南开大学春学期税务会计在线作业答案版.docx

1、南开大学春学期税务会计在线作业答案版南开大学春学期税务会计在线作业答案版 春学期税务会计在线作业试卷总分: 100 测试时间: - 试卷得分: 100一、 单选题（共20道试题, 共40分。）得分: 401.某电器生产企业自营出口自产货物, 1月末计算出期末留抵税款为8万元, 当期免抵退税额为12万元, 则当期免抵税额为（ ）。A. 0B. 6万元C. 4万元D. 15万元正确答案: C满分: 2分得分: 22.主营房地产业务企业, 在计算土地增值税时, 其会计处理为（ ）。A. 借记营业税金及附加, 贷记应交税费应交土地增值税B. 借记营业外支出, 贷记应交税费应交土地增值税C. 借记递延税

2、款土地增值税, 贷记应交税费应交土地增值税D. 借记其她业务支出, 贷记应交税费应交土地增值税正确答案: A满分: 2分得分: 23.以下各项税金不许可从收入总额中扣除是（ ）。A. 消费税B. 资源税C. 增值税D. 营业税正确答案: C满分: 2分得分: 24.按没收押金计算应缴增值税、 消费税, 贷记“应交税费, 扣除应交税金后余额, 贷记（ ）科目。A. 其她业务收入B. 营业外收入C. 主营业务收入D. 营业税金及附加正确答案: B满分: 2分得分: 25.3月, 甲企业取得乙企业一项商标专利权用于抵偿货款, 双方作价30万元。10月份, 甲企业将该项专利权以50万元价格转让给丙企业

3、, 上述业务产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳营业税是（ ）万元。A. 1B. 2.5C. 3.1D. 4.1正确答案: B满分: 2分得分: 26.中国公民王某月工资1 550元, 年末一次性取得奖金8 400元, 王某整年应缴个人所得税为（ ）。A. 480元B. 540元C. 770元D. 1295元正确答案: C满分: 2分得分: 27.某电器生产企业自营出口自产货物, 1月末计算出期末留抵税款为8万元, 当期免抵退税额为12万元, 则当期免抵税额为（ ）。A. 0B. 6万元C. 4万元D. 15万元正确答案: C满分: 2分得分: 28.下述业务不属于营业税征税范围得

4、是（ ）。A. 境内提供出国咨询劳务B. 境内保险机构为出口货物提供保险C. 境外保险机构为境内物品提供保险D. 境内企业境内组织旅客出境游正确答案: B满分: 2分得分: 29.委托加工组价公式中“实际成本”, 是指（ ）。A. 委托方提供加工材料实际成本, 含增值税B. 委托方提供加工材料实际成本, 不含增值税C. 受托方提供加工材料实际成本, 含增值税D. 受托方提供加工材料实际成本, 不含增值税正确答案: B满分: 2分得分: 210.某旅行社本月组团境内旅游收入15万元, 替旅游者支付给其她单位住宿、 交通、 门票、 餐费累计8万元; 组织境外旅游 收入20万元, 付给境外接团企业1

5、2万元费用, 另收代办签证费2.4万元, 其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税为（ ）。A. 0.75万元B. 0.77万元C. 0.87万元D. 1.87万元正确答案: B满分: 2分得分: 211.企业缴纳印花税, 通常是自行计算、 购置、 贴花、 注销, 不会形成税款债务, 所以, 在缴纳时直接贷记（ ）账户。A. 应交税费B. 银行存款C. 管理费用D. 销售费用正确答案: B满分: 2分得分: 212.位于城市市区红利贸易企业本年被税务机关查出偷漏消费税14万, 税务机关下达处罚决定书, 处以偷漏税金1.5倍罚款, 则城建税补交和罚款累计为（ ）万。A. 1.47B. 2.4

