国库业务知识题库 2.docx

1、国库业务知识题库 2国库业务知识题库第一部分基础知识1、什么是国库？答：国库是国家金库的简称，是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构。国库分为中央国库和地方国库。国家的全部预算收入必须按规定期限全部缴入国库，国家的一切预算支出，必须按规定通过国库拨付。国家的预算收入表示国家依靠权力无偿占有社会产品分配的结果；预算支出表示国家对维持巩固和发展社会所开支的费用。2、简述我国国库的产生。答：国库是随着人类社会的进步、社会生产力水平的提高、国家的产生而发展起来的，是社会生产发展到一定阶段的必然产物。随着生产力的发展，物物交换的出现，产生了私有制，逐步形成了阶级和阶级剥削，社会开始分裂为奴

2、隶主阶级和奴隶阶级。统治者为了执行国家职能，因此向公民征税。捐税是国库收入的最初形式。也就是说，有了国家，有了财政，必然要有国库。在中国黄帝、尧、舜时代，税赋现象发生渐多，到了禹的时代，才传说有不少财政的现象。直到公元前11世纪，周朝建立后，设有大府、玉府、内府、外府等专司府库之职，专门负责管理各种财务的出纳。从国库职能作用来看，这便是中国最早的国库雏形。3、我国国库发展大体上经历了哪几个阶段？答：我国国库发展大体上经历了两个阶段：一是以实物形式为主的国库，从夏朝一直延续到1904年的清朝；二是央行办理国库，1905清政府成立户部银行并行使中央银行职能，办理国库。1908年户部银行改为大清银行

3、，进一步明确中央银行办理国库事务及户部款项的出入。4、我国现行国库的职责有哪些？答：中国人民银行作为经理国库的机关，被国家赋予了以下职责：（1）准确及时地收纳国家预算收入。（2）审核办理财政库款的支拨。（3）对各级财政库款和预算收支进行会计账务核算。（4）协助财政、征收机关组织预算收入及时缴库，监督财政预算收入的退库。协助财政税务机关督促企业和其他有税收收入的单位，及时向国家缴纳应缴款项。（5）组织管理和检查指导下级国库和国库经收处的工作及其他同国库有关的业务；总结交流经验，及时解决存在的问题。（6）办理国债相关业务。（7）办理国家交办的同国库有关的其他工作。5、我国现行国库的权限主要有哪些？

4、答：根据国家金库条例的规定，主要有六项：（1）督促检查各经收处和收入机关所收之款是否按规定全部缴入国库，发现违规不缴的，应及时查究处理。（2）国库对擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的情况，有权拒绝执行。（3）国库对不符合国家规定要求办理退库的情况有权拒绝办理。（4）监督财政存款的开户和财政库款的支拨。（5）国库对不符合规定的凭证，有权拒绝受理。（6）国库对任何单位和个人强令办理违反规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。6、预算法是何时颁布和施行？预算法对国库管理有哪些规定？答：（1）预算法是1994年3月22日颁布，1995年1月1日施行的

5、。（2）预算法第46条规定：有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国库，不得截留、占用、挪用或者拖欠。第48条规定：（1）县级以上各级预算必须设立国库，具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。（2）中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务依据国务院的有关规定办理。（3）各级国库必须按照国家有关规定，及时准确地办理预算收入的收纳、划分、留解和预算支出的拨付。（4）各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。除法律、行政法规另有规定外，未经本级政府财政部门同意，任何部门、单位和个人都无权动用国库库款或者以其他方式支配已入

6、国库的库款。（5）各级政府应当加强对本级国库的管理和监督。7、我国预算法实施条例对国库管理做了哪些具体的规定？答：（1）国库分为中央国库和地方国库，中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务由中国人民银行分支机构经理，未设中国人民银行分支机构的地区，由上级中国人民银行分支机构商有关的地方政府财政部门后，委托有关银行办理。（2）中央国库业务应当接受财政部的指导和监督，对中央财政负责，地方国库业务应当接受本级政府财政部门的指导和监督，对地方财政负责。（3）各级国库和有关银行必须遵守国家有关预算收入缴库的规定，不得延解、占压应当缴入国库的预算收入和国库库款。（4）各级国库必须凭本级政府财政部门签发

7、的拨款凭证于当日办理库款拨付，并将款项及时转入用款单位的存款账户。8、简述中央银行经理国库的优越性。答：中央银行经理国库的优越性主要表现在：（1）库款调拨灵活。中央银行组织商业银行的资金清算，特别是国库直接参加现代化支付系统后,国库直接参加清算，库款的报解和支拨不再通过其他部门办理,大大提高了财政资金的划拨速度和使用效率。（2）资金安全，核算准确。中央银行制定了健全的保证资金安全的制度体系，建立了全国统一的、安全高效的核算体系。（3）有利于中央银行的宏观调控。国库库款是中央银行重要的资金来源之一，随着国库库款的不断增加，中央银行要进行充分的研究和利用，以实现货币政策和财政政策的协调。（4）有利

