经济重点.docx

1、经济重点1对投标人报出的措施项目清单中，没有列项且施工中又必须发生的项目，招标人可认为其包括在分部分项工程量清单的综合单价中。2投标人应填报工程量清单计价格式中列明的所有需要填报的单价和合价，如未填报则招标人可认为此项费用包含在清单中其他单价和合价中。3设备购置费的组成为设备原价+运杂费。4某项目进口一批工艺设备，其银行财务费为4.25万元，外贸手续费为18.9万元，关税税率为20，增值税税率为17，抵岸价格1792.19万元。该批设备无消费税，海关监管手续费，则进口设备的到岸价格为（1260）万元。抵岸价=到岸价+各种税费，增值税=组成计税价格增值税率，组成计税价格=到岸价+进口关税+消费税

2、。故设到岸价等于x，则1792.19=x+4.25+18.9+x20%+( x20%+x)17%5概算定额一般是在预算定额的基础上综合扩大而成的，这是指概算定额中的每个综合分项都包含了数项预算定额的子目。6随着设计、施工技术的发展，当现行定额不能满足需要时，需编制补充定额。7某施工机械的时间定额为0.391台班/100m3，与之配合的工人小组有4人，则该机械的产量定额为（256）m3/台班。（100/0.391）m3/台班=2568在项目建议书阶段，投资估算的作用是项目主管部门审批建议书的依据之一，并对项目的规划、规模起参考作用。9国际工程项目建筑安装工程费用中，税金一般计入间接费中。10在进

3、行国际工程估价时，对于工程量不大，所占费用比例较小的分项工程，往往采用框算估价法进行直接费的估算。11汇兑损失不应计入产品成本。12企业出租无形资产时所取得的收入，应作为其他业务收入13营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加14营业利润=工程收入-工程成本-工程结算税及附加+其他收入-其他成本-其他税金负担-资产减值损失+投资收益15净现金流量营业收入-租凭费用-经营成本-与营业相关的税金-所得税16经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出17利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出18净利润=利润总额-所得税 所得税=利润总额*所得税率19所得税的计税基础可分为资产

4、和负债的计税基础20所得税费用包括当期所得税和递延所得税。21财务管理的内容包括组织财务活动和处理各种财务关系.22建筑安装工程直接费中的人工费是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用。23某施工项目由预算表和规定标准可知，其直接费为800万元。其中，人工费为300万元，按人工费计算的间接费费率为30，利润率为10，则该项目的不含税金的造价为（）万元。分析：800+30030%+30010%=92024分部分项工程量清单为闭口清单，指投标人对清单内容不允许作任何更改变动。25下列各项，属于会计报表附表的是（D）。A现金流量表B利润表C资产负债表D资产减值准备明细表26资产负债表作用

5、能够表明企业在某一特定日期所拥有净资产的数额。27企业计提的无形资产减值准备应计入当期的营业外支出。28汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式是指汇兑结算方式。29固定资产计提折旧的基数为账面原价。30采用工作量法计算固定资产折旧时，固定资产的折旧与预计使用年限无关。31过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业是指负债。32法定盈余公积不属于外商投资企业盈余公积内容。33资本金财务现金流量表是从项目法人的角度出发,考察投资者权益投资的获利能力34在项目财务现金流量表中，现金流出不包括利息支出.35在增量现金流量表中，增量净现金流量等于有项目净现金流量减去无项目净

6、现金流量.36根据国家财税规定，企业留利不能作为偿还贷款的项目.37偿债备付率小于1时，表明当年资金来源不足以偿付当期债务.38基准收益率是企业或行业或投资者以动态观点确定的、可接受的投资项目最低标准的收益水平39常用的不确定性分析方法:盈亏平衡分析法 敏感性分析法 量本利分析法。不包括：重要性系数评价法40线性盈亏平衡分析是基于一定假设条件：产品的产量与产品的销量相等，单位产品变动成本保持不变，单位产品的价格保持不变。不包括：固定成本小于变动成本41敏感性分析的一般步骤包括：确定评价指标、选择需要分析的不确定性因素、分析不确定性因素的波动幅度及其对评价指标可能带来的增减变化情况、确定敏感性因

7、素。42某租赁公司出租给某企业一台设备，设备价格为40万元，租期为5年，每年年末支付租金，租金为14万元，折现率为10，该租赁公司设定的附加率为5% （14=40(1+510%)/5+40x）43在建设工程项目中，采用价值工程提高建设工程项目经济效果的关键环节为规划阶段与设计阶段。44价值工程的核心是功能分析。45在工程经济分析中，资金时间价值的换算方法与复利计算利息的计算方法完全相同。46若A、B两个具有常规现金流量的方案互斥，其财务净现值FNPV(i)AFNPV(i)B,则 FIRRAFIRRB47价值工程中寿命周期成本: 设计成本+生产成本十使用及维护成本来考虑生产者和用户的利益48建设

