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1、财政学含答案对外经济贸易大学远程教育学院2011-2012学年第一学期远程财政学复习大纲（答案供参考）一、单项选择题1、市场机制存在失灵，但在下列各项中，（ D ）不属于市场失灵的表现形式。A、公共产品 B、不完全市场C、市场垄断 D、收入分配不公2、在财政的职能中，属于效率职能的是（ A ）。A、资源配置 B、收入分配职能C、促进经济稳定与发展 D、监督职能3、财政收入、国民经济、社会正义、税务行政的税收原则，是由（ C ）提出来的。A、威廉配第 B、亚当斯密C、鲁道夫瓦格纳 D、凯恩斯4、商品供求弹性是影响税负转嫁的因素之一，下列各项中，（ C ）的商品不易转嫁税负。A、供给弹性大，需求弹

2、性也大B、供给弹性大，需求弹性小C、供给弹性小，需求弹性大D、供给弹性小，需求弹性小5、指出在计算个人所得税时，不进行任何费用扣除的项目（ D ）。A、工资薪金所得 B、承包承租经营所得C、劳务所得 D、利息股息红利所得6、某企业2009年1月发生下列几笔业务：（1）1月8日购进原材料一批，支付价款1000万元；（2）1月10日购进设备两台，支付价款1000万元；（3）1月12日进口原材料一批，货物到岸价格为1000万元，关税税率为30%，消费税税率为10%；（4）1月15日销售本厂产品一批，实现销售收入4000万元；1月20日向灾区捐赠本厂产品一批，价值500万元；（5）1月25日销售本厂产

3、品一批，实现销售收入2000万元。假定上述业务中的价款均为不含税价款，且均适用17%的税率，问该企业应纳的增值税为多少？CA、279.45万元 B、379.45万元C、519.44万元 D、479.45万元7、某汽车进出口公司进口价值为5000万元的汽车一批，关税的税率为30%，消费税税率为8%，问该公司应纳的增值税为（ A ）万元？ A、120109 B、135217C、140017 D、1452178、自2009年1月1日起，我国财政政策由稳健财政政策转向（ B ）。A、适度从紧的财政政策B、扩张财政政策C、紧缩的财政政策D、中性财政政策9、某企业如果2009年4月发生下列几笔业务：（1）

4、4月8日购进原材料一批，支付价款200万元；（2）4月10日购进设备两台，支付价款100万元；（3）4月12日进口原材料一批，货物到岸价格为100万元，关税税率为30%，消费税税率为10%；（4）4月15日销售本厂产品一批，实现销售收入500万元；4月20日向灾区捐赠本厂产品一批，价值50万元；（5）4月25日销售本厂产品一批，实现销售收入100万元。假定上述业务中的价款均为不含税价款，且均适用17%的税率，问该企业当月应纳的增值税为多少？（ A ）A、3494万元 B、1494万元C、2494万元 D、2594万元10、美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为500万美元，在美国取

5、得的所得为100万美元，中国的企业所得税税率为25%，美国的税率为39%，则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（ A ）万美元。A、109 B、156C、95 D、25611、国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（ B ）。A、筹集建设资金 B、弥补财政赤字C、调节货币供应量 D、稳定币值12、国债依存度，是指年度国债发行额与（ D ）的比率。A、年度GNP B、年度GDPC、年度财政收入 D、年度财政支出13、国债负担率。是指国债余额与当年GDP的比例。欧洲货币联盟定的这一比例为（ C ）。A、40% B、50%C、60% D、25%14、我国目前最大的税是（ A ）。A、增值税 B、营业税

6、C、企业所得税 D、个人所得税15、2008年1月1日起，我国高新技术企业实施的企业所得税税率为（ B ）。 A、25% B、15%C、20% D、10%16、2008年1月1日起，我国小企业实施的企业所得税税率为（C ）。A、25% B、15%C、20% D、10%17、将财政支出划分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务支出、其他支出，依据的是（ B ）。A、支出用途 B、费用类别C、支出的性质 D、国际分类18、指出下列项目中不属于公共品的项目（ C ）。A、保障性安居工程B、农村基础设施建设C、高档商品房建设D、生态环境建设19、在财政支出中，成本效益分析法适用于对（ C

