财务部门业务管理流程.docx

1、财务部门业务管理流程财务总部部门手册 第1页共 23页银行转账 ( 非现金 ) 付款流 程 图依 据 责任者 关联表单填写请款单审批签字No出纳员审核Yes申清部门经办人部门负责人总经办总经理财务总监填写是否完整及符合要求， 签字手续是否齐全，相关附件 ( 合同、收据、发票等 ) 的合规 出纳员性及齐全，对方账号是否准确；请款单及相关资料 ( 发票、收据、合同 )等填写、开具支付票据总经办盖章办理支付手续出纳员 转账支票及进账单、汇票、电汇总经办盖章员 支付票据及请款单出纳员或经办人财务核算会计员 银行回单及请款单财务总部部门手册 第2页共 23页一、 现金借支及报销业务流程1.现金借支可分为

2、临时周转借用和一定期间的循环周转备用金；临时周转指一般人员借支现金办理公司业务，一个月内未能偿还或报销的从当月工资中扣还；周转备用金指为利于特定人员办理公司业务，借支予当事人在一定期间内限额使用的周转金，年底按实际情况予以清还和续借；2.现金借支由借款人按规定格式要求完整填写借支单，借款人、部门负责人、财务部经理审核签字后，交由财务部出纳员领取现金，如为周转备用金由财务总监予以注明后签字确认；3.临时周转借支人在办理业务后应及时报销，如恶意占用按公司规定进行处罚；4.借支现金在 1,000 元以上的必须提前 ( 前一天下午四点半以前 ) 通知财务部出纳员，否则不予办理；5.一般日常业务报销于每

3、星期四集中办理 ( 节假日顺延 ) ，辞职押金、工资 ( 每月 19 日 ) 、食堂 ( 每周办理一次) 按公司规定办理，除财务总监审批特殊事项外其它时间不予办理；6.报销人将报销的凭据 ( 收据、发票等资料 ) 归类整洁的粘贴在相关报销单据上，并按报销单据上的格式要求填写完整，经部门负责人、财务经理审核签字后交财务部会计人员做会计凭证，特殊业务必须经总经财务总部部门手册 第3页共 23页理及财务总监审核签字确认；7.财务经理按公司相关制度及规定审核其发生业务的真实性，并对相关问题询问报销人，报销人应积极如实回答，如发现虚报或不合理的不予报销，情节严重的按公司规定作出相关处罚( 罚款、批评、处

4、分等 ) ；8.会计人员检查报销单据数据准确性及相关手续是否规范，确认无误后进行账务处理；9.做好的会计凭证应交予财务指定人员复核， 复核人检核会计人员账务处理是否正确及相关附件是否齐全、准确及规范，确认签字后转交出纳员；10.出纳员检核数据及其他有关事项无误后，由报销人签字确认后方可办理报现手续，如办理了借支单，按其双方差额后退补，并将借支单一并退还报销人；11.报销人对报销事宜有疑问的应先询问财务经理后再与出纳员办理现金退补报销手续；12.到月底结账日 ( 每月 25 日) ，如临时借款人未能办理报销及清欠借款的，出纳员按其借支单上金额以书面形式通知人事部相关人员扣其工资，借款人有特殊事由

5、并经财务经理确认后可暂不扣其工资；财务总部部门手册现金借支及报销业务流 程 图填写借支单No审批签字Yes出纳员审核当月未办理借款手续报销报销填写并整理报销单审批签字财务人员账务处理财务人员复核出纳员报销转人事部扣工资第4页共 23页依 据 责任者 关联表单申清部门经办人借支单部门负责人总经办总经理财务经理填写是否完整及符合要求， 签字手续是否齐 借支单全； 出纳员报销人部门负责人 报销单 ( 差旅费、办公 )按类归集，正规有效的票据附件； 总经办总经理财务总监或经理会计员按财务制度结合公司具体规定； 会计凭证及所附报销单会计员会计凭证及所附报销单数据准确、逻辑清晰、符合要求及规定； 出纳员会

6、计凭证、所附报销单及借支单薪资核算员工作联系单及借支单财务总部部门手册二、 收款业务流程1.现金收款业务流 程 图异地 武汉市内经办人出纳员异总地部填写现金缴款单银出行纳存折转入 (存入 ) 银行第5页共 23页依 据 责任者 关联表单鉴定真伪，金额准确； 出纳员按标准格式填写；银行账号准确；出纳员或经办人 现金缴款单异地银行存折 (单据 )出纳员或经办人 相关银行回单财务总部部门手册2.非现金 ( 票据 ) 收款业务流程图 依 据票 据经办 出纳员 鉴定真伪，金额准确；人进账银行第6页共 23页责任者 关联表单经办人 应收票据出纳员或经办人 应收票据出纳员或经办人 相关银行回单财务总部部门手

