生产成本控制财务管理制度.docx

1、生产成本控制财务管理制度生产成本控制财务管理制度 第一章 总则第一条 为加强成本控制，明确成本控制职责，规范成本核算，不断满足顾客的产品质量要求，特制定本制度。第二条 成本控制要围绕以下核心问题开展工作：1、严格办理成品入库、材料领料和退库手续，确保单据填写规范和完整。2、每个生产环节要严格质量控制，避免返工生产或翻工生产。3、每月月终要重视车间在产品盘点工作，由生产部门组织，财务部门根据实际情况派人监盘。4、日常要充分利用消耗统计台账的数据，分析其前因后果，总结经验教训，加强日常的产品成本控制。5、发挥技术人员的技术创新，不断降低成本。6、定期组织生产主要人员学习和分析成本费用核算，让每个人

2、明白成本的概念和产品成本控制的效果，积极推动成本控制。7、采取奖罚办法，促进产品成本控制取得实效。8、提高固定资产使用率，降低固定成本。 第二章 部门分工和岗位设置第三条 生产部门：负责统筹、跟踪和控制生产，定期组织评估生产设备产能，制定工人生产计件工价和承包生产工价，每月月末盘点在产品，办理入库、领料和退料工作，核算计件工人工资，建立消耗台账和产品生产台账，核算各品种成本。第四条 工程技术部：负责制定生产通知单和成本预算表（部分品管部：负责检验产品质量和材料质量，做好产品标识，协助车间办理入库手续。第六条 财务管理部负责成本核算规范，指导车间统计工作，监督在产品盘点，每月成本分析，审核计件工

3、资和承包工资。第七条 物流管理部负责办理产品入库、材料领料和退料手续，重点按照生产单计算领料标准并控制领料。第八条 主要岗位职责：产品成本核算的主要责任是车间统计员和成本会计，管理责任是厂长，厂长应当充分发挥车间统计员的参谋作用，应当充分利用消耗统计台账的相关数据来指挥和调度生产。1、车间统计员的责任：细化统计和分配各品种产品的成本费用，每天向厂长汇报成本费用控制情况，并定期与成本会计核对，确保成本费用真实准确。2、成本会计的责任：做好产品的成本费用核算，指导和督导车间统计员做好各品种产品的成本费用核算。3、厂长的责任：每天都要主动阅读和分析消耗统计台账的数据，以期充分发挥消耗统计台账的作用。

4、 第三章 入库与领料管理第九条 领用原辅材料应当遵循“用多少领多少”的原则，尤其是到月底，应当严格控制领料，避免车间库存原辅材料。1、到月底，如果车间还库存原辅材料，统一采取“假退假领”的方法，将本月车间库存的原辅材料转为下月领取的原辅材料。2、以定单进行核算的，当定单生产完毕后，应当将其所剩下的原辅材料退回仓库，或采取“假退假领”的方法，将所剩下的原辅材料转作生产其他产品。第十条 车间领料:由车间主任（厂长）审批，由领料人和仓管员签字确认后，原辅材料或外购商品才能出库。车间领料是指车间生产产品所需要的原辅材料、设备维修配品配件和日常办公用品。其他领料：集团各部门领取配品配件由各部门经理审批，

5、由领料人和仓管员签字确认后，配品配件或外购商品才能出库。赠送：对外免费赠送的产成品、外购商品和原辅材料都必须上报副董事长审批，才能出库；出库时，出库单上需要领料人和仓管员签字确认。第十一条 公司车间生产的产品必须先在自有仓库办理入库手续后，才能办理出库，不允许从车间直接销售而后办理出库手续。如果车间生产的产品需要在外协单位继续下道工序生产，同样要在自有仓库办理入库手续，再按照外协生产财务管理制度的要求办理出库手续。如果外协生产的产品需要在公司车间继续下道工序生产，同样要在自有仓库办理入库手续，再办理领料手续进行生产。第十二条 车间生产入库：是指公司车间生产的产品。第一步：质检员验收产品质量，确

