易飞ERP高级成本计算.docx

1、易飞ERP高级成本计算成本系统(一)成本参数设定1：成本分类方式 使用时机：打印直接原料明细表时，会按照此处定义的分类显示2、半成品投入归成上阶材料成本 成本计算时，若领用的下阶材料有半成品，其半成品的材料成本、人工和制费直接视为领用的材料成本；打勾分部步结转法，不然就是平行结转法。3、材料在制约量 按实际投入材料成本计算 计算步骤 1、计算工单生产一单位所需耗用的材料 每单位材料成本=(工单单身需领用量*月档单位成本)/工单的预计产量 2、计算出工单的约单产量 约当产量=工单实际领用材料金额/每单位材料成本 3、计算出工单的在制约量 在制约量=期初在制约量+约当产量-(生产入库量+委外进货量

2、+报废量+破坏量) 注意事项： a：领料超领太多时，造成在制约量高估计 b：领料少领时，造成在制约量低估，若工单有入库则可能会呈现负数。 c：成会人员须定期检视工但用料的合理性或调整当期材料的在制约量 d：此种方式计算出来的材料在制约量会比较接近实际 按投入套数计算（领料套数) 适用对象：整批领料、制造前置时间短、领料日与投料日比较相近 计算逻辑：期初在制约量+已领套数 (生产入库量+委外进货量-委外退货量+报废数量+破坏数量) 无在制约当产量 当期投入材料成本全数分摊至当期入库数量 适用于：当期投入当期完工者，或者在制成本非常低可以忽略不计4、人工制费在制约量 按实际投入材料成本计算 适用成

3、本要素中材料成本占极大部分，或标准成本无法收集者 按投入套数计算 无在制约量 当期投入的人工及制费成本全数分摊至当期入库数量适用于：当期投入当期完工者 按实际投入工时计算 有设定标准工时才可预估生产一单位产品的工时 若无工时则需维护录入品号信息的单位标准人工成本与单位标准制造费用，才可预估生产一单位产品的人工制费成本。 若公司有标准公司为依据，还需用考虑工资率与制费分摊 标准：取录入工作中心的标准工资率及标准制费分摊率 实际：取录入工作中心成本的单位人工及单位制费 计算逻辑：半成品归上阶 If 工艺管理子系统-录入工单工艺-标准工时 0 then Begin If 成本计算子系统-设置成本子系

4、统参数-工资率与制费分摊依据= 标准 then 标准：取录入工作中心的标准工资率及标准制费分摊率 单位人工 = 录入工作中心的标准工资率 单位制费 = 录入工作中心的标准制费分摊率 Else 实际：取录入工作中心成本的单位人工及单位制费 单位人工 = 录入工作中心成本的单位人工 单位制费 = 录入工作中心成本的单位制费 If 基本信息子系统-录入工作中心-制费分摊依据 = 人时 Begin 每单位人工制费=(标准人时*单位人工)+(标准人时*单位制费)/工单的预计产量 End; If 基本信息子系统-录入工作中心-制费分摊依据 = 机时 Begin 每单位人工制费=(标准人时*单位人工)+(标

5、准机时*单位制费)/工单的预计产量 End; If 基本信息子系统-录入工作中心-制费分摊依据 = 人时 Begin 每单位人工制费=(标准人时*单位人工)+(标准人时*单位人工*单位制费)/工单的预计产量 End; 约当产量=(本期投入人工成本+本期投入制造费用)/每单位人工制费 在制约量= 期初在制约量+约当产量-(生产入库量(委外进货量)+报废数量+破坏数量) End Else Begin If 产品结构子系统-录入产品工艺路线-标准工时 0 then 计算原理同上 Else Begin 必须输入 存货管理子系统-录入品号信息-单位标准人工成本、单位标准制造费用 每单位人工制费 =单位标

6、准人工成本+单位标准制造费用 End; End;5、加工费用在制约约量 按实际投入材料成本计算 适用成本要素中材料成本占制造成本的大多数，或标准加工费用无法收集者 按投入套数计算(领料套数) 无在制约当产量 当期投入加工费用全数分摊到当期入库数量 适用于：当期投入当期完工者 按标准成本加工费用计算 每单位加工费用计算时会抓取录入品号信息的会计页签字段 几个条件：半成品投入归上阶材料成本是否勾选及工单是否有走工艺管理子系统 计算逻辑 计算工单生产一单位所须加工费用 If 有使用工艺系统 then Begin If半成品归上阶材料成本未勾 then Begin 说明：本阶投入的加工费用可能还在其他

