费用报销流程管理规定.docx

1、费用报销流程管理规定费用报销流程管理规定费用报销流程管理规定第一条 为明确各类费用在报销付款中的管理责任、权限和流程，根据制定本规定。第二条 本规定适用于公司内部各独立核算单位、各项目部（以下简称“各单位”）。第三条 各单位可根据本规定，结合本单位实际情况，制定相应的费用报销细则或实施办法，并报公司审核后在本单位实施。第四条 本规定所称费用报销是指日常发生的差旅费、办公费、业务招待费、汽车费、运杂费、邮电通信费、水电费、租赁费、会议费、保险费、低值易耗品、各种规费、咨询诉讼费、检测测绘费、证照费、年检费、其它营业费用和其它管理费用等。第五条 权签人1、本规定的权签人是指部门项目经理、项目经理、

2、副总经理、财务总监、总经理等，名单以公司的任命文件为准。2、权签人享有在规定管理权限内对报销付款签字审核审批的权利，并承担相应的责任和对费用真实、合法、合理性负责的义务。第六条 员工借款1、日常费用开支原则上不允许员工借款，应由个人先垫支，事后报销；符合货币资金管理制度或大额开支确需借备用金的，根据费用预算，填报借款审批表报批后，到所属财务部门申领借款。但需在事项完毕后5个工作日内办理报销手续。当年12月31日前的借款尚未核销的，如无特殊情况，一律从工资或奖金中先扣回。2、借款实行“前款不清，后款不借”原则。员工在财务部门有借款余额或上次借款尚未归还或核销的，除非有特殊情况，否则不允许再次借款

3、；费用报销时，如无特殊理由，应先归还借款，扣除借款后有余额的，按余额付款。3、公司员工借款经本部门负责人、财务总监、总经理审批；各单位员工借款经部门负责人、公司派出财务负责人审核同意后，报经理（或指定的副经理）审批；各单位经理借款由各单位公司派出财务负责人、财务总监审核签字；所有人员严禁多单位（多头）借款和多头报销。4、财务部门应加强对员工借款的管理，定期催收。5、出差借款按照差旅费管理规定执行。第七条 报销的要求1、发票的基本要求发票必须合法、真实、有效。发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现发票有误，应当退回重开或更正，更正处应加盖开票单位公章。发票用胶水分类、整齐地粘贴在

4、报销粘贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢失。发票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用章或发票专用章等）。其它要求参见会计基础工作规范制度和国家相关法律、法规。财务部门有权拒收不合法不合规的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报相关责任人。2、报销凭证的填写要求必须按费用报销单要求填写相关内容。报销事项的内容、用途说明必须清晰准确，并注明费用归属（属于哪个单位或项目，便于分类核算或转账），必要时附清单详细说明。凡是费用需要在公司和各单位之间分摊的，报销人应该根据原始凭证抬头与费用归属关系，分别归集后，填写相应的报销凭证，确不能归集应给予适当分配比例。报销金额大小写必须一致，不得涂改，

5、不得使用铅笔、圆珠笔、红色墨水笔填写。财务在审核时按相关制度规定有权去除不符合要求的票据（如白条、不符合要求的发票等），能够核小报销金额；但审核金额超过原报销金额时，应退回经办人重填或按申报金额报销。费用报销单分差旅费报销单、招待费用报销单和费用报销单，差旅费报销填差旅费报销单，其它所有费用填费用报销单；3、其它报销附件要求除发票外，其它附件、报表必须合法、合规，有相关责任人的签字审批，业务招待费的报销报销人对应说明的事项根据管理需要要求填写费用说明清单，但费用说明清单不做为原始入帐凭证。差旅费报销除当天往返等特殊情况外应当附出差审批单，汽车费用报销应当附派车单。签有合同的费用报销（如广告费、

6、设计费等）附件必须符合合同付款流程管理规定。4、报销的时效要求当月费用一般应在当月报销处理完毕，部分费用如电话费等能够延至下月。当年费用一般应在当年12月31日前报销处理完毕。部分费用的发票如当年无法取得，只能在次年1月取得的，应在1月取得时立即办理报销；财务部门如果账务处理允许，应进入当年费用。申请先由公司预付支票的，经办人应在5个工作日内拿回相应发票按此报销流程办理签字核销手续，否则视同个人借款按相关规定处理。第八条 报销审批付款流程1、经办人：根据本单位实际业务需要，在费用事项发生后，按照报销流程管理要求分类粘贴原始凭证，填写报销单，交部门负责任审核。经办人对其发生费用的真实、合理、合法

