竣工结算审计报告格式.docx

1、竣工结算审计报告格式审 计 报 告 xxx审字(201x)第xxx号 受中直机关审计室的委托，我们对xxx单位xxx工程的竣工结算进行了审计。工程结算书、工程施（竣）工图纸、施工合同、变更洽商、现场签证等资料的合法性、真实性、完整性由编制和签章单位负责。我们的责任是对工程结算书的编制是否真实、公允地反映工程造价的实际情况发表审计意见。我们的审计是依据中国建设工程造价管理协会中价协2002第016号工程造价咨询业务操作指导规程，并参照财政部财协字(1999)103号会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法进行的。在审计过程中，我们结合实际情况实施了我们认为必要的审计程序，现将审计

2、情况报告如下： 一、基本情况 该工程位于北京市xxx区xxx路xxx号，由办公楼、综合楼、服务楼等10栋单体工程组成，建筑结构形式为xxx，总建筑面积xxx平方米。该工程经过公开招标，确定施工总承包单位为xxx建设工程公司，合同价为xxx元，结算方式为xxx。该工程于xxx年x月x日开工建设，xxx年x月x日竣工。该工程由xxx测绘设计研究院负责勘察，xxx建筑设计研究院负责设计，xxx建设监理有限责任公司负责监理。主要施工内容为：图纸范围内的结构工程、装饰工程和安装工程，包括xxx。 二、审计内容 由xxx建设工程公司编制的xxx工程竣工结算书。 三、审计依据 1、gb50500-2013建

3、设工程工程量清单计价规范； 2、2012年北京市建设工程计价依据预算定额及北京市建设工程造价管理处颁发的相关文件； 3、2012年北京市房屋修缮工程计价依据预算定额及北京市建设工程造价管理处颁发的相关文件； 4、工程施工合同及补充协议； 5、招投标文件； 6、施（竣）工图纸； 7、工程洽商记录、经济签证、会议纪要等； 8、工程施工同期的北京工程造价信息； 9、现场勘察及其他相关资料。 四、审计结果 该工程此次送审的施工单位原报竣工结算金额为xxx元，经审计并与建设单位、施工单位核对确认，核减结算金额为xxx元，审定竣工结算金额为xxx元。具体详见审核明细表。 五、主要核减原因 1、工程量计算偏

4、大。如：建筑工程中，室外工程变更洽商的石方开挖，原报工程量xxx立方米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为xxx立方米，由此核减分部分项工程费用xxx元；装饰工程中，服务楼的外墙面砖，原报工程量xxx平方米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为xxx平方米，由此核减分部分项工程费用xxx元；弱电工程中，光缆敷设（2芯室内多模），原报工程量xxx米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为xxx米，由此核减分部分项工程费用xxx元。 2、单价偏高。如：装饰工程中，综合楼、办公楼的防火乳胶漆墙面，原报综合单价为xxx元/平方米, 经审计并与建设单位、施工单位核对确认综合单价为

5、xxx元/平方米,由此核减分部分项工程费用xxx元。 3、扣减未施工项目。如：装饰工程中，经与建设单位、施工单位审核确认，所有装饰片墙及檐口均未做外墙保温，审核予以核减，由此核减金额xxx元。 附：xxx工程竣工结算审查明细表 （注：审查表需包括定案表、汇总表、明细表，均为全对比表） 中国注册造价工程师： 中国注册造价工程师： 工 程 师： xxx工程造价咨询有限责任公司 xxxx年xx月xx日篇二：工程结算审计报告模板 附件1： xx项目结算审核报告 一、 工程概况 （一）工程简介 工程名称： 工程建设时间： 建设地点： 建设规模： （二）建设单位 （三）施工单位 各单项工程主要施工单位数量

6、、名称和资质情况描述（如施工单位实际资质与工程需要资质是否相符）、合同主要结算方式 二、双方责任 （一）建设单位责任 （二）审计机构责任 三、审核依据及审核内容 （一）审核依据 1、国家、行业相关文件及规定 2、建设单位提供的资料（根据实际需要调整） 1. 施工图； 2. 原报工程结算书； 3. 投标书； 4. 施工合同 5. 设计变更； 6. 工程签证资料； 7. 工程定价资料； 8. 招标文件、投标文件。 9、现场勘验纪录 （二） 审核内容 1、结算方式是否符合合同约定； 2、工程量是否符合规定的计算规则，数量是否准确； 3、分项工程预算定额或清单子目选套是否合规、恰当，结算换价是否正确；