8、于发挥中央银行的监督作用。中央银行经理国库，对预算收入的及时收纳入库有促进作用，对财政支出的拨付使用更易于发挥监督作用。9、国库单一账户开设在中央银行可获得哪些财政和宏观经济利益？答：（1）中央银行是货币权力机关，它为政府的现金存款提供安全可靠的场所，而商业银行则不同，即使完全是国家所有，也要从事商业性贷款、投资及其他商业活动，追逐最大利益，这就不可避免地存在资金遭受损失的风险。（2）政府财政活动的范围和规模对经济活动的因素有重要影响作用。由中央银行持有政府现金余额有助于中央银行主动采取缓冲措施来应对因财政活动引起的大幅度资金波动变化。10、如何理解财政政策？答：财政政策是市场经济条件下政府进

9、行宏观调控的经济政策的重要组成部分。财政政策的概念有广义和狭义之分。广义的财政政策是政府为了实现一定时期的宏观调控目标而制定的指导财政活动、处理财政分配关系的基本准则和措施的总和。广义财政政策所规范的范围是整个财政活动领域，它体现政府财政活动的取向和行为规范。狭义的财政政策是政府为了实现社会总供求平衡的目标，对财政收支总量和结构进行调整的准则和措施的总和。对财政政策的理解包括以下四个方面：（1）政策主体：即制定和执行财政政策的机构，包括各级政府。（2）政策客体：即财政政策所要调节的对象。从微观层面看，调节资源配置，调节收入分配；从宏观层面看，调节总需求的总量和结构，也可以运用合适的手段影响总供

10、给的结构和水平。（3）财政政策的目标：即财政政策的制定和实施所要达到的目标。通过追求社会总供求的平衡实现宏观经济的稳定增长。（4）财政政策手段：即实现政策目标所需要的各种政策工具。包括税收、公债等收入工具，以及财政投资、补贴等支出和预算政策等。11、财政政策工具有哪些？答：财政政策工具主要有：税收、公债、公共支出、政府投资和财政补贴。（1）税收。通过宏观税率确定，税负分配以及税收优惠和税收惩罚体现出来。宏观税率确定后，税负的分配就显得十分重要。税收优惠与税收惩罚主要是在征收正税的基础上，为了某些特殊需要而实行的鼓励性措施或惩罚性措施。（2）公债。作为一种财政信用形式，它最初是用来弥补财政赤字的

11、，随着信用制度的发展，公债已成为调节货币供求、协调财政与金融关系的重要政策手段。（3）公共支出。主要是政府满足纯公共需要的一般性支出（或称经常项目支出），它包括购买性支出和转移性支出两大部分。购买性支出包括商品和劳务的购买，它是一种政府的直接消费支出。转移性支出通过“财政收入国库政府支付”过程将货币收入从一方转移到另一方，此时，民间的消费并不因此而发生变化。（4）政府投资。政府投资指财政用于资本项目的建设支出，它最终形成各种类型的固定资产。（5）补贴。补贴作为一种重要的财政手段，在现代各国的财政政策中得到了广泛的应用，其主要的优点是灵活性和针对性，这是其他财政政策手段所不具有或不完全具有的。1

12、2、简述货币政策目标答：货币政策目标是指中央银行通过货币政策的制定和执行所要达到和实现的社会经济发展目标。一般来说，货币政策目标包括四项内容:稳定物价、充分就业、经济增长和平衡国际收支。（1）稳定物价。是指社会一般物价水平在短期内不发生明显的波动。在社会经济发展过程中，物价受工资、税收、利润、原材料等因素影响，呈总体上升趋势，稳定物价并不要求物价一成不变。但物价上涨过高意味着通货膨胀。需确定一个适当的物价上涨率，作为稳定物价的货币政策目标定位，一般认为，应控制在5%以下为宜。（2）经济增长。一般以剔除价格上涨因素后的国民生产总值的增加作为衡量指标。影响经济增长的因素很多，如科学技术的进步、劳动

