东财会计学专升本审计实务作业题库完.docx

1、东财会计学专升本审计实务作业题库完【1】 注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈（）变动关系。 A: 同向B: 反向 C: 比例 D:不存在关系 有疑问去论坛 【2】 综合性方案是指（ ）的风险应对总体方案。 A: 以实质性程序为主 B: 以控制测试为主 C:控制测试与实质性程序结合使用D: 以检查为主 有疑问去论坛【3】 实质性方案是指（ ）的风险应对总体方案。 A: 以实质性程序为主 B: 以控制测试为主 C: 控制测试与实质性程序结合使用 D:以检查为主有疑问去论坛二、多项选择题【4】 下列（）属于获取审计证据的具体程序。A: 检查B: 观察C: 询问D: 函证 有疑问去论坛

2、 1【5】 对被审计单位内部控制的了解包括（ ）。 A: 控制环境B:被审计单位的风险评估过程C: 信息系统与沟通D: 控制活动有疑问去论坛三、判断题【6】计划审计工作并非是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正 的过程，贯穿于整个审计业务始终。（ ） A:正确: B:错误有疑问去论坛 【7】评估的重大错报风险包括两个层次，即财务报表层次和认定层次。（ ） A:正确: B:错误 （）是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的 凭证。【1】 它不是用来证明应收账款的增加，而是用来证明应收账款的减少。 A: 顾客订单 B: 销售单 C: 销售发票 D: 贷项通知单有

3、疑问去论坛二、多项选择题【2】销售与收款交易的重大错报风险包括（ ）。 A:管理层对收入造假的偏好和动因 B: 收入的复杂性 采用不正确的收入截止 D: 低估应收账款坏账准备的压力 有疑问去论坛 2C:【3】 销售与收款循环涉及的主要业务活动包括（ ）。 A: 接受顾客订单B: 批准赊销信用C: 按销售单装运货物 D: 记录销售销售与收款循环的内部控制包括（ ）。 【1】 A: 正确的授权审批 B:建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度C:注销的坏账应当进行备查登记D: 按月寄出对账单 【1】注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时，有效的做法是（ ）。A: 从主营业务收入明细账追

4、查至发运凭证B:从发运凭证追查至主营业务收入明细账 C:从销售发票存根追查至发运凭证 D: 从发运凭证追查至销售发票存根 有疑问去论坛 【2】注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现（ ）。A: 销货业务的入账时间是否正确B: 是否存在未核准的销售退回C: 登记入账的销售业务的估价错误 D: 是否存在过多的销货折扣有疑问去论坛二、多项选择题【3】注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时， 常用的控制测试程序有（ ）。 3A: 检查发运凭证连续编号的完整性B:检查赊销业务是否经过授权批准C:检查销售发票连续编号的完整性 D: 观察已经寄出的对账单的完整性

5、由于购销双方登记入账的时间不同而使注册会计师收回的询证函产生差异，其主要表现【1】 包括（ ）。 A: 货物仍在途中B: 债务人拒付货款C: 记账错误 D:债务人在函证日前已付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项 有疑问去论坛 【2】在审计实务中，注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有（ ）。 A:以销售发票为起点 B: 以账簿记录为起点C: 以报表为起点D: 以发运凭证为起点 【1】 为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（ ）。 A: 被审计年度期初 B: 被审计年度期中 C:与资产负债表日接近的时间D: 审计工作结束日 有疑问去论坛【2】 对于未函证的应收账款，注册会计师应当（ ）

6、。 审查资产负债表日后的收款情况 4A:B: 按被审计单位提供的地址直接向债务人询问 不须实施任何审计程序 D: 抽查有关原始凭据C:有疑问去论坛二、判断题【3】如果收回的询证函有差异，那么就要求被审计单位作适当调整。（ ） A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【4】如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收 账款总体是正确的。（ ） A:正确: B:错误 【1】对坏账准备的审计，可以运用分析性复核程序，以发现有重要问题的审计领 域。（ ） A:正确: B:错误注册会计师应选择预收账款的若干重大项目函证，并根据函证结果分别做出 的处理不包【1】 括（ ）。 A: 回函金