7、 4、核实工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准； 5、核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致等； 6、核查水电费、甲供材等建设方代扣代缴费用是否扣完；质量保证金、违约金是否扣除。 四、审核过程 1、现场踏勘 2、监理/建设单位介绍情况 3、初审 4、交换意见 5、签订三方定案 6、出具报告。 五、审核结果 （一）经济性评价 （审减的主要内容描述、施工与设计是否一致评价、工程管理情况评价、签证管理情况评价） （二）内控管理评价 （描述主要审计事项，就设计批复、工程管理、监理、施工等审计关注点的审计结果做出审核评价） （三） 审核重要事项说明 六、审核问题 本次审计共发现问题xx个（其

8、中以前年度审计发现仍然存在问题 xx个，本次审计新发现问题xx个），提出xx个管理建议。存在问题（从现象看本质，即通过审计分析、发现工程管理和资金管理方面存在问题）主要表现在以下方面（按照以前年度发现仍然存在、本次审计发现分别描写）： 问题描述顺序如下： 1、问题（是什么问题） 2、审计发现（是如何发现的，用具体项目名称、涉及金额、数据、文号、合同号、付款凭证号） 3、定性依据（该问题与什么法律、法规和管理办法条款的什么具体要求不符） 4、改进建议（主要针对被审计单位存在的问题和管理上的薄弱环节，提出来的一些建设性意见和改进措施。充分考虑被审计单位的客观情况和具体条件，提出具有建设性、操作意义

9、的管理建议。） （结算审核重点关注的问题有：应扣未施；工程量多计/重复；定额/清单子目错误/混用/高套；材料代换/变更未减原预算；甲供材赚取材差；费率错误；变更计价不执行合同/招标原则；暂估价材料单价虚高；合同价格调整与合同/投标约定不符；隐蔽工程量虚假等） 附件：（可根据实际需要调整） 1.工程造价咨询核定总表； 2.工程结算书； 3.原报结算书； 4.工程施工合同； 5.设计变更； 6.工程签证资料； 7.工程定价资料； 8.招标文件及投标文件； 9.取费文件篇三：建设项目竣工决算审计报告格式 社会中介机构全称 审计报告 *报20* 号 被审计单位：* 审 计 项 目：*项目竣工决算审计

10、上海*（社会中介机构全称） 关于*项目竣工决算的审计报告 接受青浦区审计局委托，*年*月*日至*年*月*日，我公司对*单位（以下简称*单位）负责建设的*项目（以下简称*项目）进行了竣工决算审计。审计工作按照国家审计准则的规定执行，以*单位提供的*项目竣工决算报表及相关资料为基础，依据适用期内的建筑工程定额、取费标准及相关财务制度的规定，实施了现场勘察、检查会计资料和其他证明材料等必要的审计程序。审计工作为本报告提供了合理的基础。 一、项目基本情况 *(可简要表述项目建设概要)。 *年*月，*（审批机关）以*（批准文号）文批准该项目立项。*年*月，*（审批机关）以*（批准文号）文批准了项目可行性

11、研究报告，批准项目总投资*万元，资金来源为：*。*年*月，*（审批机关）以*文批准了项目初步设计，主要内容是：*，建筑面积为*平方米（相关建设规模情况）。概算总投资*万元，资金来源为：*。 该项目于*年*月开工，*年*月竣工。项目由*单位负责设计，*单位负责施工、*单位进行监理。*。 *单位应对所提供的本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我公司已收到该单位(项目)法定代表人*同志和 财务主管*同志签署的对所提供的会计资料和相关材料的真实性、完整性的承诺。 二、审计结果和评价 根据*单位上报的该项目竣工决算报表反映，至*年*月*日，该项目完成投资*万元，其中：建安工程投资*万元

12、，设备投资*万元，待摊投资*万元，其它投资*万元，*。 经审计，该项目实际完成投资额为*万元（不含待报批的*投资项目*万元），其中：建安工程投资*万元，设备投资*万元，待摊投资*万元，其它投资*万元。项目到位资金*万元，其中：* 审计结果表明，*（对项目建设建成后所发挥的作用、项目内控制度的建立和执行等审计涉及的事项作评价。）如： *医院病房楼项目的建成，使得*医院的开放床位由原来的*张增加至*张，核定床位增加到*张，医院业务明显增长；中医药的服务人群不断扩大，缓解了该地区就医困难的局面，并产生了良好的经济和社会效益。 审计结果表明，*项目的会计核算基本遵循了相关会计准则和会计制度的规定，竣工