13、生产率的提高、投资的增加、资源的利用等；还有若干抵消经济增长的因素，如资源浪费、环境污染等。经济增长是经济社会的一项综合发展目标，要求全社会共同努力去实现。中央银行将其纳入货币政策的目标之一，是因为中央银行可通过对投资规模的调控而对经济增长产生重要影响。（3）充分就业。它反映劳动力的就业程度。传统的西方经济理论认为，只有消除“非自愿失业”(即劳动力愿意接受现有的工资、工作条件而仍找不到工作)，社会才实现了充分就业。中央银行一般把充分就业目标定位在失业率不超过4%。（4）国际收支平衡。是指一国对其他国家的全部货币收入和支出相抵略有顺差或略有逆差。在市场经济条件下，货币政策上述四大目标之间是相互矛

14、盾的，往往不能同时兼顾。当今各国中央银行在货币政策目标选择中，主要围绕稳定货币和发展经济的关系，在目标本身或政策措施上进行调整和组合，以便最终保证社会总需求与社会总供给的平衡，促进经济协调稳定发展。13、简述财政政策与货币政策的功能差异。答：（1）政策目标的侧重点不同。货币政策主要是调节货币供求总量，解决通货膨胀或通货紧缩问题，而财政政策的侧重点则是解决财政赤字和结构性平衡问题。（2）透明度不同。财政政策的透明度较高，财政的一收一支，是结余还是赤字，都很清楚。银行信贷的透明度较差，银行信贷收支和平衡的真实状况很难一下看清。（3）时滞性不同。财政的认识时滞短而决策时滞长。认识时滞短是指财政的问题

15、容易被看出来，但决策却要花费时日。货币政策是认识时滞长，决策时滞短。认识时滞长是指货币政策的制定到产生效果需要一个传导过程，要很长时间，决策时滞短是指由于货币政策通常由中央银行决定，只要认识清楚了，可以在较短时间内做出决策。（4）可控性不同。财政政策可以由政府通过直接控制和调节来实现。货币政策通常需要通过操作工具的传导来实现最终目标，这中间需要一个传导过程，并且可能出现偏离最终目标的情况。14、简述货币政策与财税政策的联系答：（1）政策总体目标的一致性。货币政策和财政政策对经济的调控，都是通过对社会资金的分配实现的。社会资金的统一性和社会资金各部门之间的相互流动性，决定了货币政策和财政政策总体

16、目标的一致性，其实质都是正确处理经济增长与经济稳定的关系。如果两大政策目标不统一和不协调，必然造成政策效应的相悖，从而造成宏观经济运行的失控。（2）两种政策调控都是货币调控。在现代宏观经济管理中，货币政策属于货币调控是毋容置疑的。即使是财政政策，本质上也是属于货币调控的。因为，无论是财政收入的集中，还是财政支出的运用，都是借助于货币的运动进行的，都是货币的集中和货币的转移，是货币运动的效应，只不过财政政策是以政府财政的方式来进行而已。第二部分国库制度与监管1、中国人民银行法是何时颁布和施行的？何时修订并执行？答：中国人民银行法于1995年3月18日颁布和施行。该法颁布后于2003年12月27日

17、进行了修订，并于公布之日起执行。2、中国人民银行法赋予了中国人民银行哪些职责？答：中国人民银行作为中华人民共和国的中央银行，在国务院领导下,制定和执行货币政策,防范和化解金融风险,维护金融稳定。其货币政策目标是保持货币币值的稳定,并以此促进经济增长。中国人民银行具体履行下列职责:(1)发布与履行其职责有关的命令和规章；(2)依法制定和执行货币政策；(3)发行人民币,管理人民币流通；(4)监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场；(5)实施外汇管理,监督管理银行间外汇市场；(6)监督管理黄金市场；(7)持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备；(8)经理国库；(9)维护支付、清算系统的正常运行；

18、(10)指导、部署金融业反洗钱工作,负责反洗钱的资金监测；(11)负责金融业的统计、调查、分析和预测；(12)作为国家的中央银行,从事有关的国际金融活动；(13)国务院规定的其他职责。3、国库会计制度、管理办法由哪级国库制定？答：国库会计制度、办法由总库制定，各分库可结合当地实际情况制定补充规定和实施办法，但不得与总库的规定相抵触，所制定的规定和办法须报总库备案。4、国库会计四级目标管理责任制的责任人指什么？答：会计经办人员、会计主管、国库部门负责人和国库主任。5、国库会计主管责任制的内容是什么？答：国库会计主管负责组织本部门会计人员准确、及时地办理会计核算业务；对国库会计人员履行职责、账簿设