7、额不符的，应建议作适当调整 B: 回函金额相符的，应抽查有关原始凭证 C:回函金额不符的，应查明原因并作出记录 D:未回函的，应再次函证或采用替代程序检查 【1】采购与付款交易的重大错报风险包括（ ）。 A: 费用支出的复杂性B: 采用不正确的费用支出截止期C: 延迟向供应商付款 D:存货的采购成本没有按照适当的计量属性确认 有疑问去论坛 【2】 采购与付款循环涉及的主要会计凭证包括（ ）。 5A: 请购单B: 订购单C: 验收单 D: 付款凭单有疑问去论坛 【3】 购货与付款循环中的主要业务活动有（ ）。 A:编制付款凭单 B: 编制订购单C: 确认与记录负债D:记录现金、银行存款支出注册会

8、计师核实已发生的购货业务均已记录，是为了证实采购与付款循环内部控制中的【1】 （ ）目标。 A: 存在或发生 B: 完整性 估价或分摊 D: 及时性 有疑问去论坛 【2】 下列各程序中，（ ）属于采购与付款循环中内部控制“存在或发生”目标的关键内部控制。 A: 订货单均经事先编号并已登记入账 B: 计算和金额的内部查核C:C: 购货按正确的级别批准D:要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务 下列各程序中，（）属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标常用的内部控【1】制测试程序。 A: 检查验收单连续编号的完整性 6B: 检查注销凭证的标志 C: 检查批准采购价格和折扣的标志 D: 检查工

9、作手册和会计科目表 【1】对应付账款进行的实质性分析程序不包括（ ）。 A:计算应付账款对存货的比率、应付账款对流动负债的比率，并与以前期间对 比分析， 评价应付账款整体的合理性 B:分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿 债能力或利用应付账款隐瞒利润 C:获取或编制应付账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合 计数 核对是否相符 D:利用存货和主营业务成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性有疑问去论坛二、多项选择题【2】在下列情况中，注册会计师需要函证应付账款的有（ ）。 A:固有风险较高 B: 控制风险较高C:某应付账款明细账户金额

10、较大 D: 被审计单位处于财务困难阶段 在检查汽车等运输设备的所有权时，注册会计师（ ）。 【1】 A:通常经审核采购发票、购货合同等予以确定 B:应验证有关运营证件等 C:尚需查阅有关的合同、产权证明、财产税单、抵押借款的还款凭据、保险单等 书面 文件 D: 应验证有关融资租赁合同 有疑问去论坛 【2】 对于以非货币性交易换入的固定资产，注册会计师应查明（ ）。 A: 决算、验收和移交报告是否正确 B:入账价值与投资合同中关于固定资产作价的规定是否一致 7C: 是否按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值 D: 产权过户手续是否齐备，固定资产计价及确认的损益是否符合相关规定 有疑

11、问去论坛 【3】甲注册会计师负责对A公司2009年度会计报表进行审计。在对固定资产进行 审计时，甲注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。在查找已 提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，以下审计程序中，甲注册会计 师最有可能实施的是（ ）。 A:以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况 B:以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况C:以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物 D:以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用 有疑问去论坛二、多项选择题【4】 检查折旧的计提和分配时，注册会计师应注意（）。 A: 计算复核本期折旧费用的计提是否正确B

12、:检查折旧费用的分配是否合理C:检查折旧费用的分配是否与上期分配方法相一致 D: 注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定在下列审计程序中，属于预付账款实质性程序的有（ ）。 【1】 A: 核对年末预付账款总账与明细账余额是否相符 B:检查预付账款长期挂账的原因C: 选择重要的预付账款项目进行函证D: 检查被审计单位是否定期核对预付账款总账与相关明细账 【1】 生产与存货交易的重大错报风险包括（ ）。 A: 成本基础的复杂性 B: 产品的多元化 8C: 存货的可变现净值难以确定D: 销售附有担保条款的商品有疑问去论坛 【2】 生产与存货循环中的主要业务活动有（ ）。 A:计划和安

