会计学离线作业1.docx

1、会计学离线作业1会计学基础课程离线作业（一）（1）、要求:列表分析每个会计科目按其经济内容属于哪一类：应收账款、应付利息、应付账款、短期借款、制造费用、银行存款、预付账款、应收利息、本年利润、实收资本、财务费用、管理费用、生产成本、累计折旧、固定资产、库存商品、利润分配、应交税费、主营业务收入、投资收益。答：资产类应收账款、银行存款、预付账款、应收利息、累计折旧、固定资产、库存商品负债类应付利息、应付账款、短期借款、应交税费所有者权益类本年利润、实收资本、利润分配成本类制造费用、生产成本损益类财务费用、管理费用、主营业务收入、投资收益（2）、资料：某公司某月有关账户期初余额和本期发生额如表所示

2、：账户名称期初余额本期增加额本期减少额原材料900000740000 850000应付利息100000 6000040000生产成本18000021100045000盈余公积300000100000主营业务收入8000008000001、根据以上资料，开设T型账户，判定账户所属类别；2、登记每个账户的期初余额和本期发生额并计算登记期末余额。答： 资产类账户 原材料期初余额 900000 740000 850000本期发生额 740000 本期发生额 850000期末余额 790000 负债类账户 应付利息 期初余额 100000 40000 60000本期发生额 40000 本期发生额 600

3、00 期末余额 120000 成本类账户 生产成本 期初余额 180000 211000 45000本期发生额 211000 本期发生额 45000期末余额 346000 所有者权益类 盈余公积 期初余额 300000 100000 本期发生额 100000 期末余额 400000 收入类 主营业务收入 800000 800000 本期发生额 800000 本期发生额 800000 （3）、根据所给资料中的业务判断该项交易、事项属于什么性质？应记科目是什么？应记哪一方？业务情况表序号交易、事项内容资产负债所有者权益成本损益应记会计科目应记方向借方贷方1银行存款减少银行存款2本年利润增加3管理费

4、用减少4预收销货款增加5制造费用增加6应交税费增加7对外投资减少8产品销售收入增加9产品广告费用增加10应收账款减少11产品材料费增加12利息费用增加13未分配利润增加14应付职工薪酬减少15原材料增加答：业务情况表序号交易、事项内容资产负债所有者权益成本损益应记会计科目应记方向借方贷方1银行存款减少银行存款2本年利润增加本年利润3管理费用减少管理费用4预收销货款增加预收账款5制造费用增加制造费用6应交税费增加应交税费7对外投资减少长期股权投资8产品销售收入增加主营业务收入9产品广告费用增加销售费用10应收账款减少应收账款11产品材料费增加生产成本12利息费用增加财务费用13未分配利润增加利润

5、分配14应付职工薪酬减少应付职工薪酬15原材料增加原材料（四）资料：某公司有关账户的本期发生额记录如图所示。 借方 银行存款 贷方 1） 10000 2） 8500 4） 100000 5） 50008） 20000 9） 50000借方 库存现金 贷方6） 20000 1） 10000 7） 560 10） 800借方 物资采购 贷方 2） 18500 借方 应付账款 贷方5） 5000 2） 10000 借方 固定资产 贷方 3） 1000000 借方 实收资本 贷方 3） 1000000 借方 短期借款 贷方 4） 100000 借方 主营业务收入 贷方 6） 20000 借方 管理费用

6、 贷方 7） 560 借方 应交税费 贷方 9） 50000 借方 应收账款 贷方 8） 20000 借方 其他应付款 贷方 10） 800 1.根据上述账户资料，补编会计分录。2.编制总分类账户本期发生额的试算平衡表。答：会计分录如下：1. ：借： 银行存款 10 000 贷： 库存现金 10 0002. ： 借： 物资采购 18 500 贷： 银行存款 8 500 应付账款 100003. ： 借：固定资产 1 000 000 贷： 实收资本 1 000 0004. ： 借：银行存款 100 000 贷： 短期借款 100 0005. ： 借： 应付账款 5 000 贷： 银行存款 5 0

7、006. ： 借： 库存现金 20 000 贷： 主营业务收入 20 0007. ： 借： 管理费用 560 贷： 库存现金 5608. ： 借： 银行存款 20 000 贷： 应收账款 20 000 9. ： 借： 应交税费 50 000 贷： 银行存款 50 00010. ： 借： 其他应付款 800 贷：库存现金 800总分类账户试算平衡表账户期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金 20,000 11,360 8,640 银行存款 130,000 63,500 66,500 应收账款 20,000 20,000 物资采购 18,500 18,500 固定资产 1,00