8、工程项目设计阶段中，施工图设计阶段一般要编制工程预算。49单台设备试车时所需的费用应计入安装工程费。50我国现行建设项目总投资中，流动资产投资是铺底流动资金。51在建设工程投资估算中，建设期贷款利息按（年初借款本息累计+本年借款额/2）年利率计算。52管理费用：工会经费、技术转让费、存货的盘亏、无形资产摊销。53营业外支出核算：非常损失、捐赠支出、罚款。54会计核算的基本前提: 会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。55价值工程方案评价的内容和步骤有技术评价、社会评价、经济评价、综合评价。56设备经济寿命：当使用年限小于经济寿命时，等值年成本是下降的；当使用年限大于经济寿命时，年运行成本大于

9、年资产消耗成本；当使用年限大于经济寿命时，等值年成本是上升57净利润属于所有者权益范畴，净利润中留存在企业的部分：盈余公积、法定公益金、未分配利润58价值工程中我们常用的0-1评分法属于强制评分法。59由于不断出现技术上更加完善、经济上更加合理的设备，使原设备产生的经济磨损称为第II种形式的无形磨损60决定设备合理更新期的依据经济寿命。61如果某一分部的对外营业收入总额占企业全部营业收入总额90及以上的，则不需编制分部报表。62企业在筹集资金过程中，投资人的投入资本超过其注册资本的数额属于资本公积。63企业净利润分配顺序：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金、法定公益金；应付优先股股利，提取任

10、意盈余公积；应付普通股股利，转赠资本；未分配利润，留待以后年度进行分配。64当FNPV=0时，项目的收益正好是基准收益、FIRR=ic、Pt=项目寿命期。65对项目进行不确定性分析的内容和方法,要综合考虑项目的类型、特点、决策者的要求,相应的人力财力来选择；盈亏平衡分析法只适用于项目的财务评价；敏感性分析和概率分析可同时用于财务和国民经济评价；盈亏平衡点（BEP）是项目盈利与亏损的分界点,它标志着项目不盈不亏的生产经营临界水平。66复利终值系数和复利现值系数互为倒数；年金终值系数和偿债基金系数互为倒数；年金现值系数和资本回收系数互为倒数。67影响资金时间价值的因素：资金的使用时间、资金数量的大

11、小、资金投入和回收特点、资金回转速度。68施工企业存货：在建施工产品、低值易耗品、委托加工物资（固定资产不属于存货）69我国财务制度规定，计提固定资产折旧的方法工作量法、双倍余额递减法、折算费用法70企业财务管理的目标股东财富最大化、利润最大化、企业价值最大化、每股收益最大化71会计帐簿按用途分为序时账簿、日记账簿、分类账簿、辅助账簿。72建筑安装工程施工机械使用费折旧费、大修理费、机械操作人员的工资73应记入总成本费用的税金土地使用税74采用图解法，盈亏平衡点为销售收入线与总成本费用线交点75筹资活动的关键确定资本结构。76商业信用筹资:应付账款 流动负债:预提费用、应付股利。77进口设备外

12、贸手续费=（到岸价）人民币外汇牌价外贸手续费78建筑安装工程材料消耗率一般采用（观察法）计算确定。79图纸计算法主要用于编制材料净用量定额。80管理费用、财务费用、营业费用不得列入工程成本核算内容。81编制分部分项工程量清单时应依据建设工程工程量清单计价规范、建设项目设计文件、建设项目招标文件、拟采用的施工组织设计和施工技术方案82影响资金时间价值的因素：资金的使用时间（资金的使用时间越长，则资金的时间价值越大；使用时间越短则资金的时间价值越小）、资金数量的大小（资金数量越大时间价值越大；反之就越小）、资金投入和回收（在总资金一定的情况下，前期投入的资金越多资金的负效益越大；反之就越小。在资金

13、回收额一定的情况下离现在越近的时间回收的资金越多资金的时间价值就越大；反之，越远资金的时间价值就越小）、资金的周转速度（资金周转得越快，在一定的时间内等量时间价值越大；反之就越小）。83利息与利率的概念：利息I=还本付息总额F-本金P 利率i=单位时间内所得的利自额It/本金P84利率的高低决定因素：平均利润率的高低（一般情况下平均利润率是利率的最高界限）、金融市场上借贷资本供求情况（供过于求利率上升）、承担风险的大小、通货膨帐（资金贬值利息无形中成为负值）、借出资本的期限长短（越长越大）。85单利（利不生利） It=P*i单 F=P+In=P*(1+n* i单) In=P* i单* n86