7、）支出效益的评价。A、行政支出 B、国防支出C、生产性的投资性支出 D、文教卫生支出20、随着人均收入的提高，财政支出的规模也会随之提高。这一结论指的是（ C ）。A、皮考克定律 B、马斯格雷夫定律C、瓦格纳法则 D、罗斯托的支出增长论21、最低费用选择法适用于对（ B ）支出效益的评价。A、投资性支出 B、行政性支出C、城市公用事业支出 D、生产性支出22、1997年之后，我国对文化教育科学卫生事业费的管理实行的是（ D ）体制。A、全额预算管理B、差额预算管理C、企业化管理D、核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用23、“绿箱”政策规定，农业生产收入损失达到全体农业生产平均收入（ B

8、 ）以上者，可按低于收入损失量的100%进行补贴。A、20% B、30%C、25% D、35%24、1985年我国实行的预算管理体制是（ D ）。A、统收统支体制B、统一领导，分级管理C、划分收支，分级包干体制D、划分税种、核定收支、分级包干体制25、从2005年起至2008年第三季度我国实施的财政政策属于（ C ）。A、积极财政政策 B、适度从紧的财政政策C、稳健的财政政策 D、赤字财政政策26、财政分配的目的是（ A ）。A、实现国家的职能 B、实现资源配置C、收入分配 D、经济稳定与增长27、在财政的职能中，属于公平职能的是（ B ）。A、资源配置 B、收入分配职能C、促进经济稳定与发展

9、 D、监督职能28、在财政收入的形式结构中，（ B ）占主要份额。A、企业收入 B、税收收入C、企业亏损补贴 D、其他收入29、财政收入部门构成，在于说明各部门对财政收入的贡献率及贡献程度。目前，在部门构成中（ B ）占较大比例。A、农业 B、工业C、建筑 D、商业30、在税收诸要素中，（ A ）属于征税的主体。A、纳税人 B、课税对象C、税率 D、违章处理31、自17世纪以来，西方财政税收理论学家对于税收产生的必要性提出了不同的学说。由萨伊提出来的是（ A ）。A、需要分担说 B、劳务报酬说C、经济调节说 D、社会公共需要说32、按我国现行税收的隶属关系，增值税属于（ C ）。A、地方税 B

10、、中央税C、中央与地方共享税 D、定额税33、平等、确实、便利、征收费用最小的税收原则，是由（ B ）提出来的。A、配第 B、斯密C、瓦格纳 D、凯恩斯34、纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种转嫁的方式称为（ A ）。A、前转 B、逆转C、消转 D、税收资本化35、从2008年起3月1日起，我国现行的个人所得税中工资、薪金所得税的免征额为（ D ）。A、500或4000 B、1600或4000C、800或4000 D、2000或480036、将税收分为价内税、价外税的依据是（ B ）。A、征税的依据 B、税收与价格的关系C、税收的隶属关系 D、税收负担能否转嫁37

11、、在计算税额时只允许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分的税款。这种类型的增值税属于（ B ）。A、生产型增值税 B、收入型增值税C、消费型增值税 D、净收入型增值税38、进口货物应纳增值税所适用的计算公式为（ C ）。A、应纳税额=销售额-购进额B、应纳税额=购进额-销售额C、应纳税额=（到岸价格+关税+消费税）税率D、应纳税额=销项税额-进项税额39、某小规模纳税人2009年3月购进货物一批，支付价款为10万元，当月销售收入为15万元，假定上述业务中的价款为不含税价款问该小规模纳税人本月应纳税的增值税额为多少？AA、0.45万元 B、0.85万元C、2万元 D、1.5万元40、美国某企业在中国

12、境内设立的分公司本年度取得的所得为400万美元，在美国取得的所得为100万美元，中国的企业所得税税率为25%，美国的税率为39%，则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（ C ）万美元。A、170 B、156C、95 D、25641、商品供求弹性是影响税负转嫁的因素之一，下列各项中，（ C ）的商品不易转嫁税负。A、供给弹性大，需求弹性也大B、供给弹性大，需求弹性小C、供给弹性小，需求弹性大D、供给弹性小，需求弹性小42、指出在计算个人所得税时，不进行任何费用扣除的项目（ D ）。A、工资薪金所得 B、承包承租经营所得C、劳务所得 D、利息股息红利所得43 、居住国政府按照居民纳税人来源于国内外