6、5C. 2.55D. 1.49正确答案: B满分: 2分得分: 213.出租、 出借包装物逾期押金应交消费税额, 其会计处理为（ ）。A. 借: 其她业务成本贷: 应交税费应交消费税B. 借: 营业税金及附加 贷: 应交税费应交消费税C. 借: 其她业务支出 贷: 应交税费应交消费税D. 借: 营业外支出 贷: 应交税费应交消费税正确答案: A满分: 2分得分: 214.下列步骤既征消费税又征增值税是（）。A. 卷烟生产和零售步骤B. 金银首饰生产和零售步骤C. 金银首饰进口步骤D. 化妆品生产步骤正确答案: D满分: 2分得分: 215.某饭店共设两层餐厅和10个包间, 某月该饭店取得收入以

7、下: 餐厅餐费150万元; 另收服务费0.2万元; 附设独立核实小卖部取得收入累计2万元; 出租柜台销售工艺品, 销售收入1万元, 月租金0.1万元, 该饭店当月应纳营业税为（ ）。A. 7.505万元B. 7.515万元C. 7.605万元D. 7.615万元正确答案: B满分: 2分得分: 216.以下不计入进口货物关税完税价格项目有（ ）。A. 向自己采购代理人支付劳务费用B. 向代表买卖双方利益经纪人支付劳务费用C. 由买方负担与该货物视为一体容器费用D. 由买方负担包装材料和包装劳务费用正确答案: A满分: 2分得分: 217.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售, 化妆品生

8、产成本7000元, 无同类产品售价, 则应消费税为（ ）元。（消费税成本利润率为5, 税率为30）。A. 3150B. 3110C. 7350D. 10500正确答案: A满分: 2分得分: 218.出口货物关税完税价格正确计算公式为（ ）。A. 完税价格离岸价格/（1+出口关税税率）B. 完税价格离岸价格/（1-出口关税税率）C. 完税价格到岸价格/（1+出口关税税率）D. 3完税价格到岸价格/（1-出口关税税率）正确答案: A满分: 2分得分: 219.下列多种行为属于视同销售货物, 应计算增值税销项税额（ ）A. 某生产企业 外购钢材料用于扩建厂房B. 某商店为厂家代销服装C. 某运输企

9、业外购棉大衣用于职员福利D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售正确答案: B满分: 2分得分: 220.以下不计入进口货物关税完税价格项目有（ ）。A. 向自己采购代理人支付劳务费用B. 向代表买卖双方利益经纪人支付劳务费用C. 由买方负担与该货物视为一体容器费用D. 由买方负担包装材料和包装劳务费用正确答案: A满分: 2分得分: 2二、 多选题（共20道试题, 共40分。）得分: 401.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取押金, 其增值税错误计税方法是（）。A. 单独记账核实, 一律不并入销售额征税, 对逾期收取包装物押金, 均并入销售额征税。B. 酒类包装物押金, 一律并入销售额计税,

10、 其她货物押金, 单独记账核实, 不并入销售额征税。C. 不管会计怎样核实, 均应并入销售额计算缴纳增值税。D. 对销售除啤酒、 黄酒外其她酒类产品收取包装物押金, 均应并入当期销售额征税, 其她货物押金, 单独记账且未逾期者, 不计算缴纳增值税正确答案: ABC满分: 2分得分: 22.某汽车制造厂本月生产排放达成欧洲低污染标准越野车（消费税税率为8%）100辆, 当月售出90辆, 2辆作为样品宣传, 每辆不含税价格为12万元, 本月购进可抵扣进项税78万元, 下列处理方法正确有（）。A. 应纳消费税61.824万元B. 应纳消费税 60.48万 元C. 应纳增值税 109.68万元D. 应

