一季度财务分析.docx

1、一季度财务分析2017年一季度财务分析 作者： 日期： 澄城卷烟厂2017年一季度财务分析1、前期（上年）会议纪要安排工作完成情况2016年成本费用分析会共提出问题14项，去年已整改完成13项，剩余一项正在落实整改。电单耗同比上升，动力车间经过去年的整改，季度环比用电单耗下降，动力车间应在以后持续关注能耗的用量，制定出节能降耗措施,确保能耗定额完成。整改措施：1.对制丝、卷包、动力、办公楼、餐浴月度实际消耗统计表进行统计分析，掌握各用能部门的实际消耗情况。3.为了进一步加强大功率设备的能源消耗，车间要求各相关部门及时沟通，生产结束后规定时限能源供应，减少能源浪费，杜绝空机运转。2.能源管理办公

2、室组织各用能部门专兼职能源管理员召开能源消耗统计分析会，于五月份将2016年能源消耗指标分解表重新下发各部门。为了确保综合能耗的有效管控及相关车间的建议，将煤耗考核指标重新作了调整。一、四季度供暖季（制丝10%、卷包5%、动力车间60%、物流分中心1%、办公楼5%、餐浴19%）；二、三季度非供暖季（制丝30%、动力60%、餐浴10%）3月份车间重新修订了能源管理办法燃煤管理办法，对原煤的采购的质量做了补充，严格把好原煤的质量关。将炉渣进行了二次回炉，大大降低了燃料的整改结果：去年生产耗电数量实际8.47千瓦时/万支，超出预算定额7.58千瓦时/万支。二、主要财务指标 主要财务指标完成情况对比表

3、 单位：箱、万元项 目2017年1-3月2016年1-3月增减项增减率（%）产 量2150027570-6070-22.02 销 量2202727473-5446-19.82 主营业务收入1630820341-4033-19.83 主营业务成本869583982973.54 营业税金及附加72558963-1708-19.06 销售费用123695478.26 管理费用15821781-199-11.17 内部利润-13391151-2490-216.33 实现税金74148745-1331-15.22 实现税利60759896-3821-38.61 1、生产卷烟21500箱，同比减少6070

4、箱，减幅22.02%。2、销量卷烟22027箱，同比27473箱，减少5446箱，减幅19.82%；成品库存885.6箱，同比上年98.6箱，增加787箱，增幅较大。3、实现销售收入16308万元，同比减少4033万元，减幅19.83%；单箱收入7403.63元，同上年牌号：延安（软红）。4、销售成本8695万元，同比8398万增加297万元，增幅3.54，与19.83%的收入降幅，形成潜亏。5、销售税金及附加7255万元，同比减少1708万元，减幅19.06%。6、三项费用总额1705万元，同比1850万元下降145万元，降幅7.84%。7、实现税金7414万元，同比减少1331万元（其中：

5、消费税、增值税分别减少738万元、472万元），减幅15.22%；单箱3365.87元，同比3183.13元，增加182.74元/箱，增幅5.74%。8、实现内部利润-1339万元，同比1151万元，利润减少2490万元，减幅较大。9、实现税利6075万元，同比9896万元，减少3821万元，减幅38.61%。 成本、税金、三项费用、利润占收入对比表项目2017年1-3月占收入比重%2016年1-3月占收入比重%比重增加点主营业务成本869553.32 839841.29 12.03 营业税金及附加725544.49 896344.06 0.42 三项费用170510.45 18509.09

6、1.36 主营业务利润-1339-8.21 11515.66 -13.87 主营业务收入16308100.00 20341100.00 0.00 三、生产成本分析（一）一季度生产成本同比分析 2017年一季度生产卷烟21500箱，同比减少6070箱，减幅22.02%；生产总成本7422.44万元，同比减少1031.76万元，减幅12.2%；其中卷烟成本7142.88万元，出口烟丝成本279.56万元，卷烟单箱成本3322.27元，同比增加264.02元，增加8.63%。出口烟丝红鹰2#单位成本62.3元/kg,同比增加5.79元/kg,总成本减少原因主要是卷烟产量下降使成本减少1856.36万

7、元，出口烟丝产量增加使成本增加230.96万元，卷烟单箱成本增加引起总成本增加567.64万元，出口烟丝红鹰2#单位成本增加使总成本增加25.99万元叠加后形成。 1.原料成本(同比、环比）2017年一季度原料总成本3817.76万元，同比减少457.95万元。影响原料总成本减少的因素：因产量减少导致原料成本减少779.38万元，因单耗下降影响成本减少87.08万元。同时，因烟叶配方单价上升影响成本上升408.51万元。卷烟同比：烟叶单耗下降0.4848kg/箱,影响总原料成本减少55万元;出口烟丝红鹰2#烟叶单耗下降，使成本减少0.18kg/kg,成本下降32.67万元，卷烟混合香精香料单耗

