全国税务人员执法资格统一考试及答案一.docx

1、全国税务人员执法资格统一考试及答案一2011年度第一次全国税务人员执法资格考试国 税 试 卷题 号一二三四总 分核分人得 分得 分评卷人一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1. 在税收执法责任制度体系中，着重解决“怎么做”的问题体现的环节是 ( )。A. 分解岗位职责 B. 明确工作规程C. 开展评议考核 D. 严格过错追究2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（）。A. 纳税人 B. 税率 C. 纳税环节D. 征税对象3. 纳税人销售货物适

2、用免税规定的，可以放弃免税，但在（）内不得再申请免税。A. 24个月B. 12个月C. 36个月D. 一个公历年度4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（）。A. 指标对比法B. 分析复核法C. 数字比较法D. 当期核对法5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是 ( )。A. 扣除法 B. 免税法 C. 抵免法 D. 税收饶让6. 某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为 ()。A. 22.7万元 B. 25.5万元 C. 32.7万元 D

3、. 31.2万元7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是 ()。A. 核实税基B. 完善汇缴C. 强化评估 D. 分类管理8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（）以内的部分准予扣除。A. 10% B. 12% C. 15% D. 8%9. A有限责任公司欲与B有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前，A公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。这体现了税法的（ ）。A. 指引作用 B. 评价作用C. 预测作用 D. 教育作用10. 某企业的保安人员李某，将

4、税务机关查封财物的封条撕掉。公安机关查明事实后，依治安管理处罚法第六十条第（二）项之规定，对李某处以10日拘留。公安机关对李某的拘留属于（ ）。A. 司法强制 B. 司法制裁C. 行政强制 D. 行政处罚11. 税务行政处罚决定生效的时间点是（ ）。A. 局长签发决定书时B. 在决定书上加盖税务机关印章时C. 将决定书依法送达行政相对人时 D. 决定书中规定的履行期限届满时12. 税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（ ）。A. 注销税务登记 B. 征收税款C. 罚款 D. 加收滞纳金13. 税务机关办案，取得的证据应当具备真实性。这里的真实性是指证据必须（ ）。A. 能够反映案

5、件的客观情况B. 能够反映纳税人生产经营情况C. 能够反映纳税人实施违法行为的情况 D. 能够反映税务机关认定的事实14. 税务机关执法时取得书证复印件作为证据，需要证明该复印件的来源和与原件一致，下列方法中，最优的方法是（ ）。A. 由检查人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章B. 由纳税人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章C. 由原件的持有人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章 D. 由负责复印的人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章15. 某纳税人偷税，偷税数额达到5万元且占应纳税额10%以上，经税务机关下达追缴通知后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任

6、，其涉嫌的罪名是（ ）。A. 偷税罪 B. 逃税罪 C. 逃避追缴欠税罪 D. 抗税罪16. 在危害税收征管罪各项罪名中，不能追究单位犯罪的是（ ）。A. 虚开增值税专用发票罪 B. 非法出售发票罪C. 逃避追缴欠税罪 D. 抗税罪17. 某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具运输发票，其行为涉嫌（ ）。A. 虚开增值税专用发票罪 B. 虚开用于抵扣税款发票罪C. 非法出售发票罪 D. 非法出售用于抵扣税款发票罪18. 根据行政诉讼法规定，下列被诉具体行政行为中,人民法院经审理可以判决变更的是（ ）。A. 主要证据不足 B. 适用法律、法规错误C. 违反法

7、定程序 D. 显失公正的行政处罚19. 下列因素中，不是受贿罪构成要件的是（ ）。A. 主观方面有故意 B. 收受财物C. 利用职务便利 D. 为行贿人谋利20. 税务干部李某利用领导对自己的信任，经常多开发票金额报账。李某的行为属于（ ）。A. 挪用 B. 侵占C. 贪污 D. 诈骗21. 根据立法法规定，国家税务总局制定的规章，应当使用的文号类别是（ ）。A 国家税务总局令 B 国税发C 国税函 D 国家税务总局公告22. 某外籍人员2009年8月来华工作，2011年2月回国，2009年圣诞节回国休假20天，2010年到其他国家探亲休假等共60天。则下列说法正确的是( )。A. 该外籍人员

8、构成中国的纳税居民 B. 该外籍人员仅就中国境内所得申报纳税 C. 该外籍人员来源于国外的所得不申报纳税D. 该外籍人员是中国的非居民纳税义务人23. 国家需要重点扶持的高新技术企业所得税率为（ ）。A. 25% B. 20% C. 15% D. 25%减半24. 各国个人所得税普遍坚持“累进税制度”，体现出税收的 ( )。A. 差别征收原则 B. 纵向公平原则C. 横向公平原则 D. 量能负担原则25. 对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（ ）。A. 法律优位原则B. 程序优于实体C. 从旧兼从轻原则D. 实质重于形式得 分评卷人二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题

