门诊财务制度.docx

1、门诊财务制度财务暂 行 制 度 为了加强公司的财务制度的管理，实现企业经营目标，提高经济效益，落实各投资点的财务报销有章可循，力争做到各个部门互相监督，互相促进。具体规定如下：一、资金管理规定（一）门诊收入管理1、门诊现金收入一律在收费处交纳，其它任何科室和个人不得收取。2、出纳应及时及医院财务科对帐结算。未经经营主任同意，任何人不得在收费处支取现金。（协作医院由会计及时及医院财务科对帐结算）3、加强门诊、住院收费管理工作，做到明码标价、应收不漏。当日收入当日入帐。住院病人在入院时应根据病情收取预交费，对费用超支的病人，及时催收，避免欠费发生。每月结转一次在院费用。4、加强收入凭证的管理，严格

2、执行各种收据的领发、使用、销号等登记制度，防止差错，堵塞漏洞，提高工作质量5、对外各种服务收入，病人餐费收入，以及废品变价收入等必须统一交财务科，纳入医院收入。有关科室不得自己提留，作帐外收入，另立“小金库”。需要奖励提成的按医院规定办理（二）医疗欠款、退款管理规定在医疗活动中，原则上一律不予欠款。收费处一律不准私自给予患者欠款，按单收费。确实不够钱的，将处方转回咨询医生处，由咨询医生上报运营中心解决是否给予欠费。医生可根据患者还款的把握性解决是否给予欠款，但每次欠款不得超过总金额的20%。超过300元由运营中心（或门诊主任）审批、签字。患者欠款由咨询医生负责追踪，退款10000元总经理审批,

3、超过10000元由执行董事审请批准任何部门不得私自收费，一经查出，立即开除。并追回所收金额，扣发当月工资及奖金。罚款依制度执行,情节严重者追究其法律责任。（三）货币资金管理医院货币资金管理包括：银行存款管理、现金管理、往来款项管理。货币资金使用，必须报使用计划，由经理（经营主任）审批。银行存款管理银行账户由要统一开设和管理。银行存款要严格遵守有关规定。各医疗分支机构所收款项要及时存入银行，财会人员要及时和银行对账。严格支票管理，不得签发空白、空头、远期支票，作废支票要妥善保管和处理。现金管理各医疗分支机构收入的现金要及时存入银行，不得坐支。库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵现金。现金必须按

4、规定的范围使用。凡超出现金支出限额的，一律通过银行划转。3.往来款项管理医院加强对往来款项的管理，及时处理本单位债权债务。对应收款项要及时收回，对确实无法收回的呆账，按有关程序报经核准后核销。个人不得因私借公款。二、财务报销章程报销程序：发票（收据）费用报销单（制成）交由会计审核交由总经理或授权责任人复核到出纳处领款。首先每张发票背面需要签上经办人、签明人姓名、以便责任到位。每次报销时，发票上面应填报销单作为封面，摘要栏填写详细内容及用途说明和使用科室，要用经办人签名、验收人签名、证明人签明。（药品发票需要验收人签名），购修类票据要留销售/维修店电话。最后根据费用报销单按科目汇总分内填写记账凭

5、证，记账凭据应填写明细科目，费用支出明细科目有：药品、工资、办公费、固定资产、在建工程、招待费、广告费、印刷费、邮电费、差旅费、福利费、水电费、租赁费、维修费、招待费、材料费、低值易耗、宣传学习费、交通费、 伙食费、管理费用等其它。并根据需要增设科目。报销期限：采购一律三天之内，药品、器械发票以厂家寄到当天时间，超过规定时间一律不予报销。工作人员或业务员外出开支费用必须回院报到时间到财务部审计报销，逾期不予报销。三、财务人员管理（一）收费人员职责1、严格执行经上级主管部门批准的医疗收费标准，认真办理好收费、住院、记帐、结帐工作，核算资料真实、准确。2、坚守岗位，保管好收费凭证和印章，严格执行交