6、定产品合格和包装箱上有唛头的标识后，通知仓管员办理入库手续。第二步：仓管员凭“产品质量检验清单”开具公司统一的入库单，并根据入库单数量验收产品数量。第三步：入库单财务手续：“产品质量检验清单”作为附件、包装负责人和仓管员确认入库数量、质检员确认质量。财务手续由仓管员监管。第十三条 公司入库单联次、传递：财务记账联：成本会计持有承包结算联：承包生产者持有仓管员：仓管员开具入库单，并当天呈送以下人员。入库单要注明是“自产”还是“承包” 存根联：仓管员持有车间统计联：车间统计员持有 第十四条 车间领料出库：是指车间从自有仓库领取原辅材料。第一步：生产人员根据生产需要填写“原辅材料需求申请单”，并经车

7、间主任审批后到仓库领取原辅材料。第二步：仓管员根据生产通知单和成本预算表有关数据审核“原辅材料需求申请单”数据，确认无误后给于领料。如果领料数量超过预算数量的，还需营销管理中心负责人审批后才能给于领料。第三步 仓管员凭审核无误的“原辅材料需求申请单”开具公司统一的出库单，并前程跟踪原辅材料出库。第四步：出库单财务手续：“原辅材料需求申请单”作为附件、领料人和仓管员确认领料数量、车间主任审核确认或事后当天由仓管员跟踪车间主任补签确认。第十五条 公司出库单联次、传递：财务记账联：成本会计或采购会计持有承包结算联：承包生产者持有仓管员：仓管员开具出库单，并呈送以下人员。出库单要注明是“自产”还是“承

8、包”存根联：仓管员持有车间统计联：车间统计员持有 第十六条 退库：加工余料1平方米以上或荒料0.3立方米以上，需退回公司自有仓库；200*600MM以上板材或荒料0.3立方米以下，需退回公司余料库。第十七条 入库单和出库单是成本控制的重要依据，填写必须规范、完整，书写必须美观、工整，由成本会计和材料会计负责监督，不符合要求当天给于退回，并向上一级反映。 第四章 成本预算第十八条 成本预算包括以下生产库存或以定单生产的都要进行成本预算，以利于成本控制分析（利于出材率计算和分析）。第二十条 成本预算责任分工：预算表格附后1、工程技术部：负责原辅材料消耗标准预算和变动费用预算。2、财务管理部和生产部

9、门：由生产部提供设备产能分析，具体由财务管理部负责编制。第二十一条 成本预算统一使用财务管理部设置的成本预算表表格，具体流程如下：第一步：工程技术部在下发生产通知单时，同时按照以上分工编制成本预算表，即编制原辅材料消耗标准预算和变动费用预算，并将生产通知单和成本预算表传递给生产有关人员、车间统计员、原辅材料仓管员和成本会计。第二步：成本会计按照以上分工编制成本预算表，即编制固定费用预算。 第三步：车间统计员每次收到产品入库单时，必须按照以下两种情况，及时核算成本：1、以定单生产形式的：自产品入库后三天消耗统计和生产统计第二十二条 车间统计员根据领料出库单建立“原辅材料消耗信息”：根据材料进行分

10、类，每类材料建立一个工作表。说明：1）作用：对物资进出车间进行数据化管理，以真实核算成本。2）上报：每旬上报。3）上报对象：成本会计。4）对账：每旬由生产统计员与成本会计核对“本期领料”，每月终了对领料、库存和消耗的数据全部进行核对确认。5）盘点：每月月终对车间的库存材料要进行盘点。根据盘点数和上期库存数、本期领料数，可以推算出“本期消耗”数，而“本期消耗”数一定要等于产品成本核算表的“实际消耗”数，如果出现不符，则要查明原因。第二十三条 车间统计员根据入库单、出库单（领料单）和各道工序交接表建立“生产产品信息和薪资信息”（简称：薪资结算簿）：员工姓名： 产品名称： 工序： 结算时间：工号：

