第13章 医院融资租赁多元化发展.docx

1、第13章 医院融资租赁多元化发展医院融资租赁多元化发展第一节 融资租赁在医院发展中的重要地位一 、融资租赁对医院融资和改制的作用医院特别是传统公立医院与金融，似乎风马牛不相及，但精明的金融家却利用金融手段在医院和供应商之间架起了一道桥梁，并且顺顺当当地收起了“过桥费”。他们通过设立一系列针对医院的医疗设备金融租赁方式介入了医院运行中，一下子就“撬动”了年采购额高达上百亿元的中国医疗设备市场。其实，融资租赁有点类似日常生活中的按揭买房、买车，金融租赁公司根据医院要求，筹措资金，提供医疗设备租赁，医院平时交租金就可拥有使用权，租期满后，医院付清所租设备的残值就获得了所有权。采用这种方式，医院可以源

2、源不断地引入先进的医疗设备。进一步说，这些医疗设备又将为医院提高诊疗效率、降低误诊率和扩大规模提供广阔的空间，使医院树立了良好形象并吸引到更多的病人。随着社会公众对医疗服务需求层次的逐渐提高、医疗体制改革的日益深化，医疗机构之间已经呈现出全方位竟争的态势。这不仅仅包括人才的竞争、资金的竞争、技术的竞争、服务的竞争，及时更新配置高端的大型设备已日益成为提升医疗机构整体竞争实力的重要因素。如何解决购置大型医疗设备一次性大量投人给医疗机构造成的资金困难，医疗设备租赁为此提供了一条崭新而有效的思路。 根据医疗机构对于医疗设备使用期限和使用方式的不同，医疗机构可以选择经营性租赁或融资性租赁，在最短的时间

3、内达到资金和设备需求的最佳契合。经营性租赁 (Operation lease）又称服务租赁、管理租赁或操作性租赁。它是一种以提供租赁设备的短期使用权为特点的租赁形式，通常适用于：(1)承租方可随时提出租赁要求又可在合理的条件范围内随时解除租赁合约；(2)租赁设备由出租方选购，医疗机构只能在出租方的租赁设备中选择自己需要的设备租赁；(3)医疗机构使用租赁设备期限较短或所租赁设备技术更新较快，每一次交易的租赁期限大大短于租赁设备的正常使用寿命(4)需要由出租方提供设备的保养、维修以及保险等服务(5)在租赁期间及租赁期满后，租赁资产的所有权归出租方所有。对出租方来说，他并未从一次租赁中收回全部成本和

4、利润，而是将租赁设备反复多次租赁给不同的医疗机构内而获得收益，因而有人称之为“非全额清偿租赁”、将融资租赁（Financial lease）称为“全额清偿租赁”。随着经济社会的发展，融资租赁以其独有的融物与融资相结合、金融与服务贸易相结合的功能，方式多样灵活和不断创新，已经成为市场体系的一个重要组成部分和资源配置的一种重要融资方式，并且越来越受到广大医疗机构的重视和认同。二 案例引路不会借鸡下蛋是笨蛋 在目前，医疗机构传统融资途径远远不能满足医疗机构基建投资、设备投资的资金需求，如果仅靠医院自有资金来购买，实在有些力不从心。在医疗卫生领域，医疗设备租赁的实例不是很多，知道并理解这种业务的人更是

5、凤毛麟角。医院要使用融资租赁方式采购急需的医疗设备，应通过何种渠道进行？它到底是怎样的概念？对医院又有什么益处呢？还是先用实例引路。第二节 融资租赁的概念和程序方法一 什么叫做融资租赁 租赁是指在一定议定的期间内，出租人将某项资产的使用权让与承租人，以换取一项或一系列支付的协议。简单的说就是有偿使用他人物品。按照业务发展分类，租赁分为传统经营性租赁和现代租赁。现代租赁也称为融资租赁。传统租赁的做法 传统租赁的做法渊远流长，几乎和人类的文明发展并存，约4000年的历史。主要特点是：向承租人提供使用租赁物件的服务；一个合同两个当事人就可以完成全部交易；租赁物件由出租人选购，承租人根据自己的需要，选

