税收岗位考试税收征收管理法试题及答案.docx

1、税收岗位考试税收征收管理法试题及答案新征管法试题及答案一、单项选择题 1、新征管法已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二 十一次会议于（ ）修订通过。A. 2 0 0 1年2月1日 B. 2 0 0 1年3月15日C. 2 0 0 1年4月28日 D. 2 0 0 1年5月1日 答案C2 、（ ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴 义务人。A. 法律、行政法规 B. 国家税务总局C. 省级税务机关 D. 主管税务机关答案A3 、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政 管理机关办理变更登记之日起（ ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注 销

2、登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。A. 10 B.15 C. 30D.60答案C4 、发票的管理办法由（ ）规定。A. 国务院B. 财政部C. 国家税务总局D. 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 答案A5 、法律、行政法规规定负有代扣代缴、 代收代缴税款义务的单位和个 人称为（ ）。A. 纳税人 B. 代扣代缴税款义务人C. 代收代缴税款义务人 D. 扣缴义务人答案D6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定， 持税务登记证件， 在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其 账号向 税务机关报告。A. 基本存款 B. 般存款C.临时存款D.

3、全部 答案D7 、（ ）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他 金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。A. 纳税人B.扣缴义务人C.纳税人和扣缴义务人 D.从事生产、经营的纳税人 答案D8 、银行和其他金融机构应当在从事生产、 经营的纳税人的帐户中登录 税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（ ）A. 征管编码 B.经营地址C税务登记证件号码 D帐户帐号 答案D9、某企业2 0 0 1年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定 应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳， 该纳税人实际 应缴纳税款和滞纳金应

4、为（ ）元。A. 80000 B.84800 C.81200 D.83600答案D10 、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场 所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（ ）收取或者支付价款、费用。A独立企业之间的业务往来 B内部机构之间的业务往来C上下级之间的业务往来 D.上级主管部门的规定 答案A11 、纳税人超过应纳税额缴纳的税款， 税务机关发现后应当立即退还； 纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的 税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。A. 1年 B.3年C. 5年D.任何一年答案B12 、（ ）属税收保全措施。A.

5、 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B. 变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当 于应纳税款的存款D. 拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以 抵缴税款答案C13 、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款 的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（ ）加 收。A. 三年，可以 B.三年，不得C.五年，不得D.十年，可以 答案B14 、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（ ）。A. 核定其应纳税额 B.规定其财务核算方式C.确定其会计制度

6、 D.指定某会计师事务所为其建帐 答案A15 、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义 务，税务机关（ ）扣缴义务人代扣、代收手续费。A. 按照规定付给 B.不必付给C.视情况适当付给 D.可以付给 答案A16、2 0 0 1年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有 两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1 9 9 5年1月的，另一笔系19 9 9年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（ ）退还。A. 1 9 9 5年和1 9 9 9年的多缴税款均可B. 1 9 9 9年的多缴税款可以退税，1 9 9 5年的不可以C. 1 9 9 5年的多缴税款可以退税，

7、1 9 9 9年的不可以D. 1 9 9 5年和1 9 9 9年的多缴税款均不可以 答案B17 、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所 得的（ ）。A. 税收优先于罚款、没收违法所得 B.罚款优先于税收、没收违法 所得C. 没收违法所得优先于税收、罚款 D.罚款、没收违法所得优先于 税收答案A18 、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以 延期缴纳税款。A.税务所B.征管分局C.县以上税务局（分局） D.省级税务局答案D19 、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（ ）A.缓缴税款 B.二千元以上罚款C.延期申报D.申报方式的确定 答案B20 、非

8、从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（ ） 规定。A.征管法B.主管税务机关C.国务院D.国家税务总局 答案C21 、欠缴税款的纳税人（ ），对国家税收造成损失的，税务机关可以 行使代位权。A. 怠于行使到期债权B. 放弃到期债权C. 无偿转让财产D. 以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形 答案A22 、税务机关在采取税收保全措施时（ ）不在保全措施的范围之内。A.高档消费品B.易腐烂的商品C. 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D. 金银首饰 答案C23 、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳 税人的财产被留置之前的（ ）。A. 抵押权应当先

9、于税收、质权、留置权执行B. 税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C. 质权应当先于抵押权、税收、留置权执行D. 留置权应当先于抵押权、质权、税收执行答案E24 、对审计机关依法查出的税收违法行为， （ ）应当依法将应收的税 款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。A.审计机关 E.财政机关C.税务机关D.人民法院答案C25 、纳税人自（ ）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要 求退还多缴的税款。A.结算缴纳税款 E.会计记帐C.办理纳税申报 D.计算应纳税款 答案A26 、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者 其他金融机构的存款帐户，须经（ ）批准。A.开户银行负

