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1、毕业设计报告模板单位代码 _学 号 分 类 号 _新乡职业技术学院经济管理学院毕业设计报告书基于郑州惠丽制衣有限公司流动资产的分析工作报告（课题名称）系别名称 ：经 济 管 理 系专业名称 ： 会 计企业名称工作岗位 : 学生姓名 ：指导教师 ： 2018年5月一、企业性质或公司简介注册公司名称:郑州惠丽制衣有限公司。注册地址及电话:郑州市康庄大道168号,电话为0371-6381717763817178。公司注册资本:公司成立于2012年11月1日。公司总注册资本为1000万元。由李惠萍和张曼丽共同投资成立,其中李惠萍出资600万元,占总股本的60%,张曼丽出资400万元,占总股本的40%。

2、公司法人代表为李惠萍。经营范围:生产、销售各类服装及纺织制品。税务登记:公司税务登记号为410105317912513。公司为增值税一般纳税人。国税归属于郑州市金水区国家税务局管辖,地税归属于郑州市金水区地方税务局管辖。公司共有73名职工,设置有11个不同职能的部(1)管理部门,包括6个职能处室:总经理办公室3人、财务部4人、人事部2人、供应处3人、技术处4人、仓库2人。(2)销售部门,包括1个职能处室:销售处5人。(3)生产部门,包括4个职能部门:裁剪车间3人、机工车间31人、整理车间13人、砂洗车间3人。公司生产流程如下第一步,裁剪车间将面料按要求的式样、尺寸裁剪成服装裁剪样和其他纺织制的

3、裁剪样。第二步,机工车间将裁剪样缝合,制成服装和其他纺织制品第三步,整理车间对服装或其他纺织制品进行钉扣、熨烫、挂吊牌、上衣架、胶袋、装箱等处理。需要说明的是:上述生产流程是服装生产企业生产产品必须经过的最基本的流程有些产品要求防皱、防缩,需要在生产中进行砂洗或水洗处理。根据产品工艺要求有的需要对面料进行砂洗后再进行裁剪;有的需要对半成品进行砂洗,然后再进行熨烫、整理等。在整个生产流程中,砂洗车间或出现在第一阶段,即砂洗车间裁剪车间机工车间整理车间成品仓库;或出现在第三个阶段,即裁剪车间机工车间砂洗车间整理车间成品仓库。二、企业财务制度建设与账务处理程序选取会计岗位设置及职责介绍郑州惠丽制衣有

4、限公司财务部门共设置四个会计岗位,其会计岗位设置及岗位。财务主管高山负责公司的财务预算、计划,进行财务分析、评价,审签财务报告,组织制定本企业的各项财务会计制度,协调与公司上级和其他部门以及社会各有关部门的关系。具体管理本公司的会计工作,指导具体业务、审核凭证、登记总账、编制财务报表和企业内部管理会计报表,保管相关印章。出纳陈旭负责现金收付业务,登记现金日记账,保管库存现金。负责银行结算业务,登记银行存款日记账,保管各种有价证券、空白收据和空白支票。会计李新华负责存货、固定资产、收入、成本、费用、往来等会计核算、税务会计薛丽娜负责公司税务申报、缴税等税务工作。三、工作内容，基于郑州惠丽制衣有限

5、公司流动资产的分析（不少于700字可有图片支撑） 摘录郑州惠丽制衣有限公司财务报表得到以下财务数据 郑州惠丽制衣有限公司财务报表关键数据表 单位（元）其他货币资金558636库存商品600027.36应收票据561600应收账款42500货币资金3379463.76交易性金融资产91000其他应收款4500存货1186433.3流动资产合计5113841.07资产总计10554197.06负债总额413513.44流动负债合计413153.44营业收入730000营业成本342830（1）流动比率 ，指流动资产总额和流动负债总额之比。用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还

6、负债的能力。流动资产，是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。流动负债，也叫短期负债，是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%=1238%（2）速动比率是指企业速动资产与流动负债的比率，速动资产是企业的流动资产减去存货和预付费用后的余额，主要包括现金、短期投资、应收票据、应收账款等项目。速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款及其他

7、应收款，可以在较短时间内变现。而流动资产中存货及1年内到期的非流动资产不应计入。速动资产=流动资产-存货速动比率=速动资产/流动负债=11.23（3）应收账款周转率、应收账款周转天数应收账款是企业流动资产除存货外的另一重要项目。应收账款周转率是企业在一定时期内赊销净收入与平均应收账款余额之比。它是衡量企业应收账款周转速度及管理效率的指标。应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额x100%=17.18 应收账款周转天数=360/应收账款周转率=20.96 （4）交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润

8、。1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。郑州惠丽制衣有限公司交易性金融资产为91000元。（5）其他应收款其他应收款是主要核算企业发生的非购销活动的应收债权，从会计科目设置的角度看，不是一个很重要的科目，主要用于反映应收的各种罚款、赔款、存出保证金、备用金以及应向职工收取的各种垫付款项。按理说，余额不应该太大。坏就坏在这“其他”两个字上，它可以成为企业的“垃圾桶”，也可以是“聚宝盆”。因为企业在进行账务处理时，处

