审计部工作总结.docx

1、审计部工作总结2011年度审计工作总结2011年，审计部认真贯彻集团公司2006年审计工作会议精神，根据企业实际生产经营情况提出了年度工作思路， 制定了年度审计工作计 划，全面履行了审计的监督服务职能，各方面工作都有了很大的发展, 取得了突出的成果。、本年度审计指标完成情况财务审计方面，本年度实现了由传统的财务收支审计向风险管理审计的转变，全年审计项目14项，覆盖了公司所有分厂、分公司及子公司及参股单位，审计资金总额160675.26万元，审出不实利润417.96万元，提出审计建议70项，采纳61项，审计建议采纳率达到 87.14%;全面完成物装公司下达的年度审计计划;基建工程审计，全年审计基

2、建项目 178项，审计金额2998.93万元，审减额204.91万元，审减率6.83%,比公司下达任务指标3%节 约3.83个百分点;物资采购审计，全年审计合同 3333份，审计金额141415.46万元，审减额3645.92万元，审减率2.58%，比公司下达任务指标1%节约1.58个百分点，全年参加设备采购、维修合同、验收审计 32项;人均取得直接经济成果539.85万元。二、本年度审计工作开展情况根据年初集团公司审计工作会议精神和我公司实际情况， 审计部确 立了“提高审计认识、强化审计监督、实现三个转变、拓展审计领域” 的主导思想， 各项审计业务都以突出重点、 深入深化为工作方针， 以实

3、现有效监督、 服务生产经营为目的。 依此为指导制订了年度审计工作计 划，保证了审计的各项规范、有序的开展。一）开展年终效益审计，保证经营成果的真实性2011年 1-2 月份，我们审计了公司 14 个生产分厂和 5 个销售公司， 以各单位的在产和存货为切入点， 一家家现场清查， 对成本进行实质性 测试，对各分厂之间的结算按照产品跟踪抽查检验， 查看是否存在假结 算现象。 各单位年终向公司上报的经营成果报告， 都必须经过审计部审 核签认，审计部不予认可的经营成果，不予兑现。经过审计，共审出上 报不实利润 417.96 万元，对审计发现的发出商品核算不规范，各单位 之间人为调节利润， 部分单位材料占

4、用较多， 销售单位合同执行存在漏 洞等 12 条问题提出了管理和整改建议， 大部分问题在本年得到了整改。二）拓宽经济责任审计范围，强化经济责任审计功能2011年审计部共开展经济责任审计 4 项，其中人力资源部委托离 任审计项目 3 项，领导干部届中审计项目 1 项，审计处级干部 4 人，审 计发现问题 15 个，主要是费用控制不严、内部投资管理、生产物资管 理不规范、预付账款往来科目存在长期挂账、 应付帐款 - 暂估材料款金 额较大，而且存在多年无动态现象等现象，提出建议 14 条，采纳 14条。经过审计， 为 3 名离任同志解除了在原单位的经济责任， 为接任者划清了经济界限；为 1名在职同志

5、的阶段性经营成果的经济责任进行了界定。在经济责任审计中， 本年度审计主要坚持以下几个原则， 把经济责 任审计推向了更高的层次。一是在审计质量上， 规范了经济责任审计内容、 审计程序及操作标 准，确保项目的高质量。二是审计的范围涵盖了经营者责任的所有方面， 确保评价的中肯；如在对 xx 厂厂长届中经济责任审计中，由于我公司 内部投资的计划和财务核算等权力由公司控制， 以前的离任审计基本没 有涉及，但在今年审计中， 我们认为， 单位负责人作为投资项目的具体 负责人，在投资项目的管理、质量控制上存在不可推卸的责任，因此， 我们在对 xx 厂厂长届中审计中，全面审核了其三年期间具体负责的 炉 外精炼技

