财务自查自纠整改报告财务自查自纠报告.docx

1、财务自查自纠整改报告财务自查自纠报告财务自查自纠整改报告I财务自查自纠报告为进一步加强财政资金管理，严肃财经纪律，全面提高 财政资金使用效益和财政财务管理水平， 从源头上治理违法违纪行为，确保财政资金安全完整， 根据XX市人民政府办公室关于开展全市财务大检查的通知 （xx2016xx 号）文件的要求，xx镇对2016年度财政财务收支及资金管理使用情 况进行一次全面的大检查，具体情况如下：一、 加强领导，精心组织财政所及时向政府领导作专题汇报， 得到了领导的高度重视，并组织了全体财务人员参加的关于财政财务自检自查 的会议，依照相关财经法规，制定规范了检查程序、检查时 间及工作要求。严格按照“通知

2、”要求，组织开展自检自查 工作，确保按期圆满完成财务大检查自检自查工作任务。二、 基本情况及自查结论（一）财务机构和人员设置情况1、 xx镇单独设置会计机构，执行行政单位会计制度、 事业单位会计制度，有会计人员xx人，其中大学本科学历xx人，高中学历xx人，有xx人具有初级会计职称，不 存在会计人员无证上岗，并按规定安排实施继续教育。2、 会计岗位设置情况。按规定设有稽查岗位、内部审计岗位、会计档案管理岗位、微机管理 （核算）岗位、出纳岗位。3、会计核算和会计报告。按规定依法建账，按适用统 一会计制度会计核算，会计帐薄启用登记、会计凭证取得填 制、财务报告格式完整性符合规范，不存在凭证造假行为

3、， 帐帐、帐证、帐表、帐实相符，电算化生成材料符合规定， 内部会计监督机制健全，法律规定应经社会审计的已审计， 没有帐外设帐及私设“小金库”行为。（二）内部控制制度建立情况1、 岗位职责。根据上级要求和工作需要，设置岗位，定员定岗，并明确岗位职责。涉及十八个岗位及会计、出纳 的职责，有所长岗位职责；预算会计岗位职责；行财会计岗位 职责；农财会计岗位职责；统发工资岗位职责；社会保障资金 管理岗位职责；基建财务管理岗位职责 ；统计评价管理岗位 职责；票据专管员岗位职责；住房基金专管员岗位职责；政府 采购专管员岗位职责；信息员岗位职责；会计、出纳岗位职责 档案管理职责；财务统管岗位职责；稽查岗位；内

4、部审计岗位 微机管理岗位。2、 管理制度。管理制度有印章管理制度 ；会计档案管理 制度；账户和银行对账管理制度；资金收入、支出管理；资金 申请、审批、核销、结账管理；专项资金管理制度；政府采购 管理；财务公开制度；固定资产管理；教育经费及农村义务教 育经费使用管理；行政问责办法实施细则、首问首办责任实施细则、限时办结制实施细则。通过财务管理规定、 内部控制会计制度和银行账户短信 银行业务（账户动帐实时信息和异常预警通知 ）的建立及执行，已做到会计、出纳分设，帐、款分管，预留银行印鉴和 转账、现金支票分别保管，并记有银行存款日记账，按时与 银行进行核对，有效杜绝了每笔业务及会计、出纳业务一人 经

5、办，最大限度保证财政资金使用安全、规范、有效。（三）财政预决算执行及收支情况1、 地方财政一般预算收入执行情况。2016年，全年完成一般预算收入 xx万元，为年初预算数xx万元的XX%,较上年完成的xx万元增收xx万元，增长 XX%o2、 地方财政一般预算支出情况2016年，地方一般预算支出 xx万元，比上年增支 xx万元，增XX%。其中上级专款形成的支出 xx万元，比上年xx万元增支XX万元，增XX%03、 一般预算平衡情况地方一般预算收入 XX万元，加上级补助 XX万元,加上 年结余XX万元，收入总计 XX万元;一般预算支出 XX万元， 加上解支出XX万元，支出总计 XX万元;收支相抵，全

6、镇财 政年终滚存结余 XX万元（本年结余XX万元）。4、 基金收支及平衡情况本年收入XX万元（上级专款），本年安排支出XX万元， 年末无结余。（四）预算外资金收支情况上年预算外资金结余 xx元。2016年预算外资金收入 xx 元（一般预算外资金收入 xx元，统筹资金收入 xx元），2016 年预算外资金支出 xx元（一般预算外支出xx元，统筹资金 支出xx元），年末累计预算外资金结余 xx元，其中：专项资金结余xx元，一般预算外资金结余 xx元，统筹资金结余 xx元。（六）自查结论1、 无截留、隐瞒、挤占、挪用、滞压、坐支应当上解上缴财政部门的财政收入， WWW以及虚增虚减财政收入问题。2、

7、无擅自占用、使用和处置国有资产等问题。3、 无擅自收费（包括仍执行已明令取消、暂停执行的收 费）以及擅自扩大收费范围、提高收费标准等问题。4、 无擅自购建应当实行政府采购的建筑物、商品等问 题。5、 无虚报、冒领、贪污财政专项资金以及滞压、截留、 挪用应当拨付的专项资金等问题。6、 无滞压、截留、挪用财政转移支付资金以及粮食直补、良种补贴资金等问题。7、 无私存私放财政资金或其他公款以及造假账等问题。8、 无“白条”入账、使用已作废的票据以及擅自销毁 票据等问题。9、 无擅自开立、使用账户等问题。三、存在的问题及处理意见（一） 会计基础规范化建设中存在以下问题：1、 有记账凭证签章不全的现象。

