专审计学基础.docx

1、专审计学基础 (一) 单选题 1. 如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其违反的认定是（ ）。(A) 计价和分摊 (B) 完整性 (C) 发生 (D) 准确性和计价 参考答案： (B) 没有详解信息！ 2. A注册会计师在对X公司2009年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，则相关认定存在错误的是（ ）。(A) 存在 (B) 完整性 (C) 计价和分摊 (D) 分类与可理解性 参考答案： (D) 没有详解信息！ 3. 下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( )。(A) 注册会计师对其积累的经

2、验进行夸大宣传 (B) 注册会计师对其他会员的工作进行比较 (C) 注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通 (D) 注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传 参考答案： (C) 没有详解信息！ 4. 注册会计师王某明知委托单位ABC公司的财务报表有重大错报，却在委托单位的压力下出具了无保留意见的审计报告行为，王某的行为属于( )。(A) 违约 (B) 过失 (C) 欺诈 (D) 严重过失 参考答案： (C) 没有详解信息！ 5. （ ）和独立审计准则的颁布实施，标志着我国现代民间审计走向了成熟。(A) 中华人民共和国审计法 (B) 中华人民共和国注册会计师法 (C) 注册会计师

3、条例 (D) 中华人民共和国会计法 参考答案： (B) 没有详解信息！ 6. 世界上最大的注册会计师专业团体（）。(A) 爱丁堡会计师协会 (B) 美国注册会计师协会 (C) 澳洲会计师公会 (D) 中国注册会计师协会 参考答案： (B) 没有详解信息！ 7. 注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是( )。(A) 财产所有权与经营权的分离 (B) 货币的产生 (C) 垄断资本主义的产生 (D) 借贷资本与产业资本的融合 参考答案： (A) 没有详解信息！ 8. 审计计划通常由审计项目负责人在（ ）之前起草。(A) 签订业务约定书 (B) 外勤审计工作 (C) 了解被审

4、计单位 (D) 接受客户委托 参考答案： (B) 没有详解信息！ 9. （ ）首次将上计制度上升到法律高度，以法律作为保证，从而将审计监督用法律的形式固定下来。(A) 战国 (B) 秦朝 (C) 汉代 (D) 唐代 参考答案： (C) 没有详解信息！ 10. 审计人员对被审计单位财务收支的真实合法性及其财务报表与相关资料的公允性所执行的审计，一般称为（）。(A) 财务审计 (B) 内部审计 (C) 期后审计 (D) 绩效审计 参考答案： (A) 没有详解信息！ 11. 在现代审计体系中，审计的独立性在以下（ ）中表现得最为充分。(A) 注册会计师审计 (B) 国家审计 (C) 内部审计 (D)

5、 专项审计 参考答案： (A) 没有详解信息！ 12. （ ）是最早迈进政府审计现代化的国家。(A) 法国 (B) 中国 (C) 美国 (D) 英国 参考答案： (D) 没有详解信息！ 13. 我国注册会计师审计最早的法规会计师暂行章程出自于（ ）。(A) 明朝政府 (B) 北洋政府 (C) 国民政府 (D) 清朝政府 参考答案： (B) 没有详解信息！ 14. 甲公司将2010年度的主营业务收入列入2009年度的会计报表，则其2009年度会计报表中存在的错误认定是（ ）。(A) 分类 (B) 权力和义务 (C) 截止 (D) 完整性 参考答案： (C) 没有详解信息！ 15. 注册会计师审计

6、的最本质特性是( )。(A) 独立性 (B) 客观性 (C) 公正性 (D) 科学性 参考答案： (A) 没有详解信息！ 16. 注册会计师对其助理人员应当（ ）。(A) 进行监督和管理 (B) 进行指导和监督，并对其工作结果负责 (C) 进行约束和指导 (D) 进行指导和监督，但不能对其工作结果负责 参考答案： (B) 没有详解信息！ 17. 下列不是注册会计师法律责任的是（ ）。(A) 违约 (B) 过失 (C) 欺诈 (D) 经营失败 参考答案： (D) 没有详解信息！ 18. 2008年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2008年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相

7、关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2008年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则( )。(A) ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托 (B) ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托 (C) ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务 (D) 不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接 参考答案： (C) 没有详解信息！ 19. 下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是（ ）。(A) 审计人员本人拥有客户的股票 (B) 审计人员的父母拥有客户的股票 (C)

