注册税务师考试《涉税服务相关法律》真题及答案.docx

1、注册税务师考试涉税服务相关法律真题及答案2016年税务师考试涉税服务相关法律真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.甲公司得知乙公司正在与丙公司进行商务谈判，甲公司本无意与丙公司签约合作，但为排挤竞争对手乙公司，就向丙公司提出了更好的交易条件。乙公司退出后，甲公司借故中止谈判，未与丙公司签约，给丙公司造成了经济损失。甲公司对丙公司依法应承担的民事责任是（）。A.缔约过失责任B.违约责任C.公平责任D.侵权责任2.撤销权是指债权人对债务人所为的危害债权的行为请求法院予以撤销的权利，下列关于撤销权属性、行使期间及适用情形的说法中，正确的是（）。A.撤销

2、权应自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起2年内行使B.撤销权属于债的担保C.撤销权应自危害债权的行为发生之日起1年内行使D.撤销权的适用情形包括债务人以明显不合理的低价转让财产等3.根据企业破产法及司法解释规定，法院受理破产申请后，下列关于管理人职责及债务人财产的说法中，错误的是（）。A.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，可以向管理人员主张抵销B.债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回，但企业破产法另有规定的除外C.债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资而不受出资期限的限制D.债务人的董事侵占的企业财产，管

3、理人员应当追回4.某公司依法取得印制发票许可，税务机关无须办理许可注销手续的情形是（）。A.该公司印制发票许可被依法撤回B.该公司印制发票许可被依法撤销C.该公司登记事项依法变更D.该公司发票准印证被依法吊销5.甲以分期付款方式购买乙的房屋，将自己的汽车“押”给乙作为购房的担保。双方约定，担保期间该车仍由甲使用；房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。下列关于本案当事人之间法律关系的说法中，正确的是（）。A.甲、乙之间存在所有权保留买卖关系B.甲、乙之间存在债权债务关系C.甲、乙之间存在保证合同关系D.甲、乙之间存在质押合同关系6.根据公司法规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的是（）

4、。A.公司不得为公司实际控制人提供担保B.公司为他人提供担保，由董事长决定C.公司可以为股东提供担保，担保数额由董事会决定D.公司为股东提供担保，需经出席股东会议的其他股东所持表决权的过半数通过7.下列关于民事诉讼委托代理的说法中，正确的是（）。A.授权委托书中写明“全权代理”的，意味着代理人享有代为承认、放弃、变更诉讼请求的权利B.解除委托诉讼代理关系，应当书面告知人民法院，否则不发生解除效力C.委托诉讼代理权于委托人死亡时消灭D.未成年人可以委托其父母作为诉讼代理人参加民事诉讼8.下列民事法律事实中，属于法律行为的是（）。A.甲将购物卡8折卖给其同事B.乙将路边晕倒的陌生人送到医院并垫付医

5、药费C.丙因债务纠纷将债权人戊打伤D.丁海边游玩时拾得用于赏玩的奇石和贝壳若干9.下列债权请求权中，法院不支持当事人提出诉讼时效抗辩的是（）。A.身体受到伤害的损害赔偿请求权B.贷款本金和利息的偿付请求权C.存款本金和利息的支付请求权D.股息和红利的支付请求权10.根据刑法规定，有数个量刑幅度，应当在法定量刑幅度的下一个量刑幅度内判处刑罚的情形是（）。A.减轻处罚B.从重处罚C.从轻处罚D.免除处罚11.保证期间是指保证责任的存续期间，下列关于保证期间的说法中，正确的是（）。A.保证期间为主债诉讼时效期间届满之日起3个月B.保证期间自主债务履行期届满之日起计算C.保证期间为可变期间D.保证期间