13、决算报表基本真实（根据审计的情况评价真实、基本真实或不真实）地反映了项目的投资情况，但在*、*（如：项目成本核算、招投标管理）等方面还存在一些问题。 三、审计查出问题及处理（处罚）意见 （一）* 1、* * 根据*（ 号）第*条“*”的规定，*。 2、* * 根据*（ 号）第*条“*”的规定，*。 （此处反映的是审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实和定性、处理处罚决定以及法律、法规、规章依据，对被审计单位提出的改进管理的意见建议，以及有关移送处理等。在问题的排列上应根据审计查出问题的性质归纳，包括：多计项目投资，以及项目管理方面存在的部分单项工程间投资调剂未报批、未按

14、规定公开招投标等）。如： 应按审计实施方案的审计重点对以下六个方面进行审计和定性。 一、建设程序方面存在的问题 （一）开工前审批程序方面存在的问题 常见问题表现形式： 1.建设项目审批手续不齐全。 2.建设程序不合规。（如：审批程序倒臵、越权审批、肢解项目分批上报逃避审批。） 3、工程项目边勘察、边设计、边施工。 4、工程项目边审批、边设计、边建设。 5、先开工，后申请施工许可证。 6、项目开工未取得施工许可证。 （二）竣工验收阶段程序方面存在的问题 常见问题表现形式： 1、未按规定程序实施完整验收。（包括批准的建设规模、数量、质量、消防、环保等验收。） 2、未按规定完成全部验收或验收不合格便

15、投入使用。（如：xx 高架工程，在防噪设施返工、补装等环保验收不合格的情况下便投入使用。） 3、竣工档案编制不完整。 4、未按规定办理固定资产移交手续。 二、建设资金来源、使用和管理方面存在的问题 (一)建设资金来源及到位方面存在的问题 常见问题表现形式： （1）资金的来源不合规。 （2）项目资本金未及时到位或不足额到位。 （3）配套资金未落实或不及时或不按比例到位。 （二）资金管理和使用方面存在的问题 常见问题表现形式： （1）以各种方式抽逃项目资本金。（主要发生在经营性项目，如：高速公路建设公司。） （2）国债专项资金未专户存储、单项核算。 （3）挤占、挪用、截留、滞留建设项目资金。（表现

16、形式多样。） 三、工程招投标、承发包及合同执行方面存在的问题 （一）工程招投标方面存在的问题 常见问题表现形式： （1）按照规定应该进行公开招投标而不公开招投标或采取邀请招标。未在规定的媒介发布招标公告。 （2）（部分）工程项目、设备未进行招投标。 （3）按规定应该招标的工程项目化整为零，规避招标。 （4）达到规定规模应招标的勘测、设计、监理以及大宗通用设备、材料和附属工程不进行招标。（施工200万元、货物100万元、服务50万元、总投资3000万元） （5）建设单位未到建设管理部门备案自行发包。篇四：竣工决算审计报告格式(对国资) xxx单位 xxx项目 竣工决算审核报告 字2005第 号

17、国务院国有资产监督管理委员会： 我们接受贵单位委托，对贵委所属xxx单位xxx项目的竣工决算进行了审核。xxx单位的责任是对所提供的工程决算报告及其相关文件、资料的真实性、合法性负责，我们的责任是对上述工程决算报告发表审核意见。我们的审核是依据中国注册会计师审计准则、会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法以及其他有关的法律、法规和建设单位所提供的各项目文件、资料进行的。在审核过程中，我们根据xxx单位和上述工程的实际情况，实施了工程现场实地勘察和抽查相关财务凭证、账表等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下： 一、项目概况 （一）项目建设及审核依据 详细叙述项目建议书的

18、批复、可行性研究报告的批复、初步设计的批复及项目变更批复的批复机关、时间、文号、文件名。 （二）项目建设内容 1、生产纲领 说明项目批复的纲领。 2、项目建设主要内容 说明项目建设批复的主要内容及新增固定资产情况。 3、投资及资金来源 说明项目批复新增固定资产投资总额及资金来源 4、建设周期 二、资金来源及实际到位审核情况 项目计划投资总额 万元，资金来源为：中央预算内专项资金 万元，银行贷款 万元，企业自有资金 万元；经审核，该项目实际投入资金 万元；实际投入资金比计划多投入 万元。各项资金来源实际到位情况如下： 1、预算拨入资金到位情况 说明预算拨入资金的到位时间、拨款单位及资金到位金额。

