收入核算科1155试题库.docx

1、收入核算科1155试题库一、单项选择题（下面各题的备选答案中，只有一个正确选项）1、一定时期工商税收入库数与同期GDP之间的比值称为（ B ）。A、税收收入弹性B、宏观税负C、税收比率D、税收指数2、重点税源数据库是税务系统内部的共享数据库，由各级税务机关（A）统一管理。A、计划统计部门B、税收管理部门C、纳税服务部门D、税收征收部门解析：国家税务总局关于修改重点企业税源监控数据库管理暂行办法的通知 第4条3、重点税源调查按调查类型时间的连续性不同可采用（ C ）A、全面调查B、重点调查C、经常性调查D、一次性调查解析：国家税务总局关于修改重点企业税源监控数据库管理暂行办法的通知4、重点税源数

2、据库的数据实行（A）报制度。A、月B、季C、半年D、年解析：国家税务总局关于修改重点企业税源监控数据库管理暂行办法的通知 第8条5、税源监控的中心工作应是税源数据的（C）。A、收集整理B、调查分析C、处理分析D、接收加工解析：国家税务总局关于修改重点企业税源监控数据库管理暂行办法的通知6、一个国家（或地区）所有常驻单位在一定时期内生产活动的最终成果被称为（ B ）。A、GNPB、GDPC、总产出D、总收入7、在税收统计调查中，重点调查特别适合于（D ）。A、税务登记情况调查B、税收负担率调查C、税收计划执行情况调查D、税源调查解析：国家税务总局关于修改重点企业税源监控数据库管理暂行办法的通知8

3、、在统计分析方法中，（ C ）可以描绘社会经济现象发展的过程和结果，研究社会经济现象的发展速度和趋势。A、平均分析法B、相关与回归分析法C、时间数列分析法D、统计指数分析法解析：根据国家税务总局关于加强重点税源监管企业数据常规分析的通知9、税收会计的记账方法是（ D ）。A、权责发生制B、收付实现制C、现金制D、借贷记账法解析：国家税务总局关于印发税收会计制度的通知 第二章12条10、以下（A ）是税收会计主体。A、县级地方税务局B、市级地方税务局C、省级地方税务局D、国家税务总局解析：国家税务总局关于印发税收会计制度的通知 第一章2条11、12、目前国家税务总局是以企业的（A）为标准确定税源

4、监控对象和范围。A、税收规模B、销售额C、企业大小D、地区企业比例解析：国家税务总局关于修改重点企业税源监控数据库管理暂行办法的通知13、下列科目中，年终账户冲转后无余额的是（ A ）。A、入库税收B、待征税收C、暂收款D、应征税收解析：国家税务总局关于印发税收会计制度的通知 第3章18条14、税务机关收取的纳税保证金应记入税收会计（ B ）科目的借方。A、现金B、保管款C、银行存款D、暂收款解析：国家税务总局关于印发税收会计制度的通知 第3章18条15、发生应征税金时，应记入（ B ）账户的借方。A、应征税收B、待征税收C、待解税金D、在途税金解析：国家税务总局关于印发税收会计制度的通知 第

5、3章18条16、入库单位核算应征税金的原始凭证是（ A ）。A、应征凭证汇总单B、纳税申报表C、税收缴款书D、上解凭证汇总单解析：国家税务总局关于印发税收会计制度的通知 附件一17、（ D ）是编制税收会计报表的主要依据。A、原始凭证B、记帐凭证C、科目汇总表D、会计账簿解析：国家税务总局关于印发税收会计制度的通知 第7章30条18、税收收入退还书是税务机关将已征收入库的税款从（ C ）退还给纳税人的一种专用凭证。A、税务机关B、开户银行C、国库D、国库经收处解析：国家税务总局令2014年第31号税款缴库退库工作规程 21条19、条件具备时，税务机关可以通过（A），办理税务代保管资金和待缴库税

6、款的缴库。A、电子缴库方式B、POS刷卡C、税收缴款书D、网上申报解析：国家税务总局令2014年第31号税款缴库退库工作规程 16条20、可以直接套印在税收票证上的章戳是（ A ）。A、税收票证监制章B、退库专用章C、征税专用章D、税收票证专用章解析：税收票证管理办法（国家税务总局令第28号）18条21、数据电文税收票证是指通过（A）办理税款的征收缴库、退库时，向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。A、横向联网电子缴税系统B、POS刷卡C、税收缴款书D、网上申报解析：税收票证管理办法（国家税务总局令第28号）3条22、扣缴义务人代扣代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具税收票证的，扣缴义务人（A

