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1、土地增值税习题10页文档资料第四章 土地增值税语文课本中的文章都是精选的比较优秀的文章,还有不少名家名篇。如果有选择循序渐进地让学生背诵一些优秀篇目、精彩段落,对提高学生的水平会大有裨益。现在,不少语文教师在分析课文时,把文章解体的支离破碎,总在文章的技巧方面下功夫。结果教师费劲,学生头疼。分析完之后,学生收效甚微,没过几天便忘的一干二净。造成这种事倍功半的尴尬局面的关键就是对文章读的不熟。常言道“书读百遍,其义自见”,如果有目的、有计划地引导学生反复阅读课文,或细读、默读、跳读,或听读、范读、轮读、分角色朗读,学生便可以在读中自然领悟文章的思想内容和写作技巧,可以在读中自然加强语感,增强语言

2、的感受力。久而久之,这种思想内容、写作技巧和语感就会自然渗透到学生的语言意识之中,就会在写作中自觉不自觉地加以运用、创造和发展。 一、单项选择题家庭是幼儿语言活动的重要环境，为了与家长配合做好幼儿阅读训练工作，孩子一入园就召开家长会，给家长提出早期抓好幼儿阅读的要求。我把幼儿在园里的阅读活动及阅读情况及时传递给家长，要求孩子回家向家长朗诵儿歌，表演故事。我和家长共同配合，一道训练，幼儿的阅读能力提高很快。 1我国的土地增值税( )。“教书先生”恐怕是市井百姓最为熟悉的一种称呼，从最初的门馆、私塾到晚清的学堂，“教书先生”那一行当怎么说也算是让国人景仰甚或敬畏的一种社会职业。只是更早的“先生”概

3、念并非源于教书，最初出现的“先生”一词也并非有传授知识那般的含义。孟子中的“先生何为出此言也？”；论语中的“有酒食，先生馔”；国策中的“先生坐，何至于此？”等等，均指“先生”为父兄或有学问、有德行的长辈。其实国策中本身就有“先生长者，有德之称”的说法。可见“先生”之原意非真正的“教师”之意，倒是与当今“先生”的称呼更接近。看来，“先生”之本源含义在于礼貌和尊称，并非具学问者的专称。称“老师”为“先生”的记载，首见于礼记?曲礼，有“从于先生，不越礼而与人言”，其中之“先生”意为“年长、资深之传授知识者”，与教师、老师之意基本一致。 A属于财产性质的土地税 B实行超额累进税率 C按次征收 D以转让

4、国有土地使用权取得的收人为征税对象申报纳税 2根据土地增值税暂行条例，纳税人应于( )。 A向有关部门办理过户、登记手续之日前7 13内 B向有产部门办理过户、登记手续之日起7 El内 C签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内 D签订房地产转让合同之日起30 1t内 3下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是( )。 A继承房屋 B无偿赠与房屋给直系亲属 C被兼并企业将房屋并人兼并企业中 D合作建房有偿转让的 4属于土地增值税扣除项目的税金是( )。 A房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税 B房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加 C个人购买房地产时缴纳的契税 D个人转让房

5、地产时缴纳的个人所得税 5下列项目中，不属于房地产开发成本的是( )。 A土地出让金 B耕地占用税 C前期工程费 D开发间接费用 6纳税人转让房地产所取得的收入不包括( )。 A货币收入 B实物收入 C无形资产收入 D依照有关规定代收的价外费用 7对于房地产开发公司，可以作为加计20扣除的基数的是 A销售费用 B与房地产开发相关的财务费用 C建筑工程安装费 、 D与房地产开发相关的管理费用8旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由( )评定。 A税务机关 B房管部门 C土地管理局 D房地产评估机构 9不需采用价格评估法来确定土地增值额的是( )。 A个人互换住房 B出售旧房 C隐瞒虚报房地产价格

6、D转让房地产价格低于房地产评估价格且无正当理由 10依据税法规定，下列计算公式中正确的是( )。 A旧有房地产评估价格=重置成本价X成新折扣率 B旧房成新度折扣=（房产原值-预计残值收入+预计清理费用）/房产预计使用年限 C旧有房地产的价格=旧有房地产原值建筑物折旧 D旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格建筑物折旧 11土地增值税由( )征收。 A房地产管理部门 B纳税人所在地主管税务机关 C房地产坐落地主管税务机关 D纳税人经营地税务机关 12纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供 A工商执照原件 B税务登记证原件C所得税完税凭 D土地使用权证书13可以由税务机关根据合同规定收款日

7、期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是( )。 A一次交割、付清价款 B分期收款 C预售方式 D先行转让尚未完全建成的小区内、的房产 14下列房产转让行为，不征土地增值税的是( )。 A以房产抵偿债务 B无偿将房产直接赠给某足球俱乐部 C破产清算转让的房地产 D农民因外出打工转让其在农村的房屋 15我国土地增值税自( )起开始施行。 A1993年12月3 日 B1994年1月1 日 C1994年7月I 日 D1995年1月27日 16转让房地产获得的收入超过扣除项目150，未超过扣除项目200的部分，其增值额适用税率为( )。 A30 B40 C50 D60 17房产评估机构必须( )。 A.