13、的全部所得计算应纳税额，但允许纳税人用已纳境外税款冲抵应纳本国税款。这种避免双重征税的方法是（ D ）A、低税法 B、扣除法C、免除法 D、抵免法44、将财政支出划分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务支出、其他支出，依据的是（ B ）、支出用途 、费用类别、支出的性质 、国际分类45、政府财政支出中，对生产和就业产生直接影响的是（ D ）。A、社会福利支出 B、社会保障支出C、财政补贴支出 D、购买性支出46、经济增长三阶段论又称为（ D ）。A、皮考克定律 B、瓦格纳法则C、马斯格雷夫定律 D、罗斯托的支出增长论47、在财政支出中，成本效益分析法适用于对（ C ）支出效益的评

14、价。A、 城市公用事业支出 B、国防支出C、生产性的投资性支出 D、文教卫生支出48、中央财政对各地2007年县乡政府精简机构和人员给予一次性奖励。撤并1个乡镇或区公所奖励（ C ）万元；A、100 B、150C、50 D、 30 49、按受益对象的不同进行划分，国家对企业的补贴属于（ B ）。A、直接补贴 B、间接补贴C、定额补贴 D、定项补贴50、指出下列属于政府投资支出的特点（ D ）。A、盈利性B、依靠自身积累的利润和社会筹资提供资金C、投资领域受到一定限制D、侧重于提高社会经济效益51、“黄箱”政策中规定的包括对种子、肥料、灌溉等农业投入品的补贴及对农产品营销的贷款贴息，其综合支出量

15、可按农业生产总值的5%、发展中成员为10%，我国为（ C ）的标准进行补贴。A、10% B、15%C、8.5% D、5%52、项目资本金制度是指基本建设投资项目必须拥有（ D ）的注册资本金。A、5%10% B、10%15%C、15%20% D、10%30%53、1985年国家实行的预算管理体制是（ D ）。A、统收统支体制B、统一领导，分级管理C、划分收支，分级包干体制D、划分税种、核定收支、分级包干体制54、证券交易印花税属于（ C ）。A、中央收入 B、地方收入C、中央与地方共享收入 D、其他收入55、在财政的职能中，属于效率职能的是( C )。A、收入分配职能 B、经济稳定与发展C、资

16、源配置职能 D、监督职能56、政府部门为公民或企业提供特定服务或实施行政管理而收取的手续费和工本费是指（ B ）。A、国有资产管理收入B、规费收入C、其他收入D、事业收入57、如果实行的是以（ B ）为主体的税制，纳税人适用的税率会随着名义收入增长而增长，从而财政获得的份额会增加。A、比例税 B、累进税C、定额税 D、商品税58、将税收划分为直接税和间接税的依据是( B )。A、课税对象的性质 B、税收是否转嫁C、隶属关系 D、税收与价格的关系59、在计算增值税时，允许扣除外购固定资产的税款，这种类型的增值税是指（ C ）增值税。A、收入型的增值税 B、生产型的增值税C、消费型的增值税 D、流

17、通型的增值税60、计算企业所得税时，所依据的课税对象是（ A ）。A、根据税法规定经计算调整的所得 B、净所得C、会计上计算的所得 D、毛所得 61、指出属于直接课税的税种（ B ）。A、营业税 B、个人所得税C、土地使用税 D、城市维护建设税62、居住国政府按照居民纳税人来源于国内外的全部所得计算应纳税额，但允许纳税人中用已纳境外税款冲抵应纳本国税款。这种避免双重征税的方法是（ D ）。A、低税法 B、扣除法C、免除法 D、抵免法63、（ B ）是指偿还外债本息与当年贸易与非贸易外汇收入之比。A、负债率 B、偿债率C、债务率 D、外债率64、国债依存度，是指年度国债发行额与财政支出的比率。国

18、际上通常认为（ C ）是警戒线。A、15% B、20%C、25% D、10%65、将财政支出划分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务支出、其他支出，依据的是（ B ）。A、支出用途 B、费用类别C、支出的性质 D、国际分类66、政府财政支出中，对生产和就业产生直接影响的是（ D ）。A、社会福利支出 B、社会保障支出C、财政补贴支出 D、购买性支出67、1997年之后，我国对文化教育科学卫生事业费的管理实行的是（ D ）体制。A、全额预算管理B、差额预算管理C、企业化管理D、核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用68、按受益对象的不同进行划分，国家对企业的补贴属于（ B ）

