财务部管理制度一改.docx

1、财务部管理制度一改财务部管理制度财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。一、财务部的职能及财务人员的职责（一）财务部的职能1、 认真贯彻执行国家有关财务管理方面的法律法规和规章制度，确保财务工作的合法性。2、 建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。3、 采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。4、 积极为公司经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。5、 合理使用资金，厉行节约，合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。6、

2、对政府财务、税务、审计、银行等部门及有关部门，如实反映情况。7、 严格执行财务制度，坚决抵制不合理、不合法支出。8、 完成公司交予的其他工作。9、 加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。（二）财务部岗位职责10、 办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；11、 顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；12、 保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；13、 保管好印章，严格按规定用途使用印章；14、 严格管理空白收据和空白

3、发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；15、 负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；16、 全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；17、 负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；18、 对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；19、 每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；20、 负责装订、管理会计档案；21、 清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等；22、 理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包

4、方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款；23、 按照各工程预算进行工程成本的控制；24、 每月末及时督促各项目部报帐；25、 及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐；26、 准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款；27、 工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核；28、 编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案；29、 进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；30、 参与业务项目、采购部与材料供应商的结算；31、 认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议；32、 完成领导布置的

5、其他工作。二、岗位流程33、 现金收付1. 收现根据（会计）开具的收据（销售发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账注：1.1 原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记（票据传递登记本后传给相应会计岗位）。1.2 随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2. 付现2.1费用报销2.1.1 审核各（会计）岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名

6、据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账2.2人工费、福利费发放2.2.1 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据2.3 现金存取及保管2.3.1 按用款计划开具现金支票（或凭存折）提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金2.3.2 管理现金日记账，做到日清月结，并及时与总账核对余额。34、 银行存款收付1. 银收 1.1 收货款整理（销售会计）传来支票、汇票核查和补填进账单及时送交银行进账及取回 单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起待入账2

7、. 其他项目收款 2.1 收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账回单整理待 入账2. 银付 2.1 日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，）审核调节表中无前期未报账款项开具支票（汇票、电汇）将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）加盖“转账”图章整理待入账 2.2 工资根据已审批签字的薪资汇总表分转账及现金支付薪资。 2.3 银行结算收到银行凭证及手续费结算凭证整理待入账2.4 交税2.4.1 完税根据税务系统生成的税票入账35、 及时将银行对账单编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，进行下账处理。36、 根据银行收付情况统计银行资

8、金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。37、 熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。三、财务基础工作规范财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。(一)、财务管理制度。38、 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。39、 会计凭证、会计账薄、会计报表及其它会计资料必须真实、准确，并符合会计制度的规定。40、 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据原始凭证编制记账凭证，会计、出纳都必须在记账凭证上签字。41、 财务人员要按规范化进行建账、记账、结算等业务，会计应按月编制会计报表，上报有关部门。42、 财务人员对公司

9、实行会计监督，财务人员对不真实、不合法的原始票证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。43、 财务人员应及时核兑账目，做到日清月结，账账相符。44、 财务人员调动工作或者离职必须与接管人员办理接交手续，办理接交手续由部门主管监交。45、 票据的种类： 1）外部取得的原始发票;2）公司自制的差旅费报销单;3）公司自制的支出证明单。46、票据的报销要求：1） 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。2） 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船

10、、飞机等票据、3） 住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。四、资金管理(一)、银行存款管理：47、 公司必须在国家合法银行中开设账户，不得以个人名义公款私存，开户及销户按银行规定执行。48、 任何人不得擅自借用公司账户，不得利用公司账户替其他单位或个人进行经济担保，否则一切后果自负。49、 由银行支出的资金应有经理和财务负责人审批的原始凭证或书面通

11、知。50、 支票由出纳员管理，财务印鉴应由出纳和会计分别保管（会计保管部门主管印鉴，出纳保管财务专用章）。支票使用时必须有“支票领用单”，由领导签字，然后将支票按批准金额封头、加盖印章，填写日期、用途，登记号码，领用人在支票领用薄上签字备查，不得签发空头、空白、远期支票。51、 支票付款后，凭支票存根、发票经手人办理有关审核签字手续后到出纳员处报账，并在登记薄上注销。52、 财务人员月底时凭“支票领用单”转记应收款。发工资时从领用人工资内扣还，当月工资不足者延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。(二)、现金管理53、 严格执行“现金管理条例”，现金必须限额存放，如遇特殊情况，财