8、代扣代缴土地增值税 B无偿向主管税务机关提供与房产评估有关的资料 C将评估价格递交房产管理部门审核验证 D无偿提供房地产权属变更方面的资料 18某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为( )万元。 A200 B400 C230 D430 19个人的下列房地产转让行为中，不需到房地产主管税务机关 备案的是( )。 A因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产 B因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产 C转让已居住3年以上原自用住房 D因国家建设需要而搬迁

9、由纳税人自行转让的房产 20个人转让自用3年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资 料是( )o A户口簿 B房屋产权证 C购房时契税完税凭证， D房屋买卖合同 二、多项选择题 1下列房地产转让行为中，须缴纳土地增值税的有( )。 A企业双方出让房产使用权 B某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位 C税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产 D某国有企业以房产对外投资，参股分红 E某国有企业与一外国企业合作建房后出售 2土地增值税的纳税人，包括在我国境内有偿转让国有土地使用 权及地上建筑物和其他附属物的产权，并取得收人的( )。 A国家机关 B社会团体 C外国公民 D外国机构 E部队 3下列项目中，属于

10、土地增值税扣除项目且可据实扣除的有 A项目可行性研究费用 B支付的土地出让金 C小区出售前绿化支出 D销售房产的广告费用 E销售房产的业务招待费 4允许作为从事房地产开发的纳税人加计20扣除的项目有 A耕地占用税 B管理费用 C土地征用费 D财务费用 E建房直接成本 5转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括( )。 A旧房及建筑物的评估价格 B旧房及建筑物的重置成本价 C支付的评估费用 D转让环节缴纳的税款 E取得土地使用权时按国家统规定缴纳的有关费用 6下列转让房地产所获得的项目中，应计人转让房地产收人中的 有( )。 A外汇 B银行承兑汇票 C实物 D有价证券 E无形资产 7纳税人申报的扣除项

11、目金额不实时，其扣除项目金额可按 A房产的评估价格 B房产坐落地取得时的基准地价或标定地价 C房产转让时缴纳的各种税金 D取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用 E市场交易价格 8下列项目中，可以列为扣除项目金额的有( )。 A营业税税款滞纳金 B超期利息支出 C印花税的罚款 D支付的地价款 E项目设计费用 9下列项目中，属于土地增值税免税范围的有( )。 A国家机关转让白用的房产 B因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产 C1994年1月1 HI；I前已签订房地产转让合同所转让的房产 D个人因改善居住条件而转让居住满5年的自用住房 E建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和 20的

12、 10某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可 以直接扣除的税金有( )。 A增值税 B契税 C转让房产缴纳的营业税 D转让房产时交纳的教育费附加 E转让房产时缴纳的印花税 11下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有 A成片受让土地分期分批开发转让房地产 B预售商品房 C出售旧有房地产 D合作建房分别出售 E建造部分自用房销售 12土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供( )等资料。 A土地出让金数额 B土地基准地价 C土地使用权 D房屋及建筑物产权 E评估价格 131994年1月1 H以前已签订开发合同的房地产享受免税待遇 必须具备的条件是( )。 A必须按合同

13、规定投入资金开发 B必须是首次转让 C必须是在五年以内的首次转让 D必须“三通一平” E必须完成前期施工 14税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有( )。 A房地产开发项目的类型 B房地产转让的形式 C签订房地产转让合同的具体日期 D房地产开发成本费用的财务会计资料 E与房地产转让有关的税金的完税凭证 15下列项目中，属于房地产评估机构的义务有( )。 A按税务机关的要求按期报送房地产的价格评估结果 B向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料 C按规定向税务机关提供房产买卖合同 D必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估 E必须向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额

14、三、计算题 13月1日，某房地产开发公司以IIX)万元获得某块土地使用权 后，即于3月3日将该块土地使用权以110万的价格转让出去，转让时 缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共605万元。 根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两 位)： (1)该房产开发公司转让其土地使用权的增值额为( )万元。 A10 B395 C390 D955 (2)应缴纳的土地增值税为( )万元。 A4 B382 C117 D119 2某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房子原值 为200万元，现在盖同样的房子需600万元，该房屋现为四成新，转让 缴纳的各种税金为222万元。 根据