10、责人E. 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C. 县以上税务局分局局长D. 银行县、市支行或者市分行负责人 答案C27 、下列检查中，超越征管法所赋予税务机关权限的是（ ）。A. 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据E. 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C. 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D. 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物 答案D28 、纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管 理机关吊销其营业执照。A.未在规定期限内申请办理税务登记E. 未按规定使用税务登记证C. 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D. 伪造税务登记

11、证件答案C29 、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关（ ）。A. 应责令限期改正，可以处2 0 0 0元以下罚款B. 应责令限期改正，并处2 0 0 0元以下罚款C. 应责令限期改正，处2 0 0 0元以上罚款D. 应责令限期改正，处2 0 0 0元以上1 0 0 0 0元以下的罚款 答案A30 、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（ ）。A. 责令限期改正，处2 0 0 0元以上5 0 0 0元以下罚款B. 责令限期改正，逾期不改正的，处2 0 0 0元以下罚款C. 责令限期改正，处2 0 0 0元以上罚款D. 责令限期改正，可以处2 0 0 0元以下罚款 答案D31、纳税

12、人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（ ）的罚款。A.2 0 0 0元以下 B.2 0 0 0元以上5 0 0 0元以下 C.2 0 0 0元以上1 0 0 0 0元以下 D.1 0 0 0 0元以上 答案C32 、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义 务人追究违法责任时，税务机关应（ ）。A. 责令限期改正，逾期不改正的，处2 0 0 0元以下罚款B. 责令限期改正，可以处2 0 0 0元以下罚款C. 责令限期改正，处2 0 0 0元以上1 0 0 0 0元以下罚款D. 责令限期改正，处2 0 0 0元以上5 0 0 0元以下罚款 答案B

13、33 、纳税人2000年度发生的不延续的偷税行为，适用（ ）的罚款规定。A.五倍以下 B. 倍以上五倍以下C.百分之五十以上五倍以下 D.百分之二十以上五倍以下 答案A34 、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（ ）作出决定。A.税务所B.税款代征单位C.稽查局检查科 D.稽查局审理科 答案A35 、下列论述中正确的是（ ）。A. 对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能 处以罚款B. 对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税 务机关应处200 0至10000元的罚款。C. 未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行

14、政机关吊销其营业执照。D. 对不按规定使用税务登记证的纳税人， 处以2000元以下罚款。 答案C36 、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷 税后果，对此，税务机关（ ）。A. 应责令限期改正，不得实施行政处罚B. 责令限期改正，并处2 0 0 0元以下罚款C. 责令限期改正，并处1 0 0 0 0元以下罚款D. 责令限期改正，并处5 0 0 0 0元以下罚款 答案D37、个体饮食户李某于2 0 0 1年5月开始营业，2 0 0 1年7月税 务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（ ）。A. 追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 百

15、分之五十以上五倍以下的罚款B. 对其以偷税论处C. 追缴税款、滞纳金D. 责令限期办理纳税申报手续，并处2 0 0 0元以上1 0 0 0 0元 以下的罚款答案A38 、扣缴义务人不按规定扣缴税款， 造成税款流失的， 税务机关应（ ）。A.向扣缴义务人追缴应扣未扣税款E. 向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以 上三倍以下的罚款C. 向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款D. 向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款答案E39 、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（ ）的罚款。A. 2 0 0 0元以下B. 1

16、0 0 0 0元以下C. 未收税款百分之五十以上三倍以下D. 未收税款三倍以下答案C40 、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查， 税务机关应（ ）。A. 责令改正，并按规定实施行政处罚B. 移送公安机关按治安管理条例处理C. 采取税收强制执行措施D. 按抗税的相关规定处理 答案A41 、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后， 帮助其转移存款， 造成国家税款流失的， 对开户银行直接负责的主管人员和其它 直接责任人员，处（ ）的罚款。A.1 0 0 0元以下 B.1 0 0 0元以上5 0 0 0元以下C.1 0 0 0元以上1 0 0 0 0元以下 D.2 0 0 0元

17、以上10000元以下答案C42 、税收征管法规定 对违反税收法律、行政法规的行为，在（ ）内 未被发现的，将不再给予行政处罚。A. 年 B.二年 C.三年 D.五年答案D43 、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议 时 必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保 然后 可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（ ）内向上一级税 务机关申请复议。A.100 B.150 C.30日 D.60日答案D44、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法 院起诉、又不履行的 作出处罚决定的税务机关（ ）。A. 只能申请人民法院强制执行B. 可

