审计期末考试重点题库.docx

1、审计期末考试重点题库一、单选题1.以下有关审计目的的说法中，错误的是（ A ）。A.为合理利用财务信息提供建议B.以合理保证的方式提高财务报表的质量C.增强预期使用者对财务报表的信赖程度D.改善财务报表的质量或内涵2. 下列有关具体审计目标的说法中，正确的是（D）。A.如果财务报表中没有将一年内到期的长期借款列报为短期借款（一年内到期的非流动负债），违反了准确性和计价目标B.如果财务报表附注中没有分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当的说明，违反了分类和可理解性目标C.如果财务报表中将低值易耗品列报为固定资产，违反了准确性和计价目标D.如果已入账的销售交易是对确已发出商品、符合

2、收入确认条件的交易的记录，但金额计算错误，违反了准确性目标，但没有违反发生目标3.以下有关审计业务的说法中，正确的是（ B ）。A. 审计业务是有限保证鉴证业务B. 相对于审阅业务来说，可接受的检查风险水平较低C. 获取证据的主要程序是询问和分析D. 注册会计师在审计报告中以消极方式提出结论4. 下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（C）。A.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求C.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性5.在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的

3、说法中，注册会计师认为错误的是（ D ）。A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人C.责任方是对鉴证对象负责的组织或人员D.责任方只对鉴证对象负责（不对经营管理活动负责）6.下列有关财务报表审计业务三方关系的说法中，错误的是（D）。 A.如果注册会计师无法识别出使用审计报告的所有组织或人员，则预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者 B.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者 C.委托人通常是财务报表预期使用者之一，也可能由责任方担任 D.如果责任方和财务报表预期使用者来自于同

4、一企业，则两者是同一方7.A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司208年度财务报表进行审阅。在与甲公司管理层沟通时，A注册会计师应当说明该项业务属于（ A ）。A. 有限保证的鉴证业务B. 绝对保证的鉴证业务C. 其他鉴证业务D. 合理保证的鉴证业务8.A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司208年度财务报表进行审阅。在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（ B ）。 A. 甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责 B. 甲公司管理层应对K公司财务报表负责，K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责 C. K公司管理层应对K公司财务报

5、表负责，甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责 D. K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责9. 在确定鉴证业务是否符合承接条件时，注册会计师应当考虑的业务特征是（ A ）。A.使用的标准是否适当B.注册会计师是否能够识别使用鉴证报告的所有组织和人员C.鉴证业务是否可以变更为非鉴证业务D.签证业务是否由合理保证的鉴证业务变更为有限保证的鉴证业务10. 下列关于审计证据的说法中，错误的是（ B ）。A.审计证据主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的B.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息C.审计证据包括支持和佐证管理层认

6、定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息D.在某些情况下，信息的缺乏（如管理层拒绝提供注册会计师要求的声明）本身也构成审计证据11. 下列有关审计证据的说法中，错误的是（D）。A.审计证据包括从公开渠道获取的与管理层认定相矛盾的信息B.审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息C.审计证据包括被审计单位聘请的专家编制的信息D.信息的缺乏本身不构成审计证据12. A注册会计师审计X公司2013年度财务报表。在下列情况中，（ B ）表明X公司违反了交易、事项的发生认定。A.至2013年12月31日，X公司承接的甲公司建筑工程项目的完工百分比为80%，但X公司将合同约定的

7、全部工程价款确认为当期营业收入B.X公司向乙公司发出商品后，在合同约定的无条件退货期满之前确认了营业收入C.X公司向丙公司提交商品并收到货款，但没有确认为营业收入D.X公司2014年初向丁公司提交赊销的商品，但于2013年底确认为营业收入13. 对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，注册会计师认为最可能证实的是（ C ）。A. 发生 B. 完整性 C. 截止 D. 分类14. 下列各项认定中，与交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的是（B）。A.发生 B.完整性 C.截止 D.权利和义务15. 对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最

