广东省自考08114财务管理学一串讲.docx

1、广东省自考08114财务管理学一串讲代码:08114.财务管理 自考大专串讲题(部分含答案)题型：单选，多选(选择题都在练习册)；名词解释；问答（20分）；计算题（30分）内容：一：教材1，P1财务管理是是指在一定的整体目标下,对资产的融资、购置和管理。财务管理的决策功能可以分成三个主要领域：投资决策、融资决策、资产管理决策。2，P5财务管理的目标有哪些？（3点）1、利润最大化 2、每股盈余最大化3、企业价值最大化或股东财富最大化3，P11财务预测是根据企业财务活动的历史资料，结合企业的显示情况，运用特定的方法，对企业未来的财务活动和财务成果做出科学的预计和测算。4，P14财务决策是指企业为了

2、实现财务目标，从几个决策方案中择最优方案的过程。5，P28经济环境有哪些方面？（5点）1、经济发展状况2、通货膨胀3、利息率波动4、政府的经济政策5、竞争6，P34复利终值的公式，复利现值的公式复利终值：F=P(1+I)n复利现值：P=F/(1+I)-N 7，P37普通年金终值的公式，普通年金现值的公式普通年金终值:F=(1+i)8，P50标准差是以期望值为基准的概率加权平均离差。它表示实际结果与期望值的差异。9，P56投资的特点（4点）1、投资目的的多样性2、投放时机的选择性3、投资回收的时限性4、投资收益的不确定性10，P59企业投资应考虑的主要因素（6点）1、投资收益2、投资风险3、投资

3、弹性4、投资管理和经营控制能力5、筹资能力6、投资环境11，P61企业投资管理的原则（4点）1、认真进行市场调查，正确把握投资机会2、建立科学的投资决策程序，认真进行投资项目的可行性分析3、及时足额筹备资金，保证投资项目的资金供应4、认真分析风险和收益的关系，适当控制企业的投资风险12，P65完整的项目计算期（记作N）三者之间的关系为：N=S+P项目计算期是指投资项目从投资建设开始到最终清理结束整个过程的全部时间。完整的项目计算期(N)包括：建设期（S）和生产经营期(P) 三者之间的关系为：N=S+P 13,P73净现金流量的公式净现金流量又称现金流量，它是指在项目计算期内由每年现金流入量与同

4、年现金流出量之间的差额所形成的序列指标，是计算项目投资决策评价指标的重要依据净现金流量=现金流入量-现金流出量NCF =I O13，P76建设期净现金流量的公式，经营期净现金流量的公式，终结点净现金流量的公式建设期净现金流量= -概念发生的原始投资营业现金流量= 营业收入-付现成本-所得税 = 营业收入-（营业成本-非付现成本）-所得税 =营业利润+付现成本-所得税 =净利+非付现成本 =净利+折旧 =营业收入*（1-所得税税率）-付现成本*（1-所得税税率）+折旧*所得税税率终结点现金流量=回收额 =固定资产残值+垫支流动资金的回收14，P79所谓增量的现金流量所谓增量的现金流量，是指接受或

5、拒绝某个投资方案后公司总现金流量因此而发生的变动。15，P79沉没成本是指那些已被指定用途或已经发生的支出，这些成本与当前的投资方案无关，不会影响投资方案的取舍。17，P80机会成本的概念 机会成本是指在面临多方案择一决策时，被舍弃的选项中的最高价值者是本次决策的机会成本。18，P86静态投资回收期的计算（1）（2）投资回收期=原始投资额/每年净现金流量19，P87投资利润率的计算的公式投资利润率=年平均净利润/投资总额 *100%20，P93内含报酬率的计算（例3-12） 21，P96证券投资的目的（3点）1、为企业将来的某一特定需要积聚资金而进行证劵投资2、为企业扩展经营进行证劵投资3、为

6、盈利进行证劵投资22，P98债券投资是企业通过购入债券，并成为债券发行单位的债权人，获取债券利息的一种投资行为。23，P100债券投资的风险（5点）1、违约风险2、利率风险3、购买力风险4、流动性风险5、再投资风险24，P102股票投资是企业购买某家公司的股票，以便获取股利和股票增值的收益，或达到控制该公司等目的的一种投资行为。25，P105证券投资组合是指投资者在投资时，不把所有的资金都投资于一种债券，而是同时持有多种证券，这种同时投资证券组合或投资组合，简称证券组合或投资组合。26，P107证券投资组合的方法（3点）1、选择足够数量的证券进行组合2、把风险大、风险中、风险小的证券放在一起组

7、合3、把投资收益呈负相关的证券放在一起组合27，P109流动资产的概念，特点流动资产是指在一年以内或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产特点：1、可以给企业带来经济效益2、企业可以处理，具有处置权3、必须可以用货币计量28，P114企业持有现金的动机（3点）1、交易动机2、预防动机3、投机动机29，P120最佳现金持有量=（计划年现金总需求量*现金周转期）/360现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期最佳现金持有量=（计划年现金总需求量*现金周转期）/36030，P125所谓信用政策所谓信用政策是指企业给客户提供赊销时应遵循的原则、标准、条件和对策等，它主要包括信用标准、