6、择出租人以有的租赁物件；出租人按租赁物件的使用时间和提供的服务为基础，计算应收租金；物件的所有权始终归出租人所有，并负责物件的维修与保养。传统的租赁业务可能每个人都曾经参与过，比如说我们租个房子，我们拥有房子的使用权、没有房子的所有权，因为我们使用房子，所以要每月或者按照双方的约定交纳一定的房租。融资租赁 融资租赁起步较晚，1952年美国人将分期付款和租赁结合，设计出融资租赁。融资租赁至今不过五十多年的历史，但是经过五十年的发展，融资租赁已经不是最初的概念了，它增加了许多内涵，使其富有更多的知识含量。融资租赁管理暂行条例 我国融资租赁管理暂行条例对融资租赁作如下界定。融资租赁系指由出租方融通资

7、金为承租方提供设备, 具有融资、融物双重职能的租赁交易, 它主要涉及出租方、承租方和供货方三方当事人, 并由两个或两个以上合同所构成。出租方根据承租方的要求, 与供货方订立购货合同并支付货款;出租方与承租方订立租赁合同, 将购买的设备出租给承租方使用, 在租赁期间, 由承租方按合同规定, 分期向出租方交付租金。租赁设备的所有权属于出租方, 承租方在租赁期内对该设备享有使用权。租赁期满, 设备可由承租方按合同规定留购、续租或退还给出租方。融资租赁比传统租赁融资租赁比传统租赁多了融资、融物这一环节。出租方事前是没有所要出租物品，它要通过融入资本购买物品出租。融资租赁概念融资租赁又称金融租赁，是由出

8、租人(租赁公司)融通资金，按照承租人的要求及同意的条件，为承租人(最终用户)购买所需设备，并以承租人支付租金为条件，将该设备的占有、使用和收益权转让给承租人，并在租赁期末，可由承租人选择残值收购方式转移所有权的一种具有融资融物双重职能的交易。融资租赁业利于启动投资需求融资租赁主要涉及到出租人、承租人和供货商三方当事人。从整个社会范围来看三方当事人的活动都是一种投资行为。对出租人而言，融资租赁实质上也是一种实物抵押贷款。但与银行相比要容易一些因为对租赁公司而言“处理”行为本身往往就是其业务活动租赁公司可将抵押物再租给他人或卖掉。融资租赁可把握资金的使用方向确保租赁资金的回收和所投资金的安全，相对

9、降低风险。由于出租人能享受到一定的优惠政策如投资减税、加速折旧等可获得大量合理避税的好处这就保障了出租人的获利能力；对于承租企业而言企业在资金不足的情况下通过租赁方式可获得的融资既能节约资金又能提高生产力。目前的中国企业靠传统的融资方式很难获得资金，融资租赁则为企业开辟了另外一条“借鸡下蛋用蛋还钱”的新融资渠道。融资租赁是金融与贸易相结合的投资方式企业筹资与购买设备的一步完成可以加快投资步伐降低费用。承租人通常可以将全部租金支出计入成本以获得免税的好处；出租人也可将其享受的优惠通过减少租金的亏空部分转让给承租人。 会计处理上一些融资租赁并不表现在承租人的资产负债表上这样既不提高负债和产权比率也

10、不削弱企业的借款能力。利用租赁融资企业可以加快设备的更新促进技术进步增加企业的竞争力。二 融资租赁有以下特点 1、融资租赁的承租人是以融通资金为目的，为达到此目的，融资租赁的出租人就负有融通资金的责任，因此，融资租赁是金融因素占主导地位的金融投资活动。 2、融资租赁活动中，承租人享有并承担选择供货商及选择设备的权利和责任，出租人不能干预，除非承租人需要出租人的技术指导。 3、承租期内，出租人负有对设备的维修、保养义务，享有租赁物的所有权。 4、一般融资租赁的租赁期都比较长。 5、融资租赁的承租人大多是企业法人或其他盈利性经济组织、公民，其表现为商业性而非消费性，对象则多以动产为出租物。 6、租

