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1、实习报告北京林业大学经济管理学院会计专业课实习报告西门子（中国）有限公司跨部门解决方案SAP软件模块实习报告班 级 会计07-2 学 号 070624212 姓 名 赵宇佳 成 绩 实习地点：西门子（中国）有限公司 SIS GO GAA 2011年 02月 16日目录实习报告 2第一部分：MM模块/EBP模块实习 4第二部分：FI/CO模块实习 9第三部分：AUDIT模块实习 10实习日志 12附件 13附件1 西门子公司总帐科目号列表 13实习报告自2010年10月至2011年2月，我实习于西门子中国有限公司的IT支持与解决方案部门，进行了与SAP软件相关模块的实习。由于选择了读研，暂时没有

2、了找工作的就业压力，在实习的事情上就投入了更多的精力。投简历以及被确定入选实习生计划之初，我曾经考虑过这个工作是否与会计专业相关，甚至到我入职之初的半个月还是不能确定。经过了4个月的综合实习，我已经初步的了解了SAP各个模块的功能和具体操作原理，并且了解了这些功能与会计核算、内部控制间的关系。与专业实习进行的手工帐的实践不同，这次的实习完全是对企业财务和管理软件以及先进的管理方式的体验。在这样一个500强的企业，业务遍及在世界各地，拥有庞大员工数量的西门子公司的运转，完全建立SAP系统上，可以不夸张地说，无论进入哪个具体部门工作都不及进入SAP更能了解整个公司的运行模式和管理控制方法。在为期4

3、个月的实习支出，我的导师并没有一开始就让我上手进行简单的工作，而是在最初的一周让我进行了对公司的全面了解。不仅仅是对公司组织结构的介绍，对各个业务和职能部门、公司的运行周期、部门与部门和程序与程序的关联机制等公司基本运行流程。这些模块之间的工作和部门间的配合，以及程序上环环相扣的设计，构成了一个有机的整体，支撑了公司的运作。西门子最早在中国开展经营活动可以追溯到1872 年，当时西门子公司向中国出口了第一台指针式电报机。在过去130 多年的时间里，西门子一直活跃在中国市场，并在工业、能源和医疗业务领域处于领先地位。多年来，西门子已经成为中国经济不分可割的一部分，是中国可靠、忠诚、可信赖的合作伙

4、伴。西门子将其环保业务组合与创新解决方案全面投入到与中国的合作中，彰显了其致力于帮助中国实现可持续发展的坚定决心。西门子中国有限公司（SLC）是西门子公司在中国的总公司，除此之外还有一些分支机构和合资厂。在西门子中国的之下是各个业务部门和职能部门。业务部门包括：工业部、能源部、交通部、楼宇科技、IT解决方案、医疗部等；职能部门包括：内部审计、法律部、采购部、CEF&CFO，财务及财务租赁、人力资源部门等等。左图为业务部门简图。各个部门都是独立核算的会计主体，使用的电算化系统由IT解决方案提供。具体的SAP模块包括：FI 财务会计模块、TR 财务管理模块、CO 管理会计模块、IM 投资管理模块、

5、PP 生产计划模块、MM 物料管理模块、SD 销售与分销模块、HR 人力资源管理模块等。之后我就开始接触SAP的各个模块，对SAP系统的了解仅限于在管理系统课程中一点简单的介绍，知道它是国际上主流的ERP管理软件。而在学校中对电算化的接触都是国内开发的例如用友软件。并且我接触到的功能远不止是在财务核算方面，企业中真个供应链、管理流程、客户关系以及员工管理都有涉及，这无疑是对我最大的挑战和磨练了。我分别在MM/EBP模块、FI/CO模块和内部审计部门进行了实习。第一部分：MM模块/EBP模块实习MM模块实现的是以工作流程为导向的处理功能对所有采购处理最佳化，可自动评估供应商，透过精确的库存和仓储

