税收实务教案.docx

1、税收实务教案江苏省技工院校教 案 首 页授课日期班级课题： 税收实务 教学目的要求： 什么是税收呢？为什么要向国家纳税呢？是不是交给国家的都是税收呢？ 教学重点、难点： 哪些人、哪些企业要纳税呢？我们国家有哪些税种呢 授课方法： 讲授 教学参考及教具（含多媒体教学设备）： 税法 授课执行情况及分析：板书设计或授课提纲税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力参与社会剩余产品分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。国家为什么要征税？国家凭借什么征税？税收分配的对象是什么？一、征税对象二、纳税人三、税率四、减税、免税五、纳税期限六、法律责任江苏省技工院校教 案 一 页授课日期班级课题：

2、税收实务 教学目的要求： 1比例税率2定额税率3累进税率教学重点、难点： 比例税率 授课方法： 讲授 教学参考及教具（含多媒体教学设备）： 授课执行情况及分析：板书设计或授课提纲它是对同一征税对象或其税目、细目，只规定一个比例的税率。应纳税数额与征税对象的数额保持等比关系。定额税率计算简便，税额不受物价变动的影响，但价格提高，税负相应减轻；价格降低，税负相应提高。在实行优质优价的条件下，它有利于鼓励企业提高产品质量，改进包装。但一般只适用于价格稳定、质量和规格标准比较统一的产品，应用范围不广。它是指对同一类征税对象，随着计税依据数额的增大，征收比例也随之增高的税率。这种税率形式事先按照计税依据

3、数额的大小，将征税对象划分为若干等级，不同等级由低到高规定不同的税率。全额累进税率超额累进税率江苏省技工院校教 案 二 页授课日期班级课题： 办税程序 教学目的要求： 了解税务登记 、 账簿、凭证管理 、 纳税申报、 税款缴纳 教学重点、难点： 税务登记 授课方法： 讲授 教学参考及教具（含多媒体教学设备）： 授课执行情况及分析：板书设计或授课提纲税务登记是税务机关根据纳税人的申报，对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营范围变化实行法定登记，并审核发给税务登记证的一项管理制度。 办理纳税登记是税收法律关系成立的依据和证明，是纳税人取得合法地位的标志。因办理税务登记的目的不同，税务登记可分为开业

4、税务登记、变更税务登记、歇业停业税务登记和注销税务登记等情况。（一）办理开业登记的时间 （二）办理开业登记的地点 （三）办理开业登记的手续 （四）税务登记表的填写表格各栏目填写说明纳税人注册登记类型和行业分类标准江苏省技工院校教 案 三 页授课日期班级课题： 办税程序 教学目的要求： 了解 发票管理、纳税检查、复议与诉讼、税务代理教学重点、难点： 复议与诉讼 授课方法： 讲授 教学参考及教具（含多媒体教学设备）： 授课执行情况及分析：板书设计或授课提纲账簿、凭证是纳税人进行生产经营管理和核算财务收支必不可少的工具，也是税务机关对纳税人依法征税、管理、检查的重要依据。账簿、凭证的管理必须依照税法

5、的要求进行。（1）从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿。扣缴义务人应当自规定的扣缴义务发生之日起10日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（2）生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请注册会计师或者经主管税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；有实际困难的，经县（市）以上国家税务局批准，可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等。（3）纳税人、扣缴义务人采用电子计算机记账的，应按期打印成书面记录并完整保存（4）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。纳税人、扣缴义务人采用计

6、算机记账的，应当在使用前将其记账软件、程序和使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。一、财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书格式二、财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书说明江苏省技工院校教 案 四 页授课日期班级课题： 增值税实务 教学目的要求： 了解 增值税的含义和内容 、增值税应纳税额的计算教学重点、难点： 增值税应纳税额的计算 授课方法： 讲授 教学参考及教具（含多媒体教学设备）： 授课执行情况及分析：板书设计或授课提纲增值税是以应税商品销售额和劳务销售额为计税依据，运用已纳税款抵扣方法避免重复征税而开征的一种商品劳务税。增值税的计算采取的是税款抵扣制，对于企业来说，只就经营收