14、复利（利生利） F=P*(1+ i)n P=F/(1+ i)n =F*(1+ i)-n P=A*(1+ i)n -1)/(i*(1+ i)n) A=P*(i*(1+ i)n)/(1+ i)n -1) F=A*(1+ i)n -1)/i A=F*i/(1+ i)n -1)87经济寿命:N0=2*(P-LN)/开方 P为实际原值，LN实残值，为低劣化值。88附加费率法：每年租金RP*(1+N*i)/i+P*r 租凭价格，N租凭期数，i费率，r附加率。89年金法：RP*i*(1+ i)n/（(1+ i)n-1）90名义利率为r=i*m 计息周期的有效利率i=r/m 年有效利率ieff=（1+r/m）

15、m-191盈亏平衡产量=固定成本/(销售单价-变动成本-销售税金及附加) 即BEP(Q)=CF/(P-Cu-Tu)92总成本 C=CF+Cu*Q 销售收入 S=P*Q-Tu*Q 93增量投资收益法 R(2-1)=(C1-C2)/(I2-I1)*100%94折算费用法 Z=C+P*RC C生产成本 P投资额 RC基准收益率95存货经济定货量 Q*=（2KD/K2）开方 96预付款起扣点：T=P-M/N97双倍余额递减法：不考虑固定资产预计净残值的情况下根据每年年初固定资产净值和双倍直线法折旧计算因定资产折旧的一种方法。折旧额逐年减少，而折旧率不变。折旧率=2/固定资产预计使用年数。98敏感度系数

16、绝对值越大越敏感,敏感度系数大于0时表明指标与不确定性因数同方向变化99一张图可以同时反映多个因素的敏感性分析结果，斜率越大敏感度越高。100若分析投资大小对方案资金回收能力的影响，可选用的分析指标是财务内部收益率。101在单因素敏感性分析中，投资回收期可用于静态及动态分析。102价值工程中，价值、功能、成本之间的关系式 V=F/C 103价值工程对象的改进范围：F/C值低的功能、（C-F）值大的功能、复杂的功能、问题多的功能。104价值工程做到的4个落实：组织落实、经费落实、特质落实、时间落实。105年数总和法是加速折旧方法106设备寿命的种类物质寿命、有效寿命、技术寿命、经济寿命。107资

17、产负债表附表资产减值准备明细表、应交增值税明细表、股东权益增减变动表。108流动资产应收帐款、预付账款、待摊费用、低值易耗品。109企业租赁设备与购买设备相比，现金流量的差异是所得税发生改变。110定期总括地反映企业财务状况、经营成果和现金流量的总结性书面文件是指会计报表。111建设工程项目决策阶段可行性研究中，其核心内容建设项目经济评价。112现金流量表的编制原则收付实现制原则。113当企业计提的法定盈余公积，累计金额达到企业注册资本的50以上时可以不再提取。114资本公积核算的内容股本溢价、接受现金捐赠、外币资本折算差额、债权人豁免的债务。115企业的财务活动包括筹资活动、投资活动、分配活

18、动环节。116长期借款的的保护性条款一般性保护条款、专项性保护条款、例行性保护条款、特殊性保护条款。117反映企业一定时点上财务状况的静态会计等式:资产=负债+所有者权益。反映经营成果动态会计等式：收入-费用=利润 综合会计等式：资产=负债+（所有者权益+收入-费用）118会计账簿是编制会计报表的主要资料来源。119工程竣工后，零星项目工作费应按照实际完成的工程量进行结算。120工程建设风险因素所需费用不在规费中考虑。121进口设备运杂费中，运输费的运输区间是指进口国的边境港口或车站至工地仓库。122建筑工程及其在施工过程中的物料、机器设备保险费用应计入工程建设其他费用。123我国进口设备CI

19、F是到岸价。124正常情况下利息备付率应大于1。我中一般情况下不宜低于2。（息税前利润/计入总成本费用的应付利息）125正常偿债备付率应当大于1。我国一般情况下不宜低于1.3。(企业息税前利润加折旧和摊销）-企业所得税)/应还本付息的金额 (企业息税前利润加折旧和摊销）-企业所得税)是可用于还本付息的资金 (含当期贷款本金及计入总成本费用的全部利息)126总投资利润率是年销售利润+年贷款利息与总投资之比。127借款利息属于固定成本128某产品的零件甲，功能平均得分3.8分，成本为30元，该产品各零件功能总分为10分；产品成本为150元，零件甲的价值系数为1.9。分析：150元10分=15元/分