11、纳增值税 105.60 万 元正确答案: AC满分: 2分得分: 23.企业以应税消费品对外投资时, 正确会计分录为（ ）。A. 借: 长久股权投资 贷: 产成品 应交税费应交增值税（销项税额） 应交消费税B. 借: 长久股权投资 存货跌价准备 贷: 产成品 应交税费应交增值税（销项税额）应交消费税C. 借: 长久股权投资 贷: 自制半成品 应交税费应交增值税（销项税额） 应交消费税D. 借: 长久股权投资 贷: 产成品 应交税费应交增值税（销项税额） 银行存款 应交消费税正确答案: ABCD满分: 2分得分: 24.出口货物离岸价格可扣除（ ), 作为出口关税完税价格。A. 出口关税B. 包

12、含在成交价格中支付给境外佣金C. 售价中包含离境口岸至境外口岸之间运输费用D. 出口货物中国段运输、 装卸等费用正确答案: ABC满分: 2分得分: 25.对于建筑业营业税, 下列陈说见解正确是（）。A. 建筑业营业税征税范围包含: 建筑、 安装、 修缮、 装饰、 其她工程作业B. 将自建建筑物出租, 要缴纳建筑业营业税C. 对自建自售建筑物, 除 了按销售不动产征收营业税外, 还应征收一道建筑业营业税D. 自建, 其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据当日正确答案: ACD满分: 2分得分: 26.税务会计与财务会计区分关键表现在以下方面（ ）。A. 目标不一

13、样B. 对象不一样C. 核实基础、 处理依据不一样D. 计算损益程序不一样正确答案: ABCD满分: 2分得分: 27.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元, 没有分别核实。同时给某民间艺术团演出提供场地取得收入3万元, 已知文化体育业适用税率3%, 服务业适用税率5%, 娱乐业适用税率20%。则下列处理正确是（）。A. 应将全部收入23万元按文化体育业征税B. 当月应纳营业税税额为4.15万元C. 给某民间艺术团演出提供场地取得收入应该按文化体育业征税D. 门票收入和游艺场经营收入应该按娱乐业征税正确答案: BD满分: 2分得分: 28.下列项目中, 不能够从应纳税所得额中扣除有（

14、 ）。A. 企业支付违约金B. 企业之间支付管理费C. 企业内营业机构之间支付租金D. 非银行企业内营业机构之间支付利息正确答案: BCD满分: 2分得分: 29.下列应税消费品中, 采取复累计税方法计算消费税有（ ）。A. 烟丝B. 卷烟C. 白酒D. 酒精正确答案: BC满分: 2分得分: 210.下列各项中, 不征收营业税有（ ）。A. 人民银行对金融机构贷款业务B. 人民银行委托金融机构贷款业务C. 中国出口信用保险企业办理出口信用保险业务D. 中国出口信用保险企业办理出口信用担保业务正确答案: ACD满分: 2分得分: 211.税务会计对象关键包含以下多个方面（ ）。A. 计税基础和

15、计税依据B. 税款计算与核实C. 税款缴纳、 退补与减免D. 税收滞纳金与罚款、 罚金正确答案: ABCD满分: 2分得分: 212.某商场（增值税通常纳税人）与其供货企业达成协议, 按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票, 注明价款120万元、 进项税额20.4万元并经过主管税务机关认证, 当月按平价全部销售, 月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务处理符合相关要求有（）。A. 商场应按120万元计算确定销项税额B. 商场应按124.8万元计算销项税额C. 商场当月应抵扣进项税额为20.4万元D. 商场当月应抵扣进项税额为19.7万元正确答案: AD

16、满分: 2分得分: 213.应税消费品销售实现时, 按要求计算应缴消费税, 正确会计分录为（ ）。A. 借: 营业税金及附加贷: 应交税费应交消费税B. 借: 应交税费应交消费税贷: 银行存款C . 借: 其她业务成本 贷: 应交税费应交消费税D. 借: 营业外支出 贷: 应交税费应交消费税正确答案: AB满分: 2分得分: 214.临时性差异是指资产或负债计税基础与其列示在财务报表上账面金额之间差异。根据临时性差异对未来期间应税金额影响, 分为（ ）两种差异。A. 应纳税临时性差异B. 可抵扣临时性差异C. 永久性差异D. 时间性差异正确答案: AB满分: 2分得分: 215.计提营业税会计