6、适用诉讼时效规则12.根据企业破产法及司法解释规定，可以作为破产债权的是（）。A.破产申请受理时诉讼时效已经届满的债权B.破产申请受理前成立的质押担保债权C.未到期债权在破产申请受理后产生的利息D.因管理人在破产申请受理后变卖破产财产形成的债权13.下列关于行政诉讼中的诉讼代表人的说法中，错误的是（）A.诉讼代表人与本案的诉讼标的没有法律上的利害关系B.诉讼代表人是由法院规定、当事人推选或者法院指定产生的C.诉讼代表人是本案的当事人D.诉讼代表人放弃或者变更诉讼请求，需经过被代表的其他当事人的同意14.旅游公司司机简某在送旅客前往旅游景点途中违章行驶，发生交通事故，致使游客张某受伤。下列关于旅

7、游公司与简某对张某的责任承担的说法中，正确的是（）。A.由旅游公司对张某承担赔偿责任B.由旅游公司与简某对张某承担按份赔偿责任C.由简某对张某承担赔偿责任D.由旅游公司与简某对张某承担连带赔偿责任15.行为人逃避缴纳税款，符合法定犯罪构成要件的，构成逃税罪。根据刑法规定，下列关于该罪客观方面的表述中，正确的是（）。A.纳税人5年内因逃税被税务机关处罚2次以上又逃避缴纳税款，数额须达10万元以上B.纳税人采取隐瞒手段不申报纳税，逃避缴纳税款数额须达50万元且占各税种应纳税总额10%以上C.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额须达5万元以上D.纳税人采取欺骗手段进行虚假纳

8、税申报，逃避缴纳税款数额须达10万元16.根据行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上述案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起D.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉行政行为是否合法进行全面审查17.甲因急需用钱，以其价值15000元的相机作抵押，分别向乙借款6000元、向丙借款4000元。甲与乙于1月8日签订了相机抵押合同，双方未办理抵押物登记;甲与丙于1月9日签订了相机抵押合同，双方亦未办理抵

9、押物登记。后因甲无力偿还借款，乙、丙行使抵押权，依法拍卖甲的相机，拍卖所得款9000元。下列关于乙、丙对相机拍卖所得款的分配方案中，正确的是（）。A.乙分得5400元、丙分得3600元B.乙分得6000元、丙分得3000元C.乙分得4500元、丙分得4500元D.乙分得5000元、丙分得4000元18.根据公司法规定，有限责任公司股东可直接向法院提起诉讼的情形是（）。A.公司董事违反法律、行政法规规定，损害股东利益的B.公司董事执行公司职务时违反法律、行政法规，给公司造成损失的C.公司董事执行公司职务时违反公司章程，给公司造成损失的D.公司连续3年盈利但不向股东分配利润的19.侵权行为分为一般

10、侵权和法律特别规定的侵权两类。下列侵权行为中，属于一般侵权的是（）。A.丁家阳台上的花盆被大风刮落砸伤路人B.丙生产的电器产品在用户使用时发生漏电致人死亡C.乙酒后打伤同事D.甲饲养的宠物犬将邻居咬伤20.甲从商场购得一台电视机，发现缺少遥控器，于是向商场索要，商场称：“遥控器需另外购买”。双方因此产生纠纷。下列关于本案纠纷处理及商场行为性质的说法中，正确的是（）。A.商场的行为构成缔约过失B.商场应当在交付电视机的同时交付遥控器C.商场拒绝交付遥控器的行为合法，因为遥控器和电视机是两个不同的物D.本案中的合同关系属于选择之债，商场有选择交付标的物的权利21.甲将自己电脑出租给乙使用，租赁期间

11、，甲又将电脑卖给丙，并与丙约定于租期届满时由丙直接向乙请求返还电脑。甲与丙之间变动物权的交付方式属于（）。A.指示交付B.现实交付C.占有改定D.简易交付22.下列关于自然人民事权利能力与民事行为能力的说法中，正确的是（）。A.自然人的民事权利能力与民事行为能力同时产生B.自然人的民事权利能力与民事行为能力同时消灭C.自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡D.自然人之间民事行为能力人人平等，不存在差异23.根据公司法规定，下列关于股份转让的说法中，正确的是（）。A.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起2年内不得转让B.公司经理在任职期间内不得转让其所持有的本公司股份C.公司董事所持有的本公