8、可能证实的是（C）。A.计价和分摊 B.分类 C.存在 D.完整性16. 对于下列存货认定，通过向（被审计单位）生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（ A ）。 A . 计价和分摊 B . 权利和义务 C . 存在 D . 完整性17. 下列认定中，与销售信用批准控制相关的是（A）。A.计价和分摊 B.发生 C.权利和义务 D.完整性18. 注册会计师在实施X公司财务报表审计业务的过程中发现了以下与应收账款相关的事项。其中，表明应收账款违反存在认定的是（ B ）。A.没有按规定对应收账款计提坏账准备B.收到货款后没有贷记应收账款C.顾客签收商品后没有记录

9、应收账款D.没有在财务报表附注资料中说明应收账款的抵借19. 注册会计师在审计过程中发现的下列情况中，表明存货项目违反完整性认定的是（ D ）。A. 没有在财务报表附注资料中说明存货的抵押情况B. 存货账面成本低于可变现净值但没有计提跌价准备C. 向顾客提交商品并确认收入后没有结转营业成本D. 发生销货退回后没有对存货进行账务处理20. 注册会计师在审计X公司2013年度财务报表过程中发现的以下情况中,（ D ）表明X公司直接违反了与2013年度财务报表列报和披露相关的完整性认定。 A. 2013年度某笔销售业务发生后，没有确认营业收入 B. 2013年末在建工程完工并投入使用后，因未办理竣工

10、决算而没有转入固定资产 C. 2014年初某笔赊购业务发生后，没有贷记应付账款 D. 2014年1月初发生重大火灾后，没有在13年度财务报表的附注资料中披露21.注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是（C）。A.评价遵守相关职业道德要求的情况B.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序C.在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿D.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见22. 下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（ A ）。A.重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风

11、险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险B.重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险C.财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关D.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险23.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（C）。A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制24.审计风险取决于重大错报风险和检查风险。下

12、列表述正确的是（ D ）。A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D.注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见25.当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是（D）。A.降低评估的重大错报风险B.缩小实质性程序的范围C.消除固有风险D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末26.关于

13、可接受的检查风险水平与评估的认定层次重大错报风险之间的关系，下列说法中，正确的是（ A ）。A.在既定的审计风险水平下，两者存在反向变动关系B.在既定的审计风险水平下，两者存在正向变动关系C.在既定的审计风险水平下，两者之和等于100%D.在既定的审计风险水平下，两者没有关系27. 在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是（B）。A.调高重要性水平B.合理设计和有效实施进一步审计程序C.测试内部控制的有效性，以降低控制风险D.进行穿行测试，以降低固有风险28. 下列各项中，不属于审计项目初步业务活动的是（ B ）。 A .针对接受或保持客户关系和业务委托的评估程序 B .确定项目组成员

14、及拟利用的专家 C .评价遵守职业道德守则的情况 D .签署审计业务约定书29. 如果是连续审计业务，在下列情况下，需要A注册会计师提醒甲公司管理层关注或修改现有业务约定条款的是（ D ）。 A. 注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告 B. 注册会计师更换两名审计助理人员 C. 甲公司对上期财务报表作出重述 D. 甲公司高级管理人员近期发生变动30. 在完成审计业务前，如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，注册会计师认为合理的理由是（ D ）。A .注册会计师不能获取完整和令人满意的信息B .注册会计师不能获取充分、适当的审计证据C .甲公司提出大幅度削减审计费用D .甲公司对原

15、来要求的审计业务的性质存在误解31. 被审计单位要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，注册会计师认为不能接受的是（C）。A.被审计单位对原来要求的业务性质存在误解B.业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化C.被审计单位无法提供鉴证业务需要的所有信息D.法律法规发生重大变化32.如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具审阅报告时，注册会计师正确的做法是（D）。A.在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作B.在审阅报告中提及原审计业务C.在审阅报告中说明业务变更的合理理由D.在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况3

