年国家开放大学电大《审计案例分析》形成性考核1.docx

1、年国家开放大学电大审计案例分析形成性考核1年国家开放大学电大审计案例分析形成性考核1 审计形考一习题答案 题目 1 正确 获得 2.00 分中的 2.00 分 社会审计最主要的职能是 ( ) 。 选择一项： a. 经济评价 b. 经济鉴证 c. 经济监督 d. 经济咨询 题目 2 对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失，属于 ( ) 。 选择一项： a. 欺诈 b. 重大过失 c. 普通过失 d. 单方过失 题目 3 下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是 ( ) 。 选择一项： a. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告 b. 审查企业财务报表，出具审

2、计报告 c. 代理记账 d. 验证企业资本，出具验资报告 题目 4 被审计单位管理层关于固定资产 “完整性 ”的认定，与 ( ) 。 选择一项： a. 固定资产的低估和高估都有关 b. 固定资产的低估有关 c. 固定资产的低估和高估都无关 d. 固定资产的高估有关 题目 5 单选 5:对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用 ( ) 。 选择一项： a. 通知盘点 b. 突击盘点 c. 定期盘点 d. 计划盘点 题目 6 注册会计师通过审查和阅读会计资料和其他有关资料来获取审计证据的方法是 ( ) 。 选择一项： a. 验算法 b. 核对法 c. 审阅法 d. 函证法 题目 7 下列关于函

3、证控制的表述中，不正确的是 ( ) 。 选择一项： a. 注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料 核对 b. 注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对 c. 询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出 d. 询证函回函直接寄给注册会计师 题目 8 下列方法中，能获取实物证据的方法是 ( ) 。 选择一项： a. 验算法 b. 询问法 c. 监盘法 d. 调节法 题目 9 注册会计师采用系统选样法从 8000 张凭证中选取 200 张作为样本，确定随机起点为 凭证编号的第 35 号，则抽取的第 5 张凭证的编号应为 ( ) 。 选择一项： a

4、. 155 b. 200 c. 195 d. 235 题目 10 ( ) 与样本量呈反向变动关系。 选择一项： a. 检查风险 b. 预期总体误差 c. 可信赖程度 d. 抽样风险 题目 11 在下列审计证据中，可靠性最弱的是 ( ) 。 选择一项： a. 银行对账单 b. 函证的回函 c. 入库单 d. 购货发票 题目 12 审计证据的相关性是指审计证据必须与 ( ) 相关。 选择一项： a. 审计目标 b. 审计内容 c. 审计范围 d. 审计程序 题目 13 正确 审计业务约定书是由会计师事务所与 ( ) 共同签订的。 选择一项： a. 被审计单位 b. 被审计单位监管部门 c. 注册会

5、计师 d. 财务报表使用者 题目 14 在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位基本情况不包括 ( ) 。 选择一项： a. 以前年度接受审计的情况 b. 控制活动 c. 经营情况和经营风险 d. 业务性质、经营规模和组织结构 题目 15 在签订业务约定书之前，注册会计师应当与被审计单位商议的内容不包括 ( ) 。 选择一项： a. 审计收费 b. 委托目的 c. 审计意见类型 d. 审计范围 题目 16 重要性水平与审计风险之间存在 ( ) 。 选择一项： a. 正向关系 b. 无关系 c. 反向关系 d. 不确定 题目 17 重要性水平与审计证据之间存在 ( ) 。 选择一项

6、： a. 无关系 b. 反向关系 c. 不确定 d. 正向关系 题目 18 如果尚未调整的错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注册会计 师应当 ( )。 选择一项： a. 实施追加审计程序，以降低审计风险 b. 发表保留意见 c. 发表带强调事项段的无保留意见 d. 发表无法表示意见 题目 19 如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可 以发表 ( ) 的审计报告。 选择一项： a. 与审计意见类型无关 b. 发表保留意见 c. 无保留意见 d. 无法表示意见 题目 20 如果某一审计项目的审计风险为 5% ，估计的重大错报风险为 76% ，则

7、可接受的检查 风险应为 ( ) 。 选择一项： a. 13% b. 8.92% c. 12% d. 6.6% 题目 21 以下关于内部控制的说法中，不正确的是 ( ) 。 选择一项： a. 内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证 b. 对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序 c. 注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制 d. 对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行 题目 22 为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是 ( ) 。 选择一项： a. C.抽查应收账款明细账 b. 抽查银行对账单 c. 抽查