12、司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让D.公司监事离职后1年内不得转让其所持有的原任职公司股份24.根据行政处罚法和国家税务总局有关文件的规定，税务机关实施下列处罚，不适用税务行政处罚听证程序的是（）。A.税务机关决定对某企业停止办理出口退税B.税务机关对某一人有限公司罚款10000元C.税务机关对纳税人张某罚款2000元D.税务机关吊销某股份有限公司的发票准印证25.某税务机关决定撤销某项税务行政许可，对当事人的权利、义务可能产生不利影响。按照行政复议法实施条例第17条规定的要求，该税务机关应当在撤销税务行政许可决定书中告知当事人申请复议的权利、行政复议机关和行政复议申请期限。税务机

13、关这一做法所体现的行政程序法基本制度是（）。A.教示制度B.催告制度C.信息公开制度D.案卷排他性制度26.中外合资企业w公司由中方甲公司与外方乙公司共同投资设立。外方乙公司认为，某国家税务局对W公司作出的停止办理出口退税行政处罚决定侵害其合法权益，遂以乙公司的名义向法院提起行政诉讼。对此，法院的正确做法是（）。A.不受理，因为乙公司不是行政行为的相对人B.受理，因为乙公司依法享有单独提起行政诉讼的权利C.不受理，因为乙公司不是独立的法人D.受理，应当同时列甲公司为共同原告，因为甲公司与被诉行政处罚决定有法律上的利害关系27.甲、乙、丙三人共有一套房屋，分别持1/3份额。为提高房屋的价值，甲主

14、张将该房屋地面铺上实木地板，乙表示赞同，但丙反对。根据物权法及司法解释规定，下列关于本案是否可以铺实木地板的说法中，正确的是（）。A.未经全体共有人同意，甲、乙不得铺实木地板B.因甲、乙所占份额合计为2/3，故甲、乙可以铺实木地板C.甲、乙只能在自己的应有部分之上铺实木地板D.若甲、乙坚持铺实木地板，则须先分割共有房屋（该题考查的知识点2018年教材已经删除）28.下列关于合伙企业性质、合伙人以及法律适用的说法中，正确的是（）。A.合伙企业应当适用民法通则关于个人合伙的规定B.合伙企业是商事合伙C.合伙企业的合伙人只能是自然人D.我国合伙企业的合伙人可以是隐名合伙人29.甲因病去世，留有遗嘱。

15、甲的儿子乙依照甲的遗嘱继承了甲的一套房产。乙取得该套房产所有权的法律原因属于（）。A.事实构成B.事实行为C.法律行为D.事件（该题考查的知识点2018年教材已经删除）30.根据税务行政复议规则规定，下列关于税务行政复议期间和期限的说法中，正确的是（）。A.税务行政复议机关收到复议申请后应当在5日内进行审查决定是否受理，该期间含法定节假日B.案情复杂，不能在规定期限内作出复议决定的，可以适当延长期限，但延长期限不得超过60日C.复议机关责令被申请人重新作出行政行为的，被申请人一般应当在30日内重新作出行政行为D.税务行政复议审理期限在和解、调解期间中止计算31.甲委托乙、丙共同为其购买钢材一吨

16、。乙在未与丙协商的情况下私自决定以低价从华通公司购买，结果,所购钢材质量不合格，甲遭受重大经济损失。根据民法相关规定，此案损失承担方式是（）。A.由乙承担主要赔偿责任、丙承担补充赔偿责任B.由乙、丙承担按份赔偿责任C.由乙独自承担赔偿责任D.由乙、丙承担连带赔偿责任（该题考查的知识点2018年教材已经删除）32.根据刑事诉讼法规定，下列情形中，符合回避规定的是（）。A.审判员刘某在审理一起交通逃逸案期间，发现犯罪嫌疑人的辩护人为其大学同学B.侦查员张某在查处一起受贿案期间，发现犯罪嫌疑人之一为其妻子的表弟C.审判员李某在审理一起杀人案期间，发现被害人的代理人与本案书记员为朋友关系D.侦查员王某