13、排生产 B: 发出原材料C: 生产产品 D:核算产品成本 有疑问去论坛 【3】 生产与存货交易的内部控制包括（ ）。 A: 定期编制生产计划并根据顾客订单或市场动态和存货分析及时调整B: 仓库发出材料要求有经过审批的发料单 C:已完工产品经过本工序合适人员审批后转移 D:存货的入库履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等逐项核 对； 存货根据经审核的入库单登记入账 有疑问去论坛 【4】生产与存货循环涉及的主要会计凭证包括（ ）。 A: 生产指令B:领发料凭证C: 产量和工时记录 D: 材料费用分配表注册会计师在进行控制测试时，可以运用询问和观察存货和记录的接触以及 相应的批准【1】

14、 程序来证实的内部控制目标是（ ）。 A:账面存货与实际存货定期核对相符 B:对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立 C: 成本以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户 9D: 记录的成本为实际发生的而非虚构的 【1】生产循环有关交易的实质性测试的重点不包括（ ）。成本会计制度的测试B: 分析性复核的运用A:C: 存货的监盘D: 存货计价的测试有疑问去论坛二、多项选择题【2】注册会计师在审计财务报表的存货项目时，能够根据估价或分摊认定推论 得出的审计目标有（ ）。 A:存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确B:当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值 C:年末

15、采购、销售截止是恰当的D:存货项目余额与其各相关总账余额合计数一致 有疑问去论坛三、判断题【3】对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以由本所注册会 计师亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。（ ） A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【4】只要各类存货间的转换凭证十分可靠，分散盘点即可提供可靠的审计证据。（ ） A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【5】存货周转率是用以衡量销售能力和存货是否积压的指标；毛利率是用以衡量 成本控制及销售价格变化的指标。（ ） A:正确: B:错误 【1】 对主营业务成本实施实质性分析程序，包括（ ）。 A:比较当年度与以前年度不同品种产品的主营

16、业务成本和毛利率 10B: 比较当年度与以前年度各月主营业务成本的波动趋势C:比较被审计单位与同行业的毛利率D:比较当年度及以前年度主要产品的单位产品成本在人力资源与工薪循环的审计中，注册会计师为了识别和评估工薪的重大错 报风险而收【1】 集审计证据的是（ ）。 A: 细节测试 B:实质性分析程序 C: 控制测试 D: 风险评估程序有疑问去论坛二、多项选择题【2】人力资源与工薪循环涉及的主要业务活动通常包括（ ）。 A:批准招聘与记录工作时间或产量B: 有价证券的收取和保存C:计算工薪总额和扣除D: 支付工薪净额 有疑问去论坛三、判断题【3】工薪交易和相关余额主要的重大错报风险是对费用的高估。

17、（ ）A:正确: B:错误 【1】 下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是（ ）。 A: 工时卡经领班核准 B:工薪分配表、工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出 用生产记录钟记录工时 D:人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离 11C:有疑问去论坛二、多项选择题【2】下列能有效实现资产和记录的实物控制的有（ ）。A:审批工薪总额与汇总报告进行比较B:工薪应当由独立于工薪和考勤职能之外的人员发放C:限制接触未签字的工薪支票 D: 支票应由有关专职人员签字对直接人工成本的控制测试，如果采用计件工资制，应当检查（ ）。 【1】 A: 实际工时统计记录 B: 职员分类表 C: 个人产量记录D: 职

18、员工资率 【1】 下列各项中，属于工薪审计的实质性测试程序的是（ ）。 A: 询问和观察人事、考勤、工薪发放、记录等职责执行情况 B:复核人事政策、组织结构图 C: 对本期工资费用进行分析性复核 D:检查工资分配表、工资汇总表、工资结算表，并核对员工工资手册、员工手册 等 有疑问去论坛 【2】 下列属于对工薪实施的实质性程序是（ ）。 A: 检查工时卡的有关核准 B: 检查工薪记录中有关内部的检查标记 C: 检查人事档案中的授权 D: 将工时卡与工时记录等进行比较有疑问去论坛 【3】二、多项选择题12注册会计师在审计甲公司2009年度财务报表时，为了确定甲公司所有应当记 录的应付职工薪酬均已记