6、管理降低采购和仓储成本，并与发票核查相整合。而EBP是用于间接物料采购的系统，是由公司的德国技术支持开发出来的。首先，在西门子的会计核算中运用了成本中心、利润中心和费用中心的概念，淡化了具体的制作会计凭证的过程，将这一切融合在系统中的基本操作中，严密的关联了业务活动和会计活动。EBP就是最好的体现。采购被定义成直接物料和间接物料，直接物料是用于生产的物料，间接物料则是计入费用的物料以及资产，例如办公用品、管理费用等。EBP就是企业针对部门的采购系统，在系统中定义了一些指定供应商或商品规格的标准采购，以及针对无形的服务和偶尔发生的非标准采购。这样的分类几乎涵盖了所有的采购。而且整个过程中还包括着

7、严格的审批流程，需要经过各级别技术级别和财务级别老板的电子审批之后才能最终生成订单。物料管理是企业生产和基本运转的保障，使整个西门子SAP投入最大的部分。严格准确的物料管理不仅可以降低管理费用的日常开支，与生产模块配合又是成本管理的核心。在西门子，各类的采购，无论用于生产或是行政开支，甚至是费用报销都有一个严格的审批机制，一切材料的提交，物料的选购，上级审批都是通过软件来完成，这就是在SAP支持下的EBP系统。选购的过程就类似于我们在淘宝上买东西，既方便实用又节省时间。供应商都是经过挑选的长期合作伙伴，非标准采购由采购部把关，介入询价定价以及审批。审批由系统生成自动的工作流程，各级别的审批人可

8、以通过系统或者电子邮件的方式进行审批，也不会对工作繁忙的高层形成负担。物流方面，由资产管理部门或采购部联系，对受益部门直接通知，同时备案。财务入账则是通过事先预选的总账科目号和用途描述来确定具体会计分录，收到发票进行校验后自动入账。其具体的流程和界面如下：1 部门的秘书或者团队助理应保证有EBP系统的使用权限，成本中心使用者应保证在SAP系统中维护了各个审批级别老板的信息。这样才能进行采购。2 由系统使用者在EBP上选购产品或服务，填写包括成本中心、业务分类、资产信息、财务给出的总帐科目号、送货信息、审批留言等具体信息，在一切操作合规的情况下，系统将不会出现报错，进而生成一张完整的采购申请PR

9、（purchase request）。见到流程如下图所示：图1. SAP EBP采购的界面。图2.采购形式选择，包括标准采购和非标准采购。图3&图4 .文具、电子产品采购界面，简单易懂，方便操作，界面友好。图5.填写成本中心代码和总帐科目号。 图6.填写送货地址。 图7.提交并生成审批流程。3 在生成PR后，标准采购将会直接生成采购订单PO（purchase order）。而非标准采购将由采购部手工导入SAP，进而生成PO。PO将由系统发给供货商，供货商通过供应商关系管理模块的接入，安排和组织发货。4 在部门收到货物时，需要在系统进行确认收货，这样就给了公司的第一个付款依据。财务将再根据供应商

10、寄来的发票进行发票校验，即将发票内容与实际的采购订单进行比对，一切信息无误将会根据采购者在采购时选择的总帐科目号进行入账。至此，采购活动就已结束。整个的采购过程中对于固定资产的管理和采购权限和审批的管理尤为严格。固定资产都将由专门负责人员编制固定资产清册和固定资产号码。固定资产还被分为主固资和子固资，由固资号作为识别依据。并且由于组织结构的特殊性，固定资产的拥有相对集中，管理也更加集中严格。我在MM/EBP模块最初的工作就是进行权限维护，系统操作和校对采购订单的工作。这份工作与传统概念财务的关系可能并不太贴近，但是这才是保证会计信息在电算化模式下的真实性的保障。它与财务工作一样需要细心和耐心，