8、出库单 d. 抽查销售明细账 题目 23 在销售与收款循环审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊 销批准制度，应检查 ( ) 上是否有审批人的签字。 选择一项： a. 销售单 b. 发运单 c. 订货单 d. 销售发票 题目 24 对保证登记入账销售业务的真实性来讲，下列各项控制中最无效的是 ( ) 。 选择一项： a. 每月向顾客寄送对账单 b. 销售价格、付款条件、运费等已经适当的授权批准 c. 发货前，顾客的赊销已经被授权 d. 销售发票均经事先编号，并已登记入账 题目 25 在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是 ( ) 。 选择一项： a. 对

9、个别欠款金额较大的账户采用积极式函证 b. 将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整 c. 对多数金额较小的账户采用消极式函证 d. 以被审计单位的名义发函，并要求回函寄至会计师事务所 题目 26 在财务报表审计中，审阅法主要用于审阅 ( ) 。 选择一项或多项： a. 审计业务约定书 b. 会计账簿 c. 会计凭证 d. 财务报表 题目 27 注册会计师考虑采用消极的函证方式时，必须关注是否同时存在的情况有 ( ) 。 选择一项或多项： a. 重大错报风险评估为低水平 b . 没有理由相信被询证者不认真对待函证。 c. 涉及大量余额较小的账户 d. 预期不存在大量的错误 题目 28 评价审计

10、证据的适当性时，注册会计师一般应考虑审计证据的 ( ) 。 选择一项或多项： a. 及时性 b. 可靠性 c. 重要性 d. 相关性 题目 29 以下审计证据中，属于外部证据的有 ( ) 。 选择一项或多项： a. 发货单 b. 银行存款函证回函 c. 生产领料单 d. 购货发票 题目 30 在签署审计业务约定书前，会计师事务所评价自身的专业胜任能力包括 ( ) 。 选择一项或多项： a. 控制审计风险的能力 b. 独立性 c. 执行审计的能力 d. 能否保持应有关注的能力 题目 31 下列项目中，属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有 ( ) 。 选择一项或多项： a. 能源供应与成

11、本 b. 产品生产技术的变化 c. 所在行业的市场供求与竞争 d. 生产经营的季节性和周期性 题目 32 在存货与仓储循环中，生产单位的主要职责是 ( ) 。 选择一项或多项： a. 记录生产耗费 b. 生产产品 c. 保管存货 d. 计划生产 题目 33 下列审计程序中，属于固定资产减少审计程序的有 ( )。 选择一项或多项： a. 检查出售、盘亏、转让、报废或毁损的固定资产是否经授权批准，会计处理是 否正确 b. 检查因修理、更新改造而停止使用的固定资产的会计处理是否正确 c. 结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确 d. 检查债务重组、非货币性资产交换等转出固定资产的会计处

12、理是否正确 题目 34 如果注册会计师无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，则注册会计师应当考 虑出具 ( ) 的审计报告。 选择一项或多项： a. 无保留意见 b. 保留意见 c. 无法表示意见 d. 否定意见 题目 35 注册会计师对函证实施过程进行控制的环节有 ( ) 。 选择一项或多项： a. 设计询证函 b. 发出询证函 c. 收回询证函 d. 选择被询证者 题目 36 应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。 选择一项： 对 错 题目 37 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 选择一项： 对 错 题目 38 确定坏账准备的相关内部控制是否健全

13、、有效不属于坏账准备的审计目标。 选择一项： 对 错 题目 39 为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。 选择一项： 对 错 题目 40 注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确 可靠的。 选择一项： 对 错 题目 41 将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业 务的完整性。 选择一项： 对 错 题目 42 在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上， 函证应收票据的余额，以避免不必要的重复审计。 选择一项： 对 错 题目 43 对于被审计单位确定无法收回的应收账

14、款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账 款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。 选择一项： 对 错 题目 44 在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过 大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。 选择一项： 对 错 题目 45 注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定 资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。 选择一项： 对 错 国家开放 大学( 中央广播电视大学) 国家开放大学学习指南 课程教学大纲 第一部分 大纲说明 一、课程性质与任务 国家开放大学学习指南是国家开

15、放大学（中央广播电视大学）在本、专、一村一所有专业的一年级第一学期开设的、起到基础导学作用的一门统设必修课。 课程任务是：以完成学习任务的过程为导向，从学习者如何完成国家开放大学规定的专业学习任务的角度，让学习者学会如何完成一门课程的学习、一个专业的学习，同时描述国家开放大学基本的学习方式，说明国家开放大学的学习环境，解释国家开放大 学学习平台上基本术语的涵义，使学生能使用学习平台的基本工具辅助完成学习活动，并且了解国家开放大学学生相关事务与管理规定。使学生初步具备利用现代远程技术在国家开放大学进行学习的能力。 二、先修课要求 无 三、课程的教学要求 理解国家开放大学课程、专业平台，熟练基本的