9、的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）26. 税收是人类社会发展到一定阶段的产物，税收产生的前提条件有（ ）。A. 私有制的出现B. 国家公共权力的建立C. 财产所有权D. 国家强制力27. 税收财政原则的基本含义是指政府征税时应兼顾需要与可能，具体内容包括（ ）。A. 收入充裕B. 收入弹性 C. 收入公平 D. 收入适度 28. 一般来说，关注税法效力主要包括以下内容（ ）。A. 税法效力适用B. 税法效力来源C. 税法效力范围D. 税法效力等级29. 我国现行消费税实行的计税方法包括有（ ）。A. 从量定额 B. 从

10、价定率C. 从价定率和从量定额复合计税 D. 核定征收30. 我国现行企业所得税纳税人的认定标准有 ( )。A. 登记注册地B. 经营核算地C. 实际管理机构地D. 总部所在地31. 提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标，具体包括提高以下几个方面水平( )。A. 征收率高 B. 社会满意C. 涉税案件降低 D. 执法规范32. 下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有 ( )。A. 依法可不设置账簿的 B. 依法应当设置而未设置账簿的C. 擅自销毁账簿 D. 申报计税依据明显偏低，但有正当理由33. 税务稽查案件审理的主要内容包括 ( )。A. 涉税事实是否清楚 B. 文书制作是

11、否规范C. 税款是否及时入库 D. 适用法律是否准确34. 税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有（ ）。A. 对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B. 对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C. 对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款 D. 对某出口企业，暂时停止办理出口退税35. 在税务行政处罚中，行政相对人必定享有的权利包括（ ）。A. 知情权 B. 申辩权C. 听证申请权 D. 举证权36. 税务机关拟对某纳税人的违法行为处以1万元的罚款，在税务行政处罚事项告知书中依法应当告知纳税人的权利包括（ ）。A. 陈述申辩权 B. 听证申请权C.

12、回避申请权 D. 复议申请权37. 某纳税人欠缴税款，税务机关拟对其强制执行，在实施强制执行前，依法应当履行的步骤有（ ）。A. 责令该纳税人限期缴纳B. 经三次向纳税人下达责令限期改正通知书C. 经县以上税务局（分局）局长批准 D. 制作税务行政强制执行决定书38. 税务机关必须通过民事诉讼才能实现的税收保障措施有（ ）。A. 纳税担保 B. 代位权C. 优先权 D. 撤销权39. 纳税人不服税务机关的具体行政行为，须先依法申请复议，不能直接向人民法院起诉的有 （ ）。A. 税务机关作出的罚款决定 B. 税务机关作出的征税决定C. 税务机关作出的不予审批减免税决定 D. 税务机关作出的不予抵

13、扣税款决定40. 根据国家赔偿法规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有 ( )。A. 税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为 B. 税务机关工作人员的过失行为C. 因纳税人自己行为造成的损害D. 税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害41. 公务员对涉及本人的人事处理不服，可以（ ）。A. 申请复核 B. 申请复议C. 提出申诉 D. 提出控告42. 税收执法过错追究中，如果承办人的过错行为经过批准，则（ ）。A. 批准人承担主要责任 B. 承办人承担次要责任C. 承办人承担主要责任 D. 批准人承担次要责任43. 税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的

14、有（ ）。A. 将资料调回税务机关检查 B. 对资料进行记录C. 对资料进行照相、录像 D. 对资料进行复制44. 税务检查人员对纳税人实施检查时，应当遵循的法定要求有（ ）。A. 出示税务检查证 B. 出示税务检查通知书C. 为被检查人保守秘密 D. 依法实施搜查45. 应受税务行政处罚行为的构成要件包括（ ）。A. 违法行为主体具有法定的责任能力B. 违法行为主体主观上有过错C. 违法行为具有税收危害性 D. 违法行为的主体拒不承认自己的错误得 分评卷人三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“”，错误的打“”，请将正确答案填在括号内。）46. 税收弹性系数是指税收收入增加额与经济增长率之比。（ ）47. 21世纪的税制不再是以经济增长为中心，而是以可持续发展为核心的税制。（ ）48. 税法的调整对象是国家税收活动中发生的税收关系与非税收关系。( )49. 我国现行的增值税、消费税的纳税期限最长为1个月。（ ）50. 从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的可认定为小规模纳税人。 ( )51. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企