16、3. A注册会计师负责对甲公司208年度财务报表进行审计。在制定具体审计计划时，A注册会计师应当考虑包括的内容是（ A ）。 A. 计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围 B. 计划与管理层和治理层沟通的日期 C. 计划向高风险领域分派的项目组成员 D. 计划召开项目组会议的时间34. A注册会计师负责对甲公司208年度财务报表进行审计。在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（ B ）。 A. 针对客户关系和具体审计业务实施的相应质量控制程序 B. 重大错报风险 C. 独立性要求 D. 审计时间预算35. 注册会计师在确定重要性时通常选定一个

17、基准。下列因素中，注册会计师在选择基准时不需要考虑的是（B）。A.被审计单位的性质B.以前年度审计调整的金额C.基准的相对波动性D.是否存在财务报表使用者特别关注的项目36.注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（D）。A.被审计单位所处的生命周期阶段B.被审计单位的所有权结构和融资方式C.基准的相对波动性D.基准的重大错报风险37.在选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是( C ) A. 财务报表要素 B. 财务报表使用者特别关注的项目 C. 财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求 D. 甲公司所处行业和经营环境38

18、.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是( D )。 A.确定风险评估程序的性质、时间和范围 B.识别和评估重大错报风险 C.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围 D.确定重大不确定事项发生的可能性39. 下列有关重要性的说法中，错误的是（ B ）。 A. 注册会计师应从定量和定性两方面考虑重要性 B. 注册会计师应当在制定具体审计计划时确定财务报表整体的重要性 C. 注册会计师应当在每个审计项目中确定财务报表整体的重要性、实际执行的重要性和明显微小错报的临界值 D. 注册会计师在确定实际执行的重要性时需要考虑重大错报风险40. 下列关于实际执行的重要性的说法中，错误的是（ D ）。

19、A. 实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额 B. 注册会计师应当确定实际执行的重要性，以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围 C. 确定实际执行的重要性，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平 D. 以前年度审计调整越多，评估的项目总体风险越高，实际执行的重要性越接近财务报表整体的重要性41. 关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平，下列说法中，错误的是（ D ）。A.只有在适用的情况下，才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平B.确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时，可

20、将与被审计单位所处行业相关的关键性披露作为一项考虑因素C.特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性D.不需确定特定类别交易、账户余额或披露的实际执行的重要性42.关于财务报表整体的重要性与实际执行的重要性之间的关系，下列说法中，正确的是（ A ）。 A. 实际执行的重要性总是小于财务报表整体的重要性 B. 实际执行的重要性可以等于财务报表整体的重要性 C. 实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的50% D. 实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的75%43. 随着审计过程的推进，注册会计师通常认为修改重要性水平的合理理由是（C）。A.审计的时间预算重新

21、调整B.约定的审计收费发生变化C.被审计单位及其经营环境发生变化D.被审计单位在下一年度采用新的固定资产折旧政策44.对于审计过程中累积的错报，下列做法中，正确的是（D）。A.如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正B.如果错报单独或汇总起来未超过实际执行的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正C.如果错报不影响确定财务报表整体的重要性时选定的基准，注册会计师可以不要求管理层更正D.注册会计师应当要求管理层更正审计过程中累积的所有错报45. 下列关于错报的说法中，错误的是（ C ）。 A. 明显微小的错报不需要累积 B. 错报可能是由于错误或舞弊导致的

22、C. 错报仅指某一财务报表项目金额与按照企业会计准则应当列示的金额之间的差异 D. 判断错报是指由于管理层对会计估计作出不合理的判断或不恰当地选择和运用会计政策而导致的差异46. 在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（ D ）。A.错报风险越高，需要的审计证据可能越多B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C.审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补D.通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量47. 注册会计师在对预计负债完整性认定进行审计时，下列审计程序(获取的审计证据)中通常不能提供相关审计证据的是（ D ）。A.分析律师费用的异常变动B.检查董

23、事会会议纪要C.向往来银行进行询证D.从预计负债明细账追查至记账凭证48. 在确定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是（B）。A.以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠B.从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠D.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠49.下列关于审计证据充分性的说法中，错误的是（ B ）。A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与确定的样本量有关B.获取更多的审计证据可以弥补这些审计证据质量上的缺陷C.注册会计师需获取审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响D.需要获