18、依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行C. 可依法采取税收保全措施D. 应移送公安机关处理 答案E45 、税务人员进行税务检查时，必须出示（ ），否则纳税人、扣缴义 务人及其他当事人有权拒绝接受检查。A.工作证件 E.税务检查证和税务检查通知书C.单位介绍信 D.能证明税务人员身份的有效证件 答案E46 、纳税人对税务机关作出的 （ ）不服的，可以直接向人民法院起诉。A.补缴税款的行为 E.加收滞纳金的行为C.税务行政处罚决定 D.征收税款的行为 答案C47 、下列叙述符合征管法的是（ ）。A. 对涉嫌涉税犯罪的纳税人， 经税务机关负责人批准， 可不移送司 法机关处理B. 对利用职务便

19、利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任C. 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位， 并依法给予行政处 分D. 税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政 答案C48 、（ ）的征收管理规定适用征管法。A.关税B.契税C.耕地占用税D. 土地增值税答案D49 、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（ ）。A.无担保债权 B.抵押权C.质权D.留置权答案：A50 、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害 的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。A.抵押权B.留置权 C.代位权 D.撤销权 答案：C51 、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家

20、税收造成损害的，税 务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。A.抵押权B.留置权 C.代位权 D.撤销权答案：D52、扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在2 0 0 1年4月3 0 日之前，也有发生在2 0 0 1年5月1日以后的，应对（ ）应扣未扣税款的行为处以罚款。A. 发生在2 00 1年4月3 0日之前的B. 发生在2 0 0 1年5月1日以后的C. 发生在2 00 1年4月2 8日以后的D. 所有 答案：B53 、从事生产、经营的纳税人在（ ）时，应当持税务登记证。A.到工商管理机关办理工商注册登记E. 到公安户藉管理部门办理户口登记C. 到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户D.

21、 到税务机关进行纳税咨询答案：C54 、税务机关应当对纳税人（ ）的情况定期予以公告。A.生产经营 E.财务状况C.应交税金 D.欠缴税款答案：D55 、（ ）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖 市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款， 但是最长不得超过三个月。A.从事生产经营的纳税人 E.纳税人C.纳税人和扣缴义务人 D.纳税人和其他税务当事人答案：E56 、征管法规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押 的，应当向抵押权人、质权人说明（ ）情况。A.盈亏E.产品购销 C.欠税D.资金流转答案：C57 、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接

22、 受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（ ）。A.税务登记证 E.发票C.营业执照 D.办税员证答案E58 、征管法第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予 行政处罚的行为， 在 五年内未被发现的， 不再给予行政处罚。 这里规定的期限， 从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（ ）之日 起计算。A.违法行为发生 E.违法行为查处C.违法行为终了 D.违法行为开始答案：C改错题1、 税务机关、税务人员、 扣缴义务人都是征管法中说的征收主题。 （ ）2、 纳税人、扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、 直辖市国家税务局、 地方税务局批准， 可以延期缴

23、纳税款， 但是最长不得超过三 个月。（ ）3、 纳税人通过银行缴纳税款的，如要求银行开具完税凭证，银行应当开具。 （）4、 纳税人有如下情形的，税务机关有权核定其应纳税额：发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的。（ ）5、 关联企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或所得额的， 税务机关有权调整其应纳税额。 （ ）6、 某个体户在税务机关开具外出经营税收管理证明单后， 到临县开展经营活动， 但未向当地税务机关进行报验登记。 当地税务机关于是核定其应纳税额， 责令缴 纳；该个体户未缴纳， 于是， 当地税务机关在未经县局局长批准的情况下扣押了 该个体户

24、的商品。 应该说，当地税务机关的做法是不符合征管法的。 （ ）7、某纳税人 2005年 3月份被工商局处以罚款 8000元。2005年 4月份欠缴税款 10000 元。罚款和税款都未缴纳。 应该说：在这种情况下， 税款是优先于罚款的。 （）8、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其大额不动产之前， 应当向税务机关报告。 （）9、税务机关 2005年 5 月份在对某纳税人的纳税检查中发现，该纳税人 2000年7 月份多缴了税款 5000元。因为已经超过三年，所以，按照征管法规定，此笔 税款不应当再办理退还手续。（ ）10、对偷税、抗税、骗税、欠税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金 或者骗取的税

25、款，不受年限限制。（ ）1, 错, 扣缴人不是征税主体 .2, 错, 应无扣缴义务人 .3, 对，征管法实施细则第 46 条的规定：纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关 可以委托银行开具完税凭证 .4, 错, 经税务机关责令限期申报 , 逾期仍末申报的 .5, 错, 税务机关有权进行合理调整 ,应纳税的收入或所得额 .6, 错,根据 37条,对末按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以入临 时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务 机关可以扣押其商品、货物，不需县以上局长批准。7、 错，罚款与欠税款同时的，税款优于罚款。8、 错，处分不动产或大额资产。9、 错