8、信用条件和收款政策等内容。31，P129存货是指企业在生产经验过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。32，P133A类存货一直是指金额巨大，单品种数量较少。B类存货金额一般，但品种数量相对较多；C类存货金额较小，但品种数量繁多。经济批量 Q=2KD/Kc33，P138固定资产的概念，固定资产的特点（4点）固定资产是指使用年限超过一年并在使用中不改变实物形态的资产特点：1、单位价值大、想要投资额也大2、 投资回收期长3.一旦投入将长期影响企业的经济效益4.价值补偿于实物更新相分离34，P142固定资产折旧管理的作用有以下几个方面（3

9、点）1、固定资产折旧对企业财务的影响2、固定资产折旧方法的选择3、固定资产折旧自己的管理35，P146无形资产的概念，特点。是企业长期使用但是没有实物形态的一种特别资产特点：1、没有实物形态2、可以给企业带来超额收益3、经济效益具有较大的不确定性36，对比股票投资（P182-183）与债权投资（P192）的优缺点股票投资优点:1、资金不需要偿还2、没有固定的利息负担3、财务实力增强缺点:1、资金成本高2、企业控制权分散债权投资优点：1、资金成本低2、能获得财务杠杆利息3、保障所有者对企业的控制权缺点：1、筹资风险高2、限制条件较多37，P162我国企业筹集资金的方式主要有以下几种（7点）第一：

10、吸收直接投资第二：发行股票第三：利用留存收益第四：向银行借款第五：利用商业信用第六：发行公司债券第七：融资租凭38，P164销售百分比法销售百分比法是根据销售收入与资产负债表和损益表之间的比例关系，预测各项目短期资金需要量的方法。39，P173权益资金又称为自有资金积累的资金。其特点（2点）权益资金又称为自有资金，是企业所有者投入企业和企业在生产经营期间积累的资金特点：1、所有权属于企业所有者2、企业以及经营者能长期占有和使用40，P183留存收益留存收益又称为保留盈，是指企业将实现税后利润留归企业的部分。41，P183公司常用的股利政策有四种1、剩余股利政策2、固定股利或稳定增长的股利政策3

11、、固定股利支付率政策4、固定股利加额外股利政策42，P186债券资金又称为偿付的资金。其特点（2点）债券资金又称为借入资金，是企业债权人投入企业和企业生产经营活动中形成并应由企业偿付的资金特点1、所有权属于企业债权人2、企业以及经营者只能在一定时期内占有和使用43，P198融资租赁融资租赁又称为购物租赁，即出租人根据承租人的需要投资购买租凭物，然后将租凭物提供给承租人并按期收取租凭费的租赁方式。44，P199影响融资租赁费得因素（5点）1、租凭设备的购买价款、运杂费和运输途中保险费用2、租凭手续费用，即租凭公司为承租公司承办租凭业务收取的手续费用，实际上是租凭公司的一部分营业收入3、利息，即租

12、凭公司为承租方购买设备款项的应计利息4、设备残值，即租凭 期满时预计设备可变现净值5、租凭费的支付方式45，P200商业信用是商品交易中直接信用行为。 商业信用是商品交易中以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系，他是企业之间直接信用行为。 商业信用的形式主要有三种：1、应付账款 2、应付票据 3、预收货款46，P202票据贴现时企业急需银行资金的一种信用形式。 票据贴现时企业急需资金时，将未到期的有价证券交付银行，由银行按贴现率和扣除贴现利息后去的银行资金的一种信用形式。47，P203资金成本是指企业的代价。资金成本是指企业因筹集和使用资金所付出的代价。48，P204资金成本的作

13、用（4点）1、资金成本是比较各种筹资方式优劣的一个尺度2、资金成本是企业进行资本结构决策的基本依据3、资金成本是进行项目投资，制订投资方案的主要经济标准4、资金成本是评价企业经营成果的依据49，P211成本习性是指之间的依存关系。成本按成本习性可分为。成本习性是指成本总额和业务量（产量或销售量）之间的依存关系成本按成本习性可分为：固定成本、变成成本和混合成本三类固定成本是指在。P212变动成本是指在。混合成本是指。固定成本是指在一定时期内和一定业务量范围内总额不受业务量的变动影响而保持不变的成本变成成本是指在一定时期和一定业务量的范围内总额随业务量的变动发生正比例变动的成本混合成本是指成本额对

14、业务量呈非成比例变动，兼有固定成本和变动成本的特性50，P214息税前利润的公式，P215经营杠杆系数的公式，P219复合杠杆系数的公式51，P222影响企业长短期资金结构的因素（2点）1、企业的资产结构2、企业的筹资策略52，P225影响资本结构的因素（8点）1、各种筹资方式的资金成本2、企业自身的风险程度3、企业所有者的态度4、贷款银行和信用评估机构的态度5、企业销售的稳定性和活力能力6、企业的现金流量状况7、企业的行业差别8、税收因素53，P227所谓最佳资本结构是指的资本结构。所谓最佳资本结构是指企业得一定时期，使综合资本成本最低、同时企业价值最大化的资本结构。54，P229选择最佳筹