8、 审计人员的朋友拥有客户的股票 (D) 审计人员的子女拥有客户的股票 参考答案： (C) 没有详解信息！ 20. 上市公司年度会计报表审计是（ ）。(A) 事中审计 (B) 不定期审计 (C) 定期审计 (D) 期中审计 参考答案： (C) 没有详解信息！ (二) 多选题 1. 为实现对上市公司账户余额的完整性认定的审计目标，注册会计师一般考虑与下列（ ）项目的低估有关。(A) 应付账款 (B) 应收账款 (C) 预收账款 (D) 预付账款 参考答案： (AC) 没有详解信息！ 2. 审计职能主要包括（ ）。(A) 经济监督 (B) 经济管理 (C) 经济鉴证 (D) 经济评价 参考答案： (

9、ACD) 没有详解信息！ 3. 政府审计机关的模式有（ ）。(A) 立法型模式 (B) 司法型模式 (C) 行政型模式 (D) 独立型模式 参考答案： (ABCD) 没有详解信息！ 4. 下列各项中，属于应收账款计价和分摊认定内容的有（ ）。(A) 应收账款确实为被审计单位的债权 (B) 坏账准备金额正确 (C) 应收账款总账与明细账的一致性 (D) 坏账准备率估计的合理性 参考答案： (BCD) 没有详解信息！ 5. 审计按内容和目的进行分类，可分为（ ）。(A) 财务审计 (B) 合规审计 (C) 内部审计 (D) 绩效审计 参考答案： (ABD) 没有详解信息！ 6. 审计准备阶段的主要

10、工作（ ）。(A) 了解被审计单位基本情况 (B) 接受审计业务，确定审计目标 (C) 评估审计风险和重要性水平 (D) 制定审计计划和审计工作方案 参考答案： (ABCD) 没有详解信息！ 7. 注册会计师A通过盘点得知存货实有500万元，但是财务报表上记录600万元，注册会计师应认为管理层对存货项目的（ ）认定存在问题。(A) 发生 (B) 准确性 (C) 计价和分摊 (D) 存在 参考答案： (CD) 没有详解信息！ 8. 下列可能威胁独立性的情形包括（ ）。(A) 经济利益 (B) 自我评价 (C) 密切关系 (D) 外界压力 参考答案： (ABCD) 没有详解信息！ 9. 注册会计师

11、职业道德基本原则包括（ ）。(A) 独立性 (B) 诚信和客观公正 (C) 保密 (D) 专业胜任能力和应有的关注 参考答案： (ABCD) 没有详解信息！ 10. 审计总目标的演进依次经历了下列哪几个阶段（ ）。(A) 揭弊查错 (B) 验证财务报表公允性与揭弊查错并重 (C) 验证偿债能力 (D) 验证财务报表公允性 参考答案： (ABD) 没有详解信息！ (三) 判断题 1. 在我国允许设立有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所。(A) 对 (B) 错 参考答案： (A) 没有详解信息！ 2. 审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。(A) 对 (B) 错 参考答案： (B

12、) 没有详解信息！ 3. 参加注册会计师全国统一考试全科成绩合格的，即成为注册会计师。(A) 对 (B) 错 参考答案： (B) 没有详解信息！ 4. 由于政府审计和民间审计最终都要根据审计结果发表审计意见，所以两者是可以相互替代的。(A) 对 (B) 错 参考答案： (B) 没有详解信息！ 5. 委托人与审计人之间是审计与被审计的关系。(A) 对 (B) 错 参考答案： (B) 没有详解信息！ 6. 审计人员在整个审计过程中只需保持形式上的独立性。(A) 对 (B) 错 参考答案： (B) 没有详解信息！ 7. 受托经济责任关系是审计产生的社会基础。(A) 对 (B) 错 参考答案： (A)

13、 没有详解信息！ 8. 审计对象是指被审计单位与履行受托经济责任相关的财务收支活动和经营管理活动以及相关的财务报表和其他相关资料。(A) 对 (B) 错 参考答案： (A) 没有详解信息！ 9. 保证会计资料的真实性、完整性、合法性是注册会计师的责任。(A) 对 (B) 错 参考答案： (B) 没有详解信息！ 10. 管理层对财务报表的认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报和披露所作出的各种明确或隐含的表达。 (A) 对 (B) 错 参考答案： (A) 没有详解信息！ (一) 单选题 1. 注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量( )。(A) 没有变动关系 (B) 呈反向

14、变动关系 (C) 呈比例变动关系 (D) 呈同向变动关系 参考答案： (D) 没有详解信息！ 2. 如果注册会计师运用不同的方法，或基于不同的观点得到了某企业各个报表在同一时间如下几个不同的重要性水平（单位：万元）， 则其最终应取（）作为会计报表的重要水平。(A) 0 (B) 100 (C) 120 (D) 200 参考答案： (B) 没有详解信息！ 3. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。(A) 确定重要性水平 (B) 控制固有风险 (C) 为了识别和评估财务报表的重大错报风险 (D) 控制检查风险 参考答案： (C) 没有详解信息！ 4. 审计人员可接受的审计风险为5%，评估