7、工艺尚未入库 而下阶段所投入的加工费用不归上阶材料成本因此也要同时计算在制 每单位加工费用= 标准加工费用 End; If半成品归上阶材料成本勾选 then Begin 说明：本阶投入的加工费用可能还在其他工艺尚未入库而需要计算在制 而下阶段所投入的加工费用已归上阶材料成本了，因此没有下阶加工费要计算 每单位加工费用= 本阶加工 End; End Else Begin If半成品归上阶材料成本未勾 then Begin 说明：本阶所发生的加工费用已经全数入库了，所以只需要计算下阶的在制就可以了 下阶的每单位加工费用= 标准加工费用- 本阶加工 End; If半成品归上阶材料成本勾选 then

8、Begin 说明：本阶所发生的费用已经全数入库，所以已无在制 ，而下阶投入的加工费用又因为已归上阶材料成本了，所以也没有下阶的加工费用 每单位加工费用= 0 End; End; 约当产量=工单实际加工费用/每单位加工费用 在制约量=期初在制约量+约当产量-（生产入库量（委外进货量）-委外退货量-报废数量-破坏数量） 范例：1Z-1X、1Y 若预计外包生产100Z,Z的单位标准加工为35元，当月份支付加工费用为2000元，且无完工进货数量，则加工费用在制约量？使用工艺系统且半成品归上阶材料成本未勾 答：每单位加工费用=品号信息标准加工费用=35 约当产量 = 2000/35 = 57.14 在制

9、约量 = 0 + 57.14 0 = 57.14 6、委外工单分摊人工制费 委外工单基本产生加工费用，但是一产品大部分是委外的，由外协厂产品生产完送回时，再由内部人员做简单的包装或贴标签在入库，但最后一程序不开工单，如果要把内部所消耗的人工或费用可以直接摊到这张委外工单时，可以把这工作中心的人工与制费分摊到这张委外工单（二）成本计算前置作业流程 1、检查未完工工单(成本人员、生管人员) 位置：打印工单委外子系统报表管理、生产进度表 (工单状态=未生产、已领料、生产中) 目的：检查当月还有多少未完工的工单，检查应该完工或需指定完工却仍未完工的单据,如果存在已发料记录又不需要生产了的，需把余料退回

10、仓库，在指定工单结束。 2、检查异常单据 位置：A：基本信息子系统异常排除工具单据异常捡视表 B：基本信息子系统异常排除工具单据缺号检查表 目的：检查数据完整性 3、设置帐务冻结日期 位置：基本信息子系统基础设置设置共用参数 目的：设定冻结单据日期的日期区间，以免使用者不慎改动。 4、确定库存资料正确性 位置：存货管理子系统批次作业重计现有库存 目的：重新计算库存数据，并汇总到维护品号每月统计信息中5、材料计价 位置：存货管理子系统期末处理月底成本计价 目的：计算品号当月的材料加权平均成本6、统计间接材料成本 位置：存货管理子系统报表管理库存交易统计表 目的：统计工单简介材料领用明细 位置：存

11、货管理子系统报表管理部门库存交易统计表 目的：统计生产制造部门领用费用的明细 提醒：此时的间接成本不一定是正确的，若有领用半成品或成品时，因成本尚未全部计算完成，所以，单位成本也可能会再变动。 建议：成本计算完成后，需再来审核一下差异的金额，若金额差异小，就直接调整成本；若金额差异较大，那可能就要再重新计算一次成本 7、收集工时 目的：记录工作中心的每一张工单所使用的工时，后续将各工单的工时汇总到同一工作中心。再根据工作中心搜集的人工成本与制造费用，按工单工时计算出各工单所须分摊的人工成本与制造费用 A:手工录入工单工时 B：自动生成工单工时 位置：成本计算子系统实际成本制成本搜集自动生成工单

12、工时a、生成生产记录生成适用：使用工艺管理系统，且使用报工单或转移记录实际工时。来源：按报工单或转移单输入的实际工时为工期单的工时。B、按工单工艺标准工时生成适用：使用工艺管理子系统，且录入工单工艺的标准工时有建立。来源：按转移单的（验收数量+报废数量+破坏数量）/预计产量*工单工艺标准工时。C、按产品工艺路线标准工时生成适用：无工艺管理子系统，且录入产品工艺路线的标准工时有建立。来源：按生产入库单的（验收数量+报废数量+破坏数量）/工时批量*产品工艺路线标准工时。 D、依实际产量当工时生成 适用：直接以生产入库数量均摊人工制费。 来源：录入品号信息中会计页签的工时底数*生产入库数量8、汇总工

