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1、CIA考试大纲第一部分内部审计在治理、风险和控制中的作用敬告:至目前CIA考试大纲未有更新版本，仍然沿用2008年国际注册内部审计师CIA考试大纲，敬请留意!SYLLABUS OF THE INTERNAL AUDIT ACTIVITYS ROLE IN GOVERNANCE,RISK AND CONTROL内部审计在治理、风险和控制中的作用考试大纲 A。遵守国际内部审计师协会的属性标准（1525）（要求熟练掌握) 1.明确内部审计的宗旨、权力和职责. 确定内部审计的宗旨、权力和职责是否清楚地以书面形式记录并获得批准。 确定内部审计的宗旨、权力和职责是否通报审计业务客户。 阐明内部审计的宗旨、

2、权力和职责。 2保持独立性和客观性。 加强独立性。 1)理解内部审计部门在组织上的独立性。 2)认识内部审计部门在组织上保持独立性的重要性。 3)确定内部审计部门是否正确设置以获得其独立性。 b.加强客观性. 1）制定政策以增进客观性. 2）评估个人的客观性。 3）保持个人的客观性。 4)识别和减轻对独立性和客观性的损害. 3确定是否具备必要的知识、技能和胜任能力. 理解内部审计师需要具备的知识、技能和胜任能力。 b。识别履行内部审计职责所必需的知识、技能和胜任能力。 4开发和/或取得内部审计部门整体所必需的知识、技能和胜任能力。 5运用应有的职业审慎. 6促进持续专业发展. 为内部审计人员制

3、定并实施持续专业发展计划。 通过持续专业发展提高个人能力。 7促进内部审计活动的质量保证与改进。 a。建立和保持质量保证与改进程序。 b.监督质量保证与改进程序的效果。 c。将质量保证与改进程序的结果报告董事会或其他治理机构。 d.实施质量保证程序并建议改善内部审计部门的业绩。 8.遵守和促进对IIA职业道德规范的遵守。 B以风险为基础制定计划,确定内部审计活动的优先次序(15%25%)（要求熟练掌握） 1建立评估风险的框架. 2应用该框架： a。确认潜在审计业务的来源（如审计域、管理层的要求、法规要求)。 b.评估组织范围内的风险。 c.从不同来源寻求潜在审计业务。 d.收集和分析拟审计业务

4、的资料。 e。对风险高低进行评分和证实。 3识别内部审计资源需求。 4与以下方面协调内部审计工作： a。外部审计师。 b.法规监管机构。 c.其他内部保证部门（如健康和安全部门）。 5选择审计业务： a.参与审计业务选择过程。 b。选择审计业务. c。与董事会沟通以获得其对审计业务计划的批准。 C理解内部审计在公司治理中的作用(1020）（要求熟练掌握) 1获得董事会对内部审计章程的批准。 2沟通审计业务计划. 3报告重大审计事项。 4定期向董事会报告关键绩效指标。 5讨论重大风险领域。 6支持董事会开展全面的风险评估。 7检查内部审计部门在组织内风险管理框架中的定位。 8监督遵守公司行为规范

5、和商业惯例情况。 9报告控制框架的有效性。 10协助董事会评估外部审计师的独立性。 11评估董事会的道德氛围。 12评估组织的道德氛围。 13评估在特定领域遵守政策的情况(如衍生产品). 14评估组织向董事会报告的机制。 15跟踪并报告管理层对法规监管机构检查结果的落实情况。 16跟踪并报告管理层对外部审计结果的落实情况。 17评估业绩测评系统的充分性和整体目标的实现情况. 18树立舞弊防范意识，鼓励报告不正当的行为。 D执行其他内部审计任务和职责（010)(要求熟练掌握） 1道德规范/合规情况： a。对道德规范/合规情况的投诉进行调查并提出解决办法。 b。确定违反道德规范的处理。 c。培养健