11、更重要的是需要一种对于电算化与会计活动间联系的逻辑清晰性。在运用此类企业管理软件的大型企业中，其实对于会计人员的逻辑性要求很高。因为我们并不会再像过去手工帐时期需要对一笔经济业务发生时涉及的借贷方科目、方向的精确性的要求，软件预设的分类可以涵盖几乎所有类型的经济业务，并且将所有经济业务的流程都可以用程序化的方式来管理。此时此刻，一项业务在发生同时，会计分录就已经自动生成，我们需要的更多时审核其合规性和逻辑性，这是对我在校园学习中所积累的知识的升华和挑战，颠覆了传统会计的作用，在电子流程下其实是对会计人员逻辑性更高的要求，我们不仅需要在看到这个业务发生时需要产生怎样的分录，更应该了解这项经济业务

12、从开始进行的流程的思路。物料管理的严格也告诉了我，开源节流是对企业创造利润的条件，而计划和控制则是开源节流的必经之路。第二部分：FI/CO模块实习实习期的第二个月，我进入了FI/CO模块进行实习。FI/CO模块可以说是SAP系统的核心，也是最为成熟的部分。这段期间涉及到了很多我在会计学、财务管理和管理会计中学到的知识。由于该模块的业务量很大，又同时兼顾亚洲和澳洲的业务集团，所以实习中面对的情况非常的复杂。财务会计（FI）的核心构成包括总账、应收账款、应付账款、固定资产、银行会计、特殊用途扩展总账等。采购、仓库、生产、销售等各模块与财务的集成关系可以简单得描述成采购通过发票确认与应付账款实时集成

13、；仓库收发货的同时产生财务凭证，更新总账；销售通过开具销售发票与应收账款实时集成。管理会计（CO）的核心组成包括间接费用管理，生产成本控制，获利能力分析，利润中心会计。与其他模块配合，例如人力资源模块，在发生工资及福利成本费用计提时会实时更新到成本会计；MM（采购及库存管理）在发生成本费用采购确认（收货或发票）以及成本费用性收发料时会实时更新到成本会计；PP（生产管理）在进行工艺确认时，工费成本会实时更新到成本会计；SD（销售管理）在开票时，产生的收入会实时更新到成本会计。在西门子应用的系统中，成本中心和利润中心都被编成了八位数字或字母组合的编码。以集团简写的特征加以区分。在我们所学的成本中心

14、、利润中心都是一个抽象的概念，用来区分不同业务的部门业务特征的一个分类，而作为具体的业务部门代码，并且和帐户、现金、工资绩效等部门基础活动相互结合，又易于理解，更便于核算。财务报表的审核时工作中占很大比重的，同时还要保证费用都在相应的费用中心来扣除，利润都计入相应利润中心，内部核算的准确性和财务数据的业绩考评功能。采用了电算化核算方式，这些分录和报表都是通过经纪业务的发生状况直接生成的，因此像是资产负债表不平，经济业务录入不全等手工帐中经常出现的错误就被简单得避免了。而在这种情况下，经常会出现地问题多数来源于不合规操作导致的系统数据和事实不符，以及在网络条件不稳定情况下出现的时间差。在核对各个

15、部门报表的时候，我认识到严格的内部控制机制是实现电算化的最根本的条件。程序的设计，从全县申请时的限制，到老板对于成本和计划的审批，以及财务经理、技术经理的互相牵制，都是保证这套程序有序运行的条件。都说FICO是SAP的核心，其实是通过SAP的集成性，因为财务活动贯穿与企业的运行，任何业务环节中产生的交易信息都能及时反映到财务帐上，一方面省却了财务人员的手工重复性劳动，另一方面也方便财务人员及时获悉业务的发生情况，对业务进行事中监控。企业通过SAP系统，改变了财务人员传统的记账工作性质，提升其在企业中的监督和控制的作用。也正体现了会计的监督作用。在管理会计的角度上来看，SAP集成的成本管理，可以

16、对业务流程进行全面监控，进一步提高间接费用的透明程度。并以数量结构为基础，利用现有的成本驱动因素进行自动计划和分摊，大大提高产品成本核算的准确性，还能进行多维的获利性分析。第三部分：AUDIT模块实习在实习的最后时期，我进入了内部审计小组进行例行的内部审计。在全面的了解了SAP系统的流程和内部控制要求后，我开始进入了审计工作。西门子公司的财年划分与其成立历史相关，定为每年10月1日为财年起点。在财年交替时会有内部年审，而且每个月，每个季度，都会对各个模块操作的合规性进行审计。主要还是围绕着权限授予与变更、审批流程的完整性、资料保密性等方面来进行。就像我们在审计课堂上学的那样，运用抽样的方式，抽