8、2、 有记账凭证摘要不清晰地情况。3、 有部分附件单据未盖附件章。4、 不注重业务处理的细节。处理意见：从学习、制度、检查等方面进一步加强会计 基础工作规范化建设。（二） 单位往来款项中存在的问题1、债权债务数额大，性质不清。 2、长期挂账，大部分是统管以前形成的。 3、财统办文体类原会计账务移交不清，往来款不明。处理意见：对债权债务进行清理，区别性质，采取经济 及法律手段清收，防止国有资产流失。（三） 工程管理中合同管理、 招投标、工作监理管理薄弱。 处理意见：加大工程管理的学习、宣传、加强监管力度。（四） 会计电算化工作滞后，会计人员电算化技能参差不齐，除总 预算、预算外实行会计电算化外，

9、其余均为手工记账。处理意见：根据实际情况逐步全面推进会计电算化工作，并建立与之相适应的信息系统管理制度。（五）监管中痕迹管理和规范化管理问题1、 补助性资金和项目资金的管理中，已按有关要求进行事前、事后公示，但没有注重图片信息的收集、 整理工作，缺少管理痕迹。2、 补助性资金和项目资金的监管中，按有关要求已采 取不同形式对主要环节进行监管，但未形成规范的表格材 料。处理意见：严格按照财政部关于切实加强乡镇财政资 金监管工作的指导意见和财政部关于印发乡镇财政资金 监管工作办法和流程的通知 建立规范的监管台账和进行公 开公示痕迹资料收集、整理工作。一、工会财务管理中出现的问题我市工会所辖13个区县

10、和3个开发区工会，近年来， 各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探 索，取得了一定成效，但也存在一些问题，主要表现在 ：区、县财政划拨工会经费尚未全部到位 ；部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善 ；乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与 市场经济形势下工会工作的发展不相适应，其弊端日渐凸 显，亟待改善和加强。（一） 财政划拨工会经费不到位目前在我市十三个区、县工会中，城三区及雁塔区工会 财政划拨工会经费相对解决得较好， 其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费， 与足额划拨相差甚远，临潼区及 3个开发区至今尚未解

11、决。（二） 税务代收的覆盖面不够广税务代收工会经费后，各区、县及开发区工会的建会率 及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高， 但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示，碑林区工会所属基层单位已 成立工会的有4000多家，而缴经费的只有 1600多家，不到 40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家， 而缴经费的单位只有600多家，也只达到30%（三） 财务管理制度尚不完善，经费支出随意性较大有的区、县多年来没有制订相关的财务制度，有的区、 县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确，尤 其缺少预决算管理制度，直接导致了经费支出随意性大。决 算情况表明，有的区、县工会行政费、工会业务费

12、超支达 200%有的经费支出不足预算的 5%有的开发区工会会计、 出纳一人担任，不符合会计核算规定，财务管理基础薄弱。（四） 财务审批报销制度不够规范有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核，经办人 直接让领导签字报销，待会计人员作账时发现问题，为时已 晚。还有一些财务人员审核把关不严，存在白条报账及无效 票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定，支出时超 限额使用现金，发放物品未附发放明细单。（五） 乡镇、街道工会财务工作薄弱我市区、县工会有181个乡镇、街道工会，单独建立工 会账户的单位很少，总体上不足 10%,工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代收后，工会组织迅猛发展， www.但

13、也存在集中建会、突击建会的情况。有的区、县工会审批工 会组织不规范，2-3人就成立单独的工会委员会，有的将 49个单位组成一个联合会，这些单位既不在一个地域，也无共 同的行业特点，工会组织难以单独建立银行账户，也难以对 工会财务进行有效的管理和监督。（六） 人员素质不高，会计基础工作薄弱有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识，业务水 平低，人员变动频繁，同时又身兼多职。加之有的财务人员 责任意识不强，存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭 证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制 度。收经费时每人一本收据，开出的收据无人监督和管理， 有的长达数年票据和钱无法收回， 同时还存在提前

14、开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培 训，无法适应财务管理工作发展的需要。二、原因及分析（一） 财政划拨工会经费的问题地税代收后，各单位的经费收入主要分为三大块，即地 税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经 费问题上，各区、县工会都不同程度地做了一些工作，但由 于区、县财政比较困难，加之我们的协调沟通工作也不到位， 导致财政划拨的工会经费不能全部到位。（二） 工会经费收缴率不高的问题区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多 了，够花就行，认为税务局代收多少就收多少，收不上来也 没有办法，催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的 不严，工会经费想交多

15、少就交多少，有些单位甚至不向税务 部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、络化 工作未步入正轨，财务人员每次对代收信息进行手工分类及 汇总，这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信 息，工作效率不高。（三） 财务管理基础薄弱的问题一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够，没有制定相应的制度来确保工会经费的合理、有效使用 ；二是县级工会财务人员大多缺乏专业知识，加之培训工作未能跟 上，因此，县、区工会财务工作不能适应形势发展的要求。（四） 乡镇街道一级工会财务管理问题我市乡镇、街道工会工作范围广，肩负的任务重，人员编制少，非公企业多问题多。如工会经费开支由行政领导审批，工会经费无法正常保证，只能依靠区县工会的补助等， 管理起来困难很大。三、对策及建议（一） 采取有效措施，提高代收经费收缴率及财政划拨工 会经费到位率各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想，充分发挥收缴经费的主动作用，及时掌握基层单位的 职工人数、工资总额情况。针对代收经费过程中存在的问题， 采取与税务局联合下发催拨通知或与稽查局联合检查的方 式，督促基层单位足额缴纳工会经费，逐步减少收缴经费的 盲区。要采取有效措施，加大财政划拨工会经费工作力度，在调查研究，摸清底数的基础上，向同级党委和政府汇报