北京市工会预算管理办法讨论稿.docx

1、北京市工会预算管理办法讨论稿北京市工会预算管理办法(讨论稿)北京市工会预算管理办法（讨论稿）第一章 总 则第一条 为了加强预算管理和宏观调控，强化分配和监督职能,保障北京市工会社会职能的履行和工运事业的发展,根据中华人民共和国工会法、中华人民共和国预算法等法律、法规，结合北京市工会实际以及工会经费（筹备金）税务代收工作，制定本办法。第二条 工会预算是经一定程序核定的工会经费年度收支计划,是收好、管好、用好工会经费的重要手段,是工会财务管理的重要内容。各级工会必须按照本办法办理工会预、决算。第三条 根据“统一领导,分级管理”的工会财务管理体制,北京市工会预算一般分为四级管理,即:市总工会、区县局

2、总公司及市总直管工会、街道乡镇总工会、基层工会。预算管理实行下管一级的原则。 第四条 区县工会对独立核算事业单位的补助及企事业单位按规定上缴的收益列入本级预算;未独立核算的事业单位,其收支要全额列入本级预算。第五条 各级工会要认真执行上级工会批准的预算。未经规定程序批准不得变更。第六条 预算年度自公历1月1日起至12月31日止。第七条 预算收支以人民币元为计算单位。第二章 预算管理职权第八条 工会预算包括本级预算和单位预算。本级预算是指各级工会本级次范围内工会经费收支（含所属建立预算管理关系的机关和单位）的总预算。单位预算是指与本级预算有相关经费收支管理关系的工会机关、企事业单位的预算。第九条

3、 实行本级预算管理的工会，其职权是:常委会)讨论通过后,方可列入预算。 第二十一条 区县局总公司以上工会预算,可在本级预算支出总额的百分之五以内编列预备费,用于当年难以预见的特殊开支。第二十二条 区县局总公司以上工会根据需要,可从本级经费结余中安排一定数额的后备金作为储备,用于特殊情况下的资金需要。需要动用时，必须经过本级工会经费审查委员会审议，工会常委会批准，并报上级工会备案。第二十三条 市总工会应根据全国总工会规定提取增收留成基金、财务专用基金和工会干部权益保障金；区县局总公司工会应根据市总工会规定提取增收留成基金和工会干部权益保障金。第二十四条 市总工会每年11月对区县局总公司及市总直管

4、工会提出下年度工会编制预算的要求。各区县局总公司及市总直管工会应根据上级工会编制预算的要求,结合实际情况进行部署，并按照上级工会规定的时间上报下年度预算。第二十五条 各级工会的本级预算草案,由各级工会业务部门申报、工会财务部门编制，经工会委员会(或常委会)讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过后,报上一级工会审批或备案。上一级工会有权提出修订预算的意见和要求,下级工会根据提出的意见和要求调整预算。市总工会本级预算草案，由市总工会业务部门申报、财务部门编制，经市总工会预算管理委员会审议后报工会委员会讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过后,报上一级工会审批或备案。依靠本级工会供给经费的工会机

5、关及所属独立核算事业单位的预算草案由本级工会审批。第二十六条 市总各直属单位的预算应在上年12月31日之前报送市总工会，区县局总公司工会预算（附工会机关预算）,应在2月15日前报送市总工会审批,市总工会应于30个工作日内及时批复。第五章 预算的执行与调整第二十七条 各级工会预算由本级工会委员会(或常委会)组织执行,具体工作由本级工会财务部门负责。第二十八条 各级工会应按照预算确定的任务积极组织收入。第二十九条 各级工会要按照全国总工会、市总工会的规定及时、足额拨缴工会经费，不得截留、挪用。 第三十条 各级工会预算在批准之前只能开支必要的基本费用及帮扶、送温暖等支出。建设工程、设备工具购置、大型

6、修缮和信息网络购建等费用一般不得开支，因特殊原因必须提前开支的，经工会委员会（常委会）或主席办公会议同意，可控制在年度预算的25%以内。预算批准后,按照批准的预算执行。第三十一条 各级工会应根据年度支出预算和用款计划拨款。不得办理超预算、超计划的拨款,不得越级办理预算拨款。第三十二条 各级工会要加强预算支出的管理,严格执行预算和财务制度,不得擅自扩大支出范围,提高开支标准,不得以领代报，不得擅自改变预算资金用途。建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等支出,应经有关专业部门审核后执行。 第三十三条 各级工会要严格控制行政支出，专项资金必须专款专用。应纳入集中采购范围内的支出，按有关规定