7、）开具A、 应当B、 可以C、 向县局申请后D、 向省局申请后解析：税收票证管理办法（国家税务总局令第28号）5条23、（A）应当依照本办法做好本行政区域内的税收票证管理工作。A、省以下税务机关B、省税务局C、国家税务总局D、省税务局稽查局解析：税收票证管理办法（国家税务总局令第28号）9条24、各级税务机关的（A）主管税收票证管理工作A、 收入规划核算部门B、税收管理部门C、纳税服务部门D、税收征收部门解析：税收票证管理办法（国家税务总局令第28号）11条24、税收收入退还书应当由县以上税务机关（A）开具并向国库传递或发送A、 税收会计B、 专管员C、 征收人员D、 财务人员解析：税收票证管

8、理办法（国家税务总局令第28号）14条25、国家税务总局统一规定的总账科目名称、编号、核算内容及其使用方法，各地不得自行变更。如有特殊情况，需要在国家税务总局统一规定的总账科目之外增设其他总账科目，可由(A )统一作出规定A、省级税务机关B、市级税务机关C、县级税务机关D、国家税务总局解析：国家税务总局关于印发税收会计制度的通知 第3章16条26、以下（A ）是税收会计主体。A、县级地方税务局B、市级地方税务局C、省级地方税务局D、国家税务总局解析：国家税务总局关于印发税收会计制度的通知 第一章2条27、我们进行税负分析时，根据宏观税负的定义，分析宏观税负的经济指标应该是（B）。A、总产值B、

9、国内生产总值C、增加值D、总的销售收入28、税收票证监制章由（A）统一制发各省税务机关A、 国家税务总局B、 财政部C、 国务院D、 各省税务机关解析：税收票证管理办法（国家税务总局令第28号）25条29、税务机关直接向纳税人退还税款的，应当由（A）填写退税申请。A、纳税人B、专管员C、征收人员D、计会人员解析：税款缴库退库工作规程23条30、（A）指直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务，而不直接负责税款的征收和上解业务的税务机关。A 、入库单位B 、待解单位C 、征收单位D 、退库工作解析：国家税务总局关于印发税收会计制度的通知 第4条31、重点税源数据库的数据属（C）级。A、

10、普通B、保密C、机密D、绝密解析：国家税务总局关于修改重点企业税源监控数据库管理暂行办法的通知 第9条32、重点税源数据库实行（D）级管理模式，由下而上，层层负债。A、一B、二C、三D、四解析：国家税务总局关于修改重点企业税源监控数据库管理暂行办法的通知 第5条33、重点税源企业的确定是以（A）为对象A、增值税一般纳税人和营业税纳税人B、增值税小规模纳税人和营业税纳税人C、增值税一般纳税人和消费税纳税人D、增值税小规模纳税人和消费税纳税人解析：国家税务总局关于修改重点企业税源监控数据库管理暂行办法的通知 第2条34、省以下各级重点税源企业的划分标准可根据本地区的具体情况确定，原则上要求达到流转

11、税收入的（A）以上A、60%B、50%C、40%D、30%解析：国家税务总局关于修改重点企业税源监控数据库管理暂行办法的通知 第3条35、通过企业应收及预付款项的分析可以衡量企业（D）的能力。A、盈利能力B、发展潜力C、经营效率D、偿债能力解析：根据国家税务总局关于加强重点税源监管企业数据常规分析的通知36、重点税源监控管理工作应配备（D）人员。A、兼职B、负责C、高科技D、专职解析：根据国家税务总局关于加强重点税源监管企业数据常规分析的通知（国税函2005725号）：各级税务机关要高度重视重点税源监管企业数据常规分析工作，安排专人负责重点税源常规分析工作37、通过税源与产业、行业构成关系分析

12、主要是寻找税收与所有制经济关系、税收与行业分布间的关系规律和特点，为实现有效的税源 提供（C）。A、数据B、规律C、理论支持和分析方法D、税源解析：国家税务总局关于修改重点企业税源监控数据库管理暂行办法的通知38、我们进行税负分析时，具体对产业、行业分析税负时，经济指标应该是产业、行业的（C）。A、总产值B、国内生产总值C、增加值D、总的销售收入解析：根据国家税务总局关于加强重点税源监管企业数据常规分析的通知39、我们进行税负分析时，根据宏观税负的定义，分析宏观税负的经济指标应该是（B）。A、总产值B、国内生产总值C、增加值D、总的销售收入40、在进行税收收入因素分析时，必须紧紧围绕税源与（D