19、。A、直接补贴 B、间接补贴C、定额补贴 D、定项补贴69、在我国分税制体制中，属于地方的财政支出有（ D ）。A、地质勘探费 B、国防支出C、债务还本付息支出 D、价格补贴支出70、2009年为实施好积极的财政政策，增强地方安排配套资金和扩大政府投资的能力，国务院同意地方发行（ D ）亿元债券，由财政部代理发行，列入省级预算管理。 A、1500 B、1800 C、3000 D、200071、我国2010年仍实施积极财政政策，安排财政赤字人民币（ D ）亿元。A、18000 B、7500C、12000 D、850072、地方政府债券统一由财政部代理，按照记账式国债发行方式，面向记账式国债承销团

20、甲类成员采用( B )发行。A、固定收益出售方式 B、招标方式C、连续经销方式 D、直接推销方式73、国债负担率。是指国债余额与当年GDP的比例。欧洲货币联盟定的这一比例为（ C ）。A、40% B、50%C、60% D、25%74、外债的负债率是指外债余额与当年GDP之比，国际上的安全标准是应控制在（ B ）以内。A、15% B、10%C、20% D、25%75、新增值税条例规定，可以抵扣的进项税额有（ D ）。A、用于非增值税应税项目B、免征增值税项目C、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D、09年1月1日后购置的用于生产的设备76、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产应缴纳（

21、 B ）。A、增值税 B、营业税C、关税 D、消费税77、中国籍公民王某为一戏曲演员，2009年112月每月取得工薪收入6000元， 全年应纳个人所得税为（ C ）元。 A、5125 B、5325C、5700 D、523078、某中国企业全年经营收入为100万元，其成本、费用为55万元，则该企业应纳所得税额( A )万元。 A、11.25 B、21.35 C、21.25 D、25.2579、按现行增值税条例规定，属于小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为( D )。 A、17% B、13% C、4% D、3%80、我国某公司2008年在中国境内经营取得应纳税所得额300万元，税率为25%；

22、其在A国的分公司当年取得应税所得额折合人民币150万元，A国规定的公司所得税税率40%，当年该公司还从A国取得特许权使用费所得50万元，A国规定的预提所得税税率为15%；该公司的境外所得均已在当地纳税。其应向我国应纳所得税税额为（ C ）万元。 A、80 B、90C、75 D、175二、多项选择题81、决定国债适度规模的因素主要有（ ACD ）。A、国家的偿债能力 B、国家的基建规模C、认购者的负担能力 D、国债的使用方向、结构与效益82、当前，我国国债流通转让可以采取（ CD ）等方式。A、国债贴现 B、国债的现货交易C、国债的期货交易 D、国债的回购业务83、指出属于增值税与消费税共同的征

23、税范围（ AB ）。A、货物进口 B、货物加工C、货物生产 D、货物批发84、指出国债利率的决定因素（ AB ）。A、政府的信用 B、社会资金余缺状况 C、平均利润率 D、企业债券利率85、指出紧缩财政政策的手段( AB )。A、增收 B、减支 C、发行债券 D、动用预备费 86、指出我国财政政策的目标( ABCD )。A、物价相对稳定 B、经济适度增长 C、收入合理分配 D、社会生活质量逐步提高 87、财政补贴按形式分，可以分为（ AB ）。A、价格补贴 B、政策性亏损补贴C、财政贴息 D、消费补贴88、在我国分税制体制中，属于中央的财政支出有（ AB ）。A、地质勘探费 B、国防支出C、债

24、务还本付息支出 D、价格补贴支出89、农业是国民经济的基础。主要通过（ ABCD ）体现出来。、直接提供农产品贡献 、提供市场贡献、提供要素贡献 、提供外汇贡献90、农业投资的资金来源（ ABCD ）。、国家投资 、农户投资、银行贷款 、外资投资91、政府对农业的干预在生产方面所使用的手段有（ ABCD ）。、低息贷款 、无息贷款、直接补贴 、间接补贴92、一般政策性银行的资金来源于（ABCD ）。、是向金融机构发行金融债券、向社会发行国家担保的债券、举借外债、靠设立一些基金筹得部分资金和部分保险基金节余资金93、农业支撑体系一般包括（ ABCD ）。、农业基础设施 、支援农业生产的工业体系、