19、置、账务处理和风险防范等情况进行检查;及时处理在检查中发现的问题,对重大问题应立即向领导报告。6、国库会计经办人员责任制的内容是什么？答：认真履行岗位职责，严格执行国库会计的各项制度，准确、及时地办理核算业务。7、国库会计重要事项包括什么？答：国库会计重要事项包括：会计科目变更、开销户、查询查复、待处理款项、暂收暂付、补制会计凭证、补记账务、手工填制特种转账传票划转资金、资金划退业务、差错更正、调整账户信息、利率调整、系统升级、系统数据恢复和操作员用户冻结、解冻等。8、国库会计事后监督应坚持的原则是什么？答：国库会计事后监督应坚持以下原则：（1）事后监督独立于会计核算，事后监督人员不得参与会计

20、账务处理。（2）在全面复核的基础上，对国库资金的安全性进行重点监督。（3）及时、高效、持续监督。9、国库经收处是否可以办理预算收入的退付？答：预算收入的退库，由各级国库办理，国库经收处只办理库款收纳，不办理预算收入的退付。10、企业所得税的应纳税所得额如何计算？答：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。11、企业收入总额中有哪些收入为不征税收入？答：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。12、政府信息的概念是什么？行政机关公开政府信息应当遵循的原则和

21、要求有哪些？答：政府信息，是指行政机关在履行职责过程中制作或者获取的，以一定形式记录、保存的信息。行政机关公开政府信息，应当遵循公正、公平、便民的原则。行政机关在公开政府信息前，应当依照中华人民共和国保守国家秘密法以及其他法律、法规和国家有关规定对拟公开的政府信息进行审查。行政机关对政府信息不能确定是否可以公开时，应当依照法律、法规和国家有关规定报有关主管部门或者同级保密工作部门确定。行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。但是，经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息，可以予以公开。13、政府信息公开的方式有哪些？

22、公开的时间要求是什么？答：行政机关应当将主动公开的政府信息，通过政府公报、政府网站、新闻发布会以及报刊、广播、电视等便于公众知晓的方式公开。属于主动公开范围的政府信息，应当自该政府信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。法律、法规对政府信息公开的期限另有规定的，从其规定。14、对申请人申请公开的政府信息，行政机关应如何处理？答：（一）属于公开范围的，应当告知申请人获取该政府信息的方式和途径。（二）属于不予公开范围的，应当告知申请人并说明理由。（三）依法不属于本行政机关公开或者该政府信息不存在的，应当告知申请人，对能够确定该政府信息的公开机关的，应当告知申请人该行政机关的名称、联系方式。（

23、四）申请内容不明确的，应当告知申请人做出更改、补充。15、国库会计业务发展的原则是什么？答：（一）有利于贯彻“一级财政，一级国库”的国库体制。（二）有利于提高核算效率、防范资金风险。（三）有利于会计数据集中和信息共享。（四）有利于强化国库在预算执行中的职能作用。（五）有利于统筹规划、分步实施。16、国库会计业务发展的中长期目标是什么？答：（一）财政收入直达入库。（二）财政支出集中支付。（三）强化会计管理和监督。（四）完整履行经理国库职责。（五）建立全国国库会计数据集中系统。（六）为国库各项业务发展提供技术、信息支持。17、国库会计岗位风险管理机制的概念是什么？答：国库会计岗位风险管理机制是以国

24、库会计岗位为基本单位，对国库会计管理和业务处理各环节的风险点进行识别和排查，针对每个风险点制定防范与控制措施，明确每个岗位与人员的风险防控责任，实行日常监控和定期监督检查相结合的一系列风险管理的措施和过程。18、国库会计岗位风险管理机制中的“自控、互控、监控”指的是什么？答：“自控”是指：国库会计岗位人员根据岗位风险管理责任制，落实风险防控措施，实行自我监控。“互控”是指：在国库会计业务管理与处理过程中，相关国库会计岗位人员之间相互监督、相互制约，实行相互控制，共同防范资金风险。“监控”是指：国库主任、国库部门负责人、国库会计主管根据各自的国库风险管理责任，对国库会计业务管理与操作实施监督，实

25、行国库会计工作全过程监督控制。19、国库直接收付创新业务的概念是什么？主要包括哪些内容？答：国库直接收付创新业务是指国库办理的收入由缴款人账户直接缴入国库，支出由国库直接划至最终收款人账户的各项资金收付业务，主要包括非税收入、社会保险资金、工会经费和其他资金的收缴，财政资金、社会保险资金、工会经费和其他资金的支出等。20、国库开展直接收付创新业务应当遵循哪些原则？答：（一）服务社会。为政府、企业和社会公众提供方便快捷的国库服务，促进经济社会和谐发展。（二）确保安全。正确处理业务创新与风险防范的关系，确保国库资金安全完整。（三）科学高效。充分利用科技手段，减少资金处理环节，加快资金到账速度。（四