17、在调查一起逃税案期间，发现犯罪嫌疑人之一为其邻居33.根据行政强制法国有土地上房屋征收与补偿条例规定，对被征收人在法定期限内不申请复议或者不提起行政诉讼，在补偿决定规定的期限内又不搬迁的，正确的执行措施是（）。A.由作出房屋征收决定的市、县级人民政府依法申请强制执行B.由房屋征收实施单位依法申请法院强制执行C.由房屋征收部门依法申请法院强制执行D.由房屋所在地基层法院直接依职权强制执行34.根据民事法律及相关规定，下列法律行为中，属于可撤销行为的是（）。A.甲将朋友托其保管的相机卖给他人B.乙用其盗取的某公司空白合同与他人签订合同C.丙误将混纺面料当成纯毛面料高价购买D.丁在醉酒神志不清的状态

18、下将其名贵手表低价卖给他人35.2010年8月，被告人李某为非法获利在无注册资金的情况下申请注册成立了甲公司，并担任法定代表人。2010年12月至2011年7月期间，李某经王某介绍，在无货物交易的情况下，采取按发票面额收取开票费的方法，以甲公司名义为M市乙公司开具增值税专用发票18份。乙公司将其中的16份发票向当地税务部门申报抵扣。2011年10月至2012年2月期间，李某采取上述同样方法，为N市丙公司开具增值税专用发票22份，丙公司将上述发票向税务部门全部申报抵扣。下列关于涉案公司与李某的相关行为性质的说法中，正确的是（）。A.乙公司的行为属于为他人虚开B.甲公司的行为属于为他人虚开C.丙公

19、司的行为属于介绍他人为自己虚开D.李某的行为属于为他人虚开36.原告认为被告行政机关作出的行政行为违法侵害其合法权益而请求法院撤销。法院通过审理查清案件全部事实后，认为被诉行政行为合法。根据行政诉讼法及司法解释规定，法院应当判决（）。A.变更或废止被诉行政行为B.维持被诉行政行为C.驳回原告诉讼请求D.撤销被诉行政行为或者确认被诉行政行为违法37.受托人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬，这种合同是（）。A.信托合同B.委托合同C.行纪合同D.居间合同38.根据合同法理论，下列关于一般赠与合同特征的说法中，正确的是（）。A.赠与合同是要式合同B.赠与合同是无偿合同C.赠与合同是单

20、方法律行为D.赠与合同是双务合同（该题考查的知识点2018年教材已经删除）39.根据税务行政复议规则规定，纳税人甲对某计划单列市国家税务局作出的税务具体行政行为不服而依法申请复议，对该案件有管辖权的复议机关是（）。A.计划单列市所在省国家税务局B.计划单列市所在省人民政府C.计划单列市人民政府D.国家税务总局（该题考查的知识点2018年教材已经调整）40.根据刑事诉讼法规定，下列关于侦查措施和侦查程序的说法中，正确的是（）。A.犯罪嫌疑人可以拒绝回答侦查人员的讯问B.侦查人员进行侦查实验，须经人民检察院批准C.在侦查活动中发现的可用以证明犯罪嫌疑人有罪或者无罪的各种财物、文件、邮件，侦查人员可

21、以自行决定直接予以查封、扣押D.必要时，经公安机关负责人批准，侦查人员可以进行侦查实验二、多项选择题（共30题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上最符合题意，至少1个错项。错选，本题不得分，少选，所选的每个选项得0.5分）41.下列合同中，属于要式法律行为的有（）。A.买卖合同B.赠与合同C.借用合同D.保证合同E.抵押合同42.根据合同订立理论，下列关于招投标环节的属性说法中，正确的有（）。A.招标是要约邀请B.投标是要约邀请C.招标是要约D.投标是要约E.定标是承诺43.法院受理破产申请后，为全体债权人共同利益而支出的费用为破产费用，包括（）。A.为债务人继续营业而支付的劳动报酬和