11、说明：1）作用：细化成本控制、正确核算工人薪资。 2）上报：每月上报。3）上报对象：次月4日上报成本会计或薪资核算员。4）对账：每月与成本会计核对确认，工人发现差错直接与生产统计员核对。 5）分类：分为自产薪资结算簿和承包薪资结算簿，该簿是计件计时和承包生产结算薪资的主要依据。第二十四条 车间统计员根据以上“生产产品信息和薪资信息”和各道工序设备产能资料建立“各道工序生产数量和设备利用信息”：第二十五条 车间统计员根据以上综合信息建立“产成品成本核算细化信息”：尚未入库的产品不在此表反映。说明：1）作用：正确、真实和细化成本核算。 2）上报：每天和每月上报。3）上报对象：每天上报生产经理、总经

12、理并向员工公示，次月4日上报成本会计。4）对账：每月与成本会计核对确认。5）要点：此表是成本核算最重要的表，必须每天逐笔详细登记。此工作量大，但采用该统计式的成本核算方法，将有利于成本真实核算成本，有利及时发现成本偏高的“症状”并对症下药解决问题。 第六章 生产交接第二十六条 上道工序完工产品转给下道工序要做好交接纪录：第一步：各道工序生产完工后，上道工序生产人员填写交接表并签字确认。 第二步：质检员检验产品质量，做好标示（唛头），并在交接表上签字确认。 第三步：下道工序根据交接表纪录的数量进行验收，并在交接表上签字确认。 第二十七条 交接表是成本控制的重要依据，填写必须规范、完整，书写必须美

13、观、工整，由车间统计员负责监督，不符合要求当天给于退回，并向上一级反映。第二十八条 交接表是计算工人工资和计算承包工资的原始依据，车间统计员必须妥善保管；交接表由车间统计员统一保管、发放，自产用和承包用交接表必须分开发放和管理。第二十九条 交接表联次、传递：承包结算联：承包生产者持有,凭此联结算承包工资上道工序生产人员：上道工序生产人员开具交接表，并呈送以下人员。交接表要注明是“自产”还是“承包”。存根联：上道工序生产人员持有车间统计联：车间统计员持有,凭此联计算计件工资和承包工资 验收联：下道工序生产人员持有 第七章 工价和计件工资管理第三十条 工价包括计件工价和计时工价，工价标准由生产管理

14、中心制定，会同财务管理中心和人力行政管理联合审核，经总经理审批后执行。第三十一条 计件工资由车间统计负责核算、经办，由薪资专员负责审核，由成本会计负责复核，并经有关领导审核审批后统一发放。第三十二条 车间统计员每月终了三天承包生产结算第三十三条 承包生产每次完工后30天财务管理部接到手续齐全的承包工资结算资料后，三天盘点和对账第三十五条 每月最后一天生产管理中心要组织各车间进行盘点在产品，盘点结果经各厂厂长确认后于次月2日前上报财务管理中心给成本会计。在产品是指库存在车间的所有物质，包括尚未使用的原辅材料、包装物，以及未完工的半成品和已经完工但未入库的产成品等。第三十六条 财务管理中心根据时间

15、安排主动参与监盘，有的工序可以放弃监盘。第三十七条 盘点一般流程：第一、每月月终前两天由在产品车间或工序组织整理、初盘在产品并登记在在产品盘点表上。第二、盘点时，在产品车间或工序人员做好盘点记录；如果财务部和人力资源部人员在场进行监盘，则要对已盘的物质进行抽盘核对。第三、盘点结束后，应当整理盘点资料（即盘点表），并由参与盘点的人员在盘点表上签字确认。第三十八条 成本会计每星期与车间统计员核对领料数量，并于次月2日双方确认全月数量，确保成本数据真实准确；仓管员每星期与车间统计员核对领料数量，并于次月2日双方确认全月数量，确保成本数据真实准确； 第十章 成本核算第三十九条 生产成本设置以下末级科目：1、原材料：核算直接用于生产产品，构成产品实体的各种材料，包括主要材料、自制和外购半成品。2、辅助材料：核算直接用于生产产品，不能构成产品实体，但有助于产品形成的辅助材料，包括材料、备件、包装物等，要依企业实际情况而论。3、工人薪资和承包薪资：核算直接参加从事产品生产的工人薪资。4、工人福利：核算工人奖金、培训费、文艺活动费用、书籍费用、退休金、医疗费、职工退职金、养老金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费