6、术改造、 2 台 32/10T 电动双梁起重机、铸钢 5T 电炉循环水 改造、砂温处理设备、分厂办公楼装修与改造等 40 个投资项目，金额 达 352.64 万元，发现工程项目中存在没有按照管理的要求明确区分基 建修缮和设备维修， 对分厂历年来发生的内部投资无管理台帐、 部分项 目立项招标合同预算竣工验收决算流程等环节缺少部分资 料等问题。三是在离任必审的基础上， 加强了任期届中经济责任审计， 将审计 关口前移，使经济责任审计从事后的查错纠弊向督促企业加强内部控 制、防范经营风险、规范经营行为转变。三）传统审计向风险导向审计，提高审计业务层次经过三年的整合， 公司财务实现集中核算， 基建工程和

7、经济合同管 理逐步走上规范化， 各项业务的常规性审计也日趋成熟， 为有效利用审 计资源，提高审计效果， 审计业务全面向以风险管理为导向的管理审计 转变，今年共组织以风险管理审计为主的审计项目 5 项，1 个内部单位，1 个三产单位， 1 个参股单位和 1 个关联方，以上被审单位的多样性也 体现了我公司加强风险防范的意识， 尤其是对与我公司有交易往来的关 联方的审计，防范外部风险，充分体现了审计延伸的理念， xx 公司经 营情况调查 2 项、 xxxx 医院经营管理审计、某地代储代销库存管理审 计、XX实业公司经营审计；审计发现成本核算、业务管理、风险管理 和公司治理层次的问题 17 个，提出审

8、计建议 11 条，采纳 9 条。从开展的风险管理审计的效果看， 审计部门取得的成绩是十分可喜 的。首先，摆脱了以往以财务、以帐本为主的审计方式，审计的视野更 加开阔； 其次，风险管理审计适应公司发展的需要， 审计提供的管理信 息为领导和有关部门的科学决策提供了依据； 尤其是对 xx 公司的审计， 为我公司制订关联方交易价格、 建立战略合作伙伴提供了非常有用的决 策参考。再次，风险管理审计受到了被审计单位的欢迎， xx 医院、 xx公司、某地代管库等单位或部门都对认为审计建议具有针对性， 或组织 董事会专题研究， 或组织管理层探讨， 都对报告给予了高度重视， 改变 了以往传统审计中“消极对抗”的

9、作风。四）开展专项审计调查，解决难点热点问题本年度，审计部围绕企业经营管理中存在的热点和难点问题及涉及 职工切身利益问题，积极开展了专项审计。 7 月份，就上半年各单位和职工反映较多的单位经济指标合理性、 公司内部结算、 奖金分配、 新定 额运行等热点问题， 我们实施了专项审计， 提出了审计建议 8 条，向领 导提交了审计报告，最后经公司专题会议圆满解决。 9 月份，对新设立 的 xxxx 合资公司的开办费用、注册资本到位等进行专项审计，审计发 现外方投资额 20美圆未按要求到帐， 要求 xxxx 公司催办，维护专项资 金使用的严肃性。五）加大内控审计幅度，防范经营风险审计部本年度和其它部门联

10、合开展了 自用资源使用和管理 专项 内控审计 1 项，考虑审计资源和我公司实际情况， 我适时的把内控审计 与经济责任审计、 专项审计、 审计调查等项目相结合， 让内控审计体现 在所有审计项目中。 本年度共发现内控问题 14个，其中设计层面 2 个， 执行层面 12 个，初步探索了审计模式，为逐步开展规范的内部控制专 项审计打下了基础。六）狠抓基建工程审计，节约基建投资成本基建工程审计是严把资金审查关口， 减少企业资金流失， 加强投资 控制的重要保障。2011年，审计部对XX分厂装修改造工程、XXX社区 改造工程、 xxx 办公楼改造装修、 xx 办公楼及屋面工程、 xxxx 扩建工 程等 17

11、8 个基建工程项目进行了审计， 为了提高审计质量， 审计人员对 大部分项目实施了全过程跟踪审计， 经常深入施工现场抽查， 在审计中， 审计人员严把合同和标的审计关、施工现场签证关、工程结算审计关， 重要项目都经过充分探讨。 通过审计，发现工程量不实、 材料价格偏高、材料重复计算，签证变更与实际不符、计算错误、高套定额，隐蔽工程 高报等问题，审减额达到 204.91 万元。本着切实为公司负责的原则，为搞好 xxx 生产线竣工决算审计和文 体活动中心改造竣工决算审计两个大项目， 审计部采取了委托社会中介 机构审计的方式， 从审计结果看， 效益突出， 仅文体活动中心项目审减63.91 万元。七）服务