7、入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与其他按经营收入额全额征税的商品劳务税比较，增值税不会出现重复征税问题。对于产品而言，该产品的总体税收负担等于各个环节税负之和。当税率确定以后，无论产品经过多少生产流通环节，其税收总额始终等于产品销售额乘税率之积，税负不会因纳税环节多少和生产环节的变化发生变化。混合销售是指纳税人的一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及增值税的非应税劳务（即营业税应税劳务）。 对从事货物生产、批发或零售，以及以从事货物的生产、批发或零售为主的企业、企业性单位和个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，一并征收增值税，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供增

8、值税非应税劳务，一并征收营业税，不征收增值税。 江苏省技工院校教 案 五 页授课日期班级课题： 增值税实务 教学目的要求： 了解增值税的申报和缴纳 教学重点、难点： 增值税的申报和缴纳 授课方法： 讲授 教学参考及教具（含多媒体教学设备）： 授课执行情况及分析：板书设计或授课提纲 某商店为增值税小规模纳税人，某月取得零售收入15 450元，计算该商店应缴纳多少增值税。按规定，小规模纳税人零售收入不开增值税发票，其收入应换算成不含税价款；小规模商业企业按3%的征收率计算增值税。因此： 不含税销售额15 450元（13%）15 000元 应纳税额15 000元3%450元一、发票认证程序二、网上认

9、证三、认证结果下载四、认证结果通知书下载 五、查询认证通过的数据六、查询认证未通过数据江苏省技工院校教 案 六 页授课日期班级课题： 消费税实务 教学目的要求： 了解消费税的含义和内容、 消费税应纳税额的计算 教学重点、难点： 消费税应纳税额的计算 授课方法： 讲授 教学参考及教具（含多媒体教学设备）： 授课执行情况及分析：板书设计或授课提纲 消费税是以消费品和消费行为为征税对象征收的一种税。根据征税范围的大小，消费税可分为一般消费税和特别消费税。一般消费税是对所有消费品和消费行为普遍征税的一种消费税。特别消费税只对某些特定的消费品和消费行为有选择性地征税。我国目前实行的是有选择地针对14种消

10、费品征收的特种消费税。（一）确定出口退税率（二）确定适用的退（免）税政策类型1出口免税并退税2出口免税但不退税3出口不免税也不退税（三）计算出口应税消费品退税额应退消费税税额出口数量单位税额应退消费税税额出口货物的工厂销售额税率江苏省技工院校教 案 七 页授课日期班级课题： 消费税实务 教学目的要求： 了解 消费税的申报和缴纳 教学重点、难点： 消费税的申报和缴纳 授课方法： 讲授 教学参考及教具（含多媒体教学设备）： 税法 授课执行情况及分析：板书设计或授课提纲 一、烟类消费税纳税人应税消费品纳税申报表的填报（一）烟类应税消费品消费税纳税申报表（主表）的填报（二）本期准予扣除税额计算表（附表

11、一）的填报（三）本期代收代缴税额计算表（附表二）的填报（四）卷烟销售明细表（附表三）的填报（一）纳税义务发生时间（二）纳税期限（三）纳税地点（1）登录主管国家税务局纳税申报网页（2）填写系统弹出的税款所属日期对话框。（3）点击“进入申报”按钮，进行申报。（4）填写完纳税申报表以后，点击“提交”按钮（5）网上缴税。江苏省技工院校教 案 七 页授课日期班级课题： 营业税实务 教学目的要求： 了解营业税的含义和内容 、营业税应纳税额的计算 教学重点、难点： 营业税应纳税额的计算 授课方法： 讲授 教学参考及教具（含多媒体教学设备）： 税法 授课执行情况及分析：板书设计或授课提纲 营业税与增值税和消费

12、税一样都是以销售额为计税基础的商品劳务税，所不同的是增值税主要面向货物和工业性劳务，消费税只面向同时征收增值税的14种货物，而营业税主要面向服务性的劳务，在我国目前还包括没有列入增值税和消费税征税范围的无形资产和不动产。因此，同一种收入要么征收增值税，要么征收营业税，不会同时征收增值税和营业税两种税。营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。营业税的特点有：1总体税负水平较低2按行业设置税目税率3计算征收简便（1）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内。（2）所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内。（3）所转让

13、或者出租土地使用权的土地在境内。（4）所销售或者出租的不动产在境内。江苏省技工院校教 案 八 页授课日期班级课题： 营业税实务 教学目的要求： 了解营业税的申报和缴纳 教学重点、难点： 营业税的申报和缴纳 授课方法： 讲授 教学参考及教具（含多媒体教学设备）： 税法 授课执行情况及分析：板书设计或授课提纲一、营业税纳税申报表的填报（一）营业税纳税申报表主表的填报（二）营业税纳税申报表附表三的填报（三）营业税纳税申报表附表四的填报（一）纳税义务发生时间（二）纳税期限（三）纳税地点一、登录系统二、网上申报三、网上缴税江苏省技工院校教 案 九 页授课日期班级课题： 关税实务 教学目的要求： 了解关税