6、接班制度。非收费人员不得擅自进入收费处、完整。3、收费人员的收费印章必须专人专章、专人使用，不得交换使用，如发生财金事故，应由专章负责人负责。4、建立交接班制度，交班时现金应须当面点清，最后汇总，清点钱帐相符会计核实后，交于出纳管理。收费处归财务中心管理，每日会计要对账核实，打份日报表收入明细单。5、收费情况不得随意向他人泄密。（二）出纳人员职责严格执行国家现金管理暂行条例和银行结算制度出纳人员应进行亲自委派，现金应或银行资金倘若发生问题，谁委派谁负责。出纳人员必须根据报销单逐笔、序时登记现金、银行存款日记账，办理现金收付业务和银行结算业务，认真登记做到日清月结，并及库存现金及总账核对相符，保

7、管好库存现金及现金、银行账薄。单位备用金按照单位经营情况留存，超出部分应及时送存银行，做到账款相符。严格遵守银行核定的库存现金限额，不得以“ 白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。银行存款均以存折存入，个人和公司不得混用，不得使用储蓄卡、信用卡；以便财务人员查对现金，现金存放要公私分明，存款必须实行存折和密码分开保管。旬末，出纳人员须填制“现金余额情况表”，并附存折复印件(存折须有最近发生金额)，报送公司财务部，经营主任或财务必须对库存现金进行盘查，每拖延一天报送现金余额表，扣发出纳100元天工资。每月及银行对账，按时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额及银行对账单余额相符，及时查询处理未达账

8、款。采购物资，先向院长申购，批准后购买，由经手人、证明人、会计、签字确认。现金支出需以有效票据为准，同时附借款单（入库单）等，未经会计审核领导审批，出纳不得支付现金，否则每笔处以100-500元罚款。报销按报销程序支付现金，否则产生支出费用由出纳自行垫付。保管好出纳印签章、空白支票、保险柜钥匙，做好现金、银行凭证的保管、传递及交接工作。完成领导交给的其他工作（三）会计职责1、会计人员必须加强政治学习和财税政策学习，贯彻执行中华人民共和国会计法和国家有关法律、法规，切实按照会计基础工作规范的要求，做好会计核算的基础工作。2、正确填制会计凭证；各种原始凭证（包括自制凭证）要做到：凭证的名称、填制凭

9、证日期、填制人姓名、接受凭证单位名称、单价、数量、金额的大写和小写，准确、清楚，公章齐全；经手人填制报销单，审核人和主管人签章齐全完备记账凭证（包括记账凭证汇总表）要做到：凭证填制日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目编码及名称、金额大写和小写、所附原始凭证张数、各有关人员签章，收付手续齐全，证证相符。各种凭证粘贴、装订要牢固、整齐：封面、封脊书写简明扼要，装订成册，以便查核。装订成册的会计凭证按凭证顺序按册复试编号。3、己经审核无误的记账凭证登记会计账簿；记账必须及时，要作到内容完整，数字真实，摘要简明，便于查阅。坚决防止漏记账、记错账、重复记账和积压账目。每本账簿启用时，应在账簿的账首

10、“账簿启用及接交表”中载明单位名称、账簿名称、启用日期、账簿页数（计算机打出的账目装订成册后注明页码）和记账人员姓名，加盖单位公章，并由记账人员的签章。调换记账人员时，应在表内注明接办人姓名和交接日期，并由接班人和监交人签章，以明确责任，保证账簿记录的合法性。对会计账簿记录的有关数字及库存实物、货币资金、往来单位或者个人进行相互核对，保证账证相符、帐帐相符、帐实相符。对账工作每年至少进行一次。4、按照登记完整核对无误的账簿记录编制财务会计报告；会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。会计报表的编制要及时，做到严格按照规定时间报