15、被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为（ ）。(A) 12.50% (B) 20% (C) 70% (D) 95% 参考答案： (A) 没有详解信息！ 5. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。(A) 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任 (B) 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 (C) 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 (D) 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 参考答案： (B) 没有详解信息！ 6. 审计人员通过各种渠道获得的以书面形式表现的审计证据是（）。(A) 实物证据 (B) 口头证据 (C) 书面证据 (D) 佐证证据 参考答案： (

16、C) 没有详解信息！ 7. 发生下列情况时，审计人员需实施控制测试（ ）。(A) 相关内部控制不存在 (B) 相关内部控制未有效运行 (C) 进行控制测试的工作量可能小于进行控制测试所减少的实质性测试工作量 (D) 小规模企业 参考答案： (C) 没有详解信息！ 8. 审计工作底稿的所有权应该属于（ ）。(A) 委托单位 (B) 被审计单位 (C) 编制审计工作底稿的审计人员 (D) 签订业务约定书的会计师事务所 参考答案： (D) 没有详解信息！ 9. 在下列各项中，不属于内部控制要素的是( )。(A) 控制风险 (B) 控制活动 (C) 对控制的监督 (D) 控制环境 参考答案： (A)

17、没有详解信息！ 10. 下列（）业务属于不相容职务。(A) 经理和董事长 (B) 采购员和供销科长 (C) 保管员与车间主任 (D) 记录现金日记账和记录现金总账 参考答案： (D) 没有详解信息！ 11. 所谓（），是指未加控制容易产生错弊的环节。(A) 不相容职务 (B) 内部牵制 (C) 关键控制点 (D) 内部审计 参考答案： (C) 没有详解信息！ 12. 下列关于重要性的论断中，不正确的是（）。(A) 无论是错误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要。 (B) 恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量 (C) 重要性有数量和质量两个方面的特征。 (D) 注册会计师应从财务报表

18、层次和认定层次来考虑重要性 参考答案： (A) 没有详解信息！ 13. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（ ）。(A) 增加控制测试，增加实质性程序 (B) 减少控制测试，减少实质性程序 (C) 增加控制测试，减少实质性程序 (D) 减少控制测试，增加实质性程序 参考答案： (D) 没有详解信息！ 14. 审计证据的相关性是指审计证据必须与（ ）相关。(A) 审计内容 (B) 审计目标 (C) 审计范围 (D) 审计程序 参考答案： (B) 没有详解信息！ 15. 在确定计划实施的审计程序后，如果审计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法中，正确的是（ ）。(A)

19、 通过扩大控制测试范围，降低评估的检查风险 (B) 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间、范围，降低检查风险 (C) 扩大实质性测试的范围，降低评估的重大错报风险 (D) 通过修改计划实施的控制测试的性质、时间、范围，降低评估的审计风险 参考答案： (B) 没有详解信息！ 16. 下列证据中，不属于外部证据的有（ ）。(A) 银行对账单 (B) 应收账款函证回函 (C) 保险单 (D) 管理当局声明书 参考答案： (D) 没有详解信息！ 17. 当期审计工作底稿应该保留（）。(A) 3年以上 (B) 5年以上 (C) 10年以上 (D) 15年以上 参考答案： (C) 没有详解信息！ 18

20、. 在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（ ）。(A) 重大错报风险 (B) 控制风险 (C) 检查风险 (D) 抽样风险 参考答案： (C) 没有详解信息！ 19. 对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，审计人员认为最可能证实的是( )。(A) 发生 (B) 完整性 (C) 截止 (D) 分类 参考答案： (C) 没有详解信息！ 20. （ ）是指审计证据的数量必须足够支持审计人员的审计结论。(A) 可靠性 (B) 适当性 (C) 充分性 (D) 相关性 参考答案： (C) 没有详解信息！ (二) 多选题 1. 审计人员在审计过程中考虑的重要性包括

21、（ ）。(A) 会计报表层次 (B) 凭证层次 (C) 账户和交易层次 (D) 业务经营层次 参考答案： (AC) 没有详解信息！ 2. 审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，其包括（ ）。(A) 资产总额 (B) 净资产 (C) 营业收入 (D) 净利润 参考答案： (ABCD) 没有详解信息！ 3. 审计风险的组成要素包括（）。(A) 经营风险 (B) 财务风险 (C) 重大错报风险 (D) 检查风险 参考答案： (CD) 没有详解信息！ 4. 检查风险属于审计风险的要素之一，在以下有关检查风险的说法中，你认为正确的是（ ）。(A) 注册会计师只能通过检查风险控制审计风险 (B) 固有