14、的含义和内容、进出口税则、关税应纳税额的计算 教学重点、难点： 关税应纳税额的计算 授课方法： 讲授 教学参考及教具（含多媒体教学设备）： 税法 授课执行情况及分析：板书设计或授课提纲关税是对进出关境的货物和物品征收的一种税。国境是一个主权国家的全面行使主权的境域，包括领土、领海、领空。关境是一个国家的关税法令完全实施的境域。关税的特点有：（1）以进出关境的货物和物品为征税对象。（2）以货物和物品进出关境的环节为征税环节。（3）对不同产地的货物和物品实行不同的税率。（4）关税由海关代表国家征收。（一）进口货物完税价格1以成交价格为基础的完税价格2进口货物海关估价方法（二）出口货物的完税价格1以

15、成交价格为基础的完税价格2出口货物海关估价方法江苏省技工院校教 案 十 页授课日期班级课题： 关税实务 教学目的要求： 了解 关税的申报和缴纳、行李和邮递物品进口税、船舶吨税教学重点、难点： 行李和邮递物品进口税 授课方法： 讲授 教学参考及教具（含多媒体教学设备）： 税法 授课执行情况及分析：优板书设计或授课提纲国内某公司向香港购进日本产丰田皇冠轿车10辆，成交价格合计为FOB（注：船上交货价）香港120 000.00美元。实际支付运费5 000美元，保险费800美元。已知汽车的规格为4座位，汽缸容量2 000毫升，适用中国银行的外汇折算价为1美元人民币6.68元，计算应征进口关税。解析：确

16、定税则归类：汽缸容量2 000毫升的小轿车归入税号8 703.231 4；原产国日本适用最惠国税率25%。完税价格120 000.00美元5 000美元800美元125 800美元将外币价格折算成人民币（125 8006.68840 344.00元应征进口关税税额完税价格法定进口关税税率（840 344.0025%）元210 086.00元一、进出口关税的纳税申报（一）进口货物报关单的格式（二）进口货物报关单填报二、进出口关税的缴纳纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。江苏省技工院校教 案 十一 页授课日期班级课题： 企业所得税实务 教学目的要求： 了解 企业所得

17、税的含义和内容、企业所得税应纳税额的计算教学重点、难点： 企业所得税应纳税额的计算 授课方法： 讲授 教学参考及教具（含多媒体教学设备）： 税法 授课执行情况及分析：优板书设计或授课提纲企业所得税是对我国境内的企业和其他组织就其应纳税所得额征收的一种税。企业所得税与其他税种比较有如下特点。1企业所得税以应纳税所得额为征税对象2企业所得税较好地体现了量能负担的原则3企业所得税以某一会计期间作为纳税义务发生时间（一）纳税人的范围1企业2事业单位3社会团体4其他取得收入的组织企业所得税的应税所得项目包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用

18、费所得、接受捐赠所得和其他所得江苏省技工院校教 案 十二 页授课日期班级课题： 企业所得税实务 教学目的要求： 了解企业所得税的申报和缴纳 教学重点、难点： 企业所得税的申报和缴纳 授课方法： 讲授 教学参考及教具（含多媒体教学设备）： 税法 授课执行情况及分析：优板书设计或授课提纲企业所得税采用“按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补”的征收方法，因此，其纳税申报分为预缴纳税申报和年终纳税申报。纳税人预缴所得税时，应当按照月度或季度的实际利润额预缴；按实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴，或者按照经当地税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法

19、一经确定，该纳税年度内不得随意改变。（一）查账征收纳税人企业所得税年度纳税申报表的填报（二）企业所得税年度纳税申报表附表一的填报（三）企业所得税年度纳税申报表附表二的填报（四）企业所得税年度纳税申报表附表三的填报（一）纳税地点（二）纳税期限（三）源泉扣缴江苏省技工院校教 案 十三 页授课日期班级课题： 个人所得税实务 教学目的要求： 了解个人所得税的含义和内容 、个人所得税应纳税额的计算 教学重点、难点： 个人所得税应纳税额的计算 授课方法： 讲授 教学参考及教具（含多媒体教学设备）： 税法 授课执行情况及分析：优板书设计或授课提纲个人所得税是以个人（自然人）取得的应纳税所得为征税对象而征收的