15、所给资料，回答下列问题： (1)转让旧房计算增值额时，准许扣除的金额为( )万元。 A200 B240 C26220 D2222 (2)应缴纳的土地增值税是( )万元。 A4201 B44 C70 D604l 3某企业发生以下业务： (1)3月1日以一块土地使用权作价1000万元作为投资，与另一企 业建立合资企业，其取得土地使用权所支付的金额为750万元。 (2)4月10日购进一处新房产支付价款100万元，于4月28日进 行转让，转让时价格为150万元，与转让房地产有关各种税金共计 8325万元。 根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两 位)： (1)3月1日将土地使用权作价

16、投资的税务处理是( )。 A免缴土地增值税 B应缴纳土地增值税75万元 C应缴纳土地增值税6250万元 D应缴纳土地增值税3750万元 (2)4月28日转让房地产应缴纳的土地增值税为( )万元。 A15 B1667 C1250 D1127 4某个人2019年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于 1993年8月以20万元的价格购人，购人时缴纳契税1万元，其他各种 费用l万元。转让获得收入40万元，支付各种税金共222万元(不包 括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为六成 新。 根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两 位)： (1)该个人转让自有住房应扣

17、除金额为( )万元。 A20 B22 C2422 D3222 (2)该个人应缴纳的土地增值税为( )万元。 A35 B61 C 117 D455 5某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为3000万元，开 发陔写字楼的支出项目为：支付土地出让金及相关费用200万元，房地 产开发成本1000万元，管理费用与销售费用是100万元，利息支出200 万元(可按转让项目分摊并提供金融机构证明)，转让环节支付的营业 税等税费共计1665万元(其中含印花税15万元)，该公司所在地政 府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5。 根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两 位)： (1)允许

18、扣除的开发费用金额为( )万元。 A200 B300 C260 D360 (2)允许扣除项目的总额是( )万元。 A。1865 B。16665 C1665 D1905 (3)应缴的土地增值税额为( )万元。 A45075 B438 C38325 D36075 6某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，出售总收人为1700万元，其支出项目为：支付土地出让金及相关费用300万元，房地产开发成本800万元，利息支出为200万元，其中50万元为罚息(不能 按收入项目准确分摊)，转让环节支付的税金共为舛35万元(含印花 税085万元)，该省规定的房地产开发费用的扣除比例为10。 根据所给资料，回答下列

19、问题(以万元为单位，保留小数点后两 位)： (1)允许扣除的开发费用为( )万元。 A200 B150 C60 D110 (2)允许扣除项目的总额为( )万元。 A139435 B15235 C156435 D1470 (3)销售普通标准住宅的税务处理是( )。 A免缴土地增值税 B应缴土地增值税9170万元 C应缴土地增值税69万元 D应缴土地增值税5295万元 7某房地产开发企业出售一栋住宅楼，全部收入为1000万元(含 依据政府规定而单独在价外代收的各种费用共50万元)，其支出为：房 地产开发成本为400万元，支付土地出让金100万元，利息支出50万 元(可以按项目准确分摊并提供金融机构

20、证明)，转让环节支付的营业 税等税费为5275万元(含印花税5000元)，其他房地产开发费用的扣 除标准为5。 根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两 位)： (1)房地产开发费用扣除金额为( )万元。 A25 B75 C50 D85 (2)允许扣除的项目总额为( )万元。 A72725 B72775 C67775 D67725 (3)应缴纳的土地增值税额为( )万元。 A9001 B5783 C6683 D7583 8某房地产开发企业转让一幢房产，向税务机关申报的收入总额 为800万元，房地产评估的正常交易价格为1000万元，纳税人无正当 理由，其法定扣除项目金额共计为40

21、0万元。 根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)： 门)转让房产的增值额为( )万元。 A600 B400 C500 D300 (2)转让房产应缴纳的土地增值税为( )万元。 A200 B160 C220 D240 9某房地产开发公司建造普通标准住宅出售，销售收入1400万元，已知该公司取得土地使用权支付的金额为10万元，支付有关拆迁补偿费30万元，支付前期开发15万元，支付建筑安装工程费450万元，支付基础设施费100万元，支付开发间接费20万元，销售此楼时缴纳的有关税金共为777万元(含印花税07万元)，允许扣除的房地产开发费用共为60万元。 根据所给资料，回答下列问

22、题(以万元为单位，保留小数点后两位)： (1)房地产开发成本金额为( )万元。 A450 B550 C615 D600 (2)允许扣除的项目金额为( )万元。 A887 B810 C81070 D762 (3)应缴纳的土地增值税是( )万元。 A18850 B16085 C20370 D15550 10某房地产开发公司建造商用楼出售，取得销售额为5000万元，公司缴纳了有关税金(营业税税率为5，印花税税率为050，城建税税率为7，教育费附加为3)，已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统规定缴纳的有关费用为500万元，房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用中的利息支出为120万