16、远程技术学习操作技能，掌握远程学习的学习方法，较好利用国家开放大学资源和学习支持服务。 四、课程的教学方法和教学形式建议 1.本课程的特点是络课程完善、课程内容新、课程形式丰富、实践性强、涉及面广，因此建议通过网络，在计算机教室（或计算机多媒体教室）进行授课、答疑和讨论。讲授与实践统一考虑。 2.为加强和落实动手能力的培养，应保证上机机时不少于本教学大纲规定的学时。 3.对于重要概念、关键技能和方法等问题可辅以网上答疑讨论的形式。 五、教学要求的层次 课程的教学要求大体上分为三个层次：了解、理解和掌握。 1. 了解：能正确判别有关概念和方法。 2. 理解：能正确表达有关概念和方法的含义。 3.

17、 掌握：在理解的基础上加以灵活应用。 第二部分 教学媒体与教学过程建议 一、课程教学总学时数、学分数 课程教学总学时数为 18 学时，1 学分。其中网络课程为 13 学时，课堂练习和实验为 5 学时。 二、 课 程呈现方式 课程以网络课程为主，这是学生学习的主要媒体形式，因此课程呈现方式以视频、动画为主，配以必要的文字说明，每段视频、动画不超过 8 分钟。视频以学习发生的场景为主，也可以是学生访谈，体现一定交互性。课程内容可以在手机、PAD、计算机、电视等多种终端上呈现。 根据课程呈现方式，课程要做到只选取完成国家开放大学学习的必备知识，摈弃过多的理论知识，尽可能简捷。实用、方便、模块化设计，

18、基于问题、案例形式呈现。概念清晰、条理分明、深入浅出、便于自学。在内容上要紧密围绕培养目标，突出重点、兼顾一般，反映当代最新技术及应用。 三、主要教学媒体的使用与学时分配 章节 序号 教学内容 网络课程学时 课堂练习和 实验学时 1 认识国家开放大学 3 1 2 完成专业学习 3 1 3 完成课程学习 3 1 4 网上学习操作技能 2 1 5 学生事务服务 2 1 合计 13 5 四、考核 本课程采用上机操作的考核方式，100%国家开放大学考核。开放教育的学生应严格执行该课程的有关考核文件。 第三部分 教学内容和教学要求 1 、学习活动一：认识国家开放大学（3 学时） 【 教学内容 】： ：

19、任务一 走进国家开放大学 （一）基本介绍 介绍国开的历史，办学模式，提供的学科门类等。 （二）案例导入 由国家开放大学的学生讲述参加国家开放大学学习的体会与收获（由学生讲，把国家开放大学学习的特点和优势讲出来，包括学习时间、学习方式等等。） （三）国家开放大学的学习环境 1.在线学习平台； 2.教师（教师群体与角色）； 3.学习者（个人角色与学习小组创建）； 4.学习资源（文字教材、录像、网络课程、流媒体资源、全媒体数字教材、小课件等）； 5.学习活动（网上教学活动、论坛讨论）； 6.支持服务（获得途径：面对面的服务、电话、短信、电子邮件、网上论坛、在线即时答疑系统）； （四）拓展内容 报名渠

20、道，获得学习资源，买书，有困难时候如何寻求帮助。 任务二 如何有效学习 （一）学习策略 1.纸质学习和电子学习的认知策略； 2.制定计划、自我监控与调节； 3.学习时间管理、学习资源与环境利用、互动空间与手段（QQ 群、课程论坛、学习空间）、学业求助策略。 （二）学习方式 1.自学（自己阅读学习资源，做测试与练习）； 2.听讲（听看讲课视频或音频、面授）； 3.体验； 4.探究； 5.问题解决； 任务三 学前准备 了解并完成一些学前准备工作，从学习方法、知识储备、计算机技能、学习环境等多方面了解自身的情况，为日后学习奠定基础。 【 教学要求 】： ： l 了解：国家开放大学的基本介绍，教学环境

21、； l 掌握：国家开放大学的学习策略与方式； l 掌握：在国家开放大学进行学习的学前准备； 2 、学习活动 二 ：完成专业学习（3 学时） 【 教学内容 】： ： 任务一 走进专业 1专业概况、 专业培养方案及实施细则，专业学习的知识、能力要求。 2本专业师资队伍、学生概况、毕业生风采。 任务二 专业学习过程和 评价 1. 本专业的学习过程及主要环节 2.该专业与社会证书或社会考试的接轨，学分互换等问题。 任务三 学位授予及其他 1.申请学位相关要求。 2.了解转专业、转学等相关政策。 【 教学要求 】： ： l 了解：国家开放大学的专业概况及师生概况； l 掌握：国家开放大学专业学习过程及主