20、一种税。我国个人所得税具有如下特点：1实行分类征收2多种计税方法并用3源泉课征与自行申报相结合1工资、薪金所得2个体工商户的生产、经营所得3对企事业单位的承包经营、承租经营的所得4劳务报酬所得5稿酬所得6特许权使用费所得7利息、股息、红利所得8财产租赁所得9财产转让所得10偶然所得11经国务院财政部门确定征税的其他所得江苏省技工院校教 案 十四 页授课日期班级课题： 个人所得税实务 教学目的要求： 了解个人所得税的申报和缴纳 教学重点、难点： 个人所得税的申报和缴纳 授课方法： 讲授 教学参考及教具（含多媒体教学设备）： 税法 授课执行情况及分析：优板书设计或授课提纲一、自行纳税申报（一）自行

21、申报的纳税人（二）自行申报的地点（三）自行申报的期限（四）自行申报的方式（五）纳税申报表的填写（一）全员全额扣缴申报的应税所得范围（二）纳税人基本信息申报（三）扣缴个人所得税报告表的填报（四）支付个人收入明细表的填报（一）自行申报纳税（二）代扣代缴税款一、登录注册二、纳税申报表编辑江苏省技工院校教 案 十五 页授课日期班级课题： 资源税、耕地占用税 教学目的要求： 了解 资源税、耕地占用税 教学重点、难点： 资源税、耕地占用税 授课方法： 讲授 教学参考及教具（含多媒体教学设备）： 税法 授课执行情况及分析：优板书设计或授课提纲资源税是对在我国境内从事国有资源开采的单位和个人，就其资源产品的销

22、售和使用征收的一种税。资源税的主要特点有：1只对特定自然资源实行单一环节征收2兼有有偿性和强制性的特征3实行差别税额，从量征收1原油2天然气3煤炭4其他非金属矿原矿5黑色金属矿原矿6有色金属矿原矿7盐江苏省技工院校教 案 十六 页授课日期班级课题： 城镇土地使用税及土地增值税实务 教学目的要求： 了解城镇土地使用税及土地增值税实务 教学重点、难点： 土地增值税实务 授课方法： 讲授 教学参考及教具（含多媒体教学设备）： 税法 授课执行情况及分析：优板书设计或授课提纲土地增值税的纳税人是指在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的一切单位和个人。地增值税采用四级超率累进税率。

23、对土地增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%以上部分，税率为60%1对建设普通标准住宅的税收优惠2对国家征用收回的房地产的税收优惠3对个人转让房地产的税收优惠应纳税额转让房地产的增值额适用税率 转让房地产的增值率（转让房地产的增值额扣除项目金额）100%（一）纳税期限（二）纳税地点江苏省技工院校教 案 十七 页授课日期班级课题： 房产税、契税 教学目的要求： 了解 房产税、契税 教学重点、难点： 契税 授课方法： 讲授 教

24、学参考及教具（含多媒体教学设备）： 税法 授课执行情况及分析：优板书设计或授课提纲房产税、契税、车辆购置税及车船税四个税种都是对拥有和转移房产和车船等财产征收的税。其中，房产税和车船税是对拥有财产征收的税，在拥有财产期间需要多次重复缴纳；契税和车辆购置税是对购置或以其他方式得到财产而征收的税，只在财产转移环节征收（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产。但这些单位的出租房产以及非本身业务使用的生产、营业用房，应按规定征税。（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产。（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产。但于寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如茶社、饮食部、照相馆、影剧院等所使用的房产及出租的房产，不属免税范围。（4）个人所有非营业用的房产。（5）经财政部批准免税的其他房产。房产税的计税依据为房产的计税价值或房屋的租金收入，通常简称从价计征和从租计征。从价计征的以房产余值为计税依据。房产余值是指房产原值一次扣除10%30%后的余额。江苏省技工院校教 案 十八 页授课日期班级课题： 车辆购置税、车船税实务 教学目的要求： 了解车辆购置税及车船税实务 教学重点、难点： 车辆购置税及车船税实务 授课方法： 讲授 教学参考及教具（含多媒体教学设备）： 税法 授课执行情况及分析：优板书设计或授课提纲（1）外国驻华使馆、领事