17、取适量的单据，在系统中留下的记录进行核对，并且还要核对操作人以明确责任。审批流程的审核主要借助于印度公司开发的NEXUS系统进行，在预设的授权和工作流程下，审批每笔费用、每个计划的审核人都要与系统同步。我们审查在一个时间段内所有进行变更的和进行过暂时授权转移的操作进行抽样，核对系统中是否同步，变更和转移是否合规。资料保密则是在每天上班前或下班后审查重要单据、合同是否保适当。如果发现了没有整理归档或者适当保存的单据，就立即对其进行备案，通知负责人，贴条以警示来规范资料的合规保存。我们所做的仅仅是部门的内部审计，在财年终了时，还要进行总公司审计和外部会计师事务所审计。严格的内部控制不仅需要这些常规

18、的操作，还需要对员工进行定期培训，与员工及时联系以获得对系统的反应和需求。一个系统并不是在上线后就一劳永逸的，是要在的使用中不断进行本地化，以适应公司业务要求和组织结构特征。这是一个很长的过程，一直到现在，西门子公司的系统还是在不断的更新中。在审计的课堂上，我们总是强调“严格的内部控制”，但我却始终对这几个字的意义不能了解，什么样的内部控制才是严格？什么样的措施才算的上内部控制？究竟是制度更重要还是对人的管理更重要？在实习的整个过程中，我体会最深刻的就是一个软件的设计是以控制为核心的，流程的设计以互相牵制为核心，具体操作以合规检查为核心。程序在设计的同时不仅是实用性的体现，还是严格内部控制思想

19、下的产物。从生产到销售的每一个环节都留下了电子的印记，管理的每一个进程都记录在程序中。在这样的基础之上，加强对员工的培训，加强深部审计等制约因素，才算得上是有效的内部控制。在深深体会网络时代的企业管理后，我也有所反思。运用网络、软件进行日常工作和管理虽然是方便快捷的方式，但也受到诸多不可抗力的制约，小到网速问题，大到电路网路的故障。这样的情况一旦发生则后果不堪设想。在实习中的某天，公司的电话和网络不知为什么全部断开，系统无法登录，进程无法启动，那时候的情况非常混乱。所幸的是故障在5分钟就得到了解决。虽然公司也有很多应急措施，包括在紧急情况下恢复纸质办公，但习惯了进办公室就开开电脑的员工们很难在

20、短时间内切换操作，如果是严重的故障一定会对公司产生巨大的影响。所以加强应急措施及员工在仅仅情况下办公方式的转换能力也是急需解决的一个问题。在这次的实习过程中，我不仅巩固了已有知识，还学到了很多课堂上接触不到的知识，更是看到了一个世界500强集团的管理方式。我们国内很多企业也上线了SAP系统，但由于时间较短尚未收到成效，所以并没有的到广泛的重视。但是以长远的发展来看，运用一个先进的企业资源管理系统必定是回报大于投资的赢利项目。仅在财务方面来说，就能节省许多人力物力。而我们作为即将步入社会，进入工作岗位的我们，掌握手工帐是不能适应多数公司的要求的，应用软件进行管理是企业管理的发展趋势。虽然各个企业所运用的软件并不相同，但有一个思路来关联具体经济业务来实现到软件中是十分重要的。在整个的实习期间，我从操作到原理，从前台操作到后台配置，都有一定了解。SAP作为主流软件，今后一定会在更多国内企业上线，学好企业管理软件的操作和原理也是我们今后急需加强的技能。我一定会继续学习，做一个以后踏上工作岗位上能很快上手的企业需要的人才。实习日志附件附件1 西门子公司总帐科目号列表