12、务人员应请示部门主管，妥善保管严禁坐支现金和以白条抵库。54、 现金收支一般限于职工工资结算，出差人员必须携带的旅差费，个人劳务报酬，总经理批准的其他开支。能转帐或能以其他方式结算的，不准以现金支付。55、 支付现金：必须附有合法的、审批完备的原始凭证。由出纳人员核实金额、数量无误后，填制现金支出凭证，收款人签字方可支付。如代人办理取款业务，应由经办人在取款凭证上同时签字。56、 由银行提取较大数额现金时，应有2人以上同往，必要时请求领导提供专车，委派保卫人员。57、 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日清点库存现金，做到账款相符。五、结算及审批制度（一）借款

13、审批及标准：58、 出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。59、 出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。60、 日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)

14、、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。61、 其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。62、 借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。63、 所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。64、 严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。（二）日常费用报销：65、 公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。66、 日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。67、 报销时须由经手人在发票上面签字并简

15、述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;68、 所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;69、 补充说明70、 如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。（三）管理费和财务费的报销71、 财务人员按要求将所报票据粘贴整齐，由部门分管领导签字。所有的报销凭证最后应有总经理的签字。72、 由会计审核下列内容： a) 重审票据的合法性、真实性。、b) 对数量、单价进行核对，并核对票物

16、的相符性，负责人对会计意见有异议时，应同会计协商后再更改，如无异议，应签注“同意”并签名。73、 不符合规定，手续不全的，会计和负责人不予审批。（四）人工费及材料费结算74、 由生产主任每月初将员工考勤中假单等交予人事，经人事核算员进行核算，核算完的考勤及时交财务部门进行账务处理。75、 外购材料要根据收料卡和发票结算。76、 如发生工、料、运卡有弄虚作假行为的，根据公司有关规章制度对当事人进行严肃处理，同时追究项目负责人的责任。77、 外购材料根据收料卡和发货票同上办理。（五）借款及其它78、 公司职员私人借款原则上不予，如发生父母疾病或去世、子女患病，本人婚事等情况由本人提出书面申请，经调

17、查情况属实，可借给适当金额。由部门负责人审核后，总经理审批，但最高限额为5000元，不得突破。借款从本人工资逐月扣除。79、 业务人员必需的备用金，由项目经理、会计审批后借给，审批人应根据业务性质核准金额。80、 对食堂管理员、小车司机、采购等人员实行流动资金定额限制，各项目部及公司财务人员不得兼任采购员，必须做到钱物分开。81、 借款人应在办完事后5日内报帐，否则不予二次借款。对于长期借款不清者，从借款之日起一个月后至年底期间计息，利率2%，扣发借款未还一个月后的后几月工资，直至借款扣清为止。82、 员工工资调整、人员福利、奖罚及其它政策性的支出，由车间主任造册，总经理审批后发放。83、 由

18、公司总经理审批下列支出：a) 公司各部门的业务费及招待费。b) 由公司决定购入的价值较大的固定资产。c) 外部有关单位借款及各项预付款数额较大的。d) 其它计划支出金额较大的。（六）出差管理制度84、 为加强出差管理，根据我公司业务性质特制订本制度，本公司职员出差依据本制度报销旅差费及补贴费。85、 公司本部员工或项目部员工出差，每日补贴工作餐费 元，住宿费 元，不得超标准食宿，超出部分自负。86、 因公出差宴客，费用应先征得部门主管同意，上报总经理批准，凭票据报销。87、 如系投标、高级会议出差，因业务需要提高住宿标准，报总经理批准后，可据实报销。88、 由公司派遣出差的职工，可以依据公司外

19、派时的具体规定报销汽车票、火车票、飞机票及相关票据。六、会计档案管理89、 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件及其它有保存价值的资料，均应存盘。90、 会计凭证按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份年度、起止号数、单据张数，由会计及有关人员签字盖章，归档保存。91、 会计账簿和报表按年归档，专人保管。92、 会计档案不得携带外出，凡查阅复制，摘录会计档案，须经总经理批准。七、财务纪律93、 财务人员应加强学习，提高政治思想和业务素质，自觉遵守和执行会计法和有关财经法规，积极为经营管理服务，成绩显著者公司给与表扬和奖励；对工作失职造成不良后果的给与必要的处罚。出现下列情况之一的对

