计划价的应用.docx

1、计划价的应用5.5 计划成本核算的应用521 计划成本核算的意义计划成本法是指企业存货的收发、结余均按预先制定的计划成本计价，同时另设“材料成本差异”科目，登记实际成本与计划成本的差额。通过计划成本法核算可以反映每笔采购业务的超支差或是节约差，便于对采购成本的控制，同时还可简化核算。一般适用于存货品种繁多、收发频繁的企业。如大中型企业中的各种原材料、低值易耗品等。采用计划成本法核算的存货必须制定计划成本，存货计划成本的组成内容应与实际成本的构成一致，包括买价、运杂费、和有关税金等。存货的计划成本一般由企业采购部门会同财务等有关部门共同制定，制定的计划成本应尽可能接近实际。下面介绍一下计划成本法

2、在软件中的应用。552 计划成本核算的相关设置1、设置仓库档案：设置企业进行计划价核算的仓库档案示例：假设本企业存货系统的核算方式为“按仓库核算”，原料二库为采用计划价法核算的仓库，该仓库档案设置如图5-1所示。仓库档案定义既可以在“企业门户”|“基础信息”|“基础档案”中设置，也可以在各个模块的初始设置中进行设置。图5-1 计划价核算的仓库设置2、设置存货的计划价格：示例：设置链条的计划价为5元，如图5-2所示。存货档案定义既可以在“企业门户”|“基础信息”|“基础档案”中设置，也可以在各个模块的初始设置中进行设置。进入存货档案后，单击“成本”页签，输入存货的计划价格。图5-2 存货计划价格

3、的设置提示： “成本”页签中计价方式：本例存货核算方式为按“仓库核算”，故此不用设置计价方式，只需设置需要进行计划价核算的存货计划价。如果企业存货的核算方式为按“存货核算”时，才需设置每一种存货的计价方式，如果是计划价法的还需再设置计划单价。如图5-3所示。4、科目的设置：为了便于存货核算生成凭证，还需进行相关科目的设置。操作步骤：1 在存货核算系统中，单击“初始设置”|“科目设置”，打开“存货科目”对话框。2 单击【增加】，在仓库编码中选择相应的仓库，如图5-4所示。图5-4 存货科目的设置 选择相应的存货科目、差异科目，如图5-5所示。图5-5 存货科目设置 对方科目设置：本系统中生成凭证

4、所需要的存货对方科目（即收发类别）所对应的会计科目，在存货核算系统中，单击“初始设置”|“科目设置”，打开“对方科目”对话框，如图5-6所示。图5-6 对方科目设置提示： 用户在制单之前应先在此模块中将存货科目设置正确、完整，否则系统生成凭证时无法自动带出科目。5、期初余额的录入：示例：原料二库系统启用初期结余1000个链条，在存货核算系统中，单击“初始设置”|“期初数据”“期初余额”，如图5-7所示。图5-7 存货系统期初数据的录入提示： 存货系统中，对于计划价法核算的仓库，进行期初余额录入时，只需录入每项存货的结存数量即可，系统自动从存货档案中取出该存货的计划价并算出期初余额。 当库存、存

5、货系统集成使用时，存货的期初数据即可以在库存中录入，也可在存货系统录入，两系统间可相互取数与对账。6、期初差异的录入按计划价核算出库成本的存货都应有期初差异账,初次使用时,应先输入此存货的期初差异余额操作步骤： 在存货核算系统中，单击“初始设置”|“期初数据”“存货科目”。如图5-8所示。图5-8 期初差异的录入 差异科目的设置：单击【科目】，如图5-9所示。图5-9 期初差异科目的指定 设置后如图5-10所示, 单击【保存】后退出。提示： 如果存货系统核算方式为按部门核算，则“仓库”下拉框选择项为按计划价核算的部门，存货的差异/差价应按核算部门输入。 如果存货系统核算方式为按仓库核算，则“仓

6、库”下拉框选择项为按计划价核算的仓库，存货的差异/差价应按核算仓库输入。 如果存货系统核算方式为按存货核算，则“仓库”下拉框选择项为按计划价核算的仓库，仓库中存货的差异/差价应按存货输入。7、期初数据记帐处理，在存货核算系统中，单击“初始设置”|“期初数据”“期初余额”，单击【记账】，如图5-11所示。图5-11 期初余额记账8、存货系统中相关选项设置（1）、在存货核算系统中，单击“初始设置”|“选项”“选项录入”，单击“最高最低控制”页签，如图5-12所示。图5-12 存货系统相关选项设置差异/差价率最高最低控制：企业在进行差异计算时，为了防止当月差异过高或过低，会设置一个标准的差异率及差异

7、率允许的上下幅度，如果系统计算出的差异率超过此范围，用户可选择按标准差异率、当月入库差异率、上月出库差异率几种方法计算进行成本计算。最高最低差价率/差异率可由用户手工输入，也可由系统根据入库单的单价进行维护，如由系统自动维护需将“差异/差价率最高最低是否自动更新”选项做标记。如果由用户手工输入：操作步骤： 需要在存货核算系统中，单击“初始设置”|“其他设置”“最大最小单价/差异率”，如图5-13所示。图5-13 存货系统最大最小差异率设置 示例：链条的标准差异率为9%，最高不能超过12%，最低不能低于6%，如图5-14所示。图5-14 存货系统最大最小差异率设置（2）在存货核算系统中，单击“初