22、要环节 l 了解：国家开放大学的学位授予资格、转学与转专业相关要求 l 3 、学习活动 三 ：完成课程学习（3 学时） 【 教学内容 】： ： 任务一 选择课程 通过学习风格测试、咨询学业顾问、体验课程学习，进一步明确个人的学习要求，找到自己需要学习的课程组合。 1搜索课程； 2了解课程； 3体验课程。 任务二 课程学习 从国家开放大学学习指南课程入手，完成各学习任务，制定学习计划，并最终拿到国家开放大学学习指南课程的单科结业证书。 1浏览与订阅资源； 2参加面授辅导； 3完成作业； 4参加学习活动； 5参加考试； 6参加实践活动； 7单科结业； 8课程评价要求（如形考、终考、网考等具体要求）

23、。 拓展内容：非学历课程学习、面授安排、学习积分等。 任务三 互动与分享 协作学习；知识分享；校友互助。 【 教学要求 】： ： l 了解：国家开放大学的课程及如何选择课程； l 理解：如何协作学习、知识分享、校友互助； l 掌握：如何取得国家开放大学的单科课程结业； 4 、学习活动四：网上学习操作技能（2 学时） 【 教学内容 】： ： 任务一 上网基本技能 （一）基本网上技能 1.打开特定网站（网址或链接）； 2.浏览网页、返回网页； 3.使用搜索引擎； 4.网上下载文件。 （二）基本电子邮件技能 1.电子邮箱的出现、注册电子邮箱 2.收取、阅读电子邮件； 3.发送电子邮件、上传附件。 任

24、务二 网上学习操作 （一）学习平台 1.登陆与忘记密码 2.栏目导航与页面布局； 3.文本课件下载与浏览； 4.视频在线观看与下载； 5.提交作业； 6.参与讨论。 （二）学生空间 任务三 常用工具 （一）浏览器 1.IE; 2.360; 3.QQ。 （二）搜索引擎 1.Google; 2.Baidu; 3.Sogou。 （三）下载及解压缩工具 1.迅雷； 2.电驴； 3.WinRAR。 （四）文本显示、影音播放工具 1.MS Word; 2.MS Powerpoint; 3.POF; 4.Media Player; 5.KMPlayer; 6.暴风影音。 （五）交流工具 1.QQ; 2.微博

25、； 3.微信； 4.论坛。 【 教学要求 】： ： l 了解：上网基本技能； l 理解：常用的网络工具； l 掌握：国家开放大学网上学习的基本操作； 5 、学习活动五：学生事务服务（2 学时） 【 教学内容 】： ： 任务一 了解开放教育学生事务服务 （一）学生事务服务的机构 1.学生工作处（部）、其他部门下设的学生科、其他形式； 2.机构的系统性、分级设立（组织结构图）。 （二）学生事务服务的内容 1. 评优； 2. 奖助学金； 3. 学生活动； 4. 虚拟学生社区 5. 其他个性化服务 （三）学生事务服务的方式 1. 面对面的服务； 2. 网上服务； 3. 手机服务（短信、微信、微博）。

26、任务二 如何获得奖励 （一）奖助学金 1国家开放大学总部的奖学金 （1）奖学金的种类：国家开放大学奖学金、 “希望的田野”奖学金、残疾人教育阳光奖学金、士官奖学金。 （2）四类奖学金的区别 （3）具备什么条件可以申请奖学金？ （4）奖学金的评审过程是什么？ （5）获得奖学金的学生案例展示 2. 国家开放大学总部的助学金 3. 国家开放大学分部的奖助学金 （1）总体开展情况 （2）部分奖助学金的案例介绍 （二）学生评优 1.国家开放大学总部的评优项目：优秀毕业生 （1）具备什么条件可以申请优秀毕业生？ （2）优秀毕业生的评审过程是什么？ （3）通过哪些渠道了解优秀毕业生的开展情况？（学校网站、海

27、报、老师通知等） （4）优秀毕业生案例展示。 2.开放大学各分部的评优项目 （1）整体介绍 （2）个别案例展示 优秀学生、优秀学生干部、优秀学习小组、网上学习之星等。 任务三 三 如何参加学生活动 （一）丰富多彩的学生活动 1. 国家开放大学总部的学生活动； 2. 国家开放大学分部的学生活动； （二）多样化的学生组织 1. 学生会 2. 学生社团 3. 校友会； 任务四 四 如何寻求帮助 1远程接待中心简介 2. 获取帮助的途径 （1）电话 （2）在线即时答疑系统 （3）短信 （4）电子邮件 （5）网上论坛 （6）其他 【 教学要求 】： ： l 了解：开放教育学生事务服务及如何参与； l 理解：国家开放大学的奖惩规定；