11、赁期届满，对租赁物的处置一般以“留购、续租、退还”三种方式处置出租物。三融资租赁的程序1 设备购买阶段出租人为提供承租人使用为目的出资购买；出租人依据承租人要求购买，但需经出租人资质认可；2 设备出租阶段出租人拥有所有权；承租人拥有使用权，占有权和收益权；出租人通常不干涉正常经营；承租人支付租金3 租期结束后期末所有权转移。合同条款设备总价：首付款：设备总价的一部分，由承租人支付给出租人设备款支付：收到承租人首付款后，出租人依据设备购买合同按时向供货商支付货款租赁利率：以相关银行同期贷款利率为基础协商确定合同条款租赁期限：双方协商而定，一般为2至5年不等付款方式：租金可月付、季付、半年付一次，

12、期末支付设备残值：双方协商而定保险： 保险公司和险种由出租人选择，费用由承租人承担税负及费用：租赁业务发生的税负及其他费用支出均需由承租人承担租赁保证金：承租人需缴纳一定的保证金，数额多少双方协商而定担保和抵押：对担保和抵押没有硬性规定，视承租人实际情况而定合同条款适用法律：中国法律文件： - 承租人和出租人签署融资租赁合同 - 出租人、供货商及承租人签署购买合同资料提供：租赁委托书，可行性报告和其它出租人要求的相关资料四 融资租赁的五个明显好处 1、程序简单。2、租约灵活。3、节约成本。4、单独核算。5、促进销售。1、程序简单信用审查的手续简便，融资和融物为一体，大大节约了时间，使企业能在最

13、短的时间内获得设备使用权，进行生产经营，迅速抓住市场机会。目前在具体操作上，大多数融资租赁公司所采用的方式，主要关心租赁项目自身的效益，而不是企业的综合效益，对企业的信用状况的审查也仅限于项目本身，一般不需要第三方担保，总体上在办理时对企业资信和担保的要求相对不高。2、租约灵活银行贷款一般是采用整笔贷出，整笔归还；而租赁公司却可以根据每个企业的资金实力、销售季节性等情况，为企业定做灵活的还款安排，例如延期支付，递增和递减支付等，使承租人能够根据自己的企业状况，定制付款额。融资租赁把融资和融物（采购）两个程序合二为一，减少了许多中间环节，尤其是利用租赁的特性，规避了许多用直接购买方式必须层层报批

14、或立项等繁琐的程序，提高了工作效率。3、节约成本国家财政允许企业对租赁物件加速折旧，折旧款可于税前偿还租金。国家为了鼓励投资、鼓励技术进步，专门为融资租赁提供了一系列优惠政策，如直接投资减税、加速折旧形成的所得税减免、财政补贴等。财政部、国家税务总局颁发的关于促进企业技术进步有关财政税收问题的通知规定：企业技术改造采取融资租赁方法租入的机器设备，折旧年限可按租赁期限和国家规定的折旧年限孰短的原则确定，但最短折旧年限不短于三年。这就是说，企业可以按照最有利的原则，尽快折旧，把折旧费用打入成本。这与税后还贷相比，显然对企业有利。4、单独核算融资租赁属于表外融资，不体现在企业的资产负债表的负债项目中

15、。而一般贷款则全部体现为企业的负债，影响企业的资信状况。这对于需要多种渠道融资的企业，尤其是中小企业来讲，是非常重要的。企业可以最高按租赁物的百分之百价值进行融资（租赁），从而节省流动资金并维护现有的信用额度。通过这种表外融资，解放流动资金，扩大资金来源，突破当前预算规模的限制。5、促进销售销售对于中小企业是非常重要的，只有成功销售，才能实现利润。越来越多的企业自觉通过租赁而不是一味地通过直接出卖来实现销售。这样做的好处是，大大降低了购买的门槛，扩大了客户购买力。第三节 融资租赁能为医院做什么呢？一 融资租赁对医院的作用1.融资租赁是拓宽融资渠道、缓解医院资金短缺的有效措施。对广大医院来讲，通过融资租赁引进急需医疗设备的手续更简便，还款方式更具灵活性。融资租赁以其独有的所有权与使用权、经营权、收益权相分离的特点，具备信用风险小、租期及租赁物最终处置方式灵活多样的优势。2.融资租赁具有“表外融资”的特点，保证在不影响医院现有银行授信额度的情况下，以灵活、便捷的方式获得资金融通；同时，以融资租赁方式采购先进适用的医疗设备，增加了医院当期收入和资产总量，对医院进一步获得银行授信提供了支持。3.医院运用融资租赁方式添置设备，