20、，3.8分15元/分=57元，VF/C=57/30=1.9。129机会成本是在项目外部形成的。130根据建筑安装工程定额编制的原则，按平均先进水平编制的是企业定额。131衡量工人劳动数量和质量，反映成果和效益指标的是施工定额。132国际工程中的保险项目，其费用分别计入直接费中的人工、材料设备和机械使用费的是人身意外保险、材料设备运输保险、施工机械保险。133在实行闭锁政策的国家或地区实施项目会遇到一定的风险；合同条款出现疏漏而给承包商造成经济损失及风险均属于管理风险。134在投资项目可行性研究阶段进行敏感性分析时，所使用的经济分析指标之一是投资回收期。135应收账款给企业带来的经济损失有可能的

21、坏账损失、收账费用和机会成本。136某固定资产原值为6 000元，预计净残值为240元，使用年限为4年，若采用双倍余额递减法计提折旧，则第3年应计提的折旧额为：（6000*0.5*0.5-240）/2=630137影响资金等值的三要素：资金数额的多少、资金时间的长短、利率或折现率的大小。利率是关键因素。一般等值计算是以同一利率为依据。138经济评价指标体系包括确定性分析（盈利能力分析（静态分析：总投资收益率、资本金净利润率、静态投资回收期。动太分析：财务内部收益率、财务净现值。）和偿债能力分析（利息备付率、偿债备付率、借款偿还期、资产负债率、流动比率和速动比率）和不确定性分析（盈亏平衡分析和敏

22、感性分析）139投资收益率 R=A/I*100% 考虑一个正常生产年份的年净收益额（年平均净收益额）与技术方案投资的比率 R大于RC技术方案可行。140总投资收益率ROI=正常年份息税前利润/技术方案总投资（包括建设投资，贷款利息、和全部流动资金） 衡量整个技术方案获利能力141资本金净利润率ROE=年净利润/技术方案资本金。 净利润=利润总额-所得税 衡量资本金获利能力142静态分析指标中最常用的是静态投资回收期以反映技术方案原始投资的补偿速度和技术方案投资风险，动态分析考虑了资金的时间价值，反映了技术方案的盈利能力。143技术方案现金流量表：投资现金流量表（反映整个计算期：建设期及运营期，

23、可计算财务内部收益率、财务净现值、静态投资回收期）、资本金现金流量表（反映投资者权益获利能力，从投资都整体项目法人的角度出发，计算资本金内部收益率，用以比选融资方案、为投资者投资决策、融资决策提供依据；非债务性资金，项目法人不承担利息和债务，可转让但不得以任何方式抽回）、投资各方现金流量表（各投资者角度出发，按出资额为计算基础）、财务计划现金流量表（反映各年投资，用于累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力）144总投资建设投资+建设期利息+流动资金（包含存货、库存现金、应收账款和预付账款）145无形资产的摊销一般采用平均年限法，不计残值。146税金一般为财务现金流出，计算应说 税种、税基、税

24、率、计税额。147有形磨损(物质磨损，决定自然寿命)；无形磨损(精神磨损、经济磨损，决定技术寿命)148租赁与购买相比,引起企业所得税发生变化.互斥方案选优,寿命期相同比选尺度是净现值.寿命期不同是净年值。149租赁费用主要包括:租赁保证金、租金、担保费。150根据互斥方安的增量原则，只比较差异部份： 租赁 所得税率*租赁费-租赁费 设备购置 所得税率*（折旧+贷款利息）-设备购置费-贷款利息151新技术、新工艺和新材料应用技术经济分析的方法包括定性和定量分析。152现代会计的二大基本内容：财务会计(核算和监督职能)和管理会计。153静态会计等式是编制资产负债表的重要依据。动态会计等式是编制损

25、益表的重要依据。154资本公积金由全体所有者共同享有。155财务会计提供会计信息、反映企业整体经营状况的主要对象是企业投资者、债权人、政府部门、社会公众。156会计计量属性：历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。157会计核算的处理分为：收付实现制和权责发生制。158会计核算具有完整性、连续性和系统性的特点。159会计信息质量可比性要求所包括的含义：同一企业不同时期可比、不同企业相同会计期间可比。160会计等式是复式是复式记帐、试算平衡和编制会计报表的理论依据。161盈余公积金是按规定从企业税后利润中提取的公积金，主要用来弥补企业以前的亏损和转增资本。162所有者权益包括：实收资本、

