铁路运输收入管理规程.docx

1、铁路运输收入管理规程铁路运输收入管理规程中华人民共和国铁道部命令第24号 铁路运输收入管理规程已经2005年12月29日第十五次铁道部部长办公会议通过，现予公布，自公布之日起施行。铁道部前发铁路运输进款及运输收入管理规定（铁道部第13号令）及与本规定相抵触的有关文、电同时废止。部 长： 刘志军二五年十二月三十一日目 录第一章 总 则第二章 运输收入及其构成第三章 铁路客货运输票据管理第四章 运输费用的核收与结算第五章 运输收入进款管理第六章 国际联运收入管理第七章 运输收入会计核算第八章 运输收入的监督检查第九章 运输收入事故第十章 运输收入信息与计算机管理第十一章 附 则第一章 总 则 第一

2、条 为规范铁路运输收入管理工作，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国铁路法以及国家颁布的有关财经法规、政策，制定本规程。 第二条 本规程所称的铁路运输收入，是指铁路运输企业在办理客货运输业务和辅助作业中，向旅客、托运人、收货人核收的票款、运费、杂费等运输费用的总称。 第三条 铁路运输收入管理工作是指对铁路客货运输票据、运输进款资金运动和运输收入实现的全过程进行监督与管理。其基本任务是： （一）监督客、货营业单位正确核收各种运输费用。 （二）负责运输收入进款资金的管理，确保运输收入完整和资金的及时缴拨。 （三）对各项运输收入进行审核和会计核算，编制会计报表，提供准确的运输收入数据信息。 （四

3、）为各经济主体之间的资金结算和运输收入清算提供准确的运输收入数据信息。 （五）负责铁路客货运输票据的印制、供应、使用和保管等管理工作，保证运输生产的需要。 （六）负责编制铁路运输收入预算，并组织落实。 （七）查处各种侵犯铁路运输收入的违章违纪行为。 第四条 各铁路运输企业均应在本级设置运输收入管理部门，负责本企业的运输收入管理工作。 第五条 本规程是铁路运输企业进行铁路运输收入工作的基本规范和管理运输收入的依据。本规程适用于中国境内的所有铁路运输企业。返 回第二章 运输收入及其构成 第六条 铁路运输收入分为客运收入、货运收入、铁路建设基金、代收款。 （一）客运收入是指铁路运输企业在办理旅客运输

4、业务和辅助作业中，使用铁路运输票据，按规定向旅客、托运人、收货人核收的票款、运费、杂费。 （二）货运收入是指铁路运输企业在办理货物运输业务和辅助作业中，使用铁路运输票据，按规定向托运人、收货人核收的运费、杂费。 （三）铁路建设基金是指铁路运输企业在办理货物运输业务过程中，使用铁路运输票据，按规定向托运人、收货人核收的经国家批准征收的铁路建设基金。 （四）代收款是指铁路运输企业在办理旅客、货物运输业务和辅助作业中，使用铁路运输票据或 其他专用票据，按规定向旅客、托运人、收货人核收的下列费用： 1.国际联运应清算给外国铁路的旅客票价收入，行李、包裹、货物运杂费；内地与香港直通运输中应清算给有关铁路

5、方的旅客票价收入，行李、包裹、货物运杂费。 2.装卸费及其他作业费。 3.旅客、托运人、收货人预付款。 4.经铁道部批准的其他代收款。返 回第三章 铁路客货运输票据管理 第七条 铁路客货运输票据的范围和性质 铁路办理客货运输使用的各种车票、行李票、包裹票、货票、客货运杂费收据、定额收据、有价表格等统称为铁路客货运输票据。 铁路客货运输票据是国家批准的专业发票，属有价证券，是铁路运输企业核算运输收入的原始凭证，铁路客货运输票据的各联任何单位不得增减。 第八条 铁路客货运输票据的印制 铁路客货运输票据的格式、底纹、规格、墨色、用纸等标准由铁道部规定（国际联运票据的样式、规格按国际铁路合作组织规章规