25、农业信息化 、农业社会化服务体系94、国防费的提供方式（ AB ）。、政府组织公共生产并采取公共提供 、私人组织生产并与政府采购制度相结合、政府组织私人生产并采取公共提供 、私人组织生产并采取公共提供 95、行政管理费的控制措施有（ ABCD ）。、建立公务员系列的竞争机制、深化行政体制改革、精简机构、厉行节约、勤俭办事、其他措施96、指出政府应投资的范围（ABC ）。、基础设施 、支柱产业、农业 、家装行业97、指出属于政府采购的方式（AB ）。、指标性采购 、非指标性采购、团体采购 、非团体采购98、以国家预算的编制方法为依据，分为（ AB ）。、零基预算 、增量预算、单式预算 、复式预算

26、99、农业是国民经济的基础。主要通过（ ABCD ）体现出来。、直接提供农产品贡献 、提供市场贡献、提供要素贡献 、提供外汇贡献100、农业投资的资金来源（ ABCD ）。、国家投资 、农户投资、银行贷款 、外资投资101、政府对农业的干预在生产方面所使用的手段有（ABCD ）。、低息贷款 、无息贷款、直接补贴 、间接补贴102、一般政策性银行的资金来源于（ ABCD ）。、是向金融机构发行金融债券、 向社会发行国家担保的债券、举借外债、靠设立一些基金筹得部分资金和部分保险基金节余资金103、农业支撑体系一般包括（ ABCD ）。、农业基础设施 、支援农业生产的工业体系、农业信息化 、农业社会

27、化服务体系104、影响行政管理费支出的因素主要包括（ ABCD ）。、政府职能 、政府机构规模、行政管理费支出的控制 、支出效率105、在国际上，财政支出按经济性质进行分类，一般分为（ ABC ）。、经常性支出 、净贷款支出、资本性支出 、住房与社区生活服务支出106、我国按财政支出的性质进行分类，通常可以分为（ CD ）。、国防费支出 、社会福利与社会保障支出、购买性支出 、转移性支出107、影响一国国防支出的因素主要包括（ ABCD ）。、地域的大小 、国际局势的变化、国家的综合势力 、一国在世界经济中的地位108、国防费的提供方式（ AB ）。、政府组织公共生产并采取公共提供、私人组织生

28、产并与政府采购制度相结合、政府组织私人生产并采取公共提供、私人组织生产并采取公共提供 109、行政管理费的控制措施有（ ABCD ）。、建立公务员系列的竞争机制、深化行政体制改革、精简机构、厉行节约、勤俭办事、其他措施110、指出政府应投资的范围（ ABC ）。、基础设施 、支柱产业、农业 、家装行业111、指出属于政府采购的方式（ AB ）。、指标性采购 、非指标性采购、团体采购 、非团体采购112、政府采购与非政府采购的差异之处在于（ ABCD ）。、采购的资来源不同、采购的主体不同、采购的规范程度不同、采购的经济影响不同113、影响财政支出的因素（ ABC ）。、政治 、经济、社会 、国

29、家职能的大小114、以国家预算的形式差别为依据，分为（ CD ）。、零基预算 、增量预算、单式预算 、复式预算115、国家预算的编制原则（ ABCD ）。、计划性 、政治程序性、法律性 、 公开性116、预算外资金的特点（ ABC ）。、财政性 、专用性、分散性 、非专用性117、指出属于预算外资金的范围（ ABCD ）。、地方财政部门管理的预算外资金、行政事业单位管理的预算外资金、国有企业及主管部门管理的预算外资金、地方和中央主管部门管理的预算外资金118、指出属于地方财政支出的项目（ AC ）。、城市维护支出 、国防费、价格补贴支出 、外交支出119、指出下列收入项目不中属于市场分配的范畴

30、（ AC ）。A、公务员工资 B、企业利润C、军队人员的工资 D、事业单位职工工资120、指出下列收入项目中不属于财政分配的范畴（ AB ）。A、租金收入 B、股息收入C、公共医疗 D、社会福利121、企业收入是指国家以国有资产所有者的身份，以（ ACD ）形式取得的财政收入形式。A、利润上缴 B、税金C、股息与红利 D、租金和资产占用费122、影响财政收入规模的因素（ ABCD ）。A、经济发展水平 B、生产技术水平C、分配政策与分配体制 D、价格水平或通货膨胀水平123、超额累进税率与全额累进税率相比所具有的区别主要体现在（ AD ）。A、超额累进税率比全额累进税率税负轻B、超额累进税率计算相对简单C、超