23、元(支付的集资款利息，比按同期银行贷款利率计算的利息多出10万元)，该公司所在地政府规定其他房地产开发费用的扣除为5。 根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)： (1)允许扣除的房地产开发费用为( )万元。 A220 B210 C200 D100(2)允许扣除的项目金额合计为( )万元。 A2885 B2485 C2765 D2775 ； (3)应缴纳的土地增值税额是( )万元。 A88175 B80575 C75125 D70175 四、综合题 1某房地产开发公司投资开发两片小区的情况如下： 甲小区于2019年10月3日签订房地产销售合同，以分期收款方 式将房产全部出售

24、出去，依合同规定2019年10月5日收到第一笔售 房款共300万元，2019年12月15日收第二笔房款400万元，2019年10 月30日收最后一笔房款500万元。已知公司取得甲小区的土地使用 权支付的费用为120万元，开发成本为456万元，销售环节缴纳与售房 有关的税款共计66万元。 乙小区于2019年10月签订房产开发合同，并于2019年12月投入 “三通一平”资金共100万元，第一幢房屋于2019年8月建成并于2019 年9月全部销售，取得售房款2000万元，2000年1月31日销售第二幢 房屋取得售房款6000万元，2019年11月将最后一幢房屋销售出去取 得售房款3000万元。已知企

25、业取得乙小区的土地使用权支付的费用 为1000万元，三幢房屋的开发成本分别为800万元、3000万元和1000 万元，三幢房屋销售时缴纳与销售房屋有关的税金分别为110万、330 万和165万，三幢房屋的建筑面积分别为20000平方米、50000平方米， 和30000平方米。该公司利息支出不能准确按项目计算分摊，该地政 府规定允许扣除的房地产开发费用为10 根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两 位)： (1)该公司2019年应缴土地增值税税额为( )万元。 A15780 B历75 C5260 D6742 (2)该公司2019年应缴土地增值税税额为( )万元。 A5260 B

26、15780 C7890 D4815 (3)2019年该公司应缴土地增值税税额为( )万元。 A147 B，1655 C1692 D187 (4)2000年该公司应缴土地增值税税额为( )万元。 A3165 B34350 C44525 D448 (5)2019年该公司应缴土地增值税税额为( )万元。 A458 B3477 C24350 D38525 22000年5月，甲房地产开发公司与乙生产性外资企业签订售房 合同，甲将一幢房屋销售给乙外资企业，收到通过银行转账的款项400 万元。双方另外签署补充协议，由外资企业以一块土地使用权作价 100万元交给房地产开发公司以弥补房款不足部分，房地产开发公司

27、 开发该幢房屋的开发成本为200万元，支付土地出让金及相关费用共 100万元，其对利息支出不能准确分摊，交易发生后，双方缴纳了有关 税金(营业税税率5，城市维护建设税税率7，教育费附加为3，印 花税税率为050)。外资企业取得土地使用权支付的金额为50万元， 该块土地尚未开发即转让给该房地产开发公司，该地规定的房地产开 发费用的扣除比例为10。 根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两 位)： (1)该外资企业应缴纳( )。 A土地增值税 B营业税 C印花税 D城市维护建设税 (2)该房地产开发公司应该缴纳( )。 A土地增值税 B营业税 C印花税 D城市维护建设税 (3)该房

28、地产开发公司应该缴纳的土地增值税税额为( )万元。 A2475 B2468 C1875 D1775 (4)该外资企业应缴的土地增值税税额为( )万元。 A1685 B1523 C1623 D1295 (5)该项交易中外资企业转让的土地使用权( )。 A须经房地产评估机构评估其价格并送交房地产主管部门审核 B可直接冲减购进房产的价格 C须计人外资企业的营业收入 D可直接冲减房地产开发公司的销售收人3某房地产开发公司发生以下业务： (1)将拆旧还建的住房一批交给拆迁户，该批房屋造价为200万 兀o (2)销售一幢住宅楼，由银行向买房者提供五年五成贷款，年利率 为10，房屋销售价格为1600万元，收

29、到售房款800万元。 (3)将一幢房屋抵偿银行债务500万元 (4)签订合同以一幢房屋作抵押获得某金融机构贷款300万元。 根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两 位)： (1)第一笔业务中的200万元应计人该企业的( )。 A房产转让收入 B房地产开发成本 C房地产开发费用 D取得土地使用权所支付的金额 (2)第二笔业务中购房者每年支付的利息应( )。 A计人房产销售收入 B计人其他业务收入 C计人营业外收入 D冲减财务费用 E不计人房产销售收入 (3)第三笔业务中该公司( )。 A应缴纳土地增值税 B可免缴土地增值税 C不是土地增值税纳税人 D可减半缴纳土地增值税 (4)在第四笔业务中该公司( )。 A在房产抵押后即应缴土地增值税 B在房产抵押期间不缴土地增值税