6、定）。印票底纹版由铁道部监制。 铁路客货运输票据必须在由铁道部批准并颁发“铁路客货运输票据印制准印证”的铁路印刷厂印制。印刷厂必须严格保密和安全制度，按季将所印制票据的字符、号码、订印单位等事项填写“铁路客货运输票据印制情况表” ，呈报铁道部主管部门备案。 第九条 铁路客货运输票据的订印 各铁路运输企业所使用的铁路客货运输票据，由本企业的收入管理部门统一向铁道部指定的印刷厂订印。其他铁路运输企业与国家铁路办理直通运输业务的铁路客货运输票据，由与其接轨的国家铁路的铁路局（公司）提供。其他单位和部门，一律不准印刷、使用与铁路客货运输票据相同样式的收款票据。 铁路客货运输票据印刷费列运营成本。 运送

7、铁路客货运输票据时，按客运列车运送铁路文件办法办理。 第十条 铁路客货运输票据的请领、保管和使用站、段使用的铁路客货运输票据，向本企业收入管理部门请领。 铁路运输企业及其所属的站、段均应设置票据库。票据库必须有保证安全的设施，建立严格的出入库和交接制度，并指定专人负责，建立票据总账和明细账，掌握请领、使用和结存情况，定期清查。 铁路客货运输票据，未经上级收入管理部门批准，不准相互调拨和借用。返 回第四章 运输费用的核收与结算 第十一条 运输费用的核收 铁路运输企业在办理客货运输业务时，必须使用铁道部规定的铁路客货运输票据核收运输费用。使用计算机制票的，必须使用铁道部统一制、售票软件计算运输费用

8、。不得使用铁路客货运输票据核收铁道部规定以外的任何费用。 第十二条 运输费用的核收方式 铁路运输费用具体核收方式分为现付、到付、后付、预付四种。 现付：旅客票价，行李、包裹、货物运费以及发站发生的杂费实行发送核算制，由发站负责计费收款，发送运输企业审核列账。 到付：批准按到付办理的货物运杂费、中途站和到站发生的杂费，由到站负责计费收款，到达运输企业审核列账。 后付：符合后付范围的军事运输发生的票款、运费、押运人乘车费，以及铁道部批准的按后付办理的货物运输费用，由发站负责制票，发送运输企业集中审核、列账，并按铁道部制定的结算办法向指定单位进行结算。 预付：铁路客货运输费用在付款人和收款人双方自愿

9、的原则下可签订协议按预付办理。 第十三条 运输费用的结算方式 铁路运输费用结算方式分为现金结算和非现金结算两种。 发售车票、承运行李和个人托运的包裹、货物发生的运输费用可核收现金。但对企业、事业单位、机关团体和签有协议的单位购买车票及托运包裹、货物发生的票款和运杂费，也可按非现金结算方式办理。中国人民银行规定结算起点以下的票款和运杂费按现金结算方式办理。 对经常发到货物的单位，在不影响车站运输收入进款送存银行的前提下，可按日汇总结算。 铁路运输费用不办理异地托收。 发生退款时，按原收款结算方式办理。 第十四条 军事运输费用的结算 按现付办理的军事运输，其运输费用结算方式，按现付的有关规定办理。

10、 按后付办理的军事运输，票款、运费和押运人乘车费按后付办理，其他杂费一律按现付办理。 车站对按军运后付办理的客货运输，应使用专用代用票和“军运后付货票”。 第十五条 邮运运费的结算 铁路运输企业根据与有关邮政局签订自备邮政车挂运或租用行李车固定容间的运邮合同办理结算。 运费实行月初预付、月末结算制度，并按权责发生制列账。 第十六条 预付款的结算 旅客或托运人交纳预付款时，受理单位应填开“预付款存入凭证”作为收款依据，由铁路运输企业集中管理。受理单位应按预付款单位建立明细账。 已缴纳预付款的旅客购票、托运人托运货物发生运输费用或要求退还预付款时，受理单位应根据应收费用和应退预付款金额填开“预付款