11、送会计报表。会计报表中所规定的补充资料，都要填列齐全，不得遗漏。会计报表审核中如发生错误，应有会计人员迅速查明原因及时更正。会计报表有中心领导、会计主管人员审阅、签章，并装订成册，加盖公章，然后按规定报送有关部门。5、做好会计档案的归档工作：严格按照会计档案管理办法的规定和要求做好会计档案的归档工作，各种会计凭证、会计账簿、会计报表、预决算、工资清单和重要经济合同等会计资料、定期收集、审查核对、整理立卷、装订成册、由有关人员共同签章，妥善保管，存放有序，查找方便。严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄露。严格会计档案调阅、保管期限、销毁手续等管理制度。6、保管好财务、税务相关

12、印件四、会计工作任务（一）收入预算编制收入预算编制以上年度实际收入情况，结合预算年度各医疗分支机构发展和工作计划，医疗收费标准和药品价格变动等因素为编制依据。1、医疗收入。门诊收入:以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算。住院收入:以计划病床占用日数和按病床计划收费水平计算。2、药品收入。以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收费水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算。3、其他收入。根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采用不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。（二）支出预算编制支出预算以医院和各医疗单位发展、工作任务、人员编制、有关支出定额和标准、物价因素等为预算年度基本编制依据

13、。1、人员经费。根据预算年度平均职工人数，上年末平均工资水平，国家有关调资政策等计算编列。2、药品费。根据预算年度药品收入预算和国家规定的加成率，参考上年度实际药品加成率计算。3、卫生材料费。在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，根据预算年度的计划及有关因素计算。4、低值易耗品。根据上年的实际执行情况及预算年度业务工作量计算。5、其他公用支出。在上年度实际支出的基础上，结合预算年度的计划合理安排。6、月份用款计划。由各医疗分支机构按月编报。（四） 财务分析及监督检查医院财务部门统一负责，组织医疗分支机构对医院内的经济活动资料进行收集和分析。财务分析主要包括预算执行情况、业务收支及资金运用情况

14、。医院财务监督检查要以国家有关方针、政策和财经制度有关规定为依据，对医疗分支机构财务收支、财产物资管理、资金使用，以及医疗服务收费的执行情况进行监督检查。（五）交接工作财务工作人员调动工作或者离职，必须及接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，职员由财务经理（科长）监交，财务经理（科长）由总公司派人监交（六）财务考核及奖惩总公司对财务工作要实行考核及奖惩制度，以保证医院有关方针、政策的贯彻执行并保证各项工作任务的完成。考核财务工作按规定的管理要求及有关内容进行，总公司对医疗分支机构的奖励制度，兼顾国家、医院、职工三者利益。具体办法由公司按国家有关规定另行制定。出现下列情况之一的，对财务

15、人员予以警告并扣发本人月薪13倍：1、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；2、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；3、利用帐户替其他单位或个人套取现金的；4、保留帐外款项或门诊款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；5、弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污、挪用门诊款项的；6、在工作范围内发生严重失误或因玩忽职守导致门诊利益遭受重大损失的；7、有其它渎职行为严重错误。8、当月的有关记账凭证、收支月报表、收入汇总表、支出汇总表、药品盘点表、药品出库表、资金流向表、广告费用统计表、招待情况汇总表等直接报总经理审核，应在次月5日前上报。否则进行对会计人

16、员每天50元罚款。根据迟报的自然天数计算。9、公司调拨的药品及医疗器械，公司财务部用传真形式及各门诊点核对往来款对账，经双方确认无误后在次月5日前应将欠款数额汇往公司指定的银行账户，并将汇款票据当天传真公司财务部。若遇特殊原因须电告财务部，否则财务人员和出纳按每天100元罚款10、在费用报销中，一经公司审核发现出纳或会计人员弄虚作假、营私舞弊或明知报销有问题，知情不拒，除开除和扣发月薪及奖金外，还按报销数额50%罚款。五、对外出借支、个人借支、开支费用的报销规定 1经营主任借用现金，必须同时上报公司财务部及领导审批。并在借款单上签字确认或注明已电话上报同意。2因临时业务所需，当事者填写借款单后