13、）进行。A、经济关系B、企业状态C、国际、国内市场状态D、税基状态解析：根据国家税务总局关于加强重点税源监管企业数据常规分析的通知41、由于横向联网电子缴税系统故障等非纳税人、扣缴义务人原因造成税款缴库不成功的，对纳税人、扣缴义务人（A）滞纳金。A、不加征B、征收C、经县级税务局长批准后不征D、经县级税务局长批准后征解析：税款缴库退库工作规程 19条42、国家税务总局增设或简并税收票证及税收票证专用章戳种类，应当及时向社会（A）。A、公告B、通知C、发布解析：税收票证管理办法 21条43、在从重点税源监控指标体系或从税收资料调查指标体系中取数研究入库率，提取税款指标应为（B）。A、应征税款B、

14、实际入库税款C、含免抵调的税收会计口径的税收收入D、净入库数解析：国家税务总局关于修改重点企业税源监控数据库管理暂行办法的通知44、分析重点税源增值税税基中的计征和免征销售额比例关系，目的在于了解销售额中（B）A、计税依据B、税收产出关系C、税基大小D、税收结构解析：根据国家税务总局关于加强重点税源监管企业数据常规分析的通知45、纳税能力是指在现行税收制度下一定经济规模所能决定的（D）。A、应税收入B、应税税基C、应税税款D、应税总量解析：根据国家税务总局关于加强重点税源监管企业数据常规分析的通知46、分析收入征收效能可以反映（A）的关系。A、纳税能力与实际征收效果B、税企间C、现行税收执行中

15、政策D、各级税收管理效能解析：根据国家税务总局关于加强重点税源监管企业数据常规分析的通知47、省、自治区、直辖市和计划单列市（以下简称省）税务机关可以根据税收票证管理情况，确定除（A）以外的税收票证启用联次。A、收据联B、报查联C、存根联D、记账联解析: 税收票证管理办法7条48、纸质税收票证收据联由（B）做会计凭证。A、税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、代征代售人解析: 税收票证管理办法7条49、视同现金管理的税收票证未按照规定办理结报的（A）。A、不得继续发放同一种类的税收票证B、不得发放C、可以发放D、经县级以上税务局长批准后可以发放解析: 税收票证管理办法31条50、纸质税收票证报查

16、联由（A）做会计凭证。A、税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、代征代售人解析: 税收票证管理办法7条二、多项选择题（下面各题的备选答案中，至少有两个正确选项）1、纸质税收票证存根联由（ACD）留。A、税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、代征代售人解析: 税收票证管理办法7条2、手工缴库包括（AB ）两种形式。A、直接缴库B、汇总缴库C、代征缴库D、电子缴库解析：税款缴库退库工作规程14条3、纸质税收票证的基本联次包括（ABC）。A、收据联B、存根联C、报查联D、记账联解析：税收票证管理办法（国家税务总局令第28号）7条4、（ABC）应当由专人负责税收票证管理工作。A、扣缴义务人B、代征代售人C

17、、自行填开税收票证的纳税人D、代开税收票证的纳税人解析：税收票证管理办法（国家税务总局令第28号）11条5、税收票证包括（ABCD）等。A、税收缴款书B、税收收入退还书C、税收完税证明D、印花税专用税收票证解析：税收票证管理办法（国家税务总局令第28号）12条6、（ABCDEF）应当视同现金进行严格管理。A、税收缴款书（税务收现专用）B、税收缴款书（代扣代收专用）C、税收缴款书（出口货物劳务专用）D、出口货物完税分割单E 、印花税票F、税收完税证明解析：税收票证管理办法（国家税务总局令第28号）19条7、税收票证的运输应当确保（AB）A、安全B、保密C、高效D、便捷解析：税收票证管理办法（国家