19、录，拟实施的下列实质性程序中恰当的有（ ）。 A: 比较本期与上期工资费用总额，要求甲公司解释其降低的原因，并取得公司 管理层 关于员工工资标准的决议 B:检查应付职工薪酬的期后付款情况 C:获取或编制应付职工薪酬明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和 明细 账合计数核对是否相符 D:检查应付职工薪酬是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报有疑问去论坛三、判断题【4】工薪的审计目标包括：确定其是否存在；确定计提和支出的记录是否完整；确 定计提依据是否合理；确定期末余额是否正确；确定披露是否恰当。（ ） A:正确: B:错误 【1】 属于筹资活动所涉及的主要凭证和会计记录的

20、有（ ）。A: 股东名册 B: 下属公司的章程C: 承销或包销协议 D:投资协议 授权批准是投资与筹资循环内部控制目标中（ ）的关键内部控制程序。 【1】 A: 存在 B: 完整性 C: 计价和分摊 D: 权利和义务 【1】下列属于投资活动内部控制测试程序的是（ ）。 A:检查长期投资业务是否符合国家的限制性规定 B: 检查本期发生的重大股权变动 C: 实地盘点投资资产D: 审阅内部盘核报告13如果企业的长期投资证券是委托某些专门机构代为保管，注册会计师应向这 些保管机构【1】 进行函证，以证实投资证券的存在性和金额的准确性。（ ） A:正确: B:错误注册会计师审计A公司长期借款时，为确定长

21、期借款账户余额的真实性，可以 函证的对【1】 象为（ ）。 A: A公司的律师 B: 金融监管机构C: 银行或其他有关债权人D: 公司的主要股东 有疑问去论坛二、判断题【2】A公司为购建符合资本化条件的资产而取得专门借款支付的费用全部资本化 。（ ） A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【3】向银行或其他债权人函证短期借款，是审查短期借款的一个不可替代的程序 。（ ） A:正确: B:错误 【1】下列符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则 的是（ ）。 A: 由出纳人员兼任会计档案保管工作 B:由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C:由出纳人员兼任收入总账和明细账的登

22、记工作 D:由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作 有疑问去论坛 【2】 企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现 金的，应事先报经（ ）审查批准。 A: 本企业单位负责人 B: 上级主管部门 14C: 开户银行D: 财税部门有疑问去论坛二、多项选择题【3】 下列不符合货币资金的内部控制规范的有（ ）。A: 单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人 B:会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员 C:为了加强内部控制，单位应指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个 人印章 和财务专用章 D:出纳人员不得兼任固定资产、无形资产账目的登记工作 有疑问去

23、论坛 【4】 根据内部控制制度的要求，会计人员（非出纳人员）可以经办业务的有（）。 A: 债权债务账目登记B: 稽核 C: 现金收支业务D: 会计档案保管有疑问去论坛三、判断题【5】出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工 作。（ ） A:正确: B:错误 【1】注册会计师在审计银行存款时，实施下列程序，其中属于控制测试程序的是（ ）。 A: 取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性 B: 检查银行存款收支的正确截止 C:检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 D: 函证银行存款余额监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的 一

24、项重要【1】 程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）。 15A: 会计主管人员和内部审计人员 B: 出纳员和会计主管人员 C: 现金出纳员和银行出纳员 D: 出纳员和内部审计人员有疑问去论坛 【2】如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表 日至（）的库存现金收、支发生合计数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数 是否正确。 A: 审计报告日 B: 资产负债表日 C: 盘点日 D: 外勤工作结束日如果注册会计师要证实A公司在临近2009年12月31日签发的支票是否已登记 入账，【1】 最有效的审计程序是（ ）。 A:函证2009年12月31日的银行存款余额 B:检

25、查2009年12月31日的银行对账单 C:检查2009年12月31日的银行存款余额调节表 D:检查2009年12月的支票存根和银行存款日记账 有疑问去论坛二、多项选择题【2】 注册会计师寄发的银行询证函（ ）。是以被审计单位的名义发往开户银行的 B: 属于积极式函证A:C:要求银行直接回函至会计师事务所D: 包括银行存款和借款余额有疑问去论坛 【3】注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有（ ）。 16A: 分析定期存款占银行存款的比例B: 检查银行存款余额调节表C: 函证银行存款余额 D: 检查银行存款收支的正确截止有疑问去论坛三、判断题【4】注册会计师应向被审计单位在