7、册 第7页共 23页三、 账务处理流程流 程 图生产经营业务收付款业务财 务预测 编制会计凭证控制监控分析复核会计凭证考核体 系编制会计报表编制集团总公司及所属各公司分析报告及报表依据责 任 者关联表单财务管理，资源最佳配置， 公司利润最大化；财务总监财务管理报告、报表及公司相关财务经理制度规定出纳员财务制度及银行制度；财务总监收付款单据及所附资料会计人员财务会计核算制度及法规；财务经理会计凭证及原始凭证财务会计核算制度及法规；会计人员财务经理会计凭证及原始凭证会计人员财务会计核算制度及法规( 次月10 日必须财务经理会计报表完成并对外报送 ) ；会计人员财务经理财务管理制度财务总监财务管理报

8、告及报表财务总部部门手册 第8页共 23页四、 债权债务往来对账流程流 程 图双方核对对账资料数据有误追 查会 计 数据无误凭 证及 原始 资料依 据 责任者 关联表单会计凭证及原始资料 会计员 财务明细账及余额表会计员 会计凭证原始资料双方签字确认会计员对账单对账单财务总部部门手册 第9页共 23页五、 食堂的财务管理流程流程图 依 据 责任者 关联表单现金报销现金支取制度出纳员财务明细账及余额表财务核算财务核算制度会计员会计凭证财务经理会计报表会计员财务管理监控 公司食堂财务管理制度 财务经理 财务分析表格及报告财务总监财务总部部门手册 第 10页共 23页六、 年终会计报表审计流程流 程

9、 图聘请会计师事务所签订审计合同公司年终会计报表及相关审计资料审计报告初稿审计报告支付审计费用依 据 责任者 关联表单财务经理财务经理会计员 会计报表财务制度及法规 财务经理财务经理审计准则及制度 财务总监 审计报告财务经理审计准则及制度 财务总监出纳员 请款单、支票、发票财务经理财务总部部门手册七、 税务申报及日常业务流程1.增值税申报流程 (区国税局 )第 11页共 23页报税资料提前一天送总经办盖章流 程 图当月最后一天前税务局大厅发票认证次月 5 日前税务局大厅抄税次月 10 日前税务局大厅申报税票交出纳员办理支付已付税票、申报留底资料账务处理及装、归档依 据税务申报制度税务申报制度税

10、务申报制度税务申报制度财务核算制度及档案管理制度责任者 关联表单会计员 运输发票及增值税发票财务经理会计员 开具增值税发票及 IC 开票卡财务经理会计员 运输发票、增值税发票、增值税财务经理 申报报表、 会计报表及 IC 申报卡会计员出纳员 税务缴款书财务经理会计员 税务缴款书财务经理 会计凭证增值税申报表财务总部部门手册2.自营出口退税申报流程 (区国税局 )第 12页共 23页流 程 图次月 7 日前预申报并收税务局反馈信息报税资料提前一天 将海关信息从网上申送总经办 报税务局盖章次月 10 日前正式申报并收税务局反馈信息反馈信息及申报留底资料账务处理、装订及归档依 据税务申报制度税务申报

11、制度税务申报制度税务及财务核算制度责任者 关联表单会计员 出口销售相关信息会计员 海关信息海外部业务人员会计员 销售发票、运费发票、收汇水单、财务经理 报关单、核销单、增值税申报表、销售明细账及出口退税申报表会计员 反馈的信息财务经理 出口退税申报表财务总部部门手册 第 13页共 23页3.委托出口税务申报流程流 程 图依 据 责任者 关联表单开具增值税发票填写委托出口预缴增值税申请表公司总经办盖章税务局审核签字后开具预缴增值税缴款单缴款单交出纳员办理支付将已付缴款单连同申报留底资料账务处理及装订、归档双方销售合同 会计员会计员增值税发票及预缴增值税申请表 总经办盖章人会计员增值税发票、 对方

12、公司执照及证件、 预缴增 会计员值税申请表会计员增值税缴款书 出纳员财务经理增值税发票、 对方公司执照及证件、 预缴增 会计员值税申请表 出纳员财务经理出口销售相关信息海关信息销售发票、运费发票、收汇水单、报关单、核销单、增值税申报表、销售明细账及出口退税申报表反馈的信息及出口退税申报表财务总部部门手册4.所得税及其他税收申报流程 (区地税 )第 14页共 23页流 程 图报税资料填写相关税务报表资料提前一天送总经办盖章次月 10日前税务局大厅申报税票交出纳员办理支 付已付税票、申报留底资料账务处理及装、归档所 得 税税 款 减税务局审年 终 汇免 申 请批，税款转算清缴及审批下年度依 据税务

13、申报制度税务申报制度税务申报制度财务核算制度及档案管理制度所得税制度责任者 关联表单会计员 所得税及其他税种申报表会计员 所得税及其他税种申报表、会计财务经理 报表出纳员会计员 所得税及其他税种税票财务经理会计员 所得税及其他税种税票、所得税出纳员 及其他税种申报表、会计凭证财务经理会计员 所得税年终汇算表、当年所得税财务经理 税票、申清减免报告及税务局批财务总监 复财务总部部门手册5.购买收据、发票 (区国税 )第 15页共 23页流 程 图填写税务局指定购买单税务专管员审核签字确认税务局大厅专门窗口购买定 量购买，以 旧换新新、旧发票及收据妥善保管使用报销购买费用依 据购买申请单已用完的收