8、0,000 1,000,000 短期借款 100,000 100,000 应付账款 5,000 10,000 5,000 其他应付款 800 800 应交税费 50,000 50,000 实收资本 1,000,000 1,000,000 管理费用 560 560 主营业务收入 20,000 20,000 合计1,224,860 1,224,860 1,145,000 1,145,000 （五）资料：某制造业企业发生有关交易、事项如下所示：11. 向新华工厂进甲材料20T，价格为1元/kg，增值税税率为17%，材料已经发出，货款已通过银行付讫。12. 向下列单位购进一批甲材料，材料已验收入库，货

9、款未付：光明工厂 30t 价格为1元/kg 增值税税率17% 计35100元光华工厂 50t 价格为1元/kg 增值税税率17% 计58500元13. 以银行存款1000元支付运输公司承运向新华工厂购进甲材料的运费（不考虑增值税）。4.向东风工厂购进乙材料400kg，价格为100.5元/kg，增值税税率为17%，材料已验收入库，货款已通过银行付讫。5.向长风工厂购进一批下列材料，材料已验收入库，货款已由银行支付。丙材料 1000kg 价格为20元/kg 增值税税率为17% 计23400元丁材料 100kg 价格为50元/kg 增值税税率为17% 计5850元 6.以现金支付购买丙材料和丁材料的

10、运杂费900元，按材料的买价比例计算丙、丁材料各自应负担的运杂费。7.向光明工厂购进预付货款的甲材料50t，价格为1元/kg，增值税税率为17%，光明工厂代垫运费1000元（不考虑进项税额）。材料已经入库，冲销原预付的货款30000元，不足部分以银行存款支付。8.以现金1800元支付向光明工厂和光华工厂购买甲材料的运费。9.以银行存款偿还前欠光明工厂和光华工厂的购料款。10.向新华工厂购进的甲材料已经入库完毕。要求：根据以上资料编制会计分录。答：1、 借： 在途物资-甲材料 20 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 3 400 贷： 银行存款 23 400 2、借： 原材料-甲材料 80

11、 000 应交税费-应交增值税（进项税额）13 600 贷： 应付账款-光明工厂 35 100 应付账款-光明工厂 58 5003、借： 在途物资-甲材料 1 000 贷： 银行存款 1 0004、借： 原材料-乙材料 40 200 应交税费-应交增值税（进项税额） 6 834 贷： 银行存款 47 0345、 借： 原材料-丙材料 20 000 -丁材料 5 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 4 250 贷： 银行存款 29 2506、丙材料负担的运杂费=900*1000*20/（1000*20+100*50）=720（元） 丁材料负担的运杂费=900*100*50/（1000*20

12、+100*50）=180（元）借： 原材料-丙材料 720 -丁材料 180 贷： 库存现金 9007、 借：原材料-甲材料 51 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 8 500 贷： 预付账款-光明工厂 30 000 银行存款 29 5008、 借： 原材料-甲材料 1 800 贷： 库存现金 1 8009、 借： 应付账款-光明工厂 35 100 应付账款-光明工厂 58 500 贷： 银行存款 93 60010、 借：原材料-甲材料 21 000 贷： 在途物资-甲材料 21 000（六）资料：某企业20*1年6月发生有关交易、事项如下所示。1.、产品生产、车间与企业管理部门领用的

13、各种材料汇总列表如表所示。部门甲材料乙材料丙材料丁材料合计/元数量/t金额/元数量/kg金额/元数量/kg金额/元数量/kg金额/元A产品领用50505002002010300600058510B产品领用40404001001005200400045405车间一般耗用20040006030007000行政部门用5052510020003015004025合计90909003503540800160009045001149402.计算本月应付职工工资如下：A产品生成工人工资 78000元B产品生产工人工资 56000元车间管理人员工资 18000元企业管理人员工资 64000元合计 216000