26、本年存过款的所有银行发函，其中包括企业存 款账户已结清的银行，因为有可能存款账户已结清，但仍有银行借款或其他 负债存在。（ ） A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【5】注册会计师审计银行存款时不需要对账户余额为零的进行函证。（ ） A:正确: B:错误如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本 期财务报表【1】 仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具（）。 A: 保留意见审计报告 B: 非标准审计报告C:无法表示意见审计报告 D: 否定意见审计报告 有疑问去论坛二、多项选择题【2】 以下对期初余额理解恰当的有（ ）。期初余额是期初已存在的账户余额 B:反映

27、了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果C:A:期初余额与注册会计师首次接受委托相联系 D:期初余额从金额上看等于上期期末余额 有疑问去论坛 【3】注册会计师应当获取充分、适当的审计证据以确定期初余额实现下列目标（ ）。 17A: 期初余额不存在重大错报B:上期期末余额已正确结转至本期，或在适当的情况下已作出重新表述 C:被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计 处理和恰 当的列报 D:期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报注册会计师审计或有事项时尤其关注的是或有事项的（ ）。 【1】 A: 存在B: 列报 C: 完整性D: 分类和可理解性 有疑问去论坛二、

28、多项选择题【2】注册会计师主要通过实施以下审计程序来收集或有事项完整性的审计证据（）。 A: 参与被审计单位董事会会议B:了解被审计单位与识别或有事项有关的内部控制 C:向被审计单位管理层获取书面声明D:向被审计单位的法律顾问和律师进行函证 【1】下列各种情况中，注册会计师应提请被审计单位在会计报表附注中予以披露 的是（ ）。 A:资产负债表日大额的应收款项因资产负债表日后债务人突然破产而无法收回 B: 资产负债表日后需要为新的养老保险金计划在近期支付大笔现金C: 资产负债表日已确认为销售的大额物资在资产负债表日后确实已经退回 D: 资产负债表日被起诉，资产负债表日后被法院判决应支付对方大额赔

29、偿 有疑问去论坛 【2】下列发生在资产负债表日后的各种情况中，注册会计师应提请被审计单位调 整会计报表的是（ ）。 A: 应付债券的提前兑付 18B: 偶然性的大笔损失C: 被审计单位合并D:大批产成品经验收不合格有疑问去论坛二、多项选择题【3】下列属于需要在财务报表上披露而非调整的事项通常包括（ ）。 A: 资产负债表日后资产价值、税收政策、外汇汇率发生重大变化 资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失 C:B:资产负债表日后发现财务报表存在舞弊D:资产负债表日后处置子公司 有疑问去论坛 【4】注册会计师应提请被审计单位对本期财务报表及相关的账户金额进行调整的 期后事项有（ ）。 A:被

30、审计单位由于某种原因在资产负债表日前被起诉，法院于资产负债表日后 判决被审 计单位应赔偿对方损失 B:资产负债表日后不久的销售情况显示库存商品在资产负债表日已发生了减值C: 资产负债表日后发生火灾导致甲产品仓库烧毁D:资产负债表日后企业合并有疑问去论坛三、判断题【5】在审计报告日至财务报表公布日期间，注册会计师应当主动与被审计单位管 理层沟通，以获知在此期间的期后事项。（ ） A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【6】通常情况下，针对期后事项的专门审计程序，其实施时间越接近审计报告日 越好，越接近审计报告日，注册会计师遗漏期后事项的可能性也越小。（ ） A:正确: B:错误如果判断被审计单位将不能持续经营，但财务报表仍然按照持续经营假设编 制，注册会计【1】 师应当出具（ ）审计报告。 19A: 否定意见B: 保留意见 C: 无保留意见 D:无法表示意见 有疑问去论坛 【2】下列属于注册会计师应关注的被审计单位在财务方面存在持续经营假设不再合理的迹象是（ ）。 A: 存在大量不良资产且长期未作处理B:未达到预期经营目标 C: 关键管理人员离职且无人替代 D: 公司生产的主要产品的主要原材料已严重短缺以下对项目质量复核的表述中，不恰当的是（ ）。 【1】 A: 消除审计风险 B: 确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准 C:消除妨碍注册会计师正确