11、抵用凭证”，作为已缴运输收入或退还预付款的依据。 第十七条 行包及货物品名、重量不符的处理 车站发现品名、重量不符造成运输费用多收或少收时，按下列规定处理： 发站发现的，应重新制票，票据各联不全时，应用客货运杂费收据或“车站退款证明书”进行补退，列原运输收入项目，并发电报通知到站及双方收入管理部门。 中途站或列车发现的，通知到站处理。 到站发现或接到中途站、列车通知的，在未接到发站补退处理的电报时，少收运输费用的由到站补收列本企业运输收入，多收运输费用的通知发站退款。到站应将处理情况发电报通知发站及双方收入管理部门。 如发生重复补费时，由违反本条规定的车站办理退款。 发、到站补收的铁路建设基金

12、（不含违约金）必须列原运输收入项目。 第十八条 租、占用运输设备费用的核收 铁路运输企业对外出租铁路运输设备时，应与租、占用方签订租、占用合同，按规定时间及标准核收租用费，并建立“路产出租、使用账簿”，所签订的租用合同内容应包括缴款日期和发生迟交时核收迟交金等条文，合同副本抄送本企业运输收入管理部门。 第十九条 运输变更费用的处理 车站办理行李、包裹或货物取消托运时，应将原票据收回注销，注明“取消托运”字样。当日办理时比照作废票据处理。次日以后办理时，另以“车站退款证明书”办理退款，收回的票据（报销联、运输凭证联、领货凭证）随“车站退款证明书”上报。因取消托运发生的各项杂费，另填客、货运杂费收

13、据核收，并将收据号码、收费项目及金额填记在原票据记事栏内。 车站办理行李、包裹或货物变更到站时，由变更后的到站重新计算运输费用，补退差额，在交付时填发客、货运杂费收据或“车站退款证明书”办理补退款手续，原变更票据上报本运输企业收入管理部门，另以运单作成抄件留站存查。新到站发现发站原收运输费用计算错误时，应发电报向原发站及其上级收入管理部门查询答复后再办理补退款手续。 第二十条 多、少收款的处理 站、段必须建立健全铁路客货运输票据及报表的“三检”（自检、互检、总检）复核制度，防止发生差错。 发站复核发现计算错误时，应及时办理补退款手续，并发电报通知到站及本企业收入管理部门，发生的补退款，列原运输

14、收入项目。 到站发现发站原收运输费用计算错误造成少收款时，应发电报通知发站及其上级收入管理部门查询答复后办理补款，补收款（不含铁路建设基金）列其他收入。 收入管理部门审核铁路客货运输票据发现的多、少收款超过客货运规章规定的补退费用限额时，应填发“票价订正通知书”、“补款通知书”、“退款通知书”按权责发生制列账，通知原收款站、段办理补退。因特殊情况原收款站、段办理补退款有困难时，可委托有关站、段办理，凭有关函电证明报收入管理部门销账。 发、到站补收的铁路建设基金必须列原运输收入项目。 多、少收款超过180天无法处理时，少收款由责任者赔偿，责任者无力赔偿或少收款属单位责任的，由单位负责赔偿，在责任

15、单位营业外支出科目列支。多收款转运营财务部门列营业外收入。 第二十一条 迟交运输费用的处理 付款单位未按规定时间交付运输费用，或交付的转账支票空头，以及属于托运人、收货人责任发生的银行退票，均按迟交运输费用处理。发生欠款时，按欠交款单位分别填开“运输收入欠补款报告”，收回欠款时，按规定核收迟交金。发生和收回欠款均应在“运输进款收支报告”中单独列报。 第二十二条 托运人责任垫付款的处理 在运输过程中，对属于托运人责任造成的货物换装、整理、加固或包装补修发生的人工、材料费，车站应填开“垫款通知书”，使用运输进款垫支。垫款在1000元以下的，冲减垫款本企业其他收入；垫款在1000元及其以上的，由垫款