8、下降0.027kg/箱，使金额下降1.18万元；出口烟丝红鹰2#香精香料单耗上升0.01kg/kg,影响成本增加1.53万元，原料配方组成单价上升使成本增加389.49万元。混合香精香料单价上升成本增加7.63万元，烟叶费用增加11.39万元。原料成本环比:2017年3月696.73万元，比2月减少248.24万元，减幅为26.27%，影响原料总成本环比减少主要是产量环比减少影响成本减少257.88万元，单箱单耗下降0.05381kg/箱使原料成本减少1.24万元，单价上升使成本增加10.71万元。2.主要材料2017年一季度，主要材料成本1393.58万元，同比减少404.8万元，下降22.

9、51%。一季度因产量影响成本减少395.94万元，因单耗影响成本减少1.48万元，因单价影响成本减少7.38万元。同比消耗基本持平，节约较大的是胶带。环比主要材料成本减少97.81万元，降低27.51%。其中因产量影响成本减少96.97万元，因单耗影响成本减少0.25万元，因单价影响成本减少0.58万元。由此可以看出，3月与2月相比，影响成本下降的主是因素是产量下降，3月产量4000箱，2月产量5500箱，3月与2月相比减少1500箱，下降27.3%。3.燃料动力2017年一季度燃料动力成本571.57万元，同比减少73.46万元，下降11.39%。成本中水电煤金额同比下降27.35万元（单箱

10、成本耗电量为33.34度/箱，同比减少1.58度/箱，单箱成本耗煤为17.81kg/箱，同比减少2.95kg/箱），工资福利下降44.05万元，折旧下降4.19万元，下降原因是部分设备已到折旧年限。同比发现动力车间用电单耗有所上升，应关注。2017年3月燃动费用成本为165.03万元，环比增加11.53万元，上升率为7.51%，主要原因是工资福利及搬运费环比增加。而环比水电煤下降，单箱成本耗电量为37.95度/箱，环比减少8.77度/箱。4.制造费用 2017年一季度制造费用总额283.6万元，同比减少55.43万元，下降16.34%。单箱制造费用127.9元/箱（出口烟丝折合卷烟673.05

11、箱），同比增加5.2元/箱。单箱制造费用增加的主要原因是工资薪酬同比增加6.07元/箱，车间搬运费同比增加4.51元/箱，增加主要是因去年业务外包费用在第二季度才报销费用，物料消耗单箱增加0.17元/箱。（折旧同比减少5.84元/箱） 相比同期制造费用总额减少，但因今年一季度产量相比减少，导致单箱制造费用增加。 2017年3月份生产成本中制造费用共计100.21万元，环比增加10.94万元，增幅为12.25%，主要是车间搬运费增加10.52万元，主要是工资薪酬增加0.97万元，折旧费减少0.16万元，物料消耗减少0.83万元。单箱制造费环比增加105.91元，主要是制造费用中不可控因素（折旧、

12、薪酬）单箱增加78.4元，车间搬运费单箱增加26.3元，物料消耗单箱环比减少0.03元。同比及环比物料消耗单箱成本上升主要是制丝车间用柴油单价上升引起,同比柴油单耗下降0.03kg/箱，环比柴油单耗上升0.01kg/箱。5.人工费用2017年一季度直接人工总额1352.72万元，同比减少43.34万元，下降3.1%。单箱人工费用610.07元（出口烟丝折合卷烟673.05箱），同比单箱人工费用505.27元，增加104.8元。单箱人工费用增加的原因主要是产量同比下降，分摊率加大。环比人工费用增加19.34万元，基本与持平。与预算相比，人工费用除福利费用外大部分项目执行23%左右，福利费执行12

13、.16%。福利费用中部分项目因时间性限制，导致执行率偏低。（二）可比牌号分析（卷烟延安（软）、出口烟丝红鹰2#）一、一季度生产卷烟延安（软）21500箱，比上年同期27570箱减少6070箱，减幅22.02%，卷烟成本金额7142.88万元，同比减少1288.73万元，减幅为15.28%；单箱成本3322.27元，同比增加264.02元，上升8.63%。1、单箱原料成本同比增加132.1元，主要由于一是烟叶成本增加108元（单耗下降0.4848kg/箱使成本减少25.58元，烟叶单价上升使成本增加133.58元）；二是梗丝成本上升1.59元（单耗下降0.099kg/箱使成本减少0.21元，梗丝

