餐饮连锁店财务分析.docx

1、餐饮连锁店财务分析财务分析 财务假设1、公司设在交通设施完善、客流量大的成都三环地域，被有关部门认定为小型微利企业，享受税收优惠政策，企业所得税按20%缴纳。2、依照本公司现实基础、能力、潜力和业务进展的各项打算和投资项目可行性，通过度析研究采纳正确计算方式，本着求实、稳健的原那么，并遵循我国现行法律、法规和制度，在各要紧方面与财政部公布的企业会计制度和修订过的企业会计准那么相一致。3、主营业务税金及附加、治理费用等与企业的营业收入有较大联系，与财务费用关系不大。4、本钱费用中的主营业务本钱、营业费用均与营业收入紧密相关，呈同向转变，咱们假定其与销售收入成必然比例转变。 本钱收入明细表依照市场

2、调查、企业进展战略、营销进度和企业生产能力做出如下预测一级科目明细科目201320142015201620172018营业成本购进材料4041129195433544354营业收入提供服务76020003276620079009500营业外支出赞助支出010305070100期间费用营业费用221管理费用财务费用18180000 资产折旧、摊销表 单位：万元 资产项目折旧年限201320142015201620172018办公设备1081012151618营业设备516,746. 793. 376. 768. 7累计折旧73240固定资产原值130225295500530600固定资产净值15

3、2260折旧分派到费用 单位：万元201320142015201620172018管理费用81012151618营业费用各部门工资明细表 单位：万元人数（人） 2013201420152016201720181总经理121315182-3副总经理20371-4财务部611182-5营销部1730302-3人事部910173-6采购部2-4公关部10224-6综合部18店面部分2875119260276合计1201806工资分派到费用 单位：万元201320142015201620172018管理费用营业费用312费用调整表 单位：万元年201320142015101610172018备注广告费

4、303020201050可扣工资120合理福利费14%赞助支出10305070100可扣场地租金185074196210230每一年按部门职能不同都有涨幅，大约3%8%，每一年年末职工薪酬大约30%未支付，其余部份已支付。每一年按应付职工薪酬的14%计提职工福利。即各个年份支付和未支付的职工薪酬为201320142015201620172018发生额银行存款144科目余额4161987 利润表依照本钱收入明细表编制预测利润表：利润表单位：万元第一年第二年第三年第四年第五年第六年一，营业收入76020003276620079009500减：营业成本404 1129195433544354营业税金

5、及附加110396495营业费用221管理费用财务费用18180000二，营业利润1641减：营业外支出010305070100三.利润总额1591减：所得税费用四.净利润各个店面的平均利润增加率别离为：41% ，% ，% ，% ,%注：由于行业特殊性，属效劳业。治理费用和营业费用较高项目主营业务税金及附加按期间费用估算。因为该企业为餐饮业，其主营业务税金及附加要紧为以治理费用、营业费用为基准核算。 资产欠债表资产欠债表 单位：万元资产第一年第二年第三年第四年第五年第六年负债及权益第一年第二年第三年第四年第五年第六年流动资产:流动负债:货币资金1362应付帐款应付利息18180000应付职工薪

6、酬4187应交税费110396495应付利润0564一年内到期的非流动负债02000000存货158流动负债合计流动资产合计1363非流动负债长期借款20000000固定资产:非流动负债合计20000000固定资产原价130225295500530600负债合计减:累计折旧73240所有者权益:固定资产净值152260实收资本10001000100010001000100000000盈余公积0未分配利润5932256非流动资产合计152260所有者权益合计45975资产合计544847088负债及权益合计544847088现金流量表现金流量表 单位：万元项目第一年第二年第三年第四年第五年第六年

7、一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金76020003276620079009500 现金流入小计76020003276620079009500 购买商品、接受劳务支付的现金 1565 支付给职工的现金185514 支付的各项税费0578 支付其他与经营活动有关的现金30 现金流出小计4501322 经营活动产生的现金流量净额310678二、投资活动产生的现金流量： 购建固定资产所支付的现金30 95702053070 投资活动产生的现金流量净额-30-95 -70-205 -30 -70三、筹资活动产生的现金流量： 吸收权益性投资所收到的现金9000 0 0 0 0 借款

8、所收到的现金200 0 0 0 0 0 现金流入小计1100 0 0 0 0 0 偿还借款所支付的现金0 0 200 0 0 0 分配股利所支付的现金0 564 偿付利息所支付的现金1818 0 0 0 0 现金流出小计18564 筹资活动产生的现金流量净额1082-564四、现金及现金等价物净增加额1362 加：期初现金及现金等价物余额01362五、期末现金及现金等价物余额1362 财务报表分析会计报表重要数据：五年营业收入（万元）：； ； ； ； 五年净利润 （万元）：； ； ； 企业偿债能力指标短时间偿债能力指标 流动比率=流动资产/流动负责*100%五年：%， %， %， %， % 速

9、动比率=速动资产/流动欠债*100%五年：%， %， %， 226%， %1、长期偿债能力指标 资产欠债率=欠债总额/资产总额*100%五年：26%， %， 33%， %， % 产权比率=欠债总额/所有者权益总额*100%五年：%， %， 49%， 63%， %企业运营能力指标总资产周转情形总资产周转率=营业收入/平均资产总额五年: ， ， ， ， 企业获利能力指标1、营业利润率=营业利润/营业收入*100%五年：%， %， %， %， % 营业净利润=净利润/营业收入*100%五年：%， %， %, %, % 营业毛利润=（营业收入-营业本钱）/营业收入*100%五年：%， %， %， %，%2、本钱费用利润率=利润总额/本钱费用总额*100% 五年：%， %, 26%, %, %3、总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额 五年：%， 27%，26%, %, %4、净资产收益率=净利润平均净资产*100%五年：%， %， %， %， %企业进展能力指标1、营业收入增加率=今年营业收入增加额/上年营业收入总额*100%从第二年起:%, %, %, %2、营业利润增加率=今年营业利润增加额/上年营业利润总额*100% 从第二年起：%， %， , 38%