16、运输企业列应收账款。垫款站应将“垫款通知书”及有关单据随货物交到站，由到站负责向收货人收回；垫款在1000元以下的由收回垫款的运输企业列其他收入，垫款在1000元及其以上的由收回垫款运输企业向支出垫款的运输企业清算。车站发生和收回上述垫款，均应在“运输进款收支报告”中单独列报，并附支付和收回垫款的通知书。 第二十三条 多、少缴款的处理 收入管理部门审核、对账，发现车站、列车应缴款和实缴款不符时，按多、少缴款处理，填发“多、少缴款订正通知书”，并按权责发生制列账。 少缴款处理期限不得超过30天，对超过期限未处理的少缴款，转同级运营财务部门先予垫付，由其向责任站、段扣款，在责任人工资内归还。 多缴

17、款超过180天未能处理时，转运营财务部门列营业外收入。返 回第五章 运输收入进款管理 第二十四条 运输收入进款管理的基本要求 客货营业单位必须建立严格的运输收入进款管理制度，指定专人负责运输收入进款的保管、存汇及账表编报工作，并实行账款分管制度。专职负责运输收入进款的人员不得直接对外办理客货运输及收付款业务。 运输收入进款存放地点必须有安全设备和防范措施。 车站向银行送存运输收入进款时，从存款地点到送款车辆、送款途中及从送款车辆到银行，必须由公安人员全程护送，没有公安人员的车站，由站长派人护送，日均现金收入超过1万元时应使用机动车辆送存银行。 旅客列车应配备保险柜存放票据和资金，并由列车长或指

18、定专人负责管理，保证票据和现金的绝对安全。列车乘务工作终了交款时，必须由乘警护送至交款处所。 第二十五条 运输收入进款的存汇 铁路运输企业和所属客货营业单位应在当地银行开立运输收入存款专户。当地无银行或未在当地银行开户的车站，应按上级收入管理部门规定日期和指定的列车将运输收入进款寄送至代缴站办理存汇或由收入管理部门派专车取送。各级运输收入存款专户均应建立“运输收入进款银行日记账”。车站必须按月将银行对账单报收入管理部门审核。 运输收入进款必须坚持专户管理的原则，专户内不办理运输收入范围以外的其他收付款业务。 站、段的运输收入进款必须在收款次日12点前送存银行，并按规定日期上缴上级收入管理部门。

19、各级运输收入会计核算单位应按上级规定办法办理运输收入资金的缴拨。各级缴款单位必须努力压缩资金在途时间，加速资金周转。 各级运输收入存款专户的存款利息收入应在银行结息的当月列账，收入管理部门应按铁道部规定，根据每季度运输收入存款专户结息期内铁路建设基金占全部运输收入进款的比例，计算应缴铁路建设基金银行存款利息，全额报缴；其他存款利息列本企业利息收入。办理运输收入进款存汇所发生的相关费用支出由决算单位列财务费用。客货营业窗口找零备用金由决算单位财务部门提供。 第二十六条 运输收入进款结账与报账 车站、列车运输收入进款应遵守先交款后结账的原则，按日进行结账。结账时间除特定者外，统一规定为18点。车站

20、旅客售票结账时间为24点，旅客列车结账时间为本次乘务工作终了。当月运输收入进款应在当月列账。实行计算机售票和制票的车站、列车，直接收款人员必须在办理交款手续后方可打印结账报表。 现金交接必须当面清点，不准以支票套取现金。结账时发生多出款，应在当日列账上缴，严禁保留账外现金。短少款由责任者当时赔补，不准以运输收入进款或找零款顶数滚欠。 站、段必须按日登记“运输进款收支报告”，做到收支正确，账款相符。“运输进款收支报告”、各种票据、收付款凭证及有关运输收入报表按规定日期分别向上级收入管理部门报账。 列车长每次值乘终了应正确编报“车内补票移交报告”，在退乘当日连同票据存根页、报告页和缴款收据一并送交