13、作中心工时 位置：成本计算子系统实际成本制成本搜集汇总工作中心工时 目的：将同一工作中心的工单工时做汇总，并写入录入工作中心成本中，后续计算单位人工及单位制造费用使使用 制费分摊依据 = 人时：单位制费 = 制造费用/人工小时 = 机时：单位制费 = 制造费用/机器小时 = 人工：单位制费 = 制造费用/人工成本（每单位人工需耗多少制费）9、确定成本底阶码的正确性 底阶码：某一料件在所有产品结构中所处的最底阶层 目的：作为成本计算时的控制指标，由数值大的开始往上逐级滚算。 位置：成本计算子系统实际成本制、成本搜集计算成本年月低阶码 目的：输入每月计算成本前须先执行本作业，用以计算当月份正确的低

14、阶码执行计算成本年月低阶码后，每个月每个品好都会有一笔数据10、成本计算前异常资料检查 A：无效工单领料明细表 位置：成本计算子系统实际成本制异常检视无效工单领料明细表 目的：成本计算前的异常检查报表 无效工单领料的定义：a工单空白：领料单单身的工单单别单号为空白b工单不存在：领料单单身有输入工单单别单号，但此工单却不存在 B：成本异常检测表 位置：成本计算子系统实际成本制异常检视成本异常检测表 目的：成本计算前的异常检查表11、成本计算位置：成本计算子系统实际成本制成本计算计算生产成本目的：可以自动计算出当月各工单所生产产品的实际成本12、成本计算后异常资料检查 A：无效工单领料明细表 位置

15、：成本计算子系统实际成本制异常检视无效工单领料明细表 目的：成本计算后的异常检查报表 无效工单领料的定义： 工单无产出：领料单单身有输入工单单别单号，但此工单却不存在于维护工单成本 若在维护工单成本中误删此工单数据，必须重新执行计算生产成本系统会将数据再产生至维护工单成本 B：成本异常检测表 位置：成本计算子系统实际成本制异常检视成本异常检测表目的：成本计算后的异常检查表仅勾选成本计算后须检查的即可13、成本计算后的成本检视A：维护工单成本 位置：成本计算子系统实际成本制成本计算维护工单成本 目的：成本计算后的工单成本维护(从工单的角度检查当期各项成本) 材料成本 = 领料单数量 * 当月单位

16、材料成本 人工成本 = 录入工作中心成本的工资率 * 耗用工时 制造费用 = 录入工作中心成本的制费分摊率 * 耗用工时 加工费用 = 委外进货单的加工金额 在制约量：当月残留的期末在制数量及金额；依计算生产成本的在制约量计算方式计算出 修改时机：若系统计算的在制约量有异常时，成会人员可依据实际盘点或估计的结果修改在制约量 勾选在制约量：再次执行计算生产成本时，不重计数量，只计算在制成本 期末差异调整：指定完工或已完工的工单仍有期末在制成本，执行成本差异调整作业后，系统自动将差异金额回写此字段 说明：材料成本 = 下阶材料 +领料单数量 * 当月单位材料成本 人工成本 = 下阶人工+录入工作中

17、心成本的工资率 * 耗用工时制造费用 = 下阶制造费用+录入工作中心成本的制费分摊率 * 耗用工时加工费用 = 下阶加工费用+委外进货单的加工金额下阶材料 = 本工单对应领料单交易明细信息档 LA017下阶人工 = 本工单对应领料单交易明细信息档 LA018下阶制费 = 本工单对应领料单交易明细信息档 LA019下阶加工 = 本工单对应领料单交易明细信息档 LA020在制材料成本=材料成本/(生产入库/委外进货+报废数量+破坏数量+在制约量-材料)* 在制约量-材料 B：维护产品成本 位置：成本计算子系统实际成本制成本计算维护产品成本 目的：成本计算后的产品成本维护(从产品的角度检视当期各项成

18、本) 生产成本 = 材料成本 + 人工成本 + 制造费用 + 加工费用 单位材料成本 = 材料成本/(生产入库+委外进货+材料在制约量) 单位人工成本 = 人工成本/(生产入库+委外进货+人工制费在制约量)单位人工成本 = 制造费用/(生产入库+委外进货+人工制费在制约量)单位加工成本 = 加工费用/(生产入库+委外进货+加工费用在制约量)单位生产成本 = 单位(材料成本 + 人工成本 +制造费用 +加工费用)14、调整残留期末成本 使用时机：例如1月份开立一张工单，并把所需料件都领出去了，2月份时因为某些原因把这工单指定完工并把余料退回仓库，由于月加权平均成本制的关系，上个月的领料单位成本与

