16春东财《企业纳税实务》在线作业一二三要点.docx

1、16春东财企业纳税实务在线作业一二三要点16春东财企业纳税实务在线作业一一、选择题(共 15 道试题，共 60 分。)V 1. 从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为( )A. 5%B. 5%20%C. 一律为20%满分：4 分2. 期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入( )A. “销售成本”账户B. “营业费用”账户C. “本年利润”账户D. “其他支出”账户满分：4 分3. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满( )年的当年，抵

2、扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A. 1年B. 2年C. 3年D. 4年满分：4 分4. 增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为( )A. 应纳税额=不含税销售额适用税率B. 应纳税额=含税销售额适用税率C. 应纳税额=不含税销售额征收率D. 应纳税额 = 含税销售额征收率满分：4 分5. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起( )日内预缴税款A. 3日B. 5日C. 10日D. 15日满分：4 分6. 出口不免税不退税政策的适用范围是( )A. 国家限制或禁止出口的货物B. 国内市场供不应求的货物C

3、. 国内市场供大于求的货物D. 在国际市场上占有份额较大的货物满分：4 分7. 企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是( )A. 烟叶税、进口关税B. 房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C. 耕地占用税、契税D. 进口环节增值税、进口环节消费税满分：4 分8. 计算增值税销项税额的销售额( )A. 销售货物所取得的全部价款和价外费用B. 销售额为含增值税的销售额C. 销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额满分：4 分9. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是( )A. 组成计税价格=(关税的完税价格

4、+进口关税)(1-45%)B. 组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1+45%)C. 组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1-30%)D. 组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1+30%)满分：4 分10. 企业所得税准予税前扣除的项目是( )A. 税收滞纳金B. 罚款C. 资源税D. 车辆购置税满分：4 分11. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是( )A. 85万元B. 65万元C. 20万元D.

5、 150万元满分：4 分12. 某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是( )A. 3400元B. 3700元C. 3910元D. 3900元满分：4 分13. 对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为( )A. 组成计税价格 = (关税完税价格 + 进口关税)(1-消费税税率)B. 组成计税价格 = (关税完税价格 + 进口关税)(1+消费税税率)C. 组成计税价格 =

6、关税完税价格 (1-消费税税率)D. 组成计税价格 = 关税完税价格 (1+消费税税率)满分：4 分14. 以下不属于营业税计税依据的项目是( )A. 营业额B. 转让额C. 销售额D. 利润额满分：4 分15. 企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额( )A. 货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方B. 货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方满分：4 分二、选择题(共 10

7、 道试题，共 40 分。)V 1. 企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是( )A. 不超过工资总额4%的部分，计入管理费用B. 超过工资总额4%的部分，由个人负担C. 按实际发生额全部计入管理费用D. 按实际发生额全部由个人负担满分：4 分2. 工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业( )A. 年度应纳税所得额不超过40万元B. 年度应纳税所得额不超过30万元C. 从业人数不超过80人D. 资产总额不超过1000万元满分：4 分3. 按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是( )A. 生产销售的，以销售数量为应税数量B.

8、 进口的，以海关核定的进口数量为应税数量C. 自产自用的，以移送使用数量为应税数量D. 委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量满分：4 分4. 购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括( )A. 购买或销售货物所支付的运费B. 向农业生产者购进免税农产品所支付的价款C. 向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款D. 生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款满分：4 分5. 企业所得税法对税率的规定是( )A. 居民企业适用25%的税率B. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征C. 符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征D. 国家

9、需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征满分：4 分6. 下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是( )A. 生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税B. 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税C. 委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳D. 自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税E. 销售金银首饰(含镶嵌首饰)、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税满分：4 分7. 根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是( )A. 按其他收入对待，不征收增值税B. 视同价外费用，征收增值税C. 按换算的不含税收入额并入计税销售额计税D. 按所包装产品的适

10、用税率计算增值税的销项税额满分：4 分8. 企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括( )A. 职工教育经费B. 基本工资和加班工资C. 奖金、津贴、补贴D. 年终加薪满分：4 分9. 下列支出项目在“管理费用”中核算有( )A. 由纳税人统一缴纳的教育费附加B. 由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费C. 由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税D. 企业发生的广告费满分：4 分10. 缴纳消费税的纳税人包括( )A. 在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业B. 在中华人民共和国境内生产卷烟的企业C. 在中华人民共和国境内进

11、口应税消费品的企业D. 在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业满分：4 分16春东财企业纳税实务在线作业二一、选择题(共 15 道试题，共 60 分。)V 1. 不符合生产性生物资产计税基础规定的是( )A. 按照实际发生的支出作为计税基础B. 外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C. 通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D. 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础满分：4 分2. 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 “三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让

12、的，其税收政策是( )A. 受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B. 受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠C. 受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D. 受让方可重复享受减免税优惠满分：4 分3. 期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入( )A. “销售成本”账户B. “营业费用”账户C. “本年利润”账户D. “其他支出”账户满分：4 分4. 增值税专用发票的领购机关( )A. 当地公安机关B. 工商行政机关C. 主管税务机关满分：4 分5. 自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格(不含增值税)为计税价格;无同类应税消费品销售价格的，

13、按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为( )A. 组成计税价格 = 成本 (1-消费税税率)B. 组成计税价格 = 成本 (1+消费税税率)C. 组成计税价格 = (成本+利润)(1-消费税税率)D. 组成计税价格 = (成本+利润)(1+消费税税率)满分：4 分6. 下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是( )A. 将货物分配给股东，为货物移送的当天B. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C. 采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天D. 将货物作为投资的，为货物使用的当天满分：4 分7. 从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过( )的，按超过部分实行

