工地财务报销制度.docx

1、工地财务报销制度工地财务报销制度工地财务管理制度为了更好的履行会计人员在现场工作中对资金管理、监督和控制的基本职责，使工地上的资金能及时、合理、有效的正常运作，清楚的反映资金来源及流向，规范工地上财务部门与各部门之间的业务往来手续，根据公司各项目管理规定和工地的实际情况，特制定工地财务管理制度，望工地各部门紧密配合，认真执行： 一、工程项目进场初期：（一）工地银行账号的建立:1.工地进场后，财务人员应及时在工程项目附近当地银行开设正式公家银行账户；因特殊原因不能开设正式公家账户的工地，工地出纳应开设私人银行账号，私人账号应开通电话银行业务，电话银行查询密码只能告诉工地项目经理、会计，方便对银行

2、账上余额查询及实时监督，私人银行账号禁止出纳存取私人款项，以便查询。2开设公家账号的工地，“私章”“支票”由出纳保管，“财务专用章”由会计保管，每笔业务发生时出纳应作好票据领用登记簿并及时收取银行回单并以此入账，登好“银行日记账”，月底及时作好“银行余额调节表”，交会计审核，作到账账相符。（二）对新进工地进行财产清查：财务人员需配合工地项目经理、机械主管、设物部门对工地的新进设备及其他工地的调拔设备及材料进行盘点，作好盘点清单,并及时和公司总部设物部负责人进行核对及评估，然后分类入账,其中：1.金额在两万元以上的设备入固定资产，根据公司设物部统一的计提标准逐月提取并上缴公司指定账号。2.金额在

3、三百元至两万元以内的生产机具列机械费中的“小型机械”科目；后勤用的电脑、空调、蒸饭车等列科目管理费用中的“低值易耗品摊销”科目。3.调拔的材料经整理好清单后由总经理，设物部经理、公司财务经理和双方工地项目经理确认好评估单价及金额后，由双方工地会计核对并上报公司财务部备查方能入帐，借方列入库存材料，贷方列“内部往来*工地”科目。如双方未达成协议，暂不入帐，但每月报表附注栏上应备注清楚。（三）投资款的确定：出纳、项目经理、总经理需协助会计人员核实新工点投资款金额及投资人，并及时列入实收资本科目。（四）人员清查：重新按报账程序来执行）。经手人将项目经理审核好的票据交出纳处报销现金；若是冲销以前借支会

4、计必须开收据由经手人签字确认，经手人留底一份。票据报销完后，根据业务性质，应在原始发票上面加盖“现金收讫、现金付讫、转账”章，如有发票清单、入库单、应盖“附件”章。（二）项目经理在财务管理上的权限及职责：1.各项目工地上所有经济业务实行项目经理一支笔审批制度，一切收支合同、协议、发生的所有收入、费用，必须经项目经理审批签字后才能生效。2各项目经理应监督并配合财务人员严格遵守公司颁发的会计制度工地财务管理实施条例，如有特殊情况应及时向分公司财务部长反映，经公司总经理及财务经理同意并签审后才能按新制度执行，项目经理不得对驻地会计施加压力并擅自修订相关财务制度。3.项目经理应积极配合公司下派的会计稽

5、查人员开展工作，如有任何会计业务上的问题可向会计主管反映并及时沟通。4.对于工地上有人对财务人员因执行制度而发生的打击报复行为，项目经理应予阻止并对打击报复的人员给予相应的行政处罚或经济处罚。5.各项目经理对公司下派的财务人员无解退权，如发现财务人员品行及工作有任何问题应及时向会计主管或公司财务经理反映，共同协商解决。6.在财务审批过程中的注意事项如下：（1）项目经理在审批工程款、其他收入时，应签上“同意列收*金额姓名及年月日”字样；（2）在审批个人借支业务时，应签上“同意借支*金额、姓名及年月日”字样；（3）项目经理在审批费用报销的业务时应签上“同意报销*金额、姓名及年月日”字样；（4）项目