19、 预算拨入资金是否按计划全部到位。 2、自筹资金实际到位情况 说明自筹资金的到位时间、到位金额，是否按计划规定到位。 三、项目投资实际完成情况 截止 项目实际投资额为 万元，比计划批复投资额 万元超支（或节约）投资 万元，总体完成情况如下表： 单位：万元 1. 建筑工程投资完成情况 主要说明建筑工程的实际投资额和计划投资资额，实际完成投资情况；建筑工程的建设内容与计划是否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。 2. 设备购置投资完成审核情况 主要说明设备购置的实际投资额和计划投资资额，实际完成投资情况；设备购置的建设内容与计划是否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。 3. 安装工程费审核情况

20、 主要说明安装工程的实际投资额和计划投资额，实际完成投资情况；安装工程的建设内容与计划是否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。 4工器具费审核情况 主要说明工器具的实际投资额和计划投资额，实际完成投资情况；工器具的建设内容与计划是否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。 5、待摊投资审核情况 主要说明待摊投资的实际投资额和计划投资额，实际完成投资情况；待摊投资的建设内容与计划是 否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。 6其他费用情况 四、财务收支情况 1、交付使用资产情况（明细表） 说明项目各类资交付使用情况；待摊费用的分摊情况。 2、未付款情况的审核说明 说明各项投资的实际投资额、已付投

21、资额和未付投资额，未付投资额的主要项目。 3、节余资金情况 说明项目资金的节余金额及节余原因。 五、尾工工程情况 说明尾工工程的项目、工程量及所需的投资额。 六、审核中发现的问题及建议 1 会计核算问题 2 工程建设存在问题 3 其他需要说明问题 七、审核结论 对项目的实际完成情况发表审核意见，包括项目建设是否按概算批复内容执行，是否完成了建设任务，是否一贯遵循了基建会计制度和财务管理规定等相关法规，是否具备验收条件。 附件： 1、基本建设项目概况表 2、建设项目分年度财务决算汇总表 3、基本建设项目竣工财务决算表 4、项目资金来源及到位情况表 5、项目交付使用资产总表； 6、项目交付使用资产

22、明细表 青岛琴城会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 2005年 月 日 中国注册会计师： xxx会计师 事务所有限公司 基本建设工程项目财务决算审核 业务约定书 基本建设工程项目财务竣工决算审核 业务约定书 甲方： 乙方：xxxx会计师事务所有限公司 兹由甲方委托乙方进行 基本建设工程竣工决算审核，经双方协商就以下事项达成一致意见： 一、审核范围及目的 乙方接受甲方委托，对甲方 工程竣工决算及有关的文件资料进行审核 乙方将根据财政部会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法，对甲方上述工程竣工决算编制的真实性、合法性，完整性，工程项目概算执行情况，工程基础上资金的来源、支出及

23、结算等财务情况，工程基础上合同工期执行情况和合同质量等级控制情况，交付使用资产情况实施必要的审核程序，在上述审核的基础上，对工程基础上实际造价及建设成果发表审核意见。 二、甲方的责任与义务 责任：合理编制并充分披露基本建设工程预算，保证工程预算书及相关资料的真实、合法、完整。 义务： 1、及时为乙方的审核工作提供所要求的全部工程预算有关文件和资料。 2、为乙方派出的工作人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审核人员于工作开始前，提供清单。 3、按本约定书之规定及时足额支付审核费用。 4、在20 年 月 日之前提供审核所需的全部资料。 5、支付乙方从事本约定书约定的审核项目所需的差旅费用

24、。 6、 三、乙方的责任与义务 责任：按照财政部会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法的要求进行审核，出具审核报告，并保证其真实性、合法性。 义务： 1、按照约定时间完成审核业务，出具审核报告。由于审核人员采取事后重点抽查的方法，加上建设单位内部控制的固有限制和其它客观因素制约，难免存在竣工决算在某些重要的方面反映失实，而审核人员又可能在审核中未予发现的情况，因此，乙方的审核责任并不能替代、减轻或免除甲方对竣工决算的编制责任。 2、对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。除非中国注册会计师、造价工程师执行准则另有规定，或经甲方同意外，乙方不得将其所知悉的甲方商业秘密和甲方