7、办理。第三十四条 各级工会应编制项目支出预算明细表，所有的支出均应纳入具体项目。预算在执行过程中，发生项目改变或追加项目，经有关部门审核，报工会委员会（常委会）或主席办公会议同意后，在预算内调整或动用预算预备费。第三十五条 各级工会预算在执行过程中，遇有特殊情况，预算收支总额需要增减变动时，应当编制预算调整方案，每年以一次为限,其编制、审批与预算编制审批程序相同。第三十六条 各级工会在日常预算管理中要加强预算执行情况的分析。各直属单位要加强财务状况分析，找出预算执行中偏差，及时进行调整。第六章 决 算第三十七条 工会决算是工会收支预算的执行结果。各级工会应按上级工会的要求编制年度决算。决算未经

8、批准前,称为决算草案。第三十八条 编制决算草案,必须符合法律法规,做到收支数额准确,内容完整,报送及时（附报工会机关决算草案）。第三十九条 跨年度的基本建设工程，决算前按年度拨出数编报，最后年度工程竣工后,经具有相应资质的社会中介机构审核确认, 按审核确认数扣除以前年度决算数后的余额，编制年度决算。第四十条 决算草案的审批程序与预算草案审批程序相同。第四十一条 区县局总公司及市总直管工会的本级决算,应在1月31日前报送市总工会审批,市总工会应于20个工作日内及时批复。市总工会本级决算在1月20日之前完成。 区县局总公司以下工会决算的报批时间,由区县局总公司工会确定。第四十二条 各级工会的决算,

9、应按上级工会的要求逐级汇总上报。第七章 监 督第四十三条 各级工会财务部门负责监督检查下级工会和本级工会所属单位预算的执行。第四十四条 各级工会的预算、决算要接受同级工会经费审查委员会的审查审计监督。预算执行情况要接受上一级工会经费审查委员会的审计监督。第四十五条 各级工会对年度预算安排的项目要逐步实行绩效考评制度。每年对各单位的资金使用效益进行专项考核。第四十六条 有违反本办法规定，擅自改变预算资金的性质和使用范围，截留挪用项目资金；隐瞒收入，虚列支出，造成会计信息严重失真；擅自决定重大开支项目等行为的，上级工会应责令其做出检查，并要求纠正。情节严重,造成经济损失的,对负有直接责任的负责人和

10、相关人员，按照国家法律法规和工会的有关规定追究其责任。第八章 附 则第四十七条 本办法自2011年1月1日施行。第四十八条 本办法由市总工会财务部负责解释。第四十九条 区县局总公司工会可根据本办法，结合本地区、本系统的实际，制定具体的实施细则。附件1:工会经费收支预决算编报要求及表格附件：工会经费收支预决算编报要求及表格一、工会经费收支预算表编报要求1、各级工会必须按市总工会统一编制的表格填报，不得随意增减款、项科目。2、各级工会预算，要按上级工会要求准时上报。3、各级工会上报本级预算时应附依靠本级供给经费的工会机关支出预算。4、预算报表中“编制依据及说明”栏内应将编制依据简要填列，有预算定额

11、标准的项目，要列出定额标准及计算公式，以便审核。5、跨年度的项目按当年所需资金，列入当年预算。6、预算说明书要全面完整。有数据，有情况，有分析。7、本预算应经同级工会经费审查委员会（经审委员）审查、本级工会委员会（或常委会）讨论通过后上报。8、本级预算编制后，将预算说明书、预算报表及机关的支出预算，加装预算报表封面，整理装订成册。封面和表内各页均应加盖公章及有关人员名章。9、本预算收支表金额单位一律用“元”，小数点后保留两位。工会经费收支预算表编制单位： （公章） （年度） 报表日期： 年 月 日 单位：元科 目上年决算数本年预算数说 明编号名 称401会费收入402拨缴经费收入403上级补助

12、收入40301 回拨补助40302 专项补助40303 超收补助40304 帮扶补助40305 送温暖补助40306 救灾补助40307 其他补助404政府补助收入405行政补助收入406事业收入407投资收益408其他收入 本年收入合计501职工活动支出50101 职工教育费50102 文体活动费50103 宣传活动费50104 其他活动支出502维权支出50201 劳动关系协调费50202 劳动保护费50203 法律援助费50204 困难职工帮扶费50205 送温暖费50206 其他维权支出503业务支出50301 培训费50302 会议费50303 外事费50304 专项业务费50305 其他业务支出504行政支出50401 工资福利支出50402 商品和服务支出50403 对个人和家庭的补助50404 其他行政支出505资本性支出50501 房屋建筑物购建50502 办公设备购置50503 专用设备购置50504 交通工具购置50506 大型修缮50507 信息网络购建50508 其他资本性支出506补助下级支出50601 回拨补助50602 专项补助50603 超收补助50604 帮扶补助50605 送温暖补助50606 救灾补助50607 其他补助507事业支出508其他支出预备费 本年支出合计 本年结余 加:上年结余 加:本年收回投资 减:本年投资