14、元3.从银行提取现金216000元以备发工资用。4.以现金发放职工工资216000元。5.开出转账支票支付本月电费17160元，其中：生成A产品耗电 10050元生产B产品耗电 5040元企业管理部门耗电 2070元6.以银行存款支付行政办公费用3000元。7.以银行存款预付下季度报刊订阅费9000元。8.按规定折旧率计提本月固定资产折旧79800元，其中生产固定资产折旧60000元，行政管理用固定资产折旧19800元。9.摊销应由本月负担的报刊杂志订阅费1230元10.根据计划预提本月车间固定资产租赁费3200元。11.500件A产品全部完工验收入库，实际制造成本为735850元，予以转账。

15、要求：根据以上交易、事项编制会计分录。答：1、借： 生产成本-A产品 58 510 -B产品 45 405 制造费用 7 000 管理费用 4 025 贷： 原材料-甲材料 90 900 原材料-乙材料 3 540 原材料-丙材料 16 000 原材料-丁材料 4 5002、 借： 生产成本-A产品 78 000 -B产品 56 000 制造费用 18 000 管理费用 64 000 贷： 应付职工薪酬 216 0003、借： 库存现金 216 000 贷： 银行存款 216 0004、借： 应付职工薪酬 216 000 贷： 库存现金 216 0005、借： 生产成本-A产品 10 050

16、-B产品 5 040 管理费用 2 070 贷： 银行存款 17 1606、借： 管理费用 3 000 贷： 银行存款 3 0007、借： 预付账款 9 000 贷： 银行存款 9 0008、借： 制造费用 60 000 管理费用 19 800 贷：累计折旧 79 8009、借： 管理费用 1 230 贷： 预付账款 1 23010、借： 制造费用 3 200 贷： 其他应付款 3 20011、 借： 库存商品-A产品 735 850 贷： 生产成本-A产品 735 850（七）资料：某企业20 *l年10月发生有关交易、事项如下所示。1.销售给四环工厂300件A产品，单位售价为1700元；5

17、件B产品，单位售价为1500元，增值税税率为17%，共计605475元，货款已存人银行。2.以银行存款支付销售A产品、B产品的运杂费700元。 3.销售给金杯公司100件A产品，单位售价为1700元；5件B产品，单位售价为1500元，增值税税率为17%，共计207675元，本销售合同已预收货款100000元，其余货款尚未结算。4.以银行存款支付销售A产品、B产品的运杂费410元。5.按照合同向宏大公司发出20件B产品，单位售价为2400元，增值税税率为I7%，货款共计56160元，以银行存款代垫运费470元，货款及运费尚未收回。6.结转本月已销售A产品、B产品的实际生产成本（A产品单位成本为1

18、473元，B产品单位成本为1200元）。7.按销售收入的5 %计算应缴纳的销售税金。 要求：根据以上交易、事项编制会计分录。答：1、借： 银行存款 605 475贷： 主营业务收入 517 500 应交税费-应交增值税（销项税额） 87 975 2、借： 销售费用 700 贷： 银行存款 700 3、借： 应收账款-金杯公司 107 675 预收账款-金杯公司 100 000 贷： 主营业务收入 177 500 应交税费-应交增值税（销项税额） 30 175 4、借： 销售费用 410 贷： 银行存款 410 5、借： 应收账款 56 630 贷： 主营业务收入 48 000 应交税费-应交增

19、值税（销项税额） 8 160 银行存款 470 6、借： 主营业务成本 625 200 贷：库存商品-A产品 589 200 -B产品 36 000 7、借： 营业税金及附加 37 150 贷： 应交税费-应交消费税 37 150（八） 一、目的：练习利润形成及分配业务的核算。 二、资料：某制造业企业20 *l年4月份发生的有关交易、事项如下所示。1.由于债权单位撤销无法支付的应付账款7500元，转为企业的营业外收入。2.没收逾期未退包装物押金2000元，作为企业的其他业务收入处理（此处不考虑各项税金）。3.开出现金支票8000元，支付合同违约金。4.结转本月的收入，“主营业务收入”账户期末结

20、转前的余额为170000元。 5.结转本月的主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和营业外支出，期末结转前各成本费用账户的余额如下： “主营业务成本”账户余额： 100000元 “其他业务成本”账户余额： 1500元 “营业税金及附加”账户余额： 17000元 “销售费用”账户余额： 7000元 “管理费用”账户余额： 13000元 “营业外支出”账户余额： 8000元 6.规定计算并结转应交所得税10000元。 7.规定计算并提取盈余公积8000元。8.按规定计算并登记应付投资者利润12000元。 三、要求：根据以上交易、事项编制会计分录。答：1、借： 应付账款 7 500 贷：