7、、完整性负责，严禁虚报、假公济私。2、部门负责人：按管理及责任权限对本部门发生费用的真实性、合理性负责审核并签字，对费用是否符合部门计划、预算承担责任；部门负责人能够根据事项、金额的重要性，让部门业务主管先行审核签字，并落实责任。对审核不经过的予以退回。3、财务部门负责人：财务部门负责人（或授权主办会计）对报销凭证的相关内容，根据财务制度要求、标准进行审核；并复核报销的金额、是否有备用金或其它借款，是否从报销款中扣回相关借款；根据本单位的各项具体管理制度对票据的合法、合规性负责审核签字，对审核不经过的予以退回。5、财务总监：对财务负责人（或授权主办会计）审核后的报销凭证，根据公司相关规定、本公

8、司的制度进行整体审核，并结合本公司月度、年度预算的使用情况和实际资金情况，签署审核付款意见，对整个报销的合法性、合规性承担责任。对不符合要求，有损本单位利益的要坚决予以拒绝和退回，如有弄虚作假的，应当扣留票据并及时上报。有财务总监的单位，财务总监是财务负责人；没有财务总监的，财务部部门负责人（或授权副经理、主办会计）行使财务负责人职责。6、各单位经理、项目经理：根据公司相关规定、总经理的授权，对授权范围内所有费用予以审批，并对费用的真实性、合理性承担责任；对授权给副总经理审批的事项负管理责任并要有授权书；对还需要总经理、公司审批费用的真实、合理性负责审核签字。对审批、审核不经过的予以退回。经理

9、、总经理的费用，由财务负责人审核后，交由董事长审批。7、总经理：根据公司相关规定或授权，对费用具有最终审批权，并以法人代表身份对所有费用的真实、合理、合法合规性承担责任。总经理的费用由财务负责人审核。8、出纳：审核报销单是否完成上述签字流程，是否本人签字，对审批签字手续不全的坚决予以退回。对报销金额再次复核，复核金额（付款金额）只能小于等于报销人申报金额，对复核金额大于申报金额的，予以退回给经办人重新办理（或按申报金额办理）。报销费用冲抵借款的部份，出纳应开具收据；收回多余的现金，收据中的一联应作为凭证附件。9、上述流程见附图（费用报销流程图）。第九条 若员工为本单位其它职员代为办理报销或借款

10、手续，报销人应填被代办人，并按被代办人的职别进行审批，同时在报销单上注明由代办人代办。员工借款在领款时必须由本人亲笔签字确认领款。第十条 本规定由公司财务处负责解释和修改。第十一条 本规定自发布之日起执行。公司费用报销流程图 报销人填制费用单据 总经理审批 出纳复核付款 备注：发票必须合法、真实、有效。发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现发票有误，应当退回重开或更正，更正处应加盖开票单位公章。发票用胶水分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢失。发票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用章或发票专用章等）。财务部门有权拒收不合法不合规的票据，应

11、当扣留虚假票据，并及时通报相关责任人 公司员工借款条例1、日常费用开支原则上不允许员工借款，应由个人先垫支，事后报销；符合货币资金管理制度或大额开支确需借备用金的，根据费用预算，填报借款审批表报批后，到所属财务部门申领借款。但需在事项完毕后5个工作日内办理报销手续。当年12月31日前的借款尚未核销的，如无特殊情况，一律从工资或奖金中先扣回。2、借款实行“前款不清，后款不借”原则。员工在财务部门有借款余额或上次借款尚未归还或核销的，除非有特殊情况，否则不允许再次借款；费用报销时，如无特殊理由，应先归还借款，扣除借款后有余额的，按余额付款。3、公司员工借款经本部门负责人、财务负责人、总经理审批；借款审批单必须注明金额、用途4、财务部门应加强对员工借款的管理，定期催收