26、，5 1条，纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税机关发现后应当立即退还。10、 错，不包括欠税。（对，国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复 国税函 2005813 号，按照中华人民共和国税收征收管理法（以下简称税收 征管法）和其他税收法律、法规的规定，纳税人有依法缴纳税款的义务。纳税人 欠缴税款的，税务机关应当依法追征， 直至收缴入库， 任何单位和个人不得豁免。 税务机关追缴税款没有追征期的限制。税收征管法第 52 条有关追征期限的规定，是指因税务机关或纳税人的责任 造成未缴或少缴税款在一定期限内未发现的， 超过此期限不再追征。 纳税人已申 报或税务机关已查处的欠缴税款， 税务机关不受该条追

27、征期规定的限制， 应当依 法无限期追缴税款。）11、 纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申报期内提出申请。 （错。在缴纳税款 期限届满前。）12、 税务机关应当在收到申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内作出批准或者不 予批准的决定；不予批准的，从不予批准之日加收滞纳金。 （错。从缴纳税款期 限届满之日起。）13、 税收征管法中所说的完税证明，不包括扣缴义务人使用的扣（收）税凭证。 （错。包括。）14、 完税凭证的式样及管理办法由国家税务总局制定。（对）15、纳税人对税务机关采取征管法中所规定的方法核定的应纳税额有异议的， 税 务机关应该调整应纳税额。 （错。纳税人应当提供相关证据， 经税务机关

28、认定后， 调整应纳税额。）16、纳税人有解散、撤消、破产情形的，其主管税务机关应当参加清算。（错。 在清算前应当向其主管税务机关报告； 未结清税款的， 由其主管税务机关参加清 算。）17、承包人或者承租人只要具备以下条件， 就应当就其生产、 经营收入和所得纳 税：有独立的生产经营权， 才财务上独立核算， 并定期向发包人或出租人上缴承 包费或租金的。（错。法律法规另有规定的除外。）18、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、 费用的， 税 务机关自该业务往来发生之日起 3年内进行调整； 有特殊情况的， 可以自该业务 往来发生之日起 10 年内进行调整。（错。自该业务往来发生的纳

29、税年度起。）19、税务机关对单价 5000元以下的物品， 不采取税收保全措施和强制执行措施。 （错。其他生活用品。）20、个人所扶养家属， 是指与纳税人共同居住生活的配偶、 直系亲属以及无自理 能力并由纳税人扶养的其他亲属。 （错。“无自理能力”改为“无生活来源”。 ）（ 案例练习题 ）本人提供的是学习征管法时根据总局 TTT软件整理出来的文字材料，各类练习和 测试题都有，如果大家认为有用我就陆续贴上来。先贴部分案例题。1、某县国税局一分局，于2002年6月11日对辖区内小规模纳税人吴某下达了 限期缴纳税款通知书，限吴某于6月14日前到该局办税服务厅缴纳所欠税 款3 5 0元。同日由该局两名税

30、务人员将文书送达至吴某经营场所，吴某不在， 交在场工作人员签收。 6月16日，吴某到县国税局一分局办税服务厅缴税。 办税服务厅征收人员告知吴某， 其纳税行为已过法定纳税期限， 要罚款5元。 吴 某解释说， 由于自己前几天回农村务农， 耽误了纳税时间， 要求征收人员不要罚 款，下次改正。征收人员告诉吴某罚款5元是该局对此类行为进行处罚的统一规 定，而且对超过正常纳税期限的行为不进行罚款处理，计算机也无法开出税票。 随后，征收人员用计算机开出专用税收通用完税凭证两份， 一份是350元的完 税证，另一份是5元钱的 罚款。吴某交了355元钱后离开了办税服务厅。 6月2 7日，吴某根据新税收征管法第八十

31、八条之规定，以不服行政处罚为由， 向县人民法院起诉， 请求依法确认被告作出的行政处罚行为是违法行为， 判令被 告返还 罚款 、赔偿精神损失并承担本案诉讼费用。答案：1、 罚款 金额违法根据新税收征管法第六十八条之规定，纳税人在规定期限内 不缴或者少缴应纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的可 以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 很明显，这条规定 在对违法行为进行罚款时设置了处罚金额底限， 那就是百分之五十以上。 这是新 税收征管法有别于原税收征管法的地方。原税收征管法第四十六条 对同类违法行为处 五倍以下的罚款 ，无罚款金额底限， 本案的罚款金额5元在 今年5月1日以前是合法的。 这就是说，对吴某责令限期缴纳而逾期仍未缴纳的350元税款，除依法追缴350元税款外，可以处175元17 50元的罚款。2、 罚款