14、单位成本上升1.8元）；三是薄片丝成本上升18.46元（薄片丝单位成本上升使成本增加18.67元）；2、单箱主要材料成本同比减少4.01元，单耗下降影响单位成本下降0.68元，单价影响单位成本下降3.33元，主要由于一是烟用滤棒单价下降使成本减少2.19元；其他材料基本同比持平。3、单箱燃料动力增加21.11元；单箱工资福利增加108.53元；单箱制造费用增加6.28元。延安（软）单位成本项目同比增减因素分析表成本要素2017年1-3月2016年1-3月增加额因素分析增长率（元/箱)（元/箱)(元/箱)单耗影响（元/箱）单价影响（元/箱）（%）原料小计1677.32 1545.22 132.1

15、0 -26.55 158.66 8.55 原料-片烟（数量：KG）1550.561,442.56108.00 -25.58133.58 7.49 原料-梗丝（数量：KG）19.1217.531.59 -0.211.80 9.06 原料-薄片丝（数量：KG）57.4138.9518.46 -0.2118.67 47.38 原料-烟叶费用 金额13.078.154.92 04.92 60.33 原料-香糖料（数量：KG）37.1638.02-0.86 -0.55-0.31 -2.26 主要材料小计648.18 652.19 -4.01 -0.68-3.33-0.61 卷烟纸（数量：KG）42.26

16、42.260.00 0-0.02-0.01 接装纸（数量：KG）56.9956.950.04 0.0400.07 盒包装材料（数量：WZH）53.6153.610.00 000.00 条包装材料（数量：WZH）82.2582.250.00 000.00 内衬纸（数量：KG）46.5847.24-0.66 0-0.66-1.39 封签纸（数量：WZH）4.964.950.01 0.0100.26 透明包装膜（数量：KG）22.5322.71-0.18 0.01-0.19-0.81 拉线（数量：M）2.312.310.00 00-0.02 烟用纸箱（数量：PC）15.8515.810.04 00.

17、050.26 胶带纸（数量：M）0.740.740.01 0.0101.17 烟用胶粘剂（数量：KG）8.068.99-0.93 -0.75-0.18-10.38 烟用印刷油墨（数量：KG）0.000.000.00 00自产嘴棒（数量：WZI）297.45299.64-2.19 0-2.19-0.73 其他烟用材料 金额14.5914.73-0.15 0-0.14-0.99 燃动力254.07232.9621.11 9.06 工资福利小计613.78505.25108.53 21.48 制造费用 小计128.92122.646.28 5.12 合 计3322.27 3058.25 264.02

18、 8.63 其二、出口烟丝红鹰2#一季度生产44.87T，比上年同期4T增加40.87T，增幅1021.75%，出口烟丝红鹰2#成本279.56万元，同比增加256.96万元，增幅为1136.99%；单公斤成本62.31元，同比增加5.81元，上升10.28%。其中：可比出口烟丝红鹰2#总成本项目组成对比表成本项目2017年1-3月2016年1-3月增加额增长率（万元）（万元）(万元）（%）原 料211.52 15.55195.971260.26主要材料3.21 0.32.91970燃料动力25.31 2.7522.56820.36工资福利33.10 3.130967.74制造费用6.42 0

19、.95.52613.33合 计279.56 22.60 256.96 1136.99可比出口烟丝红鹰2#单位成本对比表(成本项目)成本项目2017年1-3月2016年1-3月增加额增长率（元/kg）（元/kg）（元/kg）（%）原 料47.1438.868.2821.31主要材料0.720.75-0.03-4燃料动力5.646.89-1.25-18.14工资福利7.387.74-0.36-4.65制造费用1.432.26-0.83-36.73合 计62.3156.55.8110.28（三）生产成本预算执行情况2017年一季度生产总成本（延安软）为7142.88万元，较均衡预算成本7856.1万

20、元节713.22万元，节幅9.08%。原料总成本3606.23万元，较预算成本3755.41万元减少149.18万元，主要由于一是烟叶成本减少149.6万元(其中烟叶单耗影响下降0.4946kg/箱，使成本减少62.93万元，单价影响使成本减少86.67万元）；二是薄片丝成本增加12.81万元（其中单耗下降0.044kg/箱，使成本减少3.57万元，单价影响成本增加16.38万元），其余原料在单耗及单价都有不同程度下降。主要材料总成本1393.58万元，比预算成本1438.78万元节45.2万元（其中单耗影响使成本节5.83万元，单价影响使成本节39.37万元），节3.14%。单耗影响成本主要