6、经理在审批货已验收入库，款未付的报销发票等，财务挂应付账款的业务时，应签上“同意挂帐*金额、姓名及年月日”字样，以后还相应款项时签“同意还款*金额、姓名及年月日”字样；会计负责监督并照此执行。7各项目工地与信通公司其他工地的往来款项必须通过总经理同意，项目经理无权擅自调用，各项目会计有此现象必须及时向分公司会计部长或片区会计主管及时汇报。8除招待费、特开款、项目经理自己的差费，工地上发生的其他费用项目经理应指定其经手人，（例所有材料及设备采购必须要由采购人员经手）由经手人统一报销，项目经理和财务人员负责监督。9工地上设备、材料采购一律按物设部相关制度条例执行，项目经理严禁亲自采购并报销。10项

7、目经理应监督所有工地上的营业外收入，如处理废旧物资、经理部工程进度奖金等应如实在财务室入账，不得在工地上私自处理。11工地上承包班组结算应要有承包协议，协议由项目经理、生产主管、技术主管、会计、物设主管、共同拟定，由项目经理与承包人及公司经开部负责人三方签字后才能生效，会计以此执行工程结算，没有承包协议会计有权不予结算。12.外欠款项项目经理应监督设物部采购人员当月对清当月入账并在财务挂应付账，在当月会计报表入实反映，有特殊原因应监督会计在当月成本分析表注明其原因，不得隐瞒或跨月反映。13.工地上项目工程款或其他收支应由出纳亲自经手办理入账及转账手续，并存入出纳专用的私人银行卡，出纳每收一笔工

8、程款、投资款或营业外收入款项时，项目经理、会计应监督出纳填写“当月工地收入明细账”（附表）一月一份，由项目经理保存，项目经理当月汇总金额应和会计报表上的资金收入相符。14.项目经理在报销招待费时应注明清楚每一笔的事由及招待部门，发票每张应签字确认。15.工地上所有发生的特开款项，金额在5000元以内的应详细注明原由；金额在5000元以上包括5000元，会计需得到公司总经理同意后（注：各片区负责经理也有审批权）方能报销，并以例“付*设备租赁费”等形式给予报销，列入管理费用-招待费，事后会计应及时交总经理补签。否则先由项目经理以个人借支的形式进行支付，事后总经理签字同意后报销，冲减项目经理借支，会

9、计应依此审核为标准。项目经理招待费借支应随时保持在5000元以内，以作备用。16.项目经理的私人借支不能超支（以工资为基础），如有特殊情况应由总经理同意或电话通知会计后出纳才能予以借支，事后由会计及时找总经理补办手续。17.出纳人员应每天编制一份“资金日报表”（附表）每一项目应列出明细,例“报销现金”下分列“张强报销钢材采购费用”等，并由会计复核后交项目经理，以便项目经理能随时了解工地上资金情况，保证库存留有一定数量的备用金，以备工地急用，项目经理及会计有权随时抽查出纳的金库是否和现金日记账相符，进行监督。18.工地会计协助项目经理对每一笔收到的项目工程款制定“资金计划表”（附表），会计、项目

10、经理签审，每一项目应列出明细,例“还应付账款”下分列“五金店-王光宇”,出纳应按“资金计划表”金额进行支付，会计监督。如有变动，会计及项目经理应重新签审。资金计划表必须及时上传分公司及总公司财务部。19.项目经理月初五日内应配合好会计对工资支付书及分包结算进行审核，及时入财务账。验工计价应以技术员、生产主管提供的资料及时进行内部估验和项目说明，协助会计作好当月“成本分析表”。20.按公司最新管理要求，各项目必须每月按时上缴当月管理费及公司代付各项目外派人员工资，每月公司管理费提取标准：（当月甲方验工计价+未计价内部估验验工计价）*1%，一个季度对实际验工计价与内部验工计价的差额部份进行调帐，管

11、理费提取必须以最终甲方验工计价为准。（三）工地项目上会计的职责及权限：1会计的权限及职能：（1）会计人员必须对工地上所有财务信息严格保密，这是会计人员最基本的职责。（2）会计人员必须严格按照公司拟定的信通公司会计制度工地财务管理实施条例处理会计业务，对每一笔业务的来龙去脉，会计人员有权了解清楚，手续齐备后分类作账，如有特殊情况应及时向片区会计主管反映，经公司财务部经理及总经理同意后方能执行。（3）会计应严格监督：当月票据当月报，如因特殊原因跨月报销，需经手人说明其原因经项目经理同意后才能报销。（4）协助项目经理对每一笔收入的工程项目款项制定“资金计划表”并及时通知公司会计总监及总经理。（5）监