24、取的审计证据的数量受审计证据质量的影响50. 在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是（C）。A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.针对某项认定从不同来源获取的审计证据存在矛盾，表明审计证据不存在说服力D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据51. A注册会计师的下列做法中，正确的是（ D ）。A.设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表中存在重大错报的风险B.在应对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理确定审计程序的范围C.如果将特定重大账户重大错报的风险评估为低水

25、平，且控制测试支持这一评估结果，则不实施实质性程序D.不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序52. 注册会计师在对应收账款实施函证程序时，针对下列方面通常难以获取有效审计证据的是( B )。A.应收账款的存在性B.应收账款的可变现净值C.应收账款金额的准确性D.应收账款是否归属于甲公司53.下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中,正确的是( B )。A. 对小型企业财务报表执行审计时,注册会计师可以不实施应收账款函证程序B. 如果有充分证据表明函证很可能无效,注册会计师可以不实施应收账款函证程序C. 对上市公司财务报表执行审计时,注册会计师应当实施应收账款函证程序 D.

26、 如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险,注册会计师可以不实施应收账款函证程序54.下列有关函证的说法中，正确的是（A）。A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序55.下列有关注册会计师在临近审计结束时

27、实施分析程序的说法中，错误的（C）A.实施分析程序的目的是确定财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解一致B.实施分析程序所使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同C.实施分析程序应当达到与实质性分析程序相同的保证水平D.如果通过实施分析程序识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当修改原计划实施的进一步审计程序56.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（ B ）。A.询问员工执行控制活动的情况B.使用高度汇总的数据实施分析程序C.观察员工执行的控制活动D.检查文件和记录57.下列有关分析程序的说法中，正确的是（ B ）。A.注

28、册会计师应当在每个审计项目中将分析程序用作风险评估程序、实质性程序和总体复核B. 对于特别风险，如果注册会计师不信赖内部控制，不能仅实施实质性分析程序，还应当实施细节测试C. 细节测试比实质性分析程序更能有效地应对认定层次的重大错报风险D. 注册会计师实施分析程序时应当使用被审计单位外部的数据建立预期58.注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施。下列各项措施中,错误的是( C )。 A. 评价被审计单位对会计政策的选择和运用 B. 指派更有经验、知识、技能和能力的项目组成员 C. 修改财务报表整体的重要性 D. 在确定审计程序的性质、时间安排和范围时,增

29、加审计程序的不可预见性59.下列有关针对重大账户余额实施审计程序的说法中,正确的是( C )。A.注册会计师应当实施细节测试B.注册会计师应当实施控制测试C.注册会计师应当实施实质性程序D.注册会计师应当实施控制测试和实质性程序60.在识别被审计单位管理层未向注册会计师披露的诉讼事项时，下列各项审计程序中，通常无效的是( D ) A. 复核法律费用账户记录 B. 查阅治理层的会议纪要C. 查阅被审计单位与外部法律顾问之间的往来信函D. 根据管理层提供的诉讼事项清单，检查相关的文件记录61.下列有关控制测试目的的说法中，正确的是( A )。 A. 控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层

30、次重大错报方面的运行有效性 B. 控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额 C. 控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性 D. 控制测试旨在确定控制是否得到执行62.下列有关控制测试程序的说法中,正确的是( D )。 A. 检查程序适用于所有控制测试 B. 重新执行程序适用于所有控制测试 C. 注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用 D. 通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑实施重新执行程序63.如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（ C ）。A. 如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存

31、在错报,说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试B. 如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果C. 对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据D. 如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据64.如果注册会计师拟信赖旨在应对由于舞弊导致的重大错报风险存在特别风险!的人工控制，假设该控制没有发生变化，下列有关测试该控制运行有效性的时间间隔的说法中，正确的是（ A ）。A.每年测试一次 B.每二年至少测试一次 C.每三年至少测试一次 D.每四年至少测试一次65.在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，错误的