14、增值税即征即退的政策A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%满分：4 分8. 某汽车制造厂(一般纳税人)某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是( )A. 110000元B. 128700元C. 112500元D. 374000元满分：4 分9. 某外贸进出口公司(增值税一般纳税人)某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司

15、应纳进口关税的税额为( )A. 15万元B. 17万元C. 20万元满分：4 分10. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价(不含增值税)为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为( )A. 150万元B. 120万元C. 175.5万元D. 124.5万元满分：4 分11. 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为( )A. 允许抵扣的进项税额 = 买价扣除率(10%)B. 允许抵扣的进项税额 = 买

16、价扣除率(13%)C. 允许抵扣的进项税额 = 买价扣除率(7%)D. 允许抵扣的进项税额 = 买价扣除率(17%)满分：4 分12. 某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是( )A. 10000元B. 11700元C. 12000元D. 12340元满分：4 分13. 某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为( )A. 借记“原材料”9000元，

17、贷记“银行存款”9000元B. 借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元C. 借记“原材料”8370元，借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”630元，贷记“银行存款”9000元D. 借记“原材料”8100元，借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”900元，贷记“银行存款”9000元满分：4 分14. 增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为( )A. 不含税销售额 = 含税销售额 (1+征收率)B. 不含税销售额 = 含税销售额 (1-征收率)C. 不含税销售额 = 含税销售额 (1+适用税率)D. 不含税销售额 = 含税销售额 (1-适用税率)满分

18、：4 分15. 金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记( )A. “银行存款”科目B. “利息收入”科目C. “应付账款”科目满分：4 分二、选择题(共 10 道试题，共 40 分。)V 1. 增值税专用发票开具的时限为( )A. 预收货款为货物发出的当天B. 交款提货的，为收到货款的当天C. 赊销、分期付款的，为合同约定的收款日D. 将货物分给股东的，为货物移送的当天满分：4 分2. 以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是( )A. 货物已销售同时收取货款的，确认销售实现B. 货物已销售，货款未收的，确认销售实现C. 分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D. 产品

19、分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现满分：4 分3. 非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是( )A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%B. 非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%C. 在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税D. 在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税满分：4 分4. 下列各项符合营业税征税规定的是( )A. 从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额B. 福利彩票机构以外的代销单位，

20、以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额C. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税D. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税满分：4 分5. 符合小规模纳税人增值税核算要求的是( )A. 不核算销项税额和进项税额B. “应交税费-应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税C. “应交税费-应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税满分：4 分6. 以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是( )A. 按货物同期的市场价格确认计税销售额B. 确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格C. 确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格D. 采取以旧换新方式销

21、售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税满分：4 分7. 符合消费税出口退税政策规定的是( )A. 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B. 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C. 涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业D. 消费税的退税率与征税率是不一致的满分：4 分8. 纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为( )A. 签订销售合同的当天B. 收讫营业收入款项的当天C. 取得索取营业收入款项凭证的当天D. 产权转移的当天满分：4 分9. 如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税

22、时( )A. 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B. 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C. 境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年D. 境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年满分：4 分10. 某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是( )A. 借记：主营业务成本 100万元B. 借记：管理费用：100万元C. 贷记：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 100万元D. 贷记：应交税费-应交增值税(销项税额) 100万元满分：4 分16春东财企业纳税实务在线

23、作业三一、选择题(共 15 道试题，共 60 分。)V 1. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为( )A. 850000元B. 300000元C. 550000元满分：4 分2. 不征收增值税的货物( )A. 销售的电力与热力B. 销售的房屋与转让土地适用权C. 销售的气体与汽车满分：4 分3. 某鞭炮厂(小规模纳税人)2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计

24、税依据是( )A. 50000元B. 53000元C. 59000元D. 增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元满分：4 分4. 某外贸进出口公司(增值税一般纳税人)某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为( )A. 15万元B. 17万元C. 20万元满分：4 分5. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起( )日内预缴税款A. 3日B. 5日C. 10日D. 15日满分：4 分6. 企业生产的应税消费

25、品用于以下方面不需要缴纳消费税( )A. 用于对外销售的B. 用于本企业连续生产应税消费品的C. 用于本企业连续生产非应税消费品的D. 用于基建工程、职工福利、对外投资的满分：4 分7. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为( )A. 340000元B. 374000元C. 306000元满分：4 分8. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为( )A. 借记：在建工程

26、 50000元，贷记：原材料 50000元B. 借记：在建工程 55000元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 5000元C. 借记：在建工程 58500元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 8500元满分：4 分9. 增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为( )A. 应纳税额=不含税销售额适用税率B. 应纳税额=含税销售额适用税率C. 应纳税额=不含税销售额征收率D. 应纳税额 = 含税销售额征收率满分：4 分10. 按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括( )A. 建筑、安装B. 修缮、装饰C. 道路修建D

27、. 造船满分：4 分11. 建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳( )A. 营业税B. 增值税C. 营业税与增值税满分：4 分12. 出口退税适用的税种是( )A. 仅退增值税不退消费税B. 仅退消费税不退增值税C. 即退增值税又退消费税D. 既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税满分：4 分13. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是( )A. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C. 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税D. 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税满分：4 分14. 享受消费税出口退税政策的企业是指( )A. 生产企业B. 一般商业企业C. 外商投资的工业企业D. 外贸企业。满分：4 分15. 企业所得税不得在税前扣除的项目是( )A. 销售成本B. 销售费用C. 未经核准的准备金支出D. 以前年度亏损满分：4 分二、选择题(共 10 道试题，共 40 分。)V 1. 增值税专用发票开具的时限为( )A. 预收货款为货物发出的当天B. 交款提货的，为收到货款的当天C. 赊销、分期付款的，为合同约定的收款日D. 将货物分给股东的，为货物移送的当天满分：4 分2. 对白酒征收消费税的政策是( )A. 征收消费