12、督好每一笔资金的流向是否符合手续，定期对出纳员进行查库，检查是否账实相符。（6）工地上所有的合同书、协议等均由会计存档保管，以便查阅。（7）只要一发生调帐业务，财务人员必须及时取得与分公司财务部长或片区会计主管的同意，才能进行调帐处理。（8）项目部财务人员必须无条件服从分公司财务部长或片区会计主管的工作安排和监督，并完成其交待的其他工作。2会计业务处理：（1）出纳与会计的交账手续：a.出纳首先根据手续齐备的报销票据及支付款项进行现金支付，并登好相应的现金日记账、银行日记账。b.然后将已入账的相关票据及填制好的“出纳报告单”（附件）交会计审核，会计审核好双方签字确认，“出纳报告单”一式两份，会计

13、出纳各留一份，报销凭证由会计保管。c.当天凭证当天交清，因特殊情况最迟不能超过第二天。d.交接好的票据会计应及时登账，原则上当天凭证当天登账，严禁月底才一次性登账。（2）会计科目的分类参考“财务收支报表科目说明表”（附表）“会计科目余额表” （附件）三栏式明细账分类可参考“内部往来、其他应收款、应付账说明”（附表）；会计核算参考“会计核算制度”（附表）。现金银行日记帐、三栏式明细帐必须手工登帐，多栏式费用明细帐及库存材料多栏式明细帐（附件）按公司会计制度里面规定表格形式由电脑登帐处理。（3）“职工借支备查簿”是 “其他应收款-职工借支”科目的明细，反映各个工人每一笔借支及还款明细，备查簿的借支

14、余额合计应等于三栏式明细账中“职工借支”余额。账本格式一律采用“三栏式明细账”。（4）承包班组承包结算账务处理：A.承包班组当月应进行验工结算并及时入账。B.由工程技术部对承包班组当月施工量进行验工。C.会计根据承包协议及验工计价单填制“承包工程结算单”。 （附件） D.由生产主管、技术主管、项目经理、会计审签后交承包人签字确认后，会计以此作为原始凭证入账E.支付方式：根据签认好的“分包工程结算单”的实际结算金额进行支付，由分包人根据分包班员工考勤表拟定各员工工资表，统一由财务部负责发放至每一个分包班员工。如有代领应有该员工的身份证复印件及亲笔的“委托书”。*补充说明： “承包工程结算单”中的

15、各种补贴、扣款项如材料费、油料、劳保、生活费等应要有附件，上面有相关负责人的签字证明。（5）与设物部的账务处理：A.账务处理：a.所有采购的材料应按设物部的规章制度办理入库手续，严禁未办理入库手续就在财务室直接审核报销的行为，会计监督并在入库上签字审核。自购材料的账务处理：借：库存材料-（明细） 贷：现金或（其他应收款采购员)（应付账款-*公司）等；甲供材料的账务处理：借：库存材料-（明细） 贷：预收工程款-材料 。月底根据设物部开出的出库单及材料动态报表一次性分类汇总分摊进成本，账务处理：借工程费用-相关科目 贷：库存材料。b.如当月的甲供料我方点收入库后甲方项目部单价及金额尚未确定，根据设

16、物部的预点单价及金额进行帐务处理，与甲方财务核实后再进行调账处理，并由设物部制定“甲供料调账清单”，会计、物设主管及库管员签字后以此调账。c. 每月出库单应和当月材料动态报表核对清楚，经会计、材料主管、库管员三方签字后，以此材料动态报表作为原始凭证进行帐务处理，出库单由财务人员装订成册另行保管。会计科目中的“库存材料”月底余额应与设物部材料当月库存余额一致，作到账账相符。并定期协助设物部进行材料盘点，作到账实相符，如账实不符应查明原因。d.设物部每月月底应及时将员工劳保领用清单、各承包班领用材料等资料交财务部，作为工资及承包结算的依据，财务负责监收。B物资采购的账务处理：a.采购人员的备用金应保证在3000元，如有采购借支