8、始设置”|“选项”“选项录入”，单击“控制方式”页签，如图5-15所示。图5-15存货系统相关选项设置差异率计算包括本期暂估入库：选择此项，即本期暂估入库的存货也参与计算差异率。期末处理登差异账：期末生成差异结转单时，选取此项则登记差异账；不选则不登记差异账，期末无差异结转。入库差异按超支（借方）、节约（贷方）登记：如果选择，则按超支入库差异记借方，节约入库差异记贷方；否则所有入库差异全部记借方。提示： 以上选项可根据用户需要随时修改。553 计划成本核算的日常处理1、出入库单据的录入示例1：（1）、3月1日采购部从五金交电公司购入100个链条，验收入原料二库，库存系统录入采购入库单，如图5-

9、16所示。图5-16 采购入库单的录入（2）、同时收到五金交电公司开出的专用发票一张：100个链条，不含税单价为8元/个。在采购系统录入采购专用发票，如图5-17所示。图5-17 采购发票录入（3）、在采购系统中将采购入库单与采购发票进行结算，如图5-18所示。图5-18 采购结算（4）、结算后将采购发票中的采购单价回填到库存中采购入库单，如图5-19所示。图5-19 采购结算后的采购入库单示例2：一车间从原料二库领用80个链条，库存系统中录入材料出库单。其中出库单价不用填写，对于计划价核算的仓库在做期末处理后，系统会自动计算出库单价回填到出库单中，如图5-20所示。图5-20 库存系统材料出

10、库单示例3：3月二车间从原料二库领用50个链条，其中出库单价为用户自填6元。材料出库单， 如图5-21所示。其中（6-5）*50=50元的差异，记入当月出库差异。 图5-21 用户自填单价的材料出库单2、出入库单据记账示例4：存货核算中对原料二库的3月出入库单进行记账。操作步骤： 在存货核算系统，单击“业务核算”“正常单据记账”，选择仓库、选择单据类型，单击【确认】，如图5-22所示。图5-22 存货系统单据记账提示： 如果在出库单中填了单价，并且该单价与计划价不等时，在存货系统进行单据记账时，选项“出库单上系统已填写的金额记账时重新计算”做标记，系统会根据该仓库的计价方式重新计算出库单价填写

11、到出库单中。如果该选项不做标记，那么原出库单中单价不变，该单价与计划价的差异记入当月差异。假设本例6中材料出库单单价不变，那么记账时该选项不做标记。 单击【全选】【记账】，如图5-23所示。图5-23 存货系统单据记账554 计划成本核算的期末处理期末处理的作用是计算按计划价方式核算的存货的差异率及其本会计月的分摊差异。1、示例：3月末进行期末处理，计算差异率并进行差异额的分配。 操作步骤： 在存货核算系统，单击“业务核算”“期末处理”，选择原料二库后单击【确认】，如图5-24所示。图5-24 存货系统期末处理提示： 采购、销售、库存系统结账后才可进行存货系统期末处理 系统弹出05仓库差异率计

12、算表，如图5-25所示。图5-25 仓库差异率计算表系统差异率计算公式为： 期初结存材料的 + 本期入库差异 本期有金额出库差异原差异率公式= 成本差异 = 0.1426 期初结存材料的 + 本期入库金额 本期有金额出库金额 计划成本综合差异率：如果原差异率高于差异率上限或低于差异率下限时，系统根据用户设置的选项重新调整后的差异率，综合差异率用户可修改。如果原差异率没有超过差异率上下限，则原差异率和综合差异率的值应相等。本例中系统计算得出的原差异率为0.1426，超过用户事先设定的最大差异率，故取标准差异率0.09为当期差异率。提示： 用户也自定差异率计算公式 单击【确认】后，系统弹出当月该仓

13、库差异结转单，根据当月出库金额与综合差异率计算得出当月差异，如图5-26所示图5-25 差异结转单 单击【确认】，原料二库期末处理完毕，如图5-26所示。图5-26 差异结转单2、生成凭证示例：将当月原料二库的出入库单生成凭证。操作步骤： 在存货核算系统，单击“财务核算”“生成凭证”，单击【选择】，选择采购入库单（报销记账）、材料出库单、差异结转单如图5-27所示。图5-27 单据记账 单击【全选】后，【确定】如图5-28所示。图5-28 单据记账 单击【保存】，示例1生成凭证如图5-29所示，100个链条采购成本8元/个，入库计划价5元，采购差异为（8-5）*100=300元。图5-29 采

14、购入库生成凭证 单击【下张】，示例2生成凭证如图5-30所示，一车间从原料二库领用80个链条，确认无误单击【保存】。 图5-30 材料出库生成凭证提示： 凭证上摘要、科目编码可进行修改，合计金额不可修改。 单击【下张】，示例3生成凭证如图5-31所示，二车间从原料二库领用50个链条，该张单据出库单价为用户自填6元/个，故生成凭证时该张单据自动形成差异50元。图5-31 材料出库生成凭证 单击【保存】后，单击【下张】，当月出库差异生成凭证如图5-32所示。 图5-32当月出库差异生成凭证555 帐表查询1、明细帐的查询：操作步骤： 在存货核算系统，单击“帐表”“帐簿”“明细帐”，选择仓库原料二库

15、，选择存货编码“0105”，反映该存货收发存情况，如图5-33所示。图5-33 明细帐查询 单击【差异】，为该存货当月出入库差异帐，如图5-34所示。图5-34 差异帐查询 单击【汇总】为该存货的科目差异汇总帐，如图5-35所示。图5-35 科目差异汇总表查询 单击【综合】为该存货的差异明细帐，如图5-36所示。图5-36 差异明细账查询2、差异率的查询：在存货核算系统，单击“业务核算”“差异率计算”，选择月份、仓库如图5-37所示。图5-37 差异率的查询该功能提供用户随时了解差异率的功能，包括以下三部分： 计算本月期末处理前的差异率 查询以前月份或本月期末处理后的差异率 查询以前月份的差异结转单