26、资本公积、盈余公积、未分配利润。163处理固定资产净损失、债务重组损失属于营业外支出。差旅费、应支付利息属于期间费（销售费用、管理费用和财务费）。第一项目部办公费、工程保修费属于间接费。工程人员劳动保护费属于直接费用。管理费用包括：管理人员工资、办公费用、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、税金等。财务费：利息支出、汇兑损失、相关手续费、其他财务费。164收入表现为企业资产增加、负债减少、或二者兼备、所有者权益的增加。收入只包括本企业经济利益的流入，不包括第三方或客户代收的款项（代收款增回企业资产、负债、不增加所有者权益，不属企业收入及经济利益）16

27、5让渡资产使用权收入包括：利息收入和使用费收入。166所有者权益变动表可以分析净利润、利润分配、公积金、资本保值增值。167现金流量表正表(5项)：经营、投资、筹资活动的现金流量；4是汇率变动对现金的影响；5是现金及现金等价物净增加额。补充资料3项:将净利润调节为经营活动对现金活动产生的现金流量;不涉及现金收支的重大投资和筹资活动;现金及现金等价物净增加情况。168资产负债表主要反映企业在某一特定时期的所拥有的各种资源总量及其分布、企业偿债能力、所有者权益构成。169财务分析的方法：趋势分板法(水平分析法，对比两期或连续数期的相同指标)、比率分析法(财务分析最基本最重要的方法)、因素分析法(分

28、连环替换法和差额计算两种)。170偿债能力比率:资产负债率（综合反映企业偿债能力）较为适合的指标是50%(总负债/总资产)、流动比率（企业偿债能力）生产性行业平均值为2(流动资产/流动负债)、速动比率（对短期债务的偿付能力）速运比率为1就说明企业有偿债能力(速动资产/流动负债)。171资产管理比率:总资产周转率(主营业务收入/资产总额)、流动资产周转率(流动资产周转额/流动资产)、存货周转率(营业成本/存货)、应收帐款周转率(营业收入/应收帐款)。172盈利比率：净资产收益率（净利润/净资产）和总资产报酬率（息税前利润/资产总额）173发展能力指标：营业增长率(本期营业收入增加额/上期营业总额

29、)、资本积累率(本年所有者权益增长额/年初所有者权益)。174短期筹资具有筹资速度快、筹资弹性好、筹资成本较低、筹资风险高的特点。筹资策略有配合型筹资策略、激进型筹资策略、稳健型筹资策略。筹资方式：商业信用（应收账款、应付票据和预收账款）和短期借款（生产周转借款、临时借款、结算借款）175长期筹资具有筹资速度快、筹资弹较大、筹资成本较低、筹资限制性条款较多，制约借款的使用的特点。176融资租赁费用中，利息、手续费、设备折旧费可以在税前列支。177普通股股票筹资优点：没有到期日，不需要归还，是公司的一种永久性资金；没有固定的股利负担；反映公司实力；发行过程有助于提高公司知名度。178优先股股票筹

30、资优点：永久性资金；股利固定、支付灵活；不影响普通股股东对公司的控制权；能提高公司的举债能力。179企业置存现金的原因:交易性需要、预防性需要、投机性需要。现金管理：做好日常收支，加速现金流转速度，控制现金持有量。现金持有成本:机会成本、管理成本、短缺成本。三项成本之和最小就是最佳持有量。确定现金持有量方法:成本分析模式、存货模式、随机模式。180信用政策：信用期间、信用标准（品质、能力资本、条件、抵押）、现金折扣。181储备存货的成本:取得成本、储存成本、缺货成本。182存货ABC分析法：A类实行分品种重点管理、B类分类别一般控制、C类按总额灵活掌握。分类标准：一是金额标准、二是品种数量标准

31、。183设备外贸手续费到岸价*费率 银行财务费离岸价*费率 运输保险费率保险费/（离岸价+运费） 184增值税额的计税基数为：到岸价*人民币外汇牌价+进口关税+消费税 增值税率17%185建设期利息借款利息计入固定资产的利息，为了简化计算，在编制投资估算时通常假设在每年的年中支用，借款的第一年按半年计息，其余各年份按全年计息。186项目总投资包括建设投资和铺底流动资金（一般按流动资金的30%计算）两部份187征用耕地的土地补偿费为被征用的前三年平均产值的610倍。188征用耕地的安置补助费按每一个需要安置补助标准计算，为被征用的前三年平均年产值的46倍。最高不得超过15倍。189与涨价预备费相关的项目包括：建筑安装工程费、设备及工器具购置费、价格上涨指数f、建设期t。 PC=It(1+f)t-1 190基本预备费