12、公司生产经营，采购加强事前防范今年，我公司计划生产xx90套，XX500台/套，物资采购量非常大, 审计压力也很大， 仅招标采购就有 234 次。为更好的服务生产， 服务经 营，物资采购审计的工作原则是：质量优先、确保生产；货比三家、降 低成本；打破常规、提前介入；出口为重，特事特办；统筹规划，着眼 全局。按照这个原则， 招标采购物资把好招标关， 招标会上就把工作做 好做透、不留隐患； 生产急需的物资要求采购部门事先通报审计部， 审 计部先行开展询价、 调查等审前工作， 给以后审计减轻工作量和流出时 间，采购审计工作缩短了审计工作周期， 为组织生产赢得时间； 下半年 我公司生产所需主要物资钢材

13、价格回落后， 我要求审计人员对钢材采购 审计适当从紧， 并向采购部门建议对加大采购量， 降低采购成本， 后半 年钢材采购两明显增大， 节约了资金成本； 在出口配套件审计上， 审计 把质量放在首位，HSE审计放在首位，不刻意追求审减额，不为自己出 成绩着想，因为小利益可能隐藏着大损失。八）加大审计整改力度，提高审计成果转化利用对于本年度审计发现的问题以及需要整改的项目， 审计部在本年度 持续跟踪后续处理结果， 以落实整改措施， 强化整改责任， 争取审计问 题整改率达到 100%，维护审计的严肃性。“上半年经营情况审计”公司组织了专题会议讨论， 并以关于协调公司上半年经营绩效考核有关问 题的会议纪

14、要文件落实； “xxxx 中心主任离任经济责任审计” 、“某地 代储代销库库存管理审计”中提出的问题，集团高层也给了重要批示， 审计部正在跟踪落实情况；对 xx 公司在 3 月份审计后，于 9 月份又进 行了后续跟踪审计；公司作为 xx 医院大股东，审计部受医院监事会的 委托，对其 2010-2011 年度经营情况进行了全面审计， 审计报告得到了 董事会和监事会的全面认可，对审计提出的问题，逐条拿出整改办法， 与审计人员探讨确定。 今年，所有审计项目审计部都下发了 “审计整改 跟踪单”，被审单位将整改意见反馈回审计部， 确保审计成果落到实处。三、无法在报表中反映的审计情况及审计成果本年度，我公

15、司在除审计内部单位外， 很大一部分审计工作量都利 用在了参股公司、 三产企业和关联方的审计业务上， 实业公司属于我公 司三产企业， 由于业务萎缩， 现在仅靠十几间门面房维持经营， 在今年 为其进行的经营审计中，我们共审出历年潜亏 393.92 万元，实业公司 根据我们的审计报告准备注销企业。xx 医院改制后，我公司作为参股方，其经营业绩的好坏直接影响 到公司的投资收益， 况且作为原企业医院， 原职工整体带资分流， 与本 公司有着千丝万缕的联系， 其经营的好坏直接影响到本企业的稳定与发展，在某种意义上，我公司帮助其提高经营管理水平责无旁贷。因此， 审计部接受医院监事会委托对其 2 年经营和管理情

16、况进行了全面审计， 共审出不实利润 136.42 万元。xx 公司作为我公司主要协作商，我们就地审计了其与我公司关联 交易协议的实际执行情况和提供我公司产品的成本 （我公司按成本加成 定价原则向其购买产品）情况，发现其有多转销售成本的倾向。四、管理工作在搞好审计专业工作的同时， 审计部在促进本部门管理规范化方面 也做了跟多工作。一）优化业务流程以公司争创全国质量奖为契机， 组织审计部人员对 2003-2006 年的 所有文件、报表、审计项目进行了分析整理，根据审计文档规范管理， 并对三年期间的审计成果进行了分析， 总结了三年来的审计工作成绩与 经验，根据分析， 对审计业务流程进行了优化规范，