6、康的道德环境. d。维护和管理经营行为政策(如利益冲突）。 e。报告合规情况. 2风险管理： a。建立和实施一个全组织的风险和控制框架。 b.协调全面风险评估。 c。向董事会报告公司的风险评估。 d.检查经营持续性计划过程。 3隐私： a.确定隐私的薄弱环节。 b.报告合规情况. 4信息或物理安全： a.确定安全的薄弱环节。 b.确定违反安全规定行为的处理。 c.报告合规情况. E治理、风险和控制知识要点（1525) 1公司治理原则（要求了解）。 2可选择的控制框架（要求了解）。 3风险的词汇和概念（要求熟练掌握）。 4风险管理技术(要求熟练掌握)。 5不同组织结构中的风险/控制内容（要求熟练

7、掌握）。 6不同领导风格下的风险/控制内容（要求了解)。 7变革管理（要求了解）。 8冲突管理（要求了解）。 9管理控制技术(要求熟练掌握)。 10控制类型(预防型、检查型、输入、输出）(要求熟练掌握）。 F计划审计业务(1525%)（要求熟练掌握） 1开展与审计业务客户的初步沟通。 2对审计业务范围实施初步调查。 a。从审计业务客户处获得信息。 b。进行分析性复核。 c.进行基准比较。 d.实施面谈。 e。查阅以前的审计报告和其他相关资料。 f.绘制流程图. g.编制检查清单。 3完成相关领域的详细风险评估（对风险/控制因素进行排序或评估）。 4与以下方面协调审计业务工作： a。外部审计师.

8、 b。法规监管机构。 5建立/完善审计业务的目标,识别/确定审计业务的范围。 6识别或开发确认业务的标准（审计所依照的标准）。 7在计划审计业务时考虑舞弊的潜在可能. a.理解舞弊的风险因素和危险信号。 b。识别与审计业务范围相关的一般舞弊类型。 c.在实施审计业务时，确定是否需要对舞弊的风险进行特殊考虑. 8确定审计业务程序. 9确定审计业务所需的人员水平和资源。 10建立对审计业务充分的计划和监督。 11编制审计业务工作方案第二部分实施内部审计业务敬告:至目前CIA考试大纲未有更新版本，仍然沿用2008年国际注册内部审计师CIA考试大纲,敬请留意！SYLLABUS OF CONDUCTIN

9、G THE INTERNAL AUDIT ENGAGEMENT实施内部审计业务大纲 A.Conduct Engagements （25-35 percent） (Proficiency Level）实施内部审计业务 （25%35)（要求熟练掌握）1.Research and apply appropriate standards 研究和采用适当的标准： a。IIA Professional Practices Framework (e。g。, Code of Ethics, Standards， Practice Advisories）IIA职业实务框架（如道德规范、标准、实务公告） b。Ot

10、her professional, legal, and regulatory standards其他职业的、法律的和法规的标准 2.Maintain awareness of potential for fraud when conducting an engagement在实施审计业务时，要保持防范潜在舞弊的意识 a.Notice indicators or symptoms of fraud注意舞弊的迹象和征兆 b.Design appropriate engagement steps to address significant risk of fraud设计适当的审计业务步骤以应对重

11、大的舞弊风险 c。Employ audit tests to detect fraud采用审计测试以发现舞弊 d。Determine if any suspected fraud merits investigation确定是否应对任何可疑的舞弊进行调查 3.Collect data收集资料 4。Evaluate the relevance, sufficiency, and competence of evidence评估证据的相关性、充分性和证明力 5.Analyze and interpret data分析和解释数据 6。Develop workpapers编制审计工作底稿 7.Revi

12、ew workpapers复核工作底稿 8.Communicate interim progress沟通中期进展情况 9。Draw conclusions得出结论 10。Develop recommendations when appropriate在适当的时候编制建议书 11。Report engagement results报告审计业务结果 a。Conduct exit conference召开退出会议 b。Prepare report or other communication编制审计报告或其他沟通文件 c.Approve engagement report批准审计业务报告 d.Det

