.采取分期收款结算方式的，为发出货物的当天E.采取预收货款结算方式的，为纳税人提货的当天69.企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是( )。A.工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元B.非工业企业，等度应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元C.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元D.非工业企业，年

22、度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元E.非工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元 70关于个人所得税的说法，正确的有( )。 A按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人B从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办经纳税申报C从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人 D在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算E扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报71下列税额税款中，不属于城市维护建设税计税依据的有( )

23、。A销售产品征收的增值税税额 B因减免税退库的营业税税款 C进口产品征收的消费税税额 D进口产品征收的增值税税额E减免的消费税税款72在我国，通行的纳税申报方式有( )。A直接申报 B邮寄申报 C汇总申报D委托代理申报 E数据电子申报73关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有( )。A.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年B.因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年 C.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年D.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金E.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，

24、还要追征滞纳金74.A企业(增值税一般纳税人)发生的经济业务中，可以计提进项税额的有( )。A购进货物发生非正常损失 B销售货物所支付的运费C购进货物所支付的运费 D外购材料用于在建工程E外购固定资产75.某企业被工商部门处以罚款10 000元，正确的涉税会计处理有( )。A计入“营业外支出”科目 B.不得在税前列支C计入“利润分配”科目D.不超过利润总额12的部分，可以税前列支E冲减“营业外收入”科目76国债调节国民经济的功能主要表现在( )。A.调节经济主体盈利水平 B调节货币流通和资金供求C.调节国民收入的使用结构 D调节产业结构 E.调节金融市场77.关于各种性质预算间资金往来关系的说

25、法，正确的有( )。A.公共财政预算可以补助社会保险基金B.国有资金经营预算必要时可部分用于社会保障支出C.社会保险基金预算可以用于平衡公共财政预算D.国有资本经营预算必要时可以安排赤字E.国有企业上缴利润列入政府公共预算中78.我国国库管理制度改革的主要内容有( )。A.改革账户管理体系 B.改革税收管理制度 C.改革资金收缴方式 D.改革资金支付方式E改革资产管理方式79政府间财政支出划分的原则是( )。A与事权相对称的原则 B公平性原则 C效率性原则 D.考虑支出性质特点的原则E权责结合的原则 80财政政策包括( )。 A税收政策 B货币政策 C.预算政策 D国债政策 E信贷政策 三、案

26、例分析题 (一)某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2012年9月的有关资料如下：(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给桌机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30 000元。另向购买方收取装卸费3 510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245 700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81 900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25 000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。(4)为本

27、企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35 000元，无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2 000元，货款已经支付，材料已验收入库。(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120 000元，假设进口关税税率为50。另从报关地运到企业，支付运费5 000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上资料，回答下列问题：81该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是( )元。A0 B15 300 C15 810 D.15 896782该

28、企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是( )元。 A11 900 B13 923 C35 700 D41 769 83该企业委托代销发电机组的销项税额是( )元。A0 B35 59829 C36 32479 D37 0512884进口原材料的进项税额是( )元。A30 600 B30 950 C30 957 D30 99285该企业当月应纳增值税税额是( )元。A1 298 B.3145 C.5 328 D32 664 (二) 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司。2012年第二季度共实现应纳税所得额1 000万元，假设企业按季预缴，企业所

29、得税率为25。另外，天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1 800万元、100万元、2 000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为035、035、030。2012年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：86该企业2012年第二季度的应纳企业所得税为( )万元。A150 B200 C250 D33087总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。A50 B125 C150 D25088广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。A5000 B6975 C9125

30、 D.125.0089天津分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。A3375 B5525 C7500 D.125.0090关于该企业汇总纳税管理的说法，正确的有( )。A北京总公司需进行所得税年度汇算清缴B天津分公司需进行所得税年度汇算清缴C广州分公司需进行所得税年度汇算清缴D天津、广州分公司均不需进行所得税年度汇算清缴(三) 某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1 000元，每件产品的成本为800元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业201 1年度的纳税特情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金l 000元，包装物租金2 000元(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10 000元，税款1 700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为： 借：在建工程4 000 贷：库存商品 4000 (4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10 000元。根据以上资料，回答下列问题： 91向A企业收取的包装物押