14、据及发票税务局收据责任者 关联表单会计员 购买单会计员 购买单会计员 购买单会计员 收据、发票财务经理出纳员 收据及会计凭证会计员财务总部部门手册 第 16页共 23页6.税务事宜的咨询及处理流程图 依 据 责任者 关联表单特殊重大事项财 务经理、财 务总监涉税事项日常事项税务专管员税务专管员上级、相关所负责的部门执行人员及其上级税务局确认书及指导意见账务处理及相关资料的整理、 归档会计员 税务事项报告会计员财务经理财务总监会计员财务经理财务总监财务经理财务总监 税务事项报告及税务局确认书会计员财务经理 税务事项报告、税务局确认书、会计凭证财务总部部门手册 第 17页共 23页7.收据的领用、

15、使用流程图 依 据 责任者 关联表单空白收据盖章领用登记开具使用账务处理回收登记装订、归档税务会计税务会计 收据使用手册领用人 收款、转账依据资料税务会计税务会计 收据使用手册税务会计财务经理财务总部部门手册8.发票的开具使用流 程 图经办人填写开票单No 会计员审核开票单Yes增值税发票 取得及审核开票资料对 方开具发票税号审核开具发票经办人领发票、登记账务处理，发票及开票资料的整理、归档第 18页共 23页依 据 责任者 关联表单经办人 开票通知单税务会计是否具备开票条件，开票单是否符合要求税务会计开票单及开票资料 税务会计 发票使用手册税务会计财务经理税务会计 发票使用手册税务会计 发票

16、、开票通知单、开票资料、财务经理 会计凭证财务总部部门手册八、 税务稽查流程流 程 图收到税务稽查通知书非常规 与税务稽查人员沟通可拒绝稽提供稽查所需资料查交涉及沟通稽查事项不接受稽查人员出具报告接 受账务及税务相关处理及归档， 稽查报告原件存总经办第 19页共 23页依 据 责任者 关联表单税务稽查通知书 税务会计 税务稽查通知书税务会计财务经理税务会计税务法规及制度 财务经理 财务资料财务经理财务总监税务稽查报告 税务会计 税务稽查报告财务经理税务会计 税务稽查报告财务经理 财务资料财务总部部门手册第 20页共 23页九、 税务证件办理、年检流程流 程 图确定各证件办理、年检时间及条件按要

17、求准备资料及填写相关表格咨询税务专管员及相关人员相关税务局相关部门办理公司总经办存档及相关留底资料部门整理、归档依 据税务稽查通知书公司管理规定及财务资料管理制度责任者 关联表单税务会计 税务稽查通知书税务会计财务经理税务会计财务经理 财务资料财务经理财务总监税务会计 税务稽查报告财务经理税务会计 税务稽查报告财务经理 财务资料财务总部部门手册 第 21页共 23页十、 财务管理流程1.资金管理及监控流程流 程 图填写资金收支预算表并审核签字集团总部出纳员检核、 汇总资金收支预算表财务总监审核后交集团总经办修改、审批集团财务出纳员按此执行，更改事项经财务总监会同总经理审批后执行月底考核及相关资

18、料整理、归档依 据 责任者 关联表单资金收支预算表 各公司出纳员 资金收支预算表财务经理总经理总部出纳员 资金收支预算表财务总监总经理总部出纳员财务总监总部出纳员公司资金管理规定及财务资料管理制度 财务总监 资金收支预算表财务总部部门手册2.财务监控、控制、分析及绩效考核流程流程图 依 据各公司财务部监控各自公司公司管理考核制度及规定日常业务及相关制度落实集团总部按总体管理考核目标及制度，监控及检查各公司日常业务执行各公司财务部按规定要求及时报送财务报表、分析报表及报告、重大特别事项报告确认数据真实准确性后，审批处理并编制相关分析报告，修改完善相关管理制度规定提交分析表及报告至总经办，反馈信息修订相关制度、报表 公司管理考核制度及规定及报告第 22页共 23页责任者 关联表单各公司财务经理 分析报表会计员总部财务总监会计员总部财务总监会计员总部财务总监总部财务总监总经理财务总部部门手册 第 23页共 23页十三、 财务资料装订及保管流程流 程 图财税银统审财公公司外部务务行计计务司报告原件资资资资资制制料料料料料度度总经分类归集、 顺序编号办汇总装订、 按月存放存档年终登记造册，集中封存管理借阅登记、及时归还依 据 责任者 关联表单出纳员 相关资料及制度财务资料管理制度 会计员财务经理出纳员财务资料管理制度 会计员财务经理出纳员会计员财务经理借阅人财务资料管理制 经办人