21、营业外收入 7 5002、借： 其他应付款-存入保证金 2 000 贷： 其他业务收入 2 0003、借： 营业外支出 8 000 贷： 库存现金 8 0004、 借： 主营业务收入 170 000 营业外收入 7 500 其他业务收入 2 000 贷： 本年利润 179 5005、借：本年利润 146 500 贷： 主营业务成本 100 000 其他业务成本 1 500 营业税金及附加 17 000 销售费用 7 000 管理费用 13 000 营业外支出 8 0006、 借： 所得税费用 10 000 贷： 应交税费-应交所得税 10 000 借： 本年利润 10 000 贷： 所得税费用

22、 10 0007、借： 利润分配 8 000 贷： 盈余公积 8 000 8、借： 利润分配 12 000 贷：应付股利 12 000（九） 一、目的：综合练习企业主要交易、事项的核算。 二、某制造企业20 *l年6月份发生的有关交易、事项如下所示。1.以银行存款17500元缴纳所得税。2.开出转账支票20000元，支付投资者股利。3.投资者追加注册资本以内的投资100000元，存入银行。4.向银行借款200000元，期限为三个月，存入本企业银行账户。5.收到出租包装物押金50000元，存入银行。6.以银行存款支付前欠货款50000元。7.以银行存款100000元归还到期的长期借款本金。8.采

23、购一批材料，应付货物价款为72000元，增值税进项税额为12240元，材料已验收入库。9.以现金支付上述材料的搬运费200元。10.以银行存款预付材料款3 000元。11.以银行存款支付前欠应付货款84240元。12.采购一批材料，以银行存款支付材料价款46000元，增值税进项税额为7820元，材料已验收入库。11、购进预付货款的材料，价款为48717. 95元，增值税进项税额为8282. 05元，冲销原预付货款30 000元，不足部分以银行存款支付，材料已验收入库。12、以银行存款支付上述材料的运杂费1000元。15.领用一批材料，其中生产产品耗用135000元，企业管理部门一般耗用3000

24、元。16.从银行提取现金80000元，以备发放工资。17.以现金80000元发放职工工资。18.登记本月应付职工工资，其中生产工人工资65000元，管理部门人员工资15000元。19.以银行存款支付行政管理部门水电费5600元。20.以现金支付行政管理部门办公费支出200元。21.以银行存款预付下季度办公用房租金4800元。22.财务部王金预借差旅费1000元，以现金支付。23.摊销本月应承担的办公用房租金1600元。24.预提本月银行借款利息6000元。25.以银行存款支付绿化费30 00元。 26.计提固定资产折旧，应由制造成本负担的折旧费为24000元，应由管理费用负担的折旧费为2000

25、0元。27.职工王金报销差旅费880元，其余款项退回。28.期末结转完工产品的制造成本，共计200000元。29.销售一批产品，价款为78000元，增值税销项税额为13260元，款项尚未收到。30.预收货款50000元存入银行。31.销售产品价款为96000元，增值税销项税额为16320元，货款已收并存入银行。32.以现金支付销售产品的包装费及搬运费l200元。33.以现金支付销售产品的广告费1000元。 34.收回应收销货款91260元存入银行。35.销售预收货款的一批产品，价款为120000元，增值税销项税额为20400元，冲销原预收货款50 000元，同时收到客户交来的转账支票，结算剩余

26、货款存入银行。36.结转已销售产品制造成本200000元。37.经计算应缴纳的营业税金及附加为14700元。38.以银行存款支付租入包装物押金6000元。39.以现金3500元支付税收罚款。40.经批准将无法退回的某单位的存入保证金2000元转做其他业务收入（不考虑增值税）。 41.根据上述资料结转本期利润。 42.按规定计算、结转所得税5080元，并结转净利润。43.计提盈余公积6000元。44.按规定计算应付投资者利润5000元。 三、要求：根据以上交易、事项编制会计分录。答：1、借： 应交税费-应交所得税 17 500 贷： 银行存款 17 5002、借： 应付股利 20 000 贷： 银行存款 20 0003、借： 银行存款 100 000 贷： 实收资本 100 0004、借： 银行存款 200 000 贷： 短期借款 200 0005、借： 银行存款 50 000 贷： 其他应付款 50 0006、借： 应付账款 50 000 贷： 银行存款 50 0007、借： 长期借款 100 000 贷： 银