下半年河南省注册会计师考试《审计》实质性程序考试试卷.doc

1、2015年下半年河南省注册会计师考试审计：实质性程序考试试卷一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、内部审计师的工作底稿的主要目标是 A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录； B：可以当作编制财务报表的一种方式； C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议； D：遵守内部审计专业实务标准。 2、内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于 A：a决定系统是否符合已建立的管理目标。 B：b证明系统符合国际审计要求。 C：c决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。 D：d获得对测试系统有效性所必要的了解。3、在计

2、算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是_ A：存货的变现能力最低 B：存货的数量不易确定 C：存货的价值变动比较大 D：存货的质量难以保证 4、把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子: A：输入控制 B：并发控制 C：组织控制 D：物理安全5、哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？内部审计师审计委员会高层管理人员公司员工 A：只有和是对的 B：只有、和是对的 C：只有是对的 D：、和都对 6、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？、公司没有要求应聘对象将其

3、署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。 A：只有是对的； B：只有和是对的； C：只有和是对的； D：、和都对。 7、一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是 A：违约风险大 B：变现力风险大 C：收益率高 D：流动性高 8、制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段 A：计划阶段； B：在评价风险管理和控制系统之后； C：在开展业务时； D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。 9、一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的

4、纸质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体？ A：一次写多次读介质(WORM) B：数字声音磁带(DAT) C：紧凑式只读存储器(CD-ROM) D：计算机输出的缩微印刷品(COM) 10、根据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账

5、户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统

6、开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系? A：a.生命周期法。 B：b.模拟法。 C：c.原型法。 D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。11、虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。降型化的目的是 A：提高可靠性 B：降低成本 C：降低复杂性 D：提高安全性 12、根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即 A：可衡量的和可实现的。 B：经预算和被批准。 C：经计划和可实现性。 D：应要求和经批准。 13、运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC

7、)应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是 A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试； B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足； C：终端使用应用程序可能未有足

8、够的文件以备复查； D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。14、根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种 A：逻辑错误； B：交叉求和错误； C：硬件错误； D：打字错误。 15、在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过 A：业务工作方案中的小结； B：形式上的工作底稿； C：工作底稿之间的相互印

9、证； D：业务工作方案中的明确程序。 16、内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当 A：接受，理由是他们双方的有关条文允许； B：拒绝，鉴于双方的利害关系； C：只要不占用工作时间就可以接受； D：询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。 17、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系

10、统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。 A：只有I B：只有II C：只有III D：II和III 18、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是 A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。 B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。 C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。 D：拒绝该礼物并向 19、成本节约的定位属于 A：a.项目结果审计； B：b.财务审计； C：c.合规性审计； D：d.经营审计。 20

11、、内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分II、 采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利、 银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款 A：只有I和III B：只有II和 C：只有III D：I、II、III和 21、审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式 A：直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。 B：给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。 C：在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。 D：在得到最终数据时进行审计测试。 22、在对一主要分部进行的

12、常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成(COSTPULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该 A：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。 B：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。 C：不再采取行动，舞弊的

13、性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。 D：将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。） 1、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时，内部审计师发现(1)目前5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇用过少数民族内部审计师可以得到的最适当结论是 A：遵循反优先雇用法案的证据不充分 B：分公司违反了公司政策 C：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。 D：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策。 2、在对某分部的销售费用的有

14、效性和合理性进行评价时，内部审计师确认了以下信息 1.分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化； 2.直接观察所使用的各种广告媒介； 3.审核一般公众对营销计划反应的市场调研。以下哪项信息标准有可能被违反 A：充分性； B：可靠性； C：相关性； D：没有违反标准。3、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？ A：实地观察其业务处理程序； B：审查应收账款坏帐趋势； C：向信用部用经理询问该部门的有效性； D：抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。 4、首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了 A：组织内可审计活动的清单 B：一张对组织有潜在不利影响事

15、项的清单 C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性5、为了提高审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是 A：在内部审计之后实施的外部审计工作 B：主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作 C：与内部审计师配合实施的外部审计工作 D：按照IIA的道德规范实施的外部审计工作 6、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图? A：定义 B：分析 C：改进 D：控制 7、某公司生产和销售100000个单位变动成本是20的部件，其中，1200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。返工部件以45销售，正品的售价是50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应至少增加 A：a$14400 B：b$20400 C：c$21600 D：d$39600 8、下哪项管理方法将注意力集中在需要注意的领域而对那些与预期一致的领域给予较少的关注？ A：目标管理 B：例外管理 C：基准 D：责任会计 9、任何关于库存评价的风险模型一定包括以下哪一项？ A：产品质量保证书 B：卖方定价政策 C：存货损耗费 D：年度销售预测 10、关于审计证据的说法下列哪项是正确的？ A：在样本基础上得出有关总体的适当