17、进一步提高了审计 工作质量，完善了审计项目责任制。二）完善制度建设为加强审计监督力度， 规范项目审计， 提高审计的效益， 审计部制 订了基建工程项目结（决）算审计实施细则 、投资（设备）项目审 计办法、财务收支审计实施办法 等制度， 初步完善了审计业务制度 体系。三）实施清查盘点按照关于开展 2011 年度年终财产清查盘点工作的安排要求，审计部负责实物清查专业组，时间短，任务重，审计部高度重视，和其 他部门的领导和同志协调， 组织召开了本专业组工作会议讨论， 并请邹 总做了工作指示和指导。 在实际工作中，按照人员构成并分了 3 个小组， 顺利完成了全公司 16个单位和 xxxx 分厂的实物现场

18、清查盘点工作， 并 就清查中发现的问题向 2006 年年终清查盘点办公室提交了专题报告， 完满完成了清查盘点任务。四）总结审计经验根据以往年度的审计项目， 对我公司经济责任审计和内部控制审计 工作取得的成绩或经验， 面临的困难， 下一步开展审计工作的打算等问 题进行了深刻总结，形成了书面总结报告。五）重视员工培训本年度分别组织审计部门的同志参加了集团公司和物装公司组织 的“计算机辅助审计培训班” 、“财务人员后续教育培训班” 、“陕西省内 审协会培训班”，通过培训，提高了本部门员工的业务水平和工作能力， 为我公司审计工作信息化打下了良好的基础。五、存在的问题及不足纵观一年来的工作，我们觉得在以

19、下方面需要改进和提高：是由于客观条件的限制和审计资源不足，虽然本年度完成了审计计划规定的审计项目数量， 但中途调整的审计项目较多， 占到了年度 审计计划的 30%以上，以后要加强审计计划制订的科学性和时效性。二是公司招标工作的管理工作有所松懈， 部分职能部门同志不遵守招标制度， 有的标的发出的邀请没有针对性， 有的标的评标没有客观准 确的标准，审计部门在这些方面监督力度不够。三是由于业务水平的局限性， 审计部同志在工作中对一些审计方法 和审计技术运用不熟练，许多审计项目花费了大量的人力和时间。四是审计项目三级复核不彻底， 由于专业因素限制， 审计项目多级 多级复核存在困难，加大了审计风险，影响

20、了审计质量。步工作打算一是要搞好审计制度建设， 争取在明年建立健全全方位的审计业务 监督控制体系，使审计业务有章可循。二是要实现审计手段现代化。 计算机的广泛应用， 给审计工作开创 了新思路， 如何通过计算机软件实现审计现代化， 是内审建设的一个重 要方面，经过一年的学习和测试， 审计部要在明年实现计算机辅助审计。三是按照 xx 公司和集团公司要求， 搞好本公司内部控制体系建设， 按照“将审计重点有查错堵漏向内部控制审计延伸” 的审计工作工作思 路，并结合本公司实际情况，四是对我公司今年新成立和改制的 xxxx 公司、 xxxx 公司、 xxxx厂立项，进行全面的经营管理审计， 以督促建， 帮

21、助以上单位建立健全 制度建设和内控建设。五是开展科技经费专项审计， 对公司近三年由集团公司、 物装公司 计划投入和企业自行投入的科技项目经费管理使用情况进行检查和评 价。六是基建项目审计试行项目管理和全程参与相结合 的审计模式，对 于投资大、规格高、公司和职工关心的项目要做到有资料，有报告。七是加强设备采购审计，对投资额大、数量多的固定资产（设备）购置要采用项目管理式审计， 将设备采购全面纳入审计的监督之下， 降低投资风险，提高投资效益。八是继续坚定不移地实施全面审计突出重点方针， 集中精兵强将把重点项目审深审透， 争取审出一些拳头项目来， 抓好重点审计项目、 优秀审计项目，带动整个审计业务上