9、理不好的各种应收款项，会情不自禁地使用本科目，包括许多违背现行法律法规的事项，如关联企业之间的资金占用，基本上都会用到本科目。实际工作中，大股东或关联企业可能将占用公司的资金挂在其他应收款下，形成难以解释和收回的资产，这样就形成了虚增资产。所以在财务分析中，我们应当关注此会计科目，包括对债权的账龄及债务人的构成情况进行分析，同时也应该观察企业与关联方的交易，通过这些视角对“其他应收款”进行质量分析。郑州惠丽制衣有限公司其他应收款为4500元。四、解决问题的方法与效果（不少于1000字）整体来看郑州惠丽制衣有限公司流动资产持有数量过多，容易造成机会成本上升。具体来看（1）流动比率、速动比率越高，

10、企业资产的流动性越大，但是，比率太大表明流动资产占用较多，会影响经营资金周转效率和获利能力。一般认为合理的最低流动比率为2。本文得出12.38，太高建议未来降低流动数量。（2）一般来说，应收账款周转率越高越好,表明公司收账速度快，平均收账期短，坏账损失少，资产流动快，偿债能力强。与之相对应，应收账款周转天数则是越短越好。如果公司实际收回账款的天数越过了公司规定的应收账款天数，则说明债务人拖欠时间长，资信度低，增大了发生坏账损失的风险；同时也说明公司催收账款不力，使资产形成了呆账甚至坏账，造成了流动资产不流动，这对公司正常的生产经营是很不利的。但从另一方面说，如果公司的应收账款周转天数太短，则表

11、明公司奉行较紧的信用政策，付款条件过于苛刻，这样会限制企业销售量的扩大，特别是当这种限制的代价（机会收益）大于赊销成本时，会影响企业的盈利水平。郑州惠丽制衣有限公司的应收账款周转率比较高。（3）根据交易性金融资产的定义，交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等。郑州惠丽制衣有限公司的交易性金融资产持有数量比较高。郑州惠丽制衣有限公司的其他应收款数量比较高。因此面对郑州惠丽制衣有限公司存在的问题，我们给出以下建议：建立健全公司财务流动性的管理体系。对于流动性风险的管控，最重要的就是要进行事前预防。郑州惠丽制衣有限公司的管

12、理层和员工对财务流动性风险的都不够重视，没有科学的管控系统。只依靠经验来评断经营风险，这就会影响企业的经营发展。所以，公司要加强对企业员工的宣传教育，使员工充分了解流动性风险，尤其是企业管理层，更是要加强自我学习意识，重视流动性管理。在企业的内部控制上，要根据自身的经营情况和发展需求，建立一个合乎企业发展的流动性风险管理机制。并且在这种机制中要加强信息系统的建设，面临着大数据时代的到来，企业可以将数据整合，来提高风险的监控，改善流动性风险的准确性。而在财务流动性管理方面，就要做到流动性和资本使用效率的均衡。合适的流动性能确保企业的日常经营发展，提高企业盈利。而合理的资本使用效率，就是确保企业没

13、有闲置资本，造成经营发展中的资金浪费。郑州惠丽制衣有限公司要实现流动性和资本使用效率的均衡，就要在流动性风险管理的基础上对企业的现金流进行充分的了解。对企业财务流动性建立预警体系和应急措施管理。企业构建流动性管理体系就是为了能识别财务流动性风险，提醒管理层尽早解决可能潜在的流动性风险，这就要求企业要在管理系统里建立预警体系。我们知道企业的财务流动性管理是建立在以现金流为中的基础上，所以，在对企业管理里的日常监控，以下几点是必不可少的。企业应该时刻关注自身偿债能力的变化。当偿债能力有所下降时，企业应该采取预警措施，收紧应收账款信用政策，尽快收回现有的应收账款，加快存货周转的速度，通过加快变现流动

14、性较差资产的方式大幅度回升企业的流动性水平，从而应对偿债能力降低给企业带来的潜在信用危机。而当偿债能力较高时，企业可以适度放宽应收账款信用政策，通过提高企业产品销售量的方式来促使企业获得更多的流动资金。总而言之，企业应当进行合理有效的财务分析，把握好企业偿债能力变化的上下限水平，当偿债能力下降到企业难以承受的下限时，应该立刻采取相应的预警措施，从而最大可能地降低企业流动性以此降低带来的财务风险。五、致谢毕业设计小组评议 小组主管会计签名：年 月 日指导老师意见 指导老师签名： 年 月 日系毕业设计领导小组审核意见系毕业设计领导小组负责人签名： （公章） 年 月 日毕业设计答辩记录表答辩时间年月

15、 日 上午答辩地点综合楼教室学生姓名专业班级学号毕业设计课题名称答辩组成员答辩记录：记录人签名： 日 期：毕业设计答辩评审与总成绩评定表毕业设计课题名称学生姓名专业班级学号指导教师姓名职称序号评审项目指 标满分评分1账务处理账务处理规范，报表准确，凭证装订整齐，账簿填制完整。302PPT或视频展示展示了整个工作过程，有企业文化，体现团队精神与工作热情。103毕业设计报告书撰写有独特见解，有一定的应用价值。404答 辩回答问题有理有据，对岗位业务熟悉。主要问题回答准确，有个人见解。20总分评语：答辩委员会（小组）成员：姓名职称（签名）：_ 姓名职称（签名）：_ 姓名职称（签名）：_ 姓名职称（签名）：_ 姓名职称（签名）：_ 姓名职称（签名）：_答辩委员会（小组）负责人（签名）： 年 月 日毕业设计（论文）总评定成绩指导教师评分：_ 主审教师评分：_ _ _ 答辩评分：_ _ _综合评定分数（上述三项按比例3:2:5）：_ _ 毕业设计等级_ _答辩委员会主任委员（签章）： 年 月 日