22、社保费B.管理人员执行职务的费用C.破产案件诉讼费用D.债务人财产变价费用E.债务人财产致人损害所产生的费用44.根据行政处罚法和行政法理论，下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要求中，属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有（）。A.处罚应当符合法律设定该处罚的目的B.处罚应平等地适用法律，相同情况相同处罚C.处罚应有法定依据，不逾越法定权限，遵守法定程序D.处罚应全面考虑事实、性质、情节以及危害后果等相关因素E.处罚应保持适度适中，符合比例法则，符合情理且具有可行性45.甲公司将一艘货船卖给乙公司。下列关于给付义务类型的说法中，正确的有（）。A.甲、乙完成交易后对交易所涉商业秘密的保密义务

23、属于后合同义务B.甲在订立合同前将货船有关情况向乙如实告知的义务属于合同的从给付义务C.乙公司支付货款的义务属于合同的主给付义务D.甲将货船的有关文件或者资料交与乙的义务属于合同的附随义务E.甲公司交付货船的义务属于合同的主给付义务46.下列关于公司董事会召开会议的说法中，符合法律规定的有（）A.应当在会议记录上签名的董事仅限于出席会议并投赞成票的董事B.董事会应当对所议事项的决定作成会议记录C.董事会会议议事方式一律由法律规定D.董事会决议的表决实行一人一票E.董事会会议表决程序一律由公司章程规定47.下列关于民事诉讼一审开庭、审理及判决事项的说法中，正确的有（）。A.被告提出反诉的，法院可

24、以合并审理B.判决书应当写明判决理由C.庭前进行证据交换的，当事人在庭审中不得再提出证据D.驳回原告起诉的，应当采用判决方式E.法院审理民事案件，应当在开庭3日前通知当事人和其他诉讼参加人48.下列关于民事权利属性的说法中，正确的有（）A.债权属于请求权B.物权属于相对权C.人身权属于对人权D.著作权属于支配权E.追认权属于形成权49.甲公司委托乙代为购买手机屏幕，乙在考察之后决定从红星公司购进。在与红星公司洽谈过程中，乙发现红星公司生产的手机电池也不错，遂与其签订了购买手机屏幕和电池的合同。事后，红星公司催促甲公司支付货款，甲公司称，仅委托乙购买手机屏幕但未委托其购买手机电池，拒绝支付电池的

25、货款。本案中，下列关于乙与红星公司所签购买电池合同是否成立以及效力状态的说法中，正确的有（）。A.该合同效力待定B.该合同可撤销C.该合同有效D.该合同无效E.该合同成立（该题考查的知识点2018年教材已经删除）50.下列犯罪形态中，不属于“实施一个犯罪行为的同时触犯数个不同罪名”的有（）。A.牵连犯B.结果加重犯C.想象竞合犯D.结合犯E.吸收犯51.根据合同法规定，承担缔约过失责任的情形有（）A.合同订立后，违反约定向他人泄露合同中的商业秘密的B.订立合同时，提供虚假情况的C.履行合同时，不适当履行损害合同相对方利益的D.假借订立合同，恶意磋商的E.订立合同时，隐瞒真实情况的52.若公司董

26、事会作出的决议存在违反公司章程的瑕疵，则可以对该决议提起撤销之诉的人员有（）A.公司非控股股东B.列席董事会会议的非股东监事C.出席董事会会议具有表决权的非股东董事D.出席董事会会议的股东E.受决议内容影响的股东（该题考查的知识点2018年教材已经删除）53.2013年度，梁某按照县国税局要求缴纳一笔税款。2016年初，梁某发现多缴税款39万元。5月15日，梁某向县国税局提交要求退还多缴税款的书面申请。县国税局与5月25日作出不予退还税款的决定。梁某在复议机关市国税局作出维持县国税局不予退还税款决定的复议决定后，依法向法院起诉。下列关于本案复议与诉讼事项的说法中,正确的有（）。A.本案被告仅为