17、，经总经理批准，可预先借款，事后须按制度规定的期限出帐，违反规定的视以下情况予以相应处罚。3出纳擅自借出的，除责令出纳追回借款外，扣发当月100200元工资。4虚立名目借支款项，事后不能及时报销出帐的，予以5001000元罚款，严重者取消公司一切待遇。5当事人经审批人审批后预先借款的，事后不能及时报销出帐的，扣发当月2001000元工资，审批人负责追回。6备用金借支标准：后勤主任3000元以内，药品采购3000元以内，食堂采购800元以内，收费处600元,备用金一律作为个人借支，经营主任审核批准，年终负责收回，事后须按制度定的期限出账。7业务员和采购人员用款可在公司财务部借支，借支数额必须根据

18、业务和工作实际需来定，并经领导批准后借支。市场开发业务员或行政人员外出联系业务，报销时，如有借款，应多还少补，一律不得以任何借口扣留多余款。有关领导不能及时签字，应该委托其他人代签或者事后补签，临行前返回后必须向经营中心汇报，统一登记外出日程，未经公司领导同意而外出联系新摊点，开支费用一律不予报销。8业务员联系业务应合理安排办事时间，能完成当天的办事，尽量不要留宿，有特殊情况不能返回要上报领导，返回后提供每天开支费用相应发票，以便核查，并作公司财务报销凭证之用。（住宿费发票必须有入住时间、天数、房价等。）9业务员应及时把业务情况反馈给医院领导，需要安排请客、送礼、业务员应上报安排数额，公司领导

19、根据业务情况批准后实施，否则费用一律自负。10、个人借款时，公司实行谁批准谁负责的原则，职工个人借款每次不得超过月工资百分之五十，各级领导借款的期限应在3个月之内还清。否则应由批款人承担还款连带责任。经营主任借用款项时须经公司经理批准签字后方能借款。否则按挪用公款处理，公司根据其挪用公款实际数额的20%罚款。个人特殊情况（家里出事急用等）借款时，要经领导审批后借支，个人借支不能超过个人工资，事后从当月工资扣出。11、在谈广告、装修、请客送礼和交款等场合必须有两个人同时在场，签批手续必须完整。报销需两人签字，原则上不允许出现白条。12、在费用报销中（如差旅费用、招待费用、广告费用等）。一经公司审

20、核发现存在弄虚作假、营私舞弊（如套开发票或票据、虚报数字、私费公报等）的行为者，经取证确认后，对经报者和批准人，医院根据其该报销金额各按5倍罚款。13、转诊费报销时，要查看患者转诊来源途径六、公司专家组到各门诊点巡、会、义诊费用开支的报销规定1、专家是专门服务于公司所属医疗点，各个医疗点需要专家组搞巡、会、义诊必须要提前10天用电话或传真预约申请登记，然后由医院独立安排。2、专家组巡、会、义诊到医疗点所产生的差旅费，由各医疗点给予报销。3、专家组巡、会、义诊到医疗点，医疗点任何人不得给专家组成员赠送贵重物品，特殊情况必须请示总经理批准。4对曾经来过巡、会、义诊并有安排专家组旅游的医疗点，应取消

21、专家组在第二次来巡、会、义诊旅游的安排,特殊情况需总经理批准。5专家组医生的工资、奖金、补贴由公司财务部统一核发，并经公司财务部指配，由专家所到医疗点分摊费用。6专家组医生食宿标准：伙食标准为每人每日300元，住宿标准参照当地协议酒店的待遇，普通若同性二人应同住为一室，高级专家规定住为一室。巡、会、义诊如有聚餐费用每人每次控制在200元.七、对门诊点的装修费用的规定1、新点装修前必须在新点投资计划书、经营风险及收益预算方案、装修预算方案文件齐全情况下签署装修协议。公司财务，做到事前预防、流程控制、事后监督。2、对医疗点重新装修、改造的，要做好装修协议书和合同保存，装修协议书，要求规范有效，保存