21、是接装纸与烟用胶粘剂比预算少使成本总额减少5.2万元，使用循环烟箱使成本节36.88万元，其余材料在单耗及单价都比预算有所下降。燃料动力成本546.26万元，比预算成本658.22万元减少111.96万元，节17.01%；工资福利费1319.63万元，比预算成本1660.66万元减少341.03万元，节20.54%；制造费用277.18万元，比预算成本343.03万元减少65.85万元，节19.2%。这三大费用与预算相比，节约较多，主要是大部分费用都是在年度中期发生。卷烟单位成本项目预算对比表成本要素2017年1-3月2017年预算增加额因素分析增长率（元/箱)（元/箱)(元/箱)单耗影响（元

22、/箱）单价影响（元/箱）（%）原料小计1677.32 1746.70 -69.38 -31.29 -38.09 -3.97 原料-片烟（数量：KG）1550.561618.290 -67.87 -29.27 -38.58 -4.19 原料-梗丝（数量：KG）19.1219.250 -0.11 -0.36 0.23 -0.57 原料-薄片丝（数量：KG）57.4151.460 6.07 -1.66 7.62 11.80 原料-烟叶费用 金额13.0720.400 -7.33 0.00 -7.33 -35.93 原料-香糖料（数量：KG）37.1637.300 -0.14 0.00 -0.03 -

23、0.38 主要材料小计648.18 669.20 -21.02 -2.99 -18.03 -3.14 卷烟纸（数量：KG）42.2642.26 0.00 -0.01 0.00 -0.01 接装纸（数量：KG）56.9957.82 -0.83 -0.83 0.00 -1.44 盒包装材料（数量：WZH）53.6153.61 0.00 -0.01 0.00 0.00 条包装材料（数量：WZH）82.2582.26 -0.01 0.00 -0.01 -0.01 内衬纸（数量：KG）46.5846.70 -0.12 -0.19 0.07 -0.26 封签纸（数量：WZH）4.964.97 -0.01

24、-0.01 0.00 -0.18 透明包装膜（数量：KG）22.5322.74 -0.21 -0.22 0.00 -0.95 拉线（数量：M）2.312.20 0.11 -0.02 0.12 5.07 烟用纸箱（数量：PC）15.8533.06 -17.21 -0.07 -17.15 -52.06 胶带纸（数量：M）0.740.77 -0.03 -0.03 0.00 -3.29 烟用胶粘剂（数量：KG）8.069.47 -1.41 -1.59 0.20 -14.90 自产嘴棒（数量：WZI）297.45298.57 -1.11 -0.01-1.06 -0.37 其他烟用材料 金额14.5914

25、.77 -0.18 -0.20 燃动力254.07306.15-52.08 -17.01 直接人工613.78772.4-158.62 -20.54 制造费用 小计128.92159.55-30.63 -19.20 合 计3322.27 3654.00 -331.73 -9.08 4、三项费用情况2017年一季度三项费用累计1703.29万元，同比节约7.85%；较预算进度节约额444.84万元，预算进度执行率79.29%。其中销售费用123.37万元，管理费用1582.46万元，财务费用-2.5529万元。（一）管理费用同比分析2017年一季度管理费用1582.46万元，同比下降198.34

26、万元，降幅11.14%。其中：不可控费用1337.88万元，同比下降206.5万元，降幅13.37%。可控费用244.58万元，同比增加8.16万元，增幅3.45%。2017年一季度管理费用同比对比表项 目2017年预算3月实际2017年一季度2016年一季度增减额增减率（万元）（万元）（万元）（万元）（万元）%职工薪酬5915.26 407.89 1220.72 1,379.35-158.63 -11.50 其中：工资3,466.29 247.48 756.49 879.66-123.17 -14.00 职工福利507.64 29.04 70.33 53.6416.69 31.11 医疗保险

27、407.37 16.21 49.16 55.84-6.68 -11.96 工伤保险17.82 1.29 3.91 6.66-2.75 -41.28 生育保险12.63 0.92 2.79 6.51-3.72 -57.12 补充医疗保险00.00 住房公积金441.57 31.58 95.32 106.30-10.98 -10.33 工会经费69.32 4.95 15.13 17.59-2.46 -14.00 职工教育经费52.00 3.71 11.35 13.19-1.85 -14.00 养老保险720.76 55.32 166.64 183.82-17.18 -9.35 企业年金194.64 15.53 44.02 47.28-3.26 -6.90 失业保险25.22 1.85 5.57 8.85-3.27 -37.00 无形资产摊销109.61 9.13 27.40 28.83-1.43 -4.95 残疾人就业保障金15.00 0.00 水利建设基金39.00 3.32 13.05 16.30-3.25 -19.93 坏账准备0.00