22、风险与控制风险的综合水平，决定了可接受的检查风险水平 (C) 可接受的检查风险水平最终决定了实质性测试的性质、时间和范围 (D) 注册会计师能否将重要账户的检查风险降低至可接受水平，将影响审计意见的类型 参考答案： (ACD) 没有详解信息！ 5. 收集审计证据的途径很多，常见的有（）。(A) 检查 (B) 观察 (C) 分析程序 (D) 函证 参考答案： (ABCD) 没有详解信息！ 6. 当难以对内部控制的有效性做出评估时，注册会计师应当（）。(A) 评估控制风险水平为低水平 (B) 评估控制风险水平为高水平 (C) 扩大控制测试的范围 (D) 扩大实质性测试的范围 参考答案： (BD)

23、没有详解信息！ 7. 内部控制系统描述的方法通常有（）。(A) 调查表法 (B) 文字表述法 (C) 规划法 (D) 流程图法 参考答案： (ABD) 没有详解信息！ 8. 审计工作底稿的复核要点包括（ ）。(A) 所引用的材料是否真实可靠 (B) 所获取的审计证据是否充分适当 (C) 所做的职业判断是否有理有据 (D) 所形成的审计结论是否正确 参考答案： (ABCD) 没有详解信息！ 9. 在判断审计证据充分性是应该考虑的因素包括（ ）。(A) 重大错报风险 (B) 具体审计项目的重要性程度 (C) 审计人员的审计经验 (D) 总体规模与特征 参考答案： (ABCD) 没有详解信息！ 10

24、. 审计证据的适当性是指审计证据的（ ）。(A) 经济性 (B) 客观性 (C) 相关性 (D) 可靠性 参考答案： (CD) 没有详解信息！ (三) 判断题 1. 审计人员要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2。(A) 对 (B) 错 参考答案： (A) 没有详解信息！ 2. 一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。(A) 对 (B) 错 参考答案： (A) 没有详解信息！ 3. 相关性的强弱是指审计证据直接还是间接与审计目标相联系。(A) 对 (B) 错 参考答案： (A) 没有详解信息！ 4. 注册会计师对在审计过程中发现的内部控制重大缺陷，应记录于审计工作

25、底稿，并及时告知被审计单位，必要时，可出具管理建议书。(A) 对 (B) 错 参考答案： (A) 没有详解信息！ 5. 审计人员应当选择各会计报表中最高的重要性水平作为会计报表层次的要性水平。(A) 对 (B) 错 参考答案： (B) 没有详解信息！ 6. 对内控制度设置非常健全、执行非常有效的被审单位，审计人员可以充分信赖其内控制度，完全取消审计程序。(A) 对 (B) 错 参考答案： (B) 没有详解信息！ 7. 审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。(A) 对 (B) 错 参考答案： (A) 没有详解信息！ 8. 记录应收账款总账和记录

26、固定资产明细账的职务要分工，否则容易产生弊端。(A) 对 (B) 错 参考答案： (B) 没有详解信息！ 9. 审计工作底稿的保管期限，一般都属于永久性保管。(A) 对 (B) 错 参考答案： (B) 没有详解信息！ 10. 只有审计人员执行审计程序时获得的重要资料，才能作为审计证据。审计人员在审计过程之外获得的资料，不能作为审计证据。(A) 对 (B) 错 参考答案： (A) 没有详解信息！ (一) 单选题 1. 在盘点库存现金时，注册会计师如发现有充抵库存现金的借条及未提现支票，应（ ）。(A) 通知被审计单位及时入账 (B) 在库存现金盘点表中注明 (C) 将其作为审计差异，并记录于审计差异调整表 (D) 要求被审计单位在资产负债表相关附注中列示 参考答案： (B) 没有详解信息！ 2. 对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。(A) 审查所审计期间应收账款回收情况 (B) 了解大额应收账款客户的信用情况 (C) 查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件 (D) 提请被审计单位提高坏账准备提取比例 参考答案： (C) 没有详解信息！ 3. 存货监盘程序所得到的是（ ）。(A) 书面证据 (B) 口头证据 (C) 环境证据 (D) 实物证据 参考答案： (D) 没有详解信息！ 4. 在我国，审计报告的标题统一为（ ）。(A) 审计报告 (B) 审计意见