18、税务总局令第28号）29条8、电子缴库包括（AB）两种形式。A、划缴入库B、自缴入库C、直接缴库D、汇总缴库解析：税款缴库退库工作规程16条9、税收统计报表按报送时间不同，可分为（BCD）。A、周报表B、月报表C、季报表D、年报表解析：国家税务总局关于印发2003年税收会计统计报表制度及有关事项的通知10、（ABCD）是税收统计报表的填报要求，也是税收统计人员填报统计报表应遵循的方针。A、资料完整B、数据准确C、口径统一D、报送及时解析：国家税务总局关于印发2003年税收会计统计报表制度及有关事项的通知11、审核税收统计报表的方法包括（ABCD）。A、政策审核B、逻辑审核C、目测审核D、技术审

19、核解析：国家税务总局关于印发2003年税收会计统计报表制度及有关事项的通知12、税务机关应当定期对（ABC）的税款缴库、退库的及时性、准确性等情况进行检查。A、下级税务机关B、扣缴义务人C、代征代售人D、纳税人解析：税款缴库退库工作规程47条13、税收会计核算单位，按其对税收资金管理任务的不同，分为（ABCD）。A、直接管理税收资金上解的单位B、直接管理税收资金入库的单位C、管理税收资金上解和入库双重业务的单位D、管理部分税款上解和部分税款入库的混合业务单位解析：国家税务总局关于印发税收会计制度的通知4条14、税收会计账簿包括（ABCD）。A、辅助账B、总分类帐C、日记帐D、明细分类账解析：国

20、家税务总局关于印发税收会计制度的通知27条15、上解单位对应征税金的总分类核算需设置的来源类总帐帐户包括（ABD）。A、应征税收B、应征其他收入C、待征税收D、多交税金解析：国家税务总局关于印发税收会计制度的通知17条16、按现行税收会计制度规定，下列不进行减免税金核算的情况有（ABCD）。A、已经批准但尚未发生的减免税金B、出口退税C、非生产、经营性的单位（个人）的征前减免税金D、纳税人破产，经过法定清算仍未收回而依法注销的欠税解析：国家税务总局关于印发税收会计制度的通知17条17、关于“入库（提退）税金的错误更正”，以下说法正确的有（ACD）。A、税务部门的差错，有税务部门逐笔填制“更正通

21、知书”进行更正B、在更正差错时，根据需要可以办理汇总更正C、以前月份发生的差错，应在发现差错的当月办理更正D、对于国库自己发现或税务机关发现国库出现的差错，仅国库更正即可，税务机关不进行更正解析：国家税务总局关于印发税收会计制度的通知附件一18、税收会计报表编制的原则是（ABCD）。A、数字真实B、计算准确C、内容完整D、编报及时解析：国家税务总局关于印发税收会计制度的通知 第一条19、税务会计的大部分原始数据来源于（BCD）。A、登记环节受理的税务登记申请表B、征收环节受理申报的申报表C、评税环节的申报（缴款）错误通知书D、稽查环节的税务处理决定书解析：国家税务总局关于印发税收会计制度的通知

22、20、税收票证的基本要素包括（ABCD）等。A、税收票证号码B、征收单位名称C、所属时期D、税种（费、基金、罚没款）解析：税收票证管理办法（国家税务总局令第28号）6条21、税收收入退还书开具人员不得同时从事（AB）工作。A、退库专用章保管B、税收收入电子退还书复核授权C、受理D、调查解析：税收票证管理办法（国家税务总局令第28号）33条22、征税对象是征税的（B），是税收产生的（D）。A、主体B、客体C、依据D、基础23、办理退税手续当天是指（ABC）当天A、开具税收收入退还书B、税收收入电子退还书C、 办理应退税款抵扣欠缴税款D、 受理E、 调查解析：税款缴库退库工作规程31条24、税务机

23、关发现纳税人多缴税款的，应当立即核实应退税额、账户等相关情况，通知纳税人或扣缴义务人提交退税申请，自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起（A）内办理退库手续。纳税人发现多缴税款要求退还的，税务机关应当自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起（B）内查实并办理退库手续。A、 10日B、 30日C、 20日D、15日解析：税款缴库退库工作规程24条25、 季度、年度计划执行情况检查报告的内容是(ABCDE)A、 分税种、分级次收入情况及计划执行情况B、 重点税源企业收入情况及计划执行情况C、 税收增减变化原因和计划超短收原因D、 跟踪反馈改革措施对税收的影响E、 查找主要问题解析：国家税务总局关于修