13、ermine distribution of report确定审计报告的分发 e。Obtain management response to report取得管理层对报告的反馈意见 12。Conduct client satisfaction survey实施顾客满意度调查 13。Complete performance appraisals of engagement staff完成审计业务人员的业绩评价 B.Conduct Specific Engagements （2535 percent） （Proficiency Level)实施具体审计业务(25%35)(要求熟练掌握） 1。Con

14、duct assurance engagements实施保证业务 a.Fraud investigation舞弊调查 1）Determine appropriate parties to be involved with investiagion确定调查的适当对象 2）Establish facts and extent of fraud (e.g., interviews, interrogations， and data analysis)证实舞弊事实和程度（如面谈、讯问和数据分析） 3）Report outcomes to apprpriate parties向适当方面报告结果 4)Co

15、mplete a process review to improve controls to prevent fraud and recommend changes对过程进行检查以改善预防舞弊的控制，并提出改进建议。 b。Risk and control selfassessment风险和控制自我评价 1）Facilitated approach促进方法 (a)Clientfacilitated审计业务客户自我促进 （b)Audit-facilitated审计促进 2)Questionnaire approach调查问卷方法 3)Selfcertification approach自我认证方法

16、 c。Audits of third parties第三方的审计 d。Quality audit engagements质量审计业务 e。Due diligence audit engagements尽职调查审计业务 f.Security audit engagements安全审计业务 g。Privacy audit engagements保密审计业务 h。Performance （key performance indicators） audit engagements绩效(主要业绩指标）审计业务 i.Operational (efficiency and effectiveness) au

17、dit engagements经营（效率和效果）审计业务 j。Financial audit engagements财务审计业务 k。Compliance audit engagements合规性审计业务 l。Information technology (IT） audit engagements信息技术（IT)审计业务 1)Operating systems操作系统 （a)Mainframe大型机 （b）Workstations工作站 (c）Server服务器 2)Application development应用软件开发 (a）Application authentication应用软件

18、认证 （b）Systems development methodology系统开发方法学 （c）Change control变动控制 （d)End user computing终端用户计算 3)Data and network communications数据和网络通信 4）Voice communications语音通讯 5）System security (e.g。, firewalls， access control)系统安全(如防火墙、访问控制)ZK)6)Contingency planning应急计划 7)Databases 数据库 8)Data center operations数

19、据中心运行 9)Web infrastructureWeb基础设施 10）Software licensing软件许可 11)Electronic funds transfer (EFT) and Electronic data interchange （EDI）电子资金转账 12)eCommerce电子商务 13）Information protection （e。g。, viruses， privacy)信息防护(如：病毒、保密） 14)Encryption加密ZK）15）Enterprise-wide resource planning (ERP) software （e.g., SAP

20、 R/3）企业资源计划软件（如：SAP R/3） 2.Conduct consulting engagements实施咨询业务。 a。Internal control training内部控制培训 b。Business process review业务流程检查 c.Benchmarking基准比较法 d。Information technology (IT） and systems development信息技术与系统开发 e.Design of performance measurement systems业绩测评系统的设计 C.Monitor Engagement Outcomes (51

21、5 percent)（Proficiency Level） 监督审计业务结果(515）（要求熟练掌握) 1.Determine appropriate follow-up activity by the internal audit activity根据内部审计结果确定适当的跟踪活动 2.Identify appropriate method to monitor engagement outcomes确认监督审计业务结果的适当方法 3。Conduct follow-up activity实施跟踪活动 4.Communicate monitoring plan and results沟通监督计