20、财务人员予以警告并扣本人1个月工资。1、用不符合财务制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。2、未经批准，擅自挪用或借给他人资金或支付存款的。3、利用账户为其它单位和个人进行套取现金的。4、将单位款项以个人名义储蓄方式存入银行的。5、其它较严重违反财务管理办法的。 八、财务工作流程规范化94、 所有归集财务报账装订成册的原始凭证，一律用中性水笔书写。95、 付款流程：1. 采购材料支付预付款项或者任一需要付款的业务，必须由经办人员制“付款单”，“付款单”填写尽量完整、规范。填写完的“付款单”必须由总经理或者经理指定人员复核签字。经办人员执此“付款单”至财务处，财务见此单即可支付款项。如遇特殊情

21、况，可以由总经理或经理指定人员电话告知，财务先行付款，待总经理或经理指定人员回公司补签。96、 在公司经营活动中产生的所有票据归集至财务前，必须注明此笔业务的款项支付情况。款项支付情况分：“现金付讫”“银行付讫”“现金已付*%”“银行已付*%”“款未付”五种。其中“款未付”又可分：“货到付款”“月结”“60天结”“90天结”等几种。九、附 则97、 本规定由总经理办公室及财务部负责解释。98、 本规定自发布之日起生效。十、细 则（一）工作要求99、 熟悉公司各类财务管理制度。100、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。101、 准确收付现金，妥善保管现金，保证资金安全。102、

22、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。103、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。财务部岗位职责（一）会计的岗位职责：1) 按国家会计制度，依法进行会计日常核算、记帐、复帐、报帐。定期报帐，登记帐簿，编制报表。2) 科学地设置会计核算程序，正确使用会计帐簿，合理运用会计科目，按时完成记帐，结帐，报帐工作。3) 严格执行会计法和国家财务制度，加强财务监督，对不合理、弄虚作假的单据不予开支与报销。4) 按照国家会计制度的规定，妥善保管凭证，帐簿，报表等档案资料，并及时整理入档，不得随意乱扔或丢失。5) 把好报支关，报支手续不健全一律不予支付和进帐。6) 遵守职业道德规范，不

23、得泄露财务室的机密。7) 加强支金的管理，定期对库存现金，银行帐户金额进行盘查。8) 每月、每年度终结时，及时、准确、完整的编制会计报表。9) 经常联系业务，准确核算各施工单位的各项费用，应拨工程款项。10) 与业务部，采购部门紧密联系，互相协助做好材料管理工作，严把成本、质量控制关。11) 每月按期申报税金，负责处理好有关税务方面的关系。12) 对不符合国家会计法和公司规定的有权拒绝执行。13) 完成公司交予的其他工作。（二）出纳的岗位职责：1) 认真执行现金管理制度，根据（财务会计）审核签字的收付款凭证办理款项收付手续，在收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”章，并登记（后将收付款

24、凭证返回会计处）。2) 建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。3) 严格执行财务制度，在负责日常款项的的支付时，把好报支关，对不合法、不合规章制度的票据，一律不予支付。4) 每日终了时，对所发生的业务进行登帐，对结出余额与库存现金进行核对，以保证帐款相符，月终与（会计的）总帐进行核对，以保证帐帐相符。5) 每月末向银行索取银行对帐单与银行日记帐核对，如有未达帐项，编制银行存款余额调节表，并写出对帐单（交会计处），同时附银行对帐单。6) 定期编制简易现金流量表。7) 对已付的款项，需要报帐的必须及时督促有关人员报帐，需要入帐的必须及时（交会计）办理入帐手续，不得积压票据。8) 加强资金管理，对企业的资金要做到心中有数，定期报告企业的资金情况。9) 为了企业的正常运行，当企业资金不足时，要及时上报。10) 每次支付款项时，必须做好财务报销登记，必须有经办人签字。11) 按照国家会计制度的规定，应妥善保管原始票据，日记帐，票据报销记录等不得随意乱扔或丢失。12) 未经总经理同意本企业银行帐户不得转借他人使用。13) 保守公司财务秘密。14) 对不符合国家会计法的规定有权拒绝执行。15) 完成公司交予的其他工作。