27、县国税局B.市国税局是诉讼中的第三人C.梁某可以不经复议直接就县国税局不予退还税款的行为向法院提起诉讼D.市国税局作出复议决定可以使用行政复议专用章，行政复议专用章与复议机关印章具有同等效力E.法院审理此案应当就县国税局作出的不予退还税款决定进行事实审和法律审，并可适用司法解释（该题考查的知识点2018年教材已经删除）54.民间借贷中，连带保证人应当与借款人承担连带责任。下列关于连带保证诉讼规则的说法中，正确的有（）。A.出借人以借款人和保证人为共同被告起诉的，法院不支持保证人提出的先诉抗辩主张B.出借人仅起诉保证人的，法院可以追加借款人为共同被告C.出借人仅起诉借款人的，法院应当追加保证人为

28、第三人D.出借人仅起诉借款人的，法院可以追加保证人为共同被告E.出借人仅起诉借款人的，法院应当追加保证人为共同被告（该题考查的知识点2018年教材已经删除）55.量刑是法院行使审判权的内容之一。根据刑法刑事诉讼法规定，可以由基层法院作出裁判的有（）。A.判处无期徒刑B.判处有期徒刑C.裁定减刑D.判处缓刑E.裁定假释（该题考查的知识点2018年教材已经调整）56.天河公司承建工程期间发生重大安全事故。某省建设厅现场调查后，当场作出暂扣天河公司安全生产许可证3个月的决定，市安全监督管理局作出对天河公司罚款3万元的决定。天河公司对市安全监督管理局作出的罚款决定不服，向法院提起行政诉讼。下列关于暂扣

29、许可证、诉讼被告、出庭应诉事项的说法中，正确的有（）。A.市安全监督管理局负责人应当出庭应诉B.某省建设厅暂扣许可证的行为属于行政强制措施C.若市安全监督管理局负责人拒不出庭应诉，则法院应当对其采取司法拘留措施D.法院应当列某省建设厅为共同被告E.某省建设厅作出暂扣许可证的决定，不适用行政强制法的程序规定57.甲、乙签订合同，甲承租乙的房屋。租期届满后，甲拒绝退出房屋。这种情形下，甲对该房屋的占有属于（）。A.善意占有B.恶意占有C.直接占有D.无权占有E.有权占有58.下列民事诉讼证据中，属于物证的有（）。A.证明甲、乙婚姻关系存在的结婚证B.证明甲伤害乙侵权事实的沾上乙血迹的木棒C.证明甲

30、公司财务情况的会计账簿D.证明甲、乙谈话内容的录音E.证明甲、乙在共同伤人现场的鞋印59.下列关于个人独资企业变更登记的说法中，正确的有（）。A.变更出资额应当在变更事由发生之日起15日内向原登记机关申请变更登记B.变更住所跨登记机关辖区的，应当向迁入地登记机关申请变更登记C.变更经营范围应在作出变更决定之日起5日内向原登记机关申请变更登记D.变更投资人姓名应在变更事由发生之日起15日内向原登记机关申请变更登记E.变更企业名称应在作出变更决定之日起5日内向原登记机关申请变更登记60.甲向乙借款10万元，甲的朋友丙以其价值15万元的轿车提供担保，乙与丙签订了抵押合同，但未办理抵押登记。后丙向丁借款8万元，以该车设定质押。丙与丁签订了质押合同，并于次日向丁交付了轿车。因甲和丙均未清偿各自到期债务，遂发生纠纷。下列关于本案担保物权设立及效力的说法中，正确的有（）。A.丁优先于乙就轿车变价款受偿B.乙和丁应当就轿车变价款按照债权比例受偿C.丁的质权自丙向其交付轿车时设立D.丁的质权自质押合同签订时设立E.乙的抵押权自抵押合同生效时设立61.根据