19、这月的退料单位成本可能不净相同，就会造成期末没有在制数量却仍残留在制成本的情况。或者工单指定完工却没有退料或退料不全也会造成这情况。 程序：A 工单在产品成本明细表(选择打印：残留期末成本) 位置：成本计算子系统实际成本制成本报表工单在产品成本明细表 目的：打印是否有指定完工或已完工的工单，却仍残留在制余额 B 成本差异调整作业 位置：成本计算子系统实际成本制成本计算成本差异调整作业 目的：产生成本差异调整的差额于维护工单成本的期末差异调整相关成本字段中 C 回写维护工单成本 (期末差异调整) D 工单在产品成本明细表(选择打印 成本差异调整)留底存查 位置：成本计算子系统实际成本制成本报表工

20、单在产品成本明细表 目的：打印是否有指定完工或已完工的工单，却仍残留在制余额 报表产生差异部分须在总帐建立成本差异会计凭证 E 录入会计凭证 开立成本调整的依据15、库存成本调整 目的：1、调整当月份库存为零但金额不为零的品号 2、分库成本调整 状况一：当月库存为零但金额不为零的品号 原因：由于每个月成本计算后的产品的加权单位成本有些许差异 影响：当库存数量为零时仍残留尾差金额（库存数量为零，库存成本也应为零） 解决：必须执行自动调整库存将尾差金额调掉 状况二：分库存成本调整 原因：本系统的加权单位成本，是将所有仓库的库存成本均摊 影响：每个仓库的单位成本一样（库存成本=当月单位成本*库存数量

21、） 解决：必须执行自动调整库存调整各库成本16、解除冻结日期 位置：基本信息子系统基本设置设置共用参数 目的：解除冻结日期至可以审核成本调整单17、确认成本调整资料 位置：存货管理子系统库存交易录成本开帐调整单 目的：确认成本调整单 成本影响码y：成本调整的单据，不影响本月的月加权成本，影响下月的期初成本18、抛转成本分录 位置：自动分录子系统自动分录自动生成分录底稿 目的：抛转成本相关分录到会计总帐子系统19、月结20、关帐(三)报表1、产品成本分析表 位置：成本计算子系统实际成本制、成本报表产品成本分析表 目的：以产品的角度查询当月产出单位成本是否合理，供查帐与分析使用。 查帐时：A 成本

22、计算后，打印此报表检查各项投入成本及产出成本是否正常。 B 可搭配产品成本明细表,若资料有异常需核对投入与产出各项的相关成本。 分析时：A 比较实际成本与标准成本差异；用以分析单位成本的合理性 B 差异成本过高或过低皆视为异常，需检查是否标准成本设定过高或当期产品的生产成本过高2、产品成本明细表 使用时机：成本计算后，若产品成本有异常时，可优先打印此报表来追踪此产品当期的产出工单与各工单间所投入的各项成本3、工单成本分析表 目的：以工单的角度分析各工单投入成本，供查帐与分析用。 查帐时：A 产品有异常时，透过产品成本明细表可得知生产的所有工单数据，再打印此报表核对工单投料及投入工时是否有异常。

23、 B 若差异过大时，须在打印工单成本明细表追踪制造成本元素各时点的使用明细4、工单成本明细表 使用时机：打印该月生产入库工单的材料成本及各领料日的领料明细。若产品的单位成本不合理的原因为投料成本异常，可使用本报表进一步追踪工单的领料信息.5、直接原料明细表(四)标准成本 1、作业影响 A：针对每个品好设定标准成本，所有入出库单据皆以此成本计价 B：统计分析时的参考成本(五)品号信息(会计) 1、录入品号信息标准成本 A厂内自制件A B 委外件 C采购件B D采购件 E采购件 手工输入标准成本的步骤1先输入品号D与E的单位标准成本2将D与E的标准材料成本加总，输入到委外加工件B的单位标准材料成本

24、3输入B的本阶加工4输入C的单位标准材料成本5将D、E、C的单位标准材料成本汇总，输入到厂内自制品号A的单位标准材料成本6输入A的本阶人工及本阶制费，另将此两个成本各输入到单位标准人工成本和单位标准制造费用7输入品号B的本阶加工到品号A的单位标准加工费用2、单位标准材料成本 采购件 需手工输入单位标准材料成本 半成品或成本 可由计算标准成本依半成本或成品BOM的标准用量及底阶码计算后回写一定要设定产品工艺路线才可以3、本阶成本 半成品或成品有人工、制费或加工时才需输入 输入方式：A 手工输入 B 通过执行计算标准成本依BOM用料及低阶码计算后回写一定要设定产品工艺路线4、单位标准人工成本 含本