26、）因地制宜。根据地方实际情况，稳步开展创新工作。（五）持续发展。增强创新持久性，提高国库科学发展能力。21、国库直接收付创新业务管理办法对直接收付创新业务中使用的电子信息有何要求？答：国库直接收付创新业务需要使用电子信息的，信息传输应当实行全过程加密及身份确认，以保证电子信息的不可篡改性和不可否认性。发起方应当对生成、发起的电子信息的真实性、完整性和有效性负责，接收方应当及时接收、处理各项电子信息，并对其已经处理的电子信息的真实性、完整性和有效性负责。22、国库会计数据集中系统的概念是什么？答：国库会计数据集中系统是实现国库会计业务统一处理、数据集中存储、信息共享使用的计算机网络应用系统。23

27、、国库会计数据集中系统如何处理采集的原始数据？答：国库会计数据集中系统对预算收入、退付、支出、更正、国债兑付等业务的原始数据一经采集，按照事先设定的规则，分别将其作为一个不可分割的整体进行连续处理，并把最终处理结果直接记入各自的国库账户。24、国库会计数据集中系统操作员制的定义是什么？答：国库会计数据集中系统操作员制是核算主体在保证国库资金安全的前提下，根据本部门的业务需要分配操作员权限，灵活调剂人力资源，充分优化劳动组合，合理均衡用户业务量，实现对国库业务录入、复核、审核、授权的一种劳动组合方式。25、国库会计数据集中系统业务处理中心和各核算主体需要设置哪些岗位？答：国库会计数据集中系统业务

28、处理中心和各核算主体应设置国库部门负责人、会计主管、系统管理、业务操作、同城票据交换等会计岗位。由国库自身进行事后监督的，应设事后监督岗。26、国库会计数据集中系统中会计主管的岗位职责是什么？答：负责组织管理本核算主体日常会计核算的各项工作；负责审核确认有关代码参数；负责审批会计重要事项；处理、报告国库会计核算中的问题等。中心的会计主管同时负责保管、使用支付系统密押（钥）。27、国库会计数据集中系统中系统管理岗的岗位职责是什么？答：负责设置维护本级和下一级核算主体有关用户信息和权限；负责设置维护有关代码参数；负责本核算主体登录和签退数据集中系统；负责打印各类凭证、账簿、报表、清单等；负责整理会

29、计资料，办理与事后监督的会计资料交接等。28、国库会计数据集中系统的兼岗要求是什么？答：国库部门负责人、会计主管不得兼任系统管理岗，会计主管不得兼任业务操作岗，业务操作员不得参与对自身经办业务的复核、第三人审核、检查；事后监督、同城票据交换人员不得兼任业务操作岗。29、国库会计数据集中系统的用户和代码如何管理？答：数据集中系统用户和代码参数管理实行双人操作制，即系统管理员负责设置和维护，国库部门负责人或会计主管负责审核确认。30、国库会计数据集中系统的记账方式是什么？答：国库会计数据集中系统一般采用一记双讫的记账方式，表外业务和特殊事项采取单讫记账方式。特殊事项的单讫记账方式是指因异常情况导致

30、数据集中系统账务不平衡时，通过单讫强制挂账、手工补记或冲正实现账务平衡的处理方式。31、国库会计数据集中系统的代码参数如何管理？答：国库会计数据集中系统的代码参数由业务处理中心和核算主体共同管理，其中核算主体代码、体制参数、支付系统运行参数、会计科目、标准预算科目等全国统一公共代码参数、代码编排规则的设置和维护由业务处理中心负责，国库主体代码、业务控制参数等地方专用代码参数的设置和维护由各核算主体负责。32、国库会计数据集中系统如何处理资金往来业务？答：业务处理中心以直接参与者身份与支付系统一点连接，集中处理支付往来业务；各核算主体以间接参与者身份通过中心办理支付往来业务。数据集中系统内不同核算主体之间的资金往来业务通过中心划转；同一核算主体内部国库主体之间的资金往来业务直接转账。33、自2006年9月1日起，国家对探矿权、采矿权价款收入的划分和缴库是如何规定的？答：自2006年9月1日起，探矿权、采矿权价款收入按固定比例进行分成，其中20归中央所有，80归地方所有。省、市、县分成比例由省级人民政府根据实际情况自行确定。国家另有规定的，从其规定。探矿权、采矿权价款收入必须及时、足额缴入国库。一次性缴纳探矿权、采矿权价款收入确有困难的，经登记管理机关批准，可以分期缴纳；探矿权价款缴款期限不超过2年，采矿权价款缴款期限不超过10年。34