21、本单位收入管理部门。 第二十七条 运输收入进款的动支范围 运输收入进款除下列规定范围外，一律不准动支： （一）铁道部规定支付的待结算款。 （二）垫付旅客和路外人员意外伤亡、急救或埋葬费。 （三）铁路运输企业批准垫付自然灾害急需款。 （四）垫付托运人责任的途中货车整理换装费和包装补修费。 （五）垫付保价行李、包裹赔偿款。 （六）支付代收款。 （七）支付行李、包裹、货物运到逾期违约金；支付铁路运输企业批准的运输计划违约金。 （八）退还旅客和托运人、收货人的客货运输费用。 第二十八条 代收款的管理 铁路运输企业受其他单位的委托为其代收费用时，双方应当签订代收协议，代收方须按规定日期向委托方办理清算。

22、 运输收入管理部门负责代收款的管理，按规定的运输收入会计科目进行核算，并负责向对方办理清算。办理各项代收款业务除铁道部另有规定者外，经双方协商同意可核收代办手续费，代办手续费标准由双方共同商定。收取的代办手续费作为企业其他业务收入核算，按规定交纳税金。返 回第六章 国际联运收入管理 第二十九条 国际联运旅客车票的发售与收回 国际联运客运收入的结算由铁道部国际联运清算中心（以下简称部清算中心）办理。 铁路运输企业组织发售的国际联运旅客车票由发售单位上报本企业收入管理部门审核列账，代收的国外铁路票价转报部清算中心审核列账。委托中国国际旅行社总社及其分社代售的国际联运旅客车票，由中国国际旅行社总社负

23、责汇总直接与部清算中心结算，由部清算中心审核列账，属于国家铁路担当的国际联运列车，其国内段客票票价及全程卧铺票价按月结算给列车担当运输企业。 到达我国铁路旅客的客票、卧铺票和补加费收据，在旅客乘车终了时由列车长收回上报收入管理部门。 过境我国铁路旅客的卧铺票及补加费收据由列车长在旅客到达出境站以前收回，并编制“过境中国国际联运旅客客票统计单”随“车内补票移交报告”上报收入管理部门。 第三十条 国际联运行李、包裹运杂费的列报 发送国际联运行李、包裹由发站计算核收国内段和国外段全程运杂费，票据和运输收入报发送运输企业收入管理部门审核列账。 代收的国外段运杂费由收款运输企业报缴部清算中心。到达国际联

24、运行李、包裹由到站交付后，将行李、包裹运行报单上报本企业收入管理部门转报部清算中心。 过境我国铁路的行李、包裹由出口国境站将行李、包裹运行报单（复印件）上报本运输企业收入管理部门转报部清算中心。 第三十一条 国际联运货物运输费用的列报 进出口货物的票据和运输收入按规定报送上级收入管理部门审核列账。返 回第七章 运输收入会计核算 第三十二条 铁路运输收入会计核算实行分级核算制。 第三十三条 运输收入会计核算的原则 （一）运输收入会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照权责发生制的原则处理各项经济业务，如实地反映运输收入动态。 （二）运输收入的核收实行发送核算制，由发站负责计费收款，由发送企业负责

25、审核，根据运输收入会计核算科目按月汇总、分项记账。 （三）用于运输收入会计核算的原始凭证必须经过审核，未经审核不得作为列账的依据。返 回第八章 运输收入的监督检查 第三十四条 铁路运输企业收入管理部门采取内部审核、会计核算、实地稽查的方法，对运输收入资金运动及运输收入实现的全过程进行监督检查，以保证铁路运输收入的正确核收和完整上缴。 铁路运输企业的收入管理部门，对本企业内部不执行或不正确执行规章制度的单位的违纪行为及其所作出的错误决定，有权要求其纠正或撤销，必要时报告主管领导或上级业务主管部门督促执行。 铁路运输企业的收入管理部门，对本企业内部违反运输收入纪律的单位和个人，有权作出经济处罚的决