25、提供的资料对外泄露。 3、在2005 年 11 月 10 日之前出具审核报告 四、审核收费 乙方应收本约定审核事项的费用，按照乙方实际参加本项审核业务的各级别工作人员所花费时间及北京市物价局“京价（收）字（2001）335号”关于修订现行会计师事务所收费的通知规定的计算标准，按标准3打7折确定。如需进行结算审计另行收费。约定审核事项，预计为人民币 万元，甲方于本约定签订之日及乙方提交审核报告时各支付50%。另按该项工程审减（增）额的 %收取附加审核费，在提交审核报告时由甲方一次付清。 如因审核工作遇到重大问题，致使乙方实际花费工作时间有较大幅度的增加。甲方应在了解实情后，酌情调整审计费用。 五

26、、审核报告的使用责任 乙方向甲方出具的审核报告一式 7 份，这些报告由甲方分发、使用。恰当使用审核报告是甲方的责任，如出现使用不当的情况与乙方无关。 六、约定书的有效时间 本约定书一式两份，甲乙方各执一份，并具有同等法律效力。篇五：竣工结算审核报告格式 竣工结算审核报告格式 8.7竣工结算审核报告 竣工结算审核报告 项目名称 合同名称 业 主 承 包 人 提交日期 年 月 日 文件认可 行为 签署 日期 编制 审核 批准 授权 单位公章 第 2 页 共 15 页 目录 一、竣工结算审核报告 二、竣工结算汇总表 三、证明文件 第一部分 施工图纸与招标图纸差异调整 第二部分 设计变更 第三部分 工

27、程洽商 第四部分 现场签证 第五部分 主要材料调价 第六部分 暂定单价项目调整 第七部分 暂定数量项目调整 第八部分 暂定金额项目调整 第九部分 索赔资料 第十部分 已付工程款凭证 第 3 页 共 15 页 竣工结算审核报告 公司 我司受贵司的委托审核了 公司编制的 工程竣工结算报告。根据结算审核的有关规定我司对出具的竣工结算审核报告负全部责任。 一、审核依据内容仅供参考根据实际审核依据填写 1.合同文件及其补充文件。 2工程竣工验收报告或工程竣工验收单工期或者质量未达到合同要求的项目应提供相应的明确责任的说明。 3经业主确认的施工图纸或工程竣工图纸、设计变更、洽商变更、现场签证和相应的预算书

28、。 4经业主与承包商双方签字认可的工程预算书。 5有关结算内容的专题会议纪要等。 6合同中约定采用预算定额、材料预算价格、费用定额及有关规定。 7经工地现场业主代表及监理工程师签字确认的施工签证和相应的预算书以及隐蔽工程技术资料。 8经业主及监理单位审批的施工组织设计和施工技术措施方案。 9甲供材料及设备、限价材料及设备通知书。 10按相关规定或合同中有关条款规定持凭证进行结算的原始凭证。 11由现场工程师提供的符合扣款规定的相关证明。 12不可抗拒的自然灾害记录以 及其他与结算相关的经业主与承包商共同签署确认的协议、备忘录等有关资料。 13双方确认的其它任何对结算造价有影响的书面文件。 二、

29、审核范围 三、审核程序 第 4 页 共 15 页 我公司按准备、审查和审定三个工作阶段进行并实行编制人、校对人和审核人分别署名盖章确认的内部审核制度。 我们首先熟悉了全部结算资料然后踏勘现场进行了现场工程实际情况复核工作。在审核过程中我们结合实际情况对照资料最后会同业主、总/分承包人共同核定了工程造价。 四、工程概况 工程建筑面积为 平方米檐高为 米。地下 层、地上 层钢筋混凝土框架结构加气混凝土砌块框架填充墙。该工程由 公司施工开工时间是 年 月 日 年 月 日竣工。 现结算工程内容包括土建工程主体工程混凝土框架结构柱梁板、内外填充墙、屋面防水层工程安装工程。 工程已通过竣工验收达到合同文件

30、约定的质量标准。 五、审核说明 1.造成工程造价核减、核增的主要内容及其原因的分析说明要有具体数据分析2.审核中遇到的主要难点、焦点、有争议的问题以及解决问题的想法、对策3.待处理遗留问题披露。 六、审核结果 经我们审核确认审定结算值为 元比原报审结算值 元审减了 元。 七、工程款支付 业主已支付工程款 元。 第 5 页 共 15 页 注册造价师签章: 公司 报告日期: 年 月 日 第 6 页 共 15 页 第一部分 施工图纸与招标图纸差异调整 要求 1.施工过程中已审定的图差费用仅需附上以签批的经济文件审批表即可。 2.未审定的图差增减费用预算书 第 7 页 共 15 页 第二部分 设计变更 要求 1.每份设计变更按照续表中序号顺序装订。 2.施工过程中已