15、资方案（1）（2）（3）1、计算计划年综合资本成本2、选择最佳筹资方案3、总格资本成本55，P232财务制度是一系列现金流量等内容。财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的何种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润、预计资产负债和预计现金流量等内容56，P234固定预算又称为静态预算，而编制的预算。固定预算又称为静态预算，是指根据预算期内正常得可能实现的某一业务量（如生产量、销售量）水平而编制的预算57，P235固定预算只能适用于预算时采用。 固定预算只能适用于哪些业务量水平较为稳定的企业或非盈利组织编辑预算时采用。58，P236弹性预算又称

16、为业务量水平的预算。弹性预算又称为变动预算，是能适应企业预算期内任何业务量水平的预算。59，P239增量预算是指在基期而编制预算的方法。增量预算是指在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量水平有关降低成本的措施，通过调整有关呢原有费用项目而编制预算的方法。60，P241零基预算是为的基础上编制预算。零基预算是为克服增量预算的缺点设计的，该方法的全称为：“以零为基础编辑计划和预算的方法”，是指在编制预算时，对于所有的支出均以“0”为出发点，不考虑以往会计期间发生的费用项目和金额，从实际出发，逐项研究分析预算期内每项费用支出是否必要和支出标准是否合理，在综合平衡的基础上编辑预算。61，P243

17、零基预算的优缺点（2点）1、不受现有费用项目的限制2、能够调动各方面降低费用的积极性62，P244定期预算是指在编制预算的方法。滚动预算，又称为。滚动预算的优点，缺点。定期预算是指在编辑预算时以不变的会计期间（如日历年度）作为预算期的一种编制预算的方法滚动预算又称连续预算和永续预算。它是指预算期为一年，每过去一个月（季、年）就在期末增加一个月（季、年）的预算。以此类推，从而使预算期始终保持12个月的预算。优点：1、保持预算的完整性和连续性，从动态预算钟把握企业的未来，不会造成预算的人为间断2、能使企业管理人员了解未来12个月内企业的总体规划和近期预算目标，使契约的各项 工作有条不紊地进行3、及

18、时性强4、便于银行、财务税务机关和企业主管部门了解企业的经营状况缺点：滚动预算的缺点是预算工作量较大63，P257财务控制是指的过程，。财务控制的特征（3点）财务控制是指按照一定的程序和方法，确保企业及其内部机构和人员全面落实及实现财务预算的过程。财务控制的特征1、财务控制是一种价值控制2、财务控制是一种综合控制3、财务控制以现金流量为控制目的64，P261成本中心是指在的责任中心。P262成本中心的特点成本中心是指对成本或费用承担责任的中心。成本中心的特点：1、成本中心只考评成本费用而不考评收益2、成本中心只对可控成本承担责任3、成本中心只对责任成本进行控制和考核65，P264成本中心的考核

19、指标主要两个考核指标。利润中心是指对来评价该中心的业绩。成本中心的考核指标主要采用相对指标和比较指标，包括成本（费用）降低额和降低率两个考核指标利润中心是指对利润负责的责任中心，它能同事控制生产和销售，既要对成本负责又要对收入负责，但是没有责任或没有权利决定该中心资产投资的水平，因而可以根据其利润多少来评价该中心的业绩。66，P266内部转移价格又称为的计价标准。内部转移价格又称为内部结算价格，是指企业内部有关责任中心之间相互提供中间产品或劳务而发生内部结算和进行内部责任结转所使用的计价标准67，P270投资中心是指责任中心。P271通常评价和考核和剩余收益。投资中心是指既对成本、收入和利润负

20、责，有对投资效果负责的责任中心。通常评价和考核投资中心业绩的指标，主要有投资报酬率和剩余收益。68，P275责任报告也称业绩报告内部会计报告。责任报告也成业绩报告、绩效报告，它是根据责任会计记录编辑的 反映责任预算时间执行情况， 责任预算与实际执行差异的内部会计报告69，P281比率分析法是利用的一种分析方法。比率分析方法是利用财务报表及有关财会资料中的两项相关数值的比率，70，P282比较分析法是通过的一种发现方法71，P283趋势分析法是利用一种分析方法。流动比率的公式，2：1的流动比率72，P284速动比率是企业的比率。速动比率的公式，1：1的速动比率73，P286已获利息倍数的公式，已获利息倍数至少能力越强。P287应收账款周转次数的公式74，P287存货周转次数的公式，存货周转天数的公式，存货周转天数的公式。75，P290每股股利的公式，市盈率的公式76，P292资产负债表的作用（5点）77，P305损益表的作用（3点）