22、台阶。xxxxxxxxx 审计部年十二月二十二日 深 圳光韵内 部审计 制度第一章 总则第一 条 为规 范并保障深 圳光韵达光电科技股 份有限公司（以下 简称“公司”） 内部审计监 督，提高 审计工作质量，实现内 部审计经 常化、制度化， 发挥内 部审 计工作在加强 内部控制管理、促 进企业经济 管理、提高 经济效益中的作用，根据中 华人民共和 国审计 法、审计 署关于内部审计工作的 规定等法律、法 规 及深 圳证券交易所的有 关规定，结合本公司 实际 情况，特制定本制度。第二 条 本制度所 称被审计对 象，特指公司各 内部机 构、控股子公司及具有 重大影 响的参 股公司。第三 条 本制度所

23、称内部审计 ，是指由公司 内部机构或人员，对公司内部控 制和 风险管理的有效性、 财务信息的 真实性和完整性以及 经营活动的效率和效果 等开展的一 种评价活动。第四 条 本制度所 称内 部控制制度，是指公司董事 会、监事会、高级管理人 员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保 证的过程：一）遵守 国家法律、法 规、规章及其他相 关规 定；二）提高公司 经营 的效率和效果；三）保障公司 资产 的安全；四）确保公司信息披露的 真实 、准确、完整和公平。第五 条 公司董事 会应对内 部控制制度的建立健全和有效 实施负责 ，重要的 内部控制制度 应经董事会审议 通过。公司董事 会及其全体成 员应保证

24、内 部控制相 关信息披露 内容的真实 、准确、完整。第二章 内部审计 机构和人员第六条 公司在董事 会下设立审计委员会，制定 审计委员会工作细则并 予以 披露。公司 审计委员会成员全部由董事 组成，其中独立董事占半 数以上并担任召 集人，且至少有一名 独立董事 为会计专业 人士。第七条 公司内部审计机构为审计 部，为独立部门，由董事 会下设的审计委 员会领导 。审计部对审计委员会负责 ，向审计委员会报告工作。第八 条 审计 部应根据公司 业务规 模等工作需要，配 备一定数量的 专职审计 人员。设专职审计 部经理1名，为审计部负责人，由审计委员会提名，董事 会任 免。公司 应当披露审计部负责人的

25、学历、职称、工作 经历、与公司控股股 东及实 际控制人是否存在 关联关 系等情况。第九条 审计部应当保持独立性，不得置于 财务部门的领导之下，或者 与财 务部门合署办公。第十 条 公司各 内部机构、控股子公 司及具有重大影 响的参股公司 应当配合 审计 部依法履行 职责 ，不得妨碍 审计 部的工作。第十一条 内部审计人员应具有与审计工作相适 应的审计、会计、经济管理、 工程技 术等相关专业 知识和业务 能力。第十二 条 内部审计人员根据公司制度 规定行使 职权，被审计部门（个人） 应及时向审计人员提供有关资料，不得拒 绝、阻挠、破坏或者打 击报复 。第十三 条 内部审计人员要坚持实事求是的原

26、则，忠于职守，客 观公正、廉 洁 奉公、保守秘密；不得 滥用职权 ，徇私舞弊，玩忽 职 守。第十四 条 内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者 审计事项有利害 关系的， 应当 回避。第三章 内部审计 机构的职责 和总体要求第十五 条 审计委员会在指导和监督审计部工作 时，应当履行以下主要 职责：一）指 导和监督 内部审计 制度的建立和 实施；二）至少每季度召 开一次 会议，审议审计 部提交的工作 计划 和报告等；三）至少每季度向董事 会报告一次， 内容包括但不限于 内部审计 工作进度、 质量以及发现的重大 问题；四） 协调审计 部与会计师 事务所、国家审计机构等外部 审计单 位之 间的关系

27、。第十六 条 公司审计 部应履行以下主要 职责 ：一） 对公司各内部机 构、控股子公司及具有重大影 响的参股公司的 内部控制制度的完整性、合理性及其 实施的有效性 进行检查 和评估；二） 对公司各内部机构、控股子公司及具有重大影 响的参股公司的 会计资料及其他有 关经济资 料，以及所反映的 财务 收支及有 关的经济 活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计 ，包括但不限于 财务报 告、业绩 快报、自愿披露的预测性财务信息等；三） 协 助公司其他部门共同建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点 领 域、关键环节 和主要 内 容，并 在 内 部 审计过 程中合理 关 注和 检查 可能存在的舞弊行为