22、划和结果 D.Fraud Knowledge Elements (5-15 percent）舞弊知识要点(5%15%）1。Discovery sampling (Awareness Level）发现抽样（要求了解)2.Interrogation techniques （Awareness Level)讯问技术(要求了解)3.Forensic auditing （Awareness Level）司法鉴定审计(要求了解）4。Legal hazards （Awareness Level)法律漏洞（要求了解)5.Use of computers in analyzing data （Proficien

23、cy Level)利用计算机分析数据（要求熟练掌握)6.Red flags (Proficiency Level）红旗标志（要求熟练掌握）7.Types of fraud （Proficiency Level）舞弊类型(要求熟练掌握)E.Engagement Tools (15-25 percent）审计业务工具（1525%）1.Sampling （Awareness Level）抽样（要求了解）a.Nonstatistical （judgmental）非统计(判断）b。Statistical 统计 2。Statistical analyses （process control techniq

24、ues） （Awareness Level)统计分析（过程控制技术）（要求了解)3.Data gathering tools （Proficiency Level)数据收集手段(要求熟练掌握）a.Interviewing 面谈 b。Questionnaires 调查问卷 c。Checklists 检查清单 4.Analytical review techniques (Proficiency Level)分析性复核技术(要求熟练掌握）a。Ratio estimation比率估计 b。Variance analysis （e.g., budget vs. actual）变量分析（如预算与实际相比

25、较） c.Other reasonableness tests其他合理性测试 5.Observation (Proficiency Level)观察（要求熟练掌握)6。Problem solving （Proficiency Level)解决问题(要求熟练掌握)7.Risk and control selfassessment （CSA） (Awareness Level)风险和控制的自我评价（CSA)（要求了解）8.Computerized audit tools and techniques (Proficiency Level)计算机审计工具和技术(要求熟练掌握)a.Embedded a

26、udit modules嵌入式审计模块 b.Data extraction techniques数据提取技术 c。Generalized audit software (e.g.， ACL， IDEA）通用审计软件（例如，ACL，IDEA) d.Spreadsheet analysis电子表格分析 e.Automated workpapers （e.g。， Lotus Notes， Auditor Assistant)自动化工作底稿（例如，Lotus Notes，Auditor Assistant)9.Process mapping including flowcharting （Profic

27、iency Level）过程描述，包括流程图(要求熟练掌握)第三部分经营分析和信息技术敬告：至目前CIA考试大纲未有更新版本，仍然沿用2008年国际注册内部审计师CIA考试大纲,敬请留意！SYLLABUS OF BUSINESS ANALYSIS AND INFORMATION TECHNOLOGY经营分析和信息技术大纲 A.Business Processes （15-25 percent)经营过程（15%25%) 1.Quality management （e。g。， TQM)（Awareness Level） 质量管理（如：全面质量管理)(要求了解） 2。The Internationa

28、l Organization for Standardization (ISO） framework （Awareness Level) 国际标准化组织框架（要求了解） 3。Forecasting（Awareness Level） 预测（要求了解） 4。Project management techniques（Proficiency Level） 项目管理技术(要求熟练掌握） 5.Business process analysis (e.g。, workflow analysis and bottleneck management, theory of constraints) （Profi

29、ciency Level） 经营过程分析 （如: 工作流程分析和瓶颈管理、约束理论） （要求熟练掌握） 6。Inventory management techniques and concepts(Proficiency Level） 存货管理技术与概念(要求熟练掌握） 7。Marketingpricing objectives and policies（Awareness Level) 营销定价目标与政策(要求了解） 8.Marketingsupply chain management(Awareness Level） 营销供应链管理（要求了解) 9.Human Resources（Prof

30、iciency Level） 人力资源(要求熟练掌握） a。Individual performance management and measurement 个人绩效管理与测评 b。Supervision 监管 c.Environmental factors that affect performance影响绩效的环境因素 d。Facilitation techniques改进方法 e.Personnel sourcing/staffing人员招聘/配备 f.Training and development培训与发展 g.Safety 安全 10.Balanced Scorecard（Awareness Level） 平衡计分卡(要求了解)