22、好不得撕毁或丢失。财务到位后合同保存在会计处。在装修期间购置的门诊办公用品、住房使用的一切物品都要具备正式发票或单位盖章的收据以备查验。3、装修主负责人要拟好装修时管理框架、人员结构、及装修物料市场价报价单。4、工程材料价格谈判须2人前往。工程拨款必须专款专用，任何人不得挪用。5、必须取得完税后的工程装饰票据。6、自购工程材料必须安排专人管理，做好出入库手续，交付施工单位使用时，必须及施工单位明确施工面积，用料情况及损耗标准，超过损耗标准的材料耗用需由施工单位承担。7、工程竣工经我方验收合格，及施工单位提交有关证书材料及结算票据后，由经办人、验收人、会计、经营主任签字确认后，才给予办理结算手续

23、。如材料票据及手续不全者，财务人员有权拒绝办理结算，出纳不得付出现金，违者承担损失。八、对招待费开支标准及审批权限的规定1、业务招待费开支范围经营业务所必须的接待费用，如业务洽谈、必要的考察活动、协议、合同签约等。政府检查机构、社会团体、兄弟单位的业务往来，必须开支的业务招待费用。2、业务招待费用开支标准：对外招待（送礼），坚持节约开支的原则，招待餐费每次金额2000以下的由总经理审批即可，2000元以上元需报上级批准。3、对外招待费用，凭服务行业税务发票或定额票据为报销凭证，报销时须将发票或定额票据贴于费用报销单背面，要填写清楚事宜（用途）/所请部门（注明招待的人员）/人数，无票不予报销。招

24、待费用审批权限：各医疗点招待费用超标必须要先报批后支出，否则产生费用由经营主任自负4、团队活动：控制在2次/月以下（包括过节聚餐），医生科室聚餐(含中层管理人员)每人每次标准60-90元，后勤或护士聚餐每人每次30-60元。省会比规定的标准提高20%5、每月总额不应超过10000元（含所有招待支出，送礼费除外），特殊情况由执行董事审批.九、对各门诊点广告费用及招待安排送礼费用的规定1、广告策划应坚持扩大收入节约开支的原则，总经理须把广告媒体数据，广告价格情况送财务存盘，若遇价格调整须及时上报总经理领导及财务。2、广告价位谈判必须由总经理、经营主任同时前往，公司领导也可委托财务人员前往，在合同中

25、签字见证。广告播出合同必须及时送达财务人员保管，以便财务人员核查。3、广告价位明显偏高而不能及时纠正的，优惠赠送播出而不出帐的，及“吃回扣”现象，视同贪污，一经发现，取消责任人一切待遇，并承担损失，严重者送到至司法机关处理。4、广告预付款或押金交款时，由总经理汇报执行董事,否则产生费用不予报销，并追究财务人员责任。5、招待安排、送礼时，由总经理和执行董事核定金额后必须要求有会计或出纳陪同前往，否则产生费用不予报销。6、对当月的广告投放费用（刊登时间、标题、规格、金额）应有电视台、电台、报社广告部的发票或盖章收据；次月的广告投放计划，在当月20日前上报执行董事审批。7、做好广告来诊数量统计及来诊

26、途径登记表，预算来诊病人占广告经费率，分析投放各媒体广告的效益。十、出差费用规定及开支标准1、因公出差人员应事先征得主管领导同意后，方能出差。员工经批准外出进修学习，一律由总经理审批。2、差旅费报销标准一览表：职务地区住宿标准伙食补贴交通工具备注董事长省会3-5星无飞机或卧铺凭住宿发票报一般地级市3-5星总经理省会3-4星无飞机或卧铺凭住宿发票报一般地级市3-4星常务副总省会260-280凭票据飞机或卧铺凭住宿发票报一般地级市160-220专家省会260-280另定飞机或卧铺凭住宿发票报一般地级市160-220副总、部门总监经营主任省会200-26050元/天飞机或卧铺凭住宿发票报一般地级市1