26、定和行政处分的建议。责任单位须按照要求的期限，将处理结果和整改措施呈报收入管理部门。 第三十五条 运输收入审核工作的职责 铁路运输企业的运输收入原始凭证的审核工作，应集中在运输企业收入管理部门进行。收入管理部门负责对站、段提报的各种运输收入报表、票据、收付款凭证进行全面审核，确认收费是否正确，资金是否实收实缴，未经审核的不得列账。发现少收、多收，少缴、多缴应及时通知责任单位办理补退，保证运输收入完整，为按月汇总、分项记账提供正确数据。 收入管理部门有权对客货制（售）票系统生成的原始信息进行稽核、检查，并对信息网络传输的安全性、准确性进行监督检查。 第三十六条 审核人员在对所属客货营业单位报送的

27、铁路客货运输票据、报表进行审核时，具有下列职权： （一）对报送的铁路客货运输票据、报表的报送时间及质量提出要求。 （二）监督所属客货营业单位的运输收入结账存汇工作。 （三）调阅与运输收入有关的各种账表、凭证、文件、资料。 （四）对审核发现的问题，向责任单位提出处理意见。责任单位如无特别理由，必须在限定时间内按处理意见及时处理。 第三十七条运输收入稽查工作的职责 铁路运输企业的运输收入稽查工作，由运输企业收入管理部门组织稽查人员实施。在规定的检查范围内，检查客货营业单位是否正确计算、核收运输费用，对已完成的运输收入是否按规定列账、报缴，各种有关运输收入的票据、报表的填写是否规范，铁路客货运输票据

28、、资金的保管是否安全，查处各种侵犯运输收入的违纪行为。指导站、段规范运输收入基础工作，堵塞收入漏洞，保证运输收入能够正确核收和完整上缴。 第三十八条 稽查人员在执行稽查任务时，具有下列职权： （一）要求被检查单位介绍情况并接受检查；有权调阅、封存、扣留与运输收入工作有关的各种账表、凭证、文件、资料。 （二）对稽查工作中发现的违章违纪行为，在稽查现场有权予以制止。 （三）在车站、列车查验旅客各种乘车凭证。 （四）参加责任单位对运输收入违纪问题的分析处理会议。 （五）对稽查中发现的问题向责任单位提出处理意见。责任单位如无特别理由，必须在限定时间内按处理意见及时处理，并将处理结果和整改措施报上级收入

29、管理部门和稽查人员的派出单位。 （六）稽查人员在执行任务乘车时免于签证，不受车种、席别的限制。出入车站有关处所、使用铁路电话、拍发铁路电报均不受限制。 第三十九条 运输收入稽查工作的管辖范围 各铁路运输企业的收入管理部门，分别按各自的管辖区域，组织稽查人员进行铁路运输收入的稽查工作。在本管辖区域内，对凡是涉及铁路客货运输收费工作的铁路运输企业的单位和旅客列车（含出入境国际联运旅客列车），以及各铁路运输企业从事铁路运输延伸服务或代理的单位，均可进行涉及铁路运输收入的稽查。 各铁路运输企业的收入管理部门在进行稽查工作时，认为有必要到其他铁路运输企业的管辖区域内，对涉及本企业运输收入的问题进行调查时

30、，经双方共同的上一级收入管理部门批准，可以前往调查。管辖方收入管理部门应派员协助调查。 第四十条 稽查证和稽查臂章 铁路运输收入稽查证和稽查臂章是运输收入稽查人员执行任务的凭证和标志（式样见附件1）。在执行稽查任务时，应当向被查单位的有关人员出示稽查证。查验旅客乘车凭证时必须按规定着装，佩戴稽查臂章。返 回第九章 运输收入事故 第四十一条 事故分类与等级 （一）运输收入事故的种类分为现金事故、票据事故和坏账损失。 1.现金事故：现金丢失、被盗、被抢劫。 2.票据事故：在印制、保管、发放、寄送、运输和使用过程中所发生的铁路客货运输票据（含使用过的发送、到达铁路客货运输票据和印刷过程中的半成品）丢失、灭失、被盗、短少。 3. 坏账损失：因失职造成的无法收回的运输收入进款。 （二）运输收入事故的等级分为一般事故、大事故和重大事故。 1.一般事故：损失金额不足1万元。 2.大事故：损失金额1万元及其以上，不足10万元。 3.重大事故：损失