28、；四）至少每季度向 审计委员会报 告一次， 内容包括但不限于 内部审计计划的执行情况以及内部审计 工作中 发现 的问题。第十七 条 审计部应当 在每个会计 年度结束前 两个月内向审计 委员会 提交次一年度 内部审计 工作计划 ，并在每 个会计 年度结束后两个 月内向审计 委员会提交年度 内部审计工作 报告。审计 部应当将审计 重要的 对外投资、购买和出售 资产、对外担保、 关联 交易、募集 资金使用及信息披露事 务等事项作为年度工作 计划 的必备内容。内部审计部门每季度至少 应对货币资 金的内控制度 检查一次。在 检查货币资 金的 内控制度 时，应重点关注大额非经常性货币资 金支出的授 权批准

29、手 续是否健 全，是否存在越 权审 批行为，货币资 金内部控制是否存在薄弱 环节 等。发现异 常 的， 应及时向审计 委员会汇报 。第十八 条 审计部应以业务环节为 基础开展审计 工作，根据公司各 阶段工作 重点和公司 领导的部署， 组织安排审计工作， 并根据实际情况，对于财务报 告和 信息披露事 务相关的内部控制 设计的合理性和 实施的有效性 进行评价。审计 工作应涵盖公司 经营活动中与财务报 告和信息披露事 务相关的所有 业 务环节 ，包括 销货 及收款、采 购及付款、存 货管理、固定 资产 管理、 资金管理、 投 资与 融资管理、人力 资 源管理、信息系 统管理和信息披露事 务管理等。第

30、十九 条 审计 部的主要工作范 围为 ：一） 对内 部控制制度的健全、有效及 执行情况进行监督检查；二） 对公司的会计 核算工作 进行监督检查；三） 对资 金、财产的完整、安全 进行监督检查；四） 对财务 收支计划、财务预 算、信 贷计划 和经济 合同的执行情况及其经济 效益 进行 审计监 督；五） 对会计报 表、财务决 算的真实性、正确性和合法性 进行审计并签 署意 见；六）对股东大会决议 、董事 会决议执 行情况进行监督审计；七）对信息披露事 务管理制度的 建立及 实施进行监督检查 ；八）对严重违反法规和公司规章制度或造成公司重大 损失的行为进 行专案审计 ；九）了解 国家有关政策法规，配

31、合 国家审计机关对本公司进行的审计；十）办理董事会审计 委员会交办的其他审计事项。第二十条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相 关性和可靠性， 并应当将获 取审计证 据的名称、来源、内容、时间 等信息清晰、完整地 记录在工 作底稿中。第二十一 条 内部审计人员在审计工作中应当 按照有关规定编制与复核审计 工作底稿， 并在审计项 目完成后，及 时对审计 工作底稿 进行分类整理并归档 。审计 部应在每个审计项 目结束后，建立 内部审计档 案，对工作中形成的 审计 档案定期或长期保管。 审计档案销毁必须经审计 委员会同意并经董事长签字后方 可进行。各种审计档 案保管期限 规定为：审计工作底

32、稿保管期限 为5 年，季度 财务审 计报告保管期限 5年，其他 审计工作报告保管期限 为 10 年。审计档 案除公司 审计 部工作需要、相 关的信息披露需要及法律法 规规 定的强 制 查阅需要之外， 对非相 关人员实 行 严格的保密制度。第四章 内部审计 机构的权力第二十二 条 在审计 管辖的范 围内 ，审计 部的主要 权限有：一）召 开与审计 事项有关 的会议 ；二）根据 内部审计工作的需要，要求有 关部门按时报 送计划、预算、报表和有 关文件 资料等；三） 审核会计报 表、账簿、凭证、资金及其 财产，监测财务会计软 件，查阅 有关 文件和 资 料；四）参加总经 理办公会议 和根据工作需要列席有 关部门的例会；五）对审计 中的有 关事项向有关部