17、分录为（ ）。A. 借: 营业税金及附加 贷: 应交税费应交营业税B. 借: 其她业务成本 贷: 应交税费应交营业税C. 借: 固定资产清理 贷: 应交税费应交营业税D. 借: 营业外支出贷: 应交税费应交营业税正确答案: ABC满分: 2分得分: 216.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税有 ( )。A. 外贸单位从生产企业收购后出口应税消费品B. 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品C. 外贸企业受商贸企业委托出口应税消费品D. 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品正确答案: BCD满分: 2分得分: 217.下列项目中, 不符合消费税纳税义务发生时间要求有（ ）。A. 分期收款

18、方法下, 协议要求收款日期B. 预收货款方法下, 货物发出当日C. 赊销方法下, 货物发出当日D. 报关进口货物为报关进口后7天内正确答案: CD满分: 2分得分: 218.下列相关增值税纳税义务发生时间认定有（ ）是正确。A. 采取直接收款方法销售货物, 为货物发出当日B. 委托商场销售货物, 为商场售出货物当日C. 将委托加工货物无偿赠与她人, 为货物移交当日D. 进口货物, 为报关进口当日正确答案: CD满分: 2分得分: 219.相关营业税扣缴义务人, 下列陈说正确是（）。A. 委托金融机构发放贷款, 以受托金融机构为扣缴义务人B. 建筑业实施分包或转包, 税款以总包人为扣缴义务人C.

19、 境外单位在境内发生应税行为, 未设机构, 有代理人, 以代理人为扣缴义务人D. 个人转让专利权, 受让者为单位, 以该单位为扣缴义务人, 受让者为个人, 由转让者自己缴纳正确答案: ABC满分: 2分得分: 220.下列各项中, 在计算应纳税所得额时有加计扣除要求包含（）。A. 企业开发新技术、 新产品、 新工艺发生研究开发费用B. 创业投资企业从事国家需要关键扶持和激励创业投资项目C. 企业综合利用资源, 生产符合国家产业政策要求产品D. 企业安置残疾人员及国家激励安置其她就业人员所支付工资正确答案: AD满分: 2分得分: 2三、 判定题（共10道试题, 共20分。）得分: 201.受托

20、加工应征消费税消费品所代收代缴消费税应包含在增值税销售额中。A. 错误B. 正确正确答案: A满分: 2分得分: 22.纳税客体是区分不一样税种关键标志A. 错误B. 正确正确答案: B满分: 2分得分: 23.进口应税消费品由海关代征进口消费税, 应计入应税消费品采购成本中。（ ）A. 错误B. 正确正确答案: B满分: 2分得分: 24.所得税会计处理方法采取是利润表债务法。A. 错误B. 正确正确答案: A满分: 2分得分: 25.税法要求, 固定资产采取缩短折旧年限方法, 最短不得低于固定资产计算折旧最短年限60%。A. 错误B. 正确正确答案: B满分: 2分得分: 26.进口应税消

21、费品由海关代征进口消费税, 应计入应税消费品采购成本中A. 错误B. 正确正确答案: B满分: 2分得分: 27.非房地产开发企业报废清理固定资产时, 计算应交营业税额, 记入“固定资产清理”账户贷方。A. 错误B. 正确正确答案: A满分: 2分得分: 28.计算应纳税所得许可税前扣除税金是指企业实际发生各项税金及附加。（ ）A. 错误B. 正确正确答案: A满分: 2分得分: 29.以无形资产投资入股, 参与接收投资方利润分配、 共同负担投资风险行为, 不征收营业税。A. 错误B. 正确正确答案: B满分: 2分得分: 210.负债计税基础是指负债账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时根据税法要求不可抵扣金额。（ ）A. 错误B. 正确正确答案: A满分: 2分得分: 2