24、改重点企业税源监控数据库管理暂行办法的通知26、 在分析影响税收计划完成的原因时要包括：(ABCDE)A、 重点税源企业变化B、 重点税源产品生产经营情况变化C、 经济政策变化变化D、 财税政策变化的影响E、 组织收入的措施及征管工作的影响解析：国家税务总局关于修改重点企业税源监控数据库管理暂行办法的通知27、税源监控工作的基本要求是：（ ABC ）A、全面了解和掌握纳税人涉税经济活动的相关信息和数据B、解读纳税人涉税经济活动和涉税行为的相关信息和数据C、综合纳税人涉税信息和情况，对纳税人的违规行为提出处理意见；对现行税收政策执行做出客观评价；对纳税人的涉税经济活动进行客观描述和理性推理，并针

25、对形势的发展变化提出税收政策调整的建设性意见D、建立报告制度E、建立管理档案解析：国家税务总局关于修改重点企业税源监控数据库管理暂行办法的通知28、重点税源管理主要采取（ D E ）方式A、实行管理责任制B、实行科学管理C、强化管理制度D、建立报告制度E、建立管理档案解析：国家税务总局关于修改重点企业税源监控数据库管理暂行办法的通知29、在分析税源现状时常用的数据指标有（ABCDEF）等。A、税源监控户数B、企业经营收入C、主要产品产量D、企业经营利润E、主要税种的计税收入F、企业应付职工工资总额解析：重点税源监控软件30、分析企业的经济效益，一般从分析企业的（ ABCDE ）A、收益性B、成

26、长性C、流动性D、安全性E、生产性31、企业发放股利的形式有：（ABCD ）A、现金股利B、股票股利C、财产股利D、负债股利32、主营业务利润是衡量企业（AC）等方面。A、盈利能力B、发展潜力C、经营效率D、税负水平33、企业的平均规模是指全部企业的（ABCD）等指标平均水平。A、资产总额B、销售收入C、税收总量D、职工人数E、利润解析：国家统计局统计上大中小型企业划分办法（暂行）34、根据国家统计局统计上大中小型企业划分办法（暂行）企业规模的具体划分标准以（ABC）三项指标为划分依据。A、资产总额B、从业人员数C、销售额D、利润总额解析：国家统计局统计上大中小型企业划分办法（暂行） 见附件一

27、35、根据国家统计局统计上大中小型企业划分办法（暂行）中型批发业企业确定标准为业人员数（单位人）、销售额（单位万元）分别为（AD）。A、100-200以下B、500-1000以下C、1000-2000以下D、3000-30000以下解析：国家统计局统计上大中小型企业划分办法（暂行） 见附件一36、根据国家统计局统计上大中小型企业划分办法（暂行）小型批发业企业确定标准为业人员数（单位人）、销售额在（单位万元）分别为（AC）。A、100以下B、500以下C、3000以下D、4000以下解析：国家统计局统计上大中小型企业划分办法（暂行） 见附件一37、税源监控工作的主要法律依据是（AC）A、征管法第

28、六条规定B、征管法第十条规定C、征管法第二十五条规定D、征管法第三十六条规定38、纳入国家税务总局管理的重点税源企业是以各地增值税、消费税和营业税收入为标准，即以上一年度增值税和消费税年入库税款（A）以上，营业税年入库税款（B）以上的作为重点税源企业。A、1000万元B、300万元C、500万元D、1500万元解析：国家税务总局关于修改重点企业税源监控数据库管理暂行办法的通知 3条39、重点税源数据库主要服务于（ABCD）等。A、税收收入的分析和预测B、税收政策分析C、税收征管D、税务稽查解析：国家税务总局关于修改重点企业税源监控数据库管理暂行办法的通知 9条40、重点税源的管理办法是（ABC

29、）。A、实行管理责任制B、实行科学管理C、强化制度管理D、实行分级管理解析：国家统计局统计上大中小型企业划分办法（暂行）41、分析税基的主要内容应是税基的（AC）A、结构B、关系C、规模D、依存度42、省以下各级重点税源企业的划分标准可根据本地区的具体情况确定，原则上要求达到流转税收入的60%以上，同时兼顾行业分布，重点监控（ABCDE）及房地产业、建筑安装业和社会服务业。A、工业B、商业C、金融保险业D、交通运输业E、邮电通讯业解析：国家税务总局关于修改重点企业税源监控数据库管理暂行办法的通知 3条43、企业的分类规模特征主要是指企业在（ABD）等特征之间的分布状态。A、规模B、行业C、登记类型D