25、阶人工及所有下阶半成品的本阶人工5、单位标准制造费用 含本阶制费及所有下阶半成品的本阶制费6、单位标准加工费用 含本阶加工及所有下阶半成品的本阶加工 单位标准人工成本、单位标准制造费用、单位标准加工费用通过执行计算标准成本回写一定要设定产品工艺路线7、本阶成本 若由计算标准成本自动计算，执行时，勾选更新本阶成本会依以下方式计算本阶成本 A:本阶人工 = 标准工时*标准单位人工成本 标准工时 = 录入产品工艺路线的工时批量*（固定人时+变动人时） 标准单位人工成本 = 录入工作中心的标准工资率 B:本阶制费 = 录入产品工艺路线的标准工时*录入工作中心的标准制费分摊率 C:本阶加工:录入产品工艺

26、路线中所录入的委外单价 注：执行计算标准成本时，若品号标准成本中的本阶成本是自行输入，绝对不可以勾选更新本阶成本,否则已输入的数据会被清空并重新计算（六）成本开帐 余额导入说明 A 未完工工单 系统别：工单委外子系统录入工单 做法: 指定完工不再生产的工单，避免在制约量计算错误 辅助报表:工单委外子系统订单生产进度表 B 在制约量及在制成本 系统别:成本计算子系统维护工单成本 作法：输入在制工单的在制成本及在制约量，以作为工单下期的期初在制数量及成本 辅助报表：工单委外子系统工单在产品材料明细表 成本资料导入案例说明 成本预计上线日2008/07/01 A未完工工单 生产中的工单，决定不再生产

27、，为避免影响成本上线后在制成本 错误,将其指定结束。 方式一：位置:工单/委外子系统/工单管理/录入工单-单头”指定完工”目的：在工单单据上指定完工某张工单，但不可逆反的方式二：位置: 工单/委外子系统/工单管理/录入工单变更目的:有用户手动输入工单指定完工的变更单,可逆反 B在制约量及在制成本 位置：成本计算子系统维护工单成本 勾选在制约量锁定逐一输入在制约量及成本上线时机：进销存与工单系统已稳定上线，单据已正确且实时。 （七）存货管理子系统开帐导入作业流程 假设2007/12/01开始使用存货管理子系统,则需要导 2007/11/30的库存余额 A 库存现行年月 设定现行年月为2007/1

28、1 B 单据性质设定 设定余额开帐单 C 余额开帐单 将2007/11/30库存帐册余额输入到余额开帐单内 D 单据审核 数据检查正确后将单据做审核 E 库存明细表 打印库存明细表核对库存 F 月结流程 财务核对正确后执行月底存货结转结自动将现行年月结转到2007/12余额开帐单的单据性质 A 11【一般交易单据】的余额开帐单:交易类型调整,影响成本y成本调整适用于成本在第二阶段导入，期初仅导入库存数量的情况 B 17 【成本开帐/调整单据】的余额开帐单：交易类型调整,影响成本y成本调整适用于期初库存数量和成本一并导入的情况，因导入成本时，必须将料、工、费分开导入，故以此单据开帐。 （八）范例

29、说明 1、与成本相关的维护作业 A维护库存交易明细 由库存相关单据审核产生;撤审时自动删除数据;单位成本及金额会应月底成本计价及计算生产成本而改变；本单据不允许修改； B维护品号每月统计信息 成本计算后可通过本作业查询品号当月各库别各项交易的汇总及产品当期月加权平均成本 通过月底存货结转由上期期末结转到当期期初 当期入库的数量与金额，来源于库存交易单(入库)且影响库存为增、进货单、生产入库单、委外进货单 当期出库的数量与金额，来源于库存交易单(出库)且影响库存为减、退货单、委外退货单。 当期销货的数量与金额。来源于库存交易单(销货)且影响库存为减、销货单。 当期销退的数量与金额。来源于库存交易单(销货)且影响库存为增、销退单。 当期领料的数量与金额。来源于库存交易单(领用)且影响库存为减、领料单。 当期退料的数量与金额。来源于库存交易单(领用)且影响库存为增、退料单。 当期调拨的数量与金额。来源于库存交易单(调拨)。 当期调整的数量与金额。来源于库存交易单(调整)，成本开帐/调整单。 本月成本-材料：当期于维护库存交易明细中 入出别为入库的金额-