27、60-200主治医生省会180-22050元/天汽车或火车软铺凭住宿发票报一般地级市120-160主管人员省会80-12030元/天动车组或凭住宿发票报一般地级市40-80护士人员省会6015元/天汽车或火车凭住宿发票报一般地级市40后勤人员省会6015元/天汽车或火车凭住宿发票报一般地级市40员工因公出差，经审批后，可依实际出差旅情况，借支部份差费。调动工作差旅费用，参照公差予以报销旅差费和补贴，一般不得乘坐飞机，该费用应由调入单位负担。员工外出参加会议，会议期间的伙食补助费、住宿费应由主持召开会议单位统一支报。情况汇报会、各种座谈会等，其伙食补助费、住宿费、市内交通费由参加会议人员回院按差

28、旅费开支规定办理。其余有关会场租赁费会议公杂费、空房费等应由召开会议的单位开支，不予报销。因公临时出差借支，应根据公司财务管理制度借款审批程序办理，由总经理审批，其他员工由门诊主任审批。路途未超过4小时的不予补贴。市内误餐补贴每餐10元。出发时间晚于18点，到达时间早于12点的，当天取消伙食补贴。省外出差伙食补助费，不分途中和住宿。公司大力发扬“勤俭奉公、无私奉献”的主人翁精神，出差人员应有计划安排办事处的时间，能完成当天的办事，尽量不要留宿，有报销餐费不予补贴。员工趁出差或调动工作之便，事先经领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费，多开支的部分由个人自理。扣除标

29、准，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费和市内交通费.十一、职工生活费及会议伙食费开支标准1、凡在单位集体用膳者生活费每人200元/月的标准内开支，其内容包括食堂用具、煤气水电费外，其他均在伙食包干费中开支，需采购明细,联系电话备查.2、食堂买菜原则上由2人以上去购买，一人记帐，一人付款。3、回民员工按照每人200元/月的标准补贴。4、食堂采购人员，每次采购回来应该详细填写清单，报及财务或者出纳，有关监督人员每月至少抽检2次，发现多报给予5-10倍罚款。5、食堂要根据工作人员及住宿人员情况制定食堂就餐表（固定就餐人员及工作餐人员），实行先报餐原则，无报餐不得去食堂就餐。实行餐费收费制，有

30、报餐无去就餐人员，一样要支付。实行补贴制，有报餐无去就餐，照算在补贴里。6、有食堂但不在我公司住宿的医务员工，只提供工作餐或工作餐补贴。病人就餐要做好订餐登记本，餐费月结叫财务，若是采购人员无计划或食堂师傅做饭无根据就餐表人数，造成浪费现象，要扣除部分工资作为处罚。十二、资金周转办法1、为保证财务部的资金加速周转,现医院统一采取按月分红原则.在次月10日前将利润全部上缴总公司财务部2、资金领用原则：遵守“下级向上级汇报，上级对下级负责”的原则，层层把关，严格控制资金支出。3、留用周转金，必须以总公司规定的金额留用周转金，其余部分在次月5日前上缴财务部指定账户。十三、公司财产购置标准1、电器产品

31、购置以经济适用为原则,突出售后服务为需求2、用在医院的财产应做好购置计划清册，上报经营主任审批后方能购置。凡属于新添置医疗器械的设备、专科药品应进行统一采购，各单位不得擅自购置（如特殊情况须经公司领导审批）。3、了解固定资产的需要程度、有无必要购买，结合现有总资产情况判断是否可以调剂，如需购买，5万元以上由执行董事审批，报副总经理批复；单价在1-5万元的，由总经理审批。4、医院购置财产（家电类、家具类、医疗器材类）应做好购置计划清册，上报领导批准后方能购置。10000元以上的仪器，一定要有严格的适宜性、可行性论证，并要进行考查，确定仪器的型号、规格。